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C Uestion A Rio Decontrol Inter No
C Uestion A Rio Decontrol Inter No
2.
¿Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito, las
responsabilidades?
1
Lic. Aracely Marchena Larios
Contador Público Autorizado
Numero Perpetuo 2268
Nicaragua, América Central
Curriculum Vitae
Fotografía
Contrato de trabajo
Nombramiento
Promociones
Control de Vacaciones
II PRESUPUESTO:
2
Lic. Aracely Marchena Larios
Contador Público Autorizado
Numero Perpetuo 2268
Nicaragua, América Central
15.
¿Se conocen y se aprueban los estados financieros anuales y los
informes de ejecución presupuestaria?
17.
Se efectúa un análisis de la ejecución presupuestaria, desde un
ángulo amplio en busca de más evidencias, que garanticen:
a) Composición de los rubros del Presupuesto?
20.
¿La función del Cajero (a), es independiente de la que maneja la
función de cobranza?
21.
¿En caso de existir colectores, estos son arqueados diariamente al
final del día?
22.
¿Se arquea la caja de forma sorpresiva y sistemática?
24.
¿Se deja evidencia de ellos?
25.
¿En caso de diferencia como se procede?
3
Lic. Aracely Marchena Larios
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26.
¿En caso de recibir cheques, éstos se reciben a nombre de la
Compañía?
27.
En el caso de cheques endosados por Terceros, se informa a:
a) ¿La Gerencia Financiera?
b) ¿Contabilidad?
28.
¿Estos cheques son sellados inmediatamente para su depósito?
29.
¿El efectivo recibido en caja se deposita íntegramente al día
siguiente hábil, en el banco?
30.
En el caso de que los ingresos percibidos se utilicen para cubrir
gastos emergentes, se informa a:
a) ¿La Gerencia Financiera?
b) ¿Contabilidad?
32. ¿Se han tomado las pólizas necesarias para la protección de los
recursos de la compañía?
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38. ¿Los documentos que amparan los desembolsos de caja chica son
mutilados adecuadamente para evitar el doble pago?
45. ¿Todos los desembolsos por caja chica son autorizados por
personal competente?
IV Bancos:
47. ¿La apertura o cierre de cuentas corrientes son autorizadas por el
Gerente General de la Compañía o por la autoridad competente
en quien este delegue?
48. 2¿Las firmas autorizadas para girar contra las cuentas corrientes
son establecidas por el Junta Directiva de la Compañía o por la
autoridad competente en quien este delegue?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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a) ¿Cotizaciones?
b) ¿Facturas originales o contratos?
c) ¿Entradas de Almacén?
d) ¿Solicitud emisión de cheque?
e) ¿Autorizada?
a) ¿Cotizaciones?
b) ¿Facturas originales o contratos?
c) ¿Entradas de Almacén?
d) ¿Solicitud emisión de cheque?
e) ¿Autorizada?
54. 8¿Existen sellos de cancelado, anulado y máquina protectora de
cheques, en la Compañía?
59. 1Al efectuar las conciliaciones bancarias ¿Se examinan las firmas
3libradoras y endosos de los cheques devueltos por el banco?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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66. 2¿Existen controles para determinar las cuentas canceladas por los
clientes y las que están pendientes de cobro?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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71.
7 ¿Se autoriza la cancelación de las cuentas por cobrar a los
clientes cuando éstas se consideran incobrables?
¿Por quién?
72.
¿Aún cuando la cuenta por cobrar ha sido considerada como
incobrable, se sigue la gestión de cobro?
73.
Observaciones:
77. ¿Se tiene como norma deducir a través de nómina, los pagos y
abonos?
81. ¿Se concilian las cuentas por cobrar contra los auxiliares
correspondientes?
8
Lic. Aracely Marchena Larios
Contador Público Autorizado
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82. 7
¿Se verifican los pagos y su registro en los informes contables?
83.
En el caso de retiro de algún empleado, por cualquier
circunstancia o razón, ¿se le deducen préstamos y anticipos
concedidos?
90.
¿Se efectúan las adquisiciones de acuerdo con el presupuesto y el
plan de compras?
91. 3¿Se efectúan compras que no están autorizadas en el presupuesto
aprobado por la Junta Directiva de la Compañía?
92.
¿Son todas las adquisiciones recibidas en almacén y se les
efectúa su Nota de Entrada a Almacén?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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93.
¿Se lleva un adecuado control de las existencias a fin de no tener
volúmenes inadecuados que permitan que estas se vuelvan
obsoletas o se deterioren?
94.
¿Se efectúan tomas físicas de inventarios al cierre de cada
periodo y estos se comparan con el kardex?
96.
¿Se separan los bienes obsoletos o en mal estado de los que están
en buen estado?
97.
¿Son almacenados en un lugar seguro los bienes obsoletos de
inventarios, donde no estorben?
98.
¿Existen políticas establecidas para dar de baja a los inventarios
obsoletos o en mal estado?
99.
¿Es autorizada por la Junta Directiva de la Compañía, la baja de
los inventarios obsoletos o en mal estado?
100.
¿Todas las salidas del almacén se soportan con su
correspondiente requisición de salida?
101.
¿Existe acceso restringido al almacén?
102.
¿Se encuentran los inventarios asegurados contra daños y
pérdidas?
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104.
¿Se verifican los artículos recibidos contra los detalles de envíos?
105.
¿Se considera las normas establecidas para compras y
contrataciones hechas con fondos propios?
106.
¿Existe un adecuado procedimiento de amortización para los
desembolsos que requieren efectuarse de forma anticipada?
107.
¿Se lleva un adecuado control de las amortizaciones a fin de que
los pagos anticipados se registren en los resultados del ejercicio
correspondiente?
108.
¿Concilian mensualmente el control de las amortizaciones con
los libros de mayor?
109.
¿En caso de diferencias se ajustan previa autorización de
personal competente para ello?
110.
¿Son investigadas y aclaradas las diferencias encontradas?
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b) ¿Depreciación acumulada?
c) ¿Valor en libro del mismo?
119. ¿Son los activos fijos adquiridos de acuerdo con las disposiciones
legales establecidas para tal efecto?
121.
¿Cuándo se realizan bajas al activo fijo estos son debidamente
autorizadas?
122.
¿Se efectúan conteos periódicos de los activos fijos, y estos se
comparan contra la cuenta de mayor?
123.
¿Las diferencias de importancia resultantes entre el conteo físico
y los registros contables son investigadas y aclaradas?
124.
¿Se determinan por escrito las personas responsables de la
custodia y mantenimiento de los activos fijos asignados?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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125.
¿Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran cubiertos con
póliza de seguros contra todo tipo de riesgo con apego a las
políticas establecidas?
126. ¿Se verifican periódicamente en cuanto a su vigencia y monto de
cobertura correspondiente las pólizas de seguros de activos fijos?
XI. INGRESOS:
13
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Contador Público Autorizado
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138.
¿Todos los ingresos se soportan con documentación
prenumerada?
140.
¿En el caso de ingresos por donaciones a estas se les elabora su
recibo de caja correspondiente?
XII. GASTOS
142.
¿Todos los gastos son aprobados previamente en presupuesto
por la Junta Directiva de la Compañía?
143.
¿Existen gastos que no hayan sido aprobados por la Junta
Directiva de la Compañía y se han efectuado?
144.
¿En las contabilidades se registran los gastos debidamente
clasificados según el catálogo de cuentas?
145.
¿Se realizan análisis de las desviaciones significativas entre los
gastos estimados en el presupuesto y lo realmente incurrido
con el objetivo de hacer las correcciones que procedan?
146.
¿Todos los gastos son soportados de acuerdo con la
documentación que reúne la información necesaria, que
permita un registro adecuado y su comprobación posterior?
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Lic. Aracely Marchena Larios
Contador Público Autorizado
Numero Perpetuo 2268
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147.
¿Todos los gastos son autorizados?
XIII NOMINA:
148.
¿Existe un procedimiento por escrito para el reclutamiento,
selección y contratación del personal?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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