UNIDAD DIDACTICA: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS II

CASOS PRACTICOS

1.- Un cliente de financiera Edyficar deposita sus ahorros y dinero para el

pago de sus planillas en dos tipos de cuenta, en cuenta ahorros y en cuenta
corriente por el siguiente importe de S/ 200,000 de los cuales 60% es para cuenta
corriente y la diferencia para cuenta ahorros (ganando un interés en ahorros del
2% depositando este interés en la cuenta ahorro).

Elaborar el asiento contable en el libro diario.

Cuenta corriente (60%) = S/ 120,000.00

Cuenta ahorros (40%) = S/ 80,000.00
Interés en cuenta ahorros (2%) = S/ 1,600.00

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 200,000
1111.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 120,000
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 80,000
2112.01 depósitos de ahorro activos
Por el depósito de nuestro cliente para apertura
de cta cte y cta ahorros.
200,000 200,000

DEBE HABER
__________ 02 __________
S/ S/
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES 1,600
CON EL PUBLICO
4111.02 Intereses y gastos por obligaciones
con el público por cuentas de ahorro
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1,600
2112.01 Depósitos de ahorros activos
por los intereses ganados a favor del cliente
1,600 1,600
 2.- Un contribuyente como persona natural se acerca a una financiera para
pagar sus impuestos de renta y el IGV en efectivo, esta financiera como ente
recaudador deberá depositar en la cta SUNAT según el siguiente detalle:

IMPUESTO A LA RENTA de 3ra Categoría por el importe de S/ 60,000, 45% en

efectivo y el resto con cheque del BCP.

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS = 70% del impuesto a la renta en efectivo con
cheque del mismo banco con fecha 12/09/17.

Elaborar el asiento contable en el libro diario.

Impuesto a la Renta = S/ 60,000

Efectivo (45%) = S/ 27,000
Con Cheque (55%) = S/ 33,000

Impuesto General a las Ventas = 70% (33,000)

En efectivo = 23,100

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 50,100
1111.01 Oficina Principal
1105 CANJE 33,000
1115.01 Local
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 50,100
2111.14 Cobranzas por liquidar
2908 OPERACIONES EN TRAMITE 33,000
2918.06 Entregas por identificar
Por el pago de impuestos (RENTA Y IGV) en efectivo
y con cta cte de SUNAT
83,100 83,100

DEBE HABER
__________ 02 __________
S/ S/
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 50,100
2111.14 Cobranzas por liquidar
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 50,100
2111.01Depositos en cuenta corriente
Por el depósito de la financiera a la cuenta corriente
de SUNAT
50,100 50,100
 3.- Una persona natural tiene aperturada su cuenta corriente en caja Piura
por el importe de S/ 500.000, como desea aperturar una cuenta de ahorros, retira
de ese monto el 40%, además deposita en esta misma cuenta 02 cheques del Bco.
Interbank por S/ 70.000 en total.

Efectuar las operaciones contables

40%(S/ 500,000) = S/ 200,000

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
2101 OBLIGACCIONES A LA VISTA 200,000
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 200,000
2112.01 Depósitos de ahorro activos
Por la apertura de la cuenta de ahorros
200,000 200,000

DEBE HABER
__________ 02 __________
S/ S/
1105 CANJE 70,000
1115.01 Local
2908 OPERACIONES EN TRAMITE 70,000
2918.06 Entregas por identificar
Por el canje de los ch/s de INTERBANK
70,000 70,000

DEBE HABER
__________ 03 __________
S/ S/
2908 OPERACIONES EN TRAMITE 70,000
2918.06 Entregas por identificar
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 70,000
2112.01 Depósitos de ahorro activos
Por la confirmación y el depósito en cta ahorros
70,000 70,000
 4.- Un cliente al banco Financiero apertura una cta cte a plazo fijo de
S/200,000 a 6 meses, ganando un interés mensual del 1.5%. Además en su misma
cuenta deposita 02 cheques por S/80,000 del mismo banco los cuales se realizan
en efectivo en el mismo día, estas operaciones se realizan en el banco principal.

Los cheques fueron girados por terceros y pertenecen al mismo banco, por lo tanto
es un efectivo y se deposita en su misma cuenta.

Realizar las operaciones contables.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 200,000
1111.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 200,000
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
Por el depósito en cta cte a plazo fijo
200,000 200,000

DEBE HABER
__________ 02 __________
S/ S/
1101 CAJA 80,000
1111.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONDES A LA VISTA 80,000
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
Por los depósitos de los ch/s del mismo banco
en efectivo
80,000 80,000

DEBE HABER
__________ 03 __________
S/ S/
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES 3,000
DEL PUBLICO
4111.01 Intereses y gastos por obligaciones
con el público a la vista
2101 OBLIGACIONDES A LA VISTA 3,000
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
Por los intereses ganados en el mes
3,000 3,000
 5.- Una financiera recibe de un cliente para que le cobre letras de cambio y
pagares en descuento, según el siguiente detalle:

L/C en efectivo por S/200,000

Pagares en descuento S/150,000

Además recibe como pago por letra de cambio un cheque de la misma financiera
(sucursal) por S/100,000.

Realizar las operaciones contables.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1401 CREDITOS VIGENTES 350,000
1411.02 créditos a microempresas
14110201 letras 200,000
14110202 pagares 150,000
1101 CAJA 350,000
1111.01 Oficina Principal
Por la cobranza de letras de cambio y pagare
350,000 350,000

DEBE HABER
__________ 02 __________
S/ S/
1909 OFICINA PRINCIPAL,SUCURSALES Y AGENCIAS 100,000
1919.01 Operaciones país
1401 CREDITOS VIGENTES 100,000
1411.02 créditos a microempresas 100,000
14110201 letras
Por el pago de letra con ch/ de una sucursal
100,000 100,000
 6.- La financiera edificar realizo el cobro de letras de cambio y pagares en
descuento de la siguiente forma.

Las letras de cambio se cancela en efectivo por S/ 180,000

Por pagares la cancelan con ch/s de otros bancos

Al hacer el pago a la persona dueña de estos documentos se le descuenta el 3% por

comisiones.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 180,000
1111.01 Oficina Principal
1105 CANJE 128,000
1115.01 Local
1401 CREDITOS VIGENTES 298,760
141102 Créditos a microempresas
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 9,240
5111.03 Intereses y rendimientos por depósitos
en bancos y otras empresas del sistema
financiero del país
Por la cobranza de L/c en efectivo, pagares con
Ch/s y pago de comisión a favor del Bco.
308,000 308,000

7.- El banco Financiero recibe de sus clientes dinero en efectivo para el pago
de servicios varios: luz por S/2,200, agua por S/800 y teléfono por S/3,200.

En efectivo S/3,000 y en cheques de otros bancos S/3,200.

Realizar las operaciones contables.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 3,000
1111.01 Oficina principal
1105 CANJE 3,200
1105.01 Local 6,200
2101 OBLIGACIONES A AL VISTA
2111.14 Cobranzas por liquidar
Por la cobranza de pago de servicios básicos en
efectivo y ch/s de otros bancos
6,200 6,200
 8.- CONTABILIDAD REALIZADA POR LA OFICINA SUCURSAL DE UNA
ENTIDAD FINANCIERA

a) se recibe un préstamo de la oficina principal por S/80,000 en efectivo.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 80,000
1111.01 Oficina principal
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2919.01 Operaciones país 80,000
Por la recepción de préstamo de la of. Principal
80,000 80,000

b) se devuelve el préstamo a la oficina principal por S/80,000 en efectivo.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 80,000
2919.01 Operaciones país
1101 CAJA 80,000
1111.01 Oficina principal
Por la devolución del préstamo a la of. Principal
80,000 80,000

c) se otorga un préstamo a la oficina principal por S/120,000 en efectivo con cargo

a devolución.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 120,000
1919.01 Operaciones país
1101 CAJA 120,000
1111.01 Oficina principal
Por el préstamo otorgado a la oficina principal
120,000 120,000
d) La oficina principal hace la devolución del préstamo por S/120,000 en efectivo.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 120,000
1111.01 Oficina principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 120,000
1919.01 Operaciones país
Por la devolución del préstamo de la oficina
principal
120,000 120,000

9.- CONTABILIDAD REALIZADA POR LA OFICINA PRINCIPAL DE UNA

ENTIDAD FINANCIERA

a) se otorga un préstamo a la oficina sucursal por S/80,000 en efectivo con cargo a

devolución.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 80,000
1919.01 Operaciones país
1101 CAJA 80,000
1111.01 Oficina principal
Por el préstamo otorgado a la oficina sucursal
80,000 80,000

b) La oficina sucursal hace la devolución del préstamo por S/80,000 en efectivo.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 80,000
1111.01 Oficina principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 80,000
1919.01 Operaciones país
Por la devolución del préstamo de la oficina sucursal
80,000 80,000
c) se recibe un préstamo de la oficina sucursal por S/120,000 en efectivo.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 120,000
1111.01 Oficina principal
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2919.01 Operaciones país 120,000
Por la recepción de préstamo de la of. sucursal
120,000 120,000

d) se devuelve el préstamo a la oficina sucursal por S/120,000 en efectivo.

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 120,000
2919.01 Operaciones país
1101 CAJA 120,000
1111.01 Oficina principal
Por la devolución del préstamo a la of. sucursal
120,000 120,000

10.- La entidad financiera “MUTUAL PIURA” recibe en efectivo por S/10,000 y

cheques de otros bancos por S/15,000, por cancelación de los sgtes servicios:

Luz (ELECTRONORTE) por S/8,000

Agua (EPSEL) por S/5,000

Teléfono (TELEFÓNICA) por S/12,000

Elaborar los asientos contables en nivel principal, los ch/s cuentan con los fondos
confirmados.
 DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 10,000
1111.01 Oficina principal
1105 CANJE 15,000
1115.01
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 25,000
2111.14 Cobranzas por liquidar
2111.1401 luz S/ 8,000
2111.1402 Agua S/ 5,000
2111.1403 Teléfono S/ 12,000
Se recibe en efectivo y ch/s de otros bancos para
liquidar los conceptos de luz, agua y teléfono.
25,000 25,000

11.- Mutual Trujillo recibe inyección de dinero en efectivo del BCR, para atender
sus actividades financieras por el importe de S/ 700.000

DEBE HABER
__________ 01 __________
S/ S/
1101 CAJA 700,000
1111.01 Oficina principal
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA CENTRAL 700,000
111201 Cuenta ordinaria
Se recibe dinero BCR en efectivo
700,000 700,000