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I.

- 04/10/17 9:00 hrs

1.-¿Es el horario (zona centro) en que los contribuyentes pueden presentar sus
promociones en Buzón Tributario?
a) De 09:30 a 18:00 horas
b) De 00:00 a 23:59 horas
c) De 09:00 a 18:00 horas

Fundamento: Regla 2.1.7 RMF segundo párrafo en relación al artículo 7 CFF.

Razonamiento: El horario para presentar Promociones en Buzón Tributario será de las


00:00 a las 23:59 horas. Cuando ésta se presente en día inhábil, se tendrá por recibidas
a primera hora Del día hábil siguiente.
2.-¿En qué momento surte efectos una notificación electrónica realizada por buzón
tributario a una persona física?
a) Al segundo día del envío del aviso de notificación, en caso de que el contribuyente
no abra el documento digital
b) Al día hábil siguiente de haberse realizado
c) A las 24 horas siguientes de haberse realizado

Fundamento: Regla 2.12.2 RMF en relación al artículo 135 CFF vigente.

Razonamiento: Las Notificaciones de manera general surtirán sus efectos al día hábil
siguiente en que fueron hechas.

3.- ¿A partir de qué fecha está vigente el Buzón Tributario para las personas morales?
a) 30 de Julio de 2014
b) 30 de Junio de 2014
c) 30 de Enero de 2014

Fundamento: Artículo Segundo Transitorio, fracción VII del Decreto por el que se reforman,
Adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, publicado
En el DOF el 09 de diciembre de 2013.

4.- ¿Es una de las características con la que cuenta el servicio de Declaraciones y Pagos?
a) Cuenta con la opción de trabajar desde otros aplicativos como SATMóvil
b) Determina el impuesto acumulando automáticamente los ingresos del periodo
a declarar
c) Contienen información para la determinación y pago de los impuestos

Fundamento: Regla 2.8.5.1 RMF (Capacitación continua DYP p.9).


5.- ¿En qué campo de la factura electrónica se asienta la forma en que se realizó el
pago, cuando se utiliza la versión 3.2?
a) Detalle de pago
b) Método de Pago
c) Forma de pago

Fundamento: Anexo 20 RMF 2016, Regla 2.7.1.32 RMF 2016, Catálogo de Formas de
Pago (Publicado en el Portal del SAT el 14 de Julio de 2016) y en relación al artículo
29-A, fracción VII, inciso c) del CFF vigente.

6.- En una factura electrónica realizada en la versión 3.2, el dato de pago en una sola
exhibición o en parcialidades deberá indicarse en el campo denominado:
a) Detalle de pago
b) Método de pago
c) Forma de pago

Fundamento: Anexo 20 RMF 2016, Regla 2.7.1.32 RMF 2016 en relación al artículo 29-A,
fracción VII, incisos a) y b) del CFF vigente.

7.- ¿Es el número mínimo de correos electrónicos que debe capturar el contribuyente
como Medio de contacto en su Buzón Tributario?
a) 5 correos electrónicos
b) 3 correos electrónicos
c) 1 correo electrónico

Fundamento: Artículo 17-K del CFF vigente, Regla 2.2.7 de la Segunda RMRMF 2017, Ficha
245/CFF del Anexo 1-A de la RMF 2017.

II.- 04/10/17 19:00 hrs

8.- Fecha a partir de la cuando los patrones deben expedir todas las facturas
electrónicas por las remuneraciones que cubren a sus trabajadores o a
contribuyentes asimilados a salarios con la versión 1.2 del complemento de nómina.
a) 1° de Enero de 2017
b) 1° de Marzo de 2017
c) 1° de Abril de 2017

Fundamento: Artículo Cuarto Transitorio de la Quinta Resolución de Modificaciones a la RMF


2016 (DOF 01-Dic-2016).

9.-Contribuyente que tributa en el Régimen de Incorporación Fiscal y se apega a


los beneficios de la LIF por sus ventas con el público en general ¿cómo determina
su sector preponderante sí los ingresos percibidos de dos sectores económicos y
resultan cantidades iguales?
a) El sector preponderante será el sector económico con el porcentaje de IVA mayor
b) El sector preponderante será el sector económico con mayor porcentaje de ingreso
en su constancia de RFC
c) El sector preponderante será el sector económico que el contribuyente elija

Fundamento: Regla 9.13 de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

10.- ¿Es el archivo que genera el servicio de declaraciones y pagos cuando se opte
por capturar la declaración fuera de línea?
a) Archivo con terminación DEC
b) Archivo con terminación DEP
c) Archivo con terminación JNLP

Fundamento: Pregunta 21 del manual de preguntas y respuestas de Pago publicado en el


Portal del SAT (www.sat.gob.mx/información/Pago Referenciado/preguntas y respuestas).

11.- ¿Cómo se refleja el monto pagado con anterioridad de una declaración normal
cuando deba presentarse una complementaria para dejar sin efectos?

a) El sistema lo aplica en automático


b) Como una pérdida fiscal
c) Como saldo a favor (pago de lo indebido)

Fundamento: Artículo 22 del CFF vigente.

Razonamiento: El monto pagado con anterioridad se convierte en un saldo a favor


Del contribuyente, debido a que el pago que realizó en contribuyente es un pago de lo
Indebido, mismo que refleja en la declaración complementaria "para dejar sin efectos"
Y que posteriormente puede solicitar la devolución o compensación.

III.- 05/10/17 9:00 hrs.

12.- Una persona física que obtiene ingresos del régimen de arrendamiento y
determinó una pérdida fiscal en el ejercicio, ¿contra qué ingresos podrá deducirla?
a) Los ingresos propios por su actividad teniendo 10 años para amortizarse la misma
b) Los demás ingresos que el contribuyente deba acumular en la declaración anual del
mismo año, excepto por salarios y actividad empresarial y profesional.
c) Los ingresos de cualquier régimen fiscal que los obtengan dentro el ejercicio fiscal al
que corresponda
Fundamento: Artículo 134, quinto párrafo de la Ley de ISR vigente.

13.-¿Es la disposición fiscal en la que se establecen los días y horas hábiles para la
práctica de diligencias?
a) Artículo 44 del CFF
b) Artículo 12 del CFF
c) Artículo 13 del CFF

Fundamento: Artículo 13, primer párrafo del CFF vigente.

14.-¿Es uno de los servicios que una persona física puede enviar a través de
Buzón Tributario?
a) Solicitud de copias certificadas de declaraciones
b) Informes de los hechos u omisiones detectados en las auditorías
c) Informativa DIOT

Fundamento: Portal del SAT (www.sat.gob.mx/información/Buzón Tributario/Trámites y


Servicios liberados).

IV.- 05/10/17 19:00 hrs.

15.- A partir de la entrada en vigor del proceso de aprobación para cancelación


de factura electrónica, ¿Cuál será uno de los supuestos que no necesita aceptación
del receptor para llevar a cabo la cancelación de una factura electrónica por parte
del emisor?
a) Cuando amparen ingresos no mayores a $5,000.00
b) Los emitidos a través de un PAC
c) Generados a través de la herramienta gratuita SAT

Fundamento: Regla 2.7.1.39, párrafo primero, inciso a) de la RMF 2017 (DOF 23/12/16).

16.-¿Es el tipo de archivo que se requiere para el trámite de renovación de e.firma?


a) .REN
b) .SDG
c) .REQ

Fundamento: Ficha 106/CFF del Anexo 1-A RMF 2017 (DOF) y Guía para la renovación de la
e.firma por internet (www.sat.gob.mx/información/e.firma(antes firma electrónica)/Guía).
Razonamiento: Si bien el cuestionamiento no especifica que la e. firma está vigente o
Caduca, deberá entenderse que se trata de la renovación a través de internet, toda vez que
No se especifica sobre los requisitos para realizar el trámite presencial.

17.- Un contribuyente del régimen de actividad empresarial y profesional no estará


obligado a expedir un comprobante fiscal por sus ventas con el público en general,
si su adquirente no se lo solicita y la cantidad es menor a:
a) 150.00 pesos
b) 200.00 pesos
c) 100.00 pesos

Fundamento: Regla 2.7.4.24, último párrafo de la RMF 2017 (DOF 23/12/16).

V.- 06/10/17 9:00 hrs.

18.- El contribuyente que tribute en el Régimen de Incorporación Fiscal, ¿cómo debe


considerar el exceso de deducciones de un bimestre, en sus próximas declaraciones?
a) Saldo a favor
b) Pérdida fiscal
c) Deducción

Fundamento: Artículo 111, 6to. párrafo de la ley de ISR vigente.

19.- Una vez que se inicia la revisión electrónica ¿Cuántos días hábiles tiene el
contribuyente para aportar pruebas o corregir su situación fiscal?
a) Quince días hábiles
b) Diez días hábiles
c) Cuarenta días hábiles

Fundamento: Artículo 53-B, fracción segunda del CFF vigente,

20.- Es el anexo de la RMF 2017 que contiene los criterios normativos en materia de
impuestos internos.
a) Anexo 7
b) Anexo 6
c) Anexo 3

Fundamento: Anexo 7 de la RMF 2017


21.- Es el anexo de la RMF 2017 que contiene los criterios no vinculativos de las
disposiciones fiscales y aduaneras
a) Anexo 7
b) Anexo 3
c) Anexo 6

Fundamento: Anexo 3 de la RMF 2017

22.-¿A partir de qué fecha el SAT podrá requerir el pago total del crédito fiscal a una
persona física que optó por pagar su declaración anual 2016 en 6 parcialidades y que
al día de hoy no ha pagado las parcialidades de la 2 a la 6?
a) A partir del mes de Septiembre de 2017
b) A partir del mes de Enero de 2018
c) A partir del mes de Octubre de 2017

Fundamento: Regla 3.17.4 de la Segunda RMRMF 2017 (DOF 18/07/17).

VI.- 06/10/17 19:00 hrs.


23.- Un contribuyente persona física del régimen de arrendamiento que ya no ejerce
esta actividad desde hace 10 años, ¿hasta por cuanto tiempo de retroactividad podrá
solicitar su suspensión de actividades?
a) Hasta por cinco años
b) Hasta por diez años
c) Hasta por 30 días

Fundamento: Regla 2.5.19 de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

24.- Un contribuyente persona física de honorarios y salarios, que ya no ejerce la


actividad de honorarios desde hace 3 años, ¿qué requiere para solicitar su disminución
de obligaciones en forma retroactiva por 3 años?
a) La presentación de un caso de aclaración en el Portal del SAT, manifestando
bajo protesta de decir verdad la fecha en que dejó de realizar dicha actividad
y que a partir de esa fecha no ha emitido facturas electrónicas.
b) La presentación de un caso de aclaración en el Portal del SAT, manifestando
bajo protesta de decir verdad la fecha en que dejó de realizar dichas actividad
y la solicitud de cancelación de sus sellos digitales
c) La presentación de un caso a través de Buzón Tributario y la fecha en que dejó
de realizar dicha actividad.
Fundamento: Regla 2.5.19 de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

25.- Es el supuesto que no computará dentro del límite de declaraciones


complementarias que establece el artículo 32 del CFF en el aplicativo Mis Cuentas.
a) Cuando en Mis Cuentas se presente complementaria por modificación al aumentar
sus gastos
b) Cuando en Mis Cuentas se presente complementaria por registro de una factura
electrónica global
c) Cuando en Mis Cuentas se presente complementaria por vencimiento de línea de captura

Fundamento: Regla 3.13.1, último párrafo de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

VII.- 09/10/17 9:00 hrs.

26.- ¿Cuál es el concepto dentro de Declaraciones y Pagos para el entero del


pago provisional de ISR por salarios pagados por personas no obligadas a retener
y por ingresos provenientes del extranjero?
a) ISR personas físicas. Retenciones por Salarios
b) ISR personas físicas retenciones
c) ISR personas físicas. Salarios

Fundamento: Regla 3.12.5 de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

27.- ¿Es el número de declaraciones complementarias que el contribuyente puede


realizar cuando en su caso en particular solo lo haga para disminuir ingresos?
a) Tres
b) Cinco
c) No hay límite

Fundamento: Artículo 32, primer párrafo del CFF vigente.


Razonamiento: El referido artículo 32 del CFF, párrafo segundo, fracción II;
establece "...el contribuyente podrá modificar en más de tres ocasiones las declaraciones
correspondientes, aún cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación, en los siguientes casos:
I. Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades...". Por lo que en caso
De que el contribuyente presente declaración complementaria para disminuir sus ingresos,
Estará limitado a 3 complementarias.
28.- ¿Cuál de los siguientes contribuyentes, no puede optar por utilizar la aplicación
de Mis Cuentas para cumplir con la obligación de la contabilidad electrónica?
a) Persona Moral del título II de la LISR, sin ingresos en sus primeros 2 ejercicios
b) Personas físicas del régimen de actividad empresarial y profesional con ingresos
de 2,000,000
c) Asociaciones religiosas del Título III de la LISR

Fundamento: Regla 2.8.1.5 de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

Razonamiento: Las personas morales del Régimen General de Ley, deberán llevar su
Contabilidad por medios electrónicos y enviar su información de manera mensual a
Través de Buzón Tributario, por lo que en ningún caso pueden optar por utilizar "Mis
Cuentas" para cumplir con la obligación.

29.- ¿Cómo se le denomina al desarrollo de actividades en áreas económicas como


industriales, comerciales, agrícolas, silvícolas, mineras y servicios?
a) Actividades Primarias
b) Actividades Comerciales
c) Actividades Empresariales

Fundamento: Artículo 16 del CFF vigente.

VIII.- 09/10/17 19:00 hrs.

30.- Los contribuyentes patrones que se encuentren obligados a presentar declaración


anual en los términos de la LISR, ___________ contra el impuesto del ejercicio el monto
que por concepto de subsidio para el empleo se determinó en la citada ley
a) Condonarán
b) Acreditarán
c) Compensarán

Fundamento: ARTÍCULO DÉCIMO, fracción III del Decreto del Subsidio al empleo.

31.- Son las condiciones necesarias para que la autoridad fiscal inscriba en el
RFC de forma inmediata a las personas físicas.
a) Se proporcione la información suficiente relacionada con la identidad, parentesco
y domicilio del contribuyente.
b) Se proporcione la información suficiente relacionada con la identidad, domicilio
y en general, sobre la situación fiscal del contribuyente
c) Se proporcione la información suficiente relacionada con la situación fiscal del
contribuyente
Fundamento: Regla 2.4.8 de la RMF 2017 (DOF 23/12/16)

IX.- 10/10/17 9:00 hrs.

32.-¿A partir de qué fecha se podrá incluir como mecanismo de comunicación, el


número de teléfono móvil del contribuyente en Buzón Tributario?
a) A partir del 17 de julio de 2017
b) A partir del 18 de Julio de 2017
c) A partir del 19 de Julio de 2017

Fundamento: Regla 2.2.7 y el artículo Primero Transitorio la Segunda RMRMF 2017


(DOF 18/07/17).
Razonamiento: El artículo Primero Transitorio, de la referida legislación, indica que la Resolución
entrará en vigencia al día siguiente de su publicación, es decir que se vuelve obligatoria a partir
del 19 de julio de 2017.
33.- ¿Cómo deben cumplir con sus obligaciones fiscales los contribuyentes que obtienen
ingresos del régimen de arrendamiento en copropiedad?

a) El representante común designado es el único que debe cumplir con los


pagos provisionales y del ejercicio, informando la proporción de cada copropietario
b) Deberán presentar sus declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio, tanto
el representante común como los representados.
c) Las declaraciones mensuales las presentará el representante común y en
la declaración del ejercicio cada copropietario declara su proporción

Fundamento: Artículo 145, primer párrafo del Reglamento de la Ley de ISR vigente.

X.- 10/10/17 19:00 hrs.

34.-¿A partir de esta fecha la aplicación de Mis Cuentas del portal de internet del
SAT ya cuenta con la funcionalidad para presentar declaraciones complementarias?
a) 12 de Enero 2014
b) 12 de Diciembre 2014
c) 12 de Diciembre 2015

Fundamento:

35.- ¿Es un requisito para no considerar ingreso acumulable los provenientes


de estímulos por apoyos económicos o monetarios por medio de los programas
previstos en los presupuestos de egresos de la federación?

a) Que los ingresos provenientes de estímulos sean declarados como dato


informativo en la declaración anual.
b) El programa deberá contar con un padrón de beneficiarios
c) Presentar una solicitud de ingresos no acumulables por medio de Buzón
Tributario.

Fundamento: Artículo 90, sexto párrafo de la Ley de ISR vigente.

36.- Un contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal que desea realizar una
compensación a través de Mis Cuentas y en el aplicativo no se encuentra este rubro,
¿dónde podrá efectuar dicha compensación?
a) A través de un caso de aclaración en Mi Portal
b) Utilizando el Servicio de Declaraciones y Pagos
c) A través de Buzón Tributario

Fundamento: Regla 3.13.7 de RMF 2017 (DOF 23/12/16)