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Estados Financieros Colegio de Contadores de Chile A G 2011 y 2010 V CCCh29MAY12 Ultimo PDF
Estados Financieros Colegio de Contadores de Chile A G 2011 y 2010 V CCCh29MAY12 Ultimo PDF
COLEGIO DE CONTADORES
DE CHILE A.G.
Santiago, Chile
COLEGIO DE CONTADORES
DE CHILE A.G.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2011 y 2010
Índice
Estados Financieros
Balances Generales……………………………………………………………………………………… 3
Estados de Resultados…………………………………………………………………………………… 5
Estados de Flujo de Efectivo…………………………………………………………………………….. 6
Notas a los Estados Financieros…………………………………………………………………………. 7
RSM Chile
Audit ITax IBusiness Consultinq
Señores
Presidente y Consejeros
Colegio de Contadores de Chile A.G.
l. Hemos efectuado una auditoría a los balances generales de Colegio de Contadores de Chile
A.G. al 31 de diciembre de 2011 y 2010 ya los correspondientes estados de resultados y de
flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas. La preparación de dichos estados
financieros (que incluyen sus correspondientes notas) es responsabilidad de la Administración
de Colegio de Contadores de Chile A.G. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una
opinión sobre estos estados financieros, con base en las auditorías que efectuamos.
2. Excepto por lo indicado en los párrafos 3 y 4 siguientes, nuestras auditorías fueron efectuadas
de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren
que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de
seguridad que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría
comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las
informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas
hechas por la Administración de Colegio de Contadores de Chile A.G. así como una
evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestras
auditorías constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
3. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad presenta formando parte de sus activos una
inversión en la Sociedad INDEP S.A. por un monto de M$27.451 y M$30.679,
respectivamente. La valorización de esta inversión se efectuó utilizando estados financieros
no auditados.
5. Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situación financiera
individual del Colegio de Contadores de Chile A.G., a base de los criterios descritos en nota 2,
antes de proceder a la consolidación, línea a línea, de los estados financieros de la filial
INDEP S.A. mencionada en nota 11 a los estados financieros. En consecuencia, para su
adecuada interpretación, estos estados financieros individuales deben ser leídos y analizados
en conjunto con los estados financieros consolidados del Colegio de Contadores de Chile A.G.
y su filiallNDEP S.A., los que son requeridos por los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Chile.
6. En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes ,de haberse requerido alguno,
que pudieran haber sido necesarios en la valorización de la inversión en INDEP S.A. y los
efectos de el no registro y valorización de las cuentas corrientes administradas por las sedes
regionales, según se explica en los párrafos 3 y 4 anteriores, los mencionados estados
financieros individuales, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la
situación financiera del Colegio de Contadores de Chile A.G. al 31 de diciembre de 2011 y
2010, los resultados de sus actividades y los flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas, de acuerdo con los principios descritos en nota 2 a).
tUiS n T.
2011 2010
Nota M$ M$
Activos
Disponible 4 118.691 12.907
Depósitos a plazo 5 176.282 2.271
Valores negociables 6 6.950 7.288
Cuentas y documentos por cobrar 7 25.961 22.941
Deudores varios 8 20.816 2.086
Deudores por venta 9 13.393 6.057
Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas 6 1.435
Otros activos circulantes - 1.924
Impuesto por recuperar - 100
Total activo circulante 362.099 57.009
Activo fijo
Terrenos 671.475 671.476
Construcciones y obras de infraestructura 1.871.803 1.739.123
Maquinaria y equipos. 6.927 7.197
Equipos computacionales 4.967 4.859
Muebles y útiles 20.406 19.617
Retasación técnica de activo fijo 3.766.212 3.766.212
Depreciación (menos) (2.017.144) (1.915.390)
Total activo fijo 10 4.324.646 4.293.094
Otros activos
Inversiones en empresas relacionadas 11 27.451 30.679
Software Página WEB 2 (i) 41.556 41.594
Amortización Página WEB (menos) 2 (i) (18.052) (18.329)
Total otros activos 50.955 53.944
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Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Patrimonio
Capital pagado 2.272.690 2.272.690
Otras reservas 3.579.252 3.480.460
Pérdidas acumuladas (menos) (1.496.310) (1.267.696)
Superávit (Déficit) del ejercicio 80.477 (249.401)
Total Patrimonio 17 4.436.109 4.236.053
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Estados de Resultados
Por los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010
2011 2010
RESULTADO OPERACIONAL Nota M$ M$
Ingresos operacionales
Cuotas sociales 614.246 602.694
Otros Ingresos 114.517 157.975
Recuperación gasto 6.781 730
Ingresos por plan de convergencia 58.178 63.171
Total Ingresos operacionales 18 793.722 824.570
Egresos operacionales
Gastos generales y de Administración (841.102) (863.251)
Costos Plan de Convergencia (46.408) (63.260)
Membrecías organismos internacionales (15.251) (21.163)
Subtotal egresos operacionales 18 (902.761) (947.674)
RESULTADO OPERACIONAL
(232.093) (272.244)
RESULTADO NO OPERACIONAL
Ingresos financieros 4.095 31
Utilidad por venta de activo fijo 275.758 -
Otros ingresos 46.269 19.953
Gastos financieros (9.289) (309)
Otros gastos (3.182) (2.058)
Resultado en inversión en empresa relacionada (3.867) 13.557
RESULTADO NO OPERACIONAL
309.784 31.174
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Estados de Flujo de Efectivo
Por los periodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010
2011 2010
M$ M$
Flujo originado por actividades de la operación
Déficit del ejercicio 80.477 (249.401)
Utilidad venta activo fijo (275.758) -
Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivo
Depreciación 123.054 149.140
Corrección monetaria (2.786) 8.331
Resultado inversión empresa relacionada 3.867 (13.557)
Variación de activos que afectan al flujo de efectivo
Documentos y cuentas por cobrar (10.069) 22.701
Deudores varios (18.808) (46)
Otros activos circulantes 2.012 (1.020)
Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo
Cuentas por pagar 15.500 48.689
Provisiones, retenciones y otras 13.828 2.360
Otros pasivos - (14.022)
Acreedores varios 21.114 6.047
Total flujo neto negativo originado por actividades de operación (47.569) (40.778)
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional
de Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N° 5.102.
Posteriormente, en 1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N°
13.011.
- Asamblea.
- Consejo Nacional.
- Consejo Nacional Ampliado.
- Consejos Regionales.
- Consejos Provinciales.
- Comités Locales.
(a) General
Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile, aplicables a instituciones sin fines de lucro, excepto por la
inversión en filial, la que se registra en una sola línea del balance general a su valor patrimonial
(V.P.), y por lo tanto, no ha sido consolidada línea a línea. Este tratamiento no modifica el
resultado neto del ejercicio ni el patrimonio.
Estos estados financieros han sido emitidos sólo para efectos de hacer un análisis individual de la
entidad y, en consideración a ello, deben ser leídos en conjunto con los estados financieros
consolidados, que son requeridos por los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Chile.
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Colegio de Contadores de Chile A.G.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Los presentes estados financieros cubren los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31
de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente.
De acuerdo con principios contables de aceptación general en Chile, los activos y pasivos no
monetarios y el capital propio financiero han sido corregidos monetariamente, con el objeto de
reflejar en los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el efecto de las variaciones en
el poder adquisitivo de la moneda, a excepción de las cuentas de resultado que se presentan a su
valor histórico.
Los estados financieros del año 2010 y sus respectivas notas explicativas, han sido ajustados
extracontablemente en un 3,9% con el objeto de permitir una adecuada comparación con los estados
financieros del 31 de diciembre de 2011.
Los activos y pasivos en dólares estadounidenses y en unidades de fomento han sido traducidos a
pesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, según
los siguientes factores de conversión:
2011 2010
$ $
Dólar observado (US$) 519,20 468,01
Unidad de fomento (UF) 22.294,03 21.455,55
Las inversiones en acciones incluidas en este rubro se presentan a valor de adquisición corregido
monetariamente, el cual no excede a los respectivos valores de cotización bursátil
La Entidad constituye provisión por aquellos saldos por cobrar que se estima de dudosa
recuperabilidad, determinada en base a un análisis de antigüedad de saldos al cierre de cada
ejercicio.
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Colegio de Contadores de Chile A.G.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Los bienes del activo fijo han sido valorizados a su costo de adquisición corregido monetariamente.
Las depreciaciones del ejercicio han sido calculadas sobre los costos actualizados, utilizando el
método lineal y de acuerdo a los años de vida útil estimados de los respectivos bienes.
En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó un
mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor Retasación
Técnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio.
(i) Intangibles
Este rubro se compone principalmente del desarrollo de sitio web, los cuales se amortizan en un
plazo máximo de 6 años, a partir de la fecha de adquisición. La amortización acumulada se
presenta deducida del activo.
En relación a las cuotas sociales, se reconoce la correspondiente cuenta por cobrar a todos aquellos
colegiados que ha manifestado su interés de pagar la licencia anual. Los saldos por cuotas sociales
pactadas en pagos parciales y que permanecen impagas al cierre del ejercicio, se provisionan en su
totalidad y se castigan una vez al año.
Los ingresos por capacitación se reconocen en la medida que se realizan las correspondientes
actividades y sus costos se reconocen sobre base devengada.
Los ingresos del Colegio derivados de las actividades inherentes al cumplimiento de sus objetivos,
no están gravados con impuesto a la renta.
.
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Colegio de Contadores de Chile A.G.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Para efectos de la preparación del estado de flujo de efectivo, de acuerdo a lo señalado en el Boletín
Técnico Nº50 del Colegio de Contadores de Chile A.G., la Entidad ha considerado como efectivo y
efectivo equivalente los saldos mantenidos en los rubros caja y bancos sin restricciones.
(p) Reclasificaciones
Para posibilitar una mejor comparación entre los estados financieros, algunos saldos del ejercicio
anterior han sido reclasificados.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Nota 4. Disponible
Caja - 42
Caja chica Contabilidad 400 416
Caja dólares 97 101
Fondos x Rendir Siniestros 27.741 -
Caja chica Secretaria 100 104
Banco Scotiabank (1) 238 7.196
Banco Santander 12.321 675
Banco Scotiabank (2) 445 949
Banco Corpbanca 935 543
Banco de Chile 1.142 2.072
Banco BBVA 2.602 793
Banco BCI 7.367 16
Banco Chile Dólares. 596 -
Depósitos en tránsito 12.791 -
Bancos Sedes 51.916 -
Total 118.691 12.907
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Clientes 12.102 -
Préstamos al personal 2.132 1.400
Anticipos de honorarios 80 -
Préstamo por cobrar Tarapacá 910 686
Retenciones por cobrar sedes 5.260 -
IVA por cobrar sedes 332 -
Total 20.816 2.086
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Los Activos fijos se presentan según lo descrito en la nota 2.h) y los principales ítems incluidos en este rubro al
31 de diciembre de 2011 y 2010, son los siguientes:
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
De acuerdo con la Ley N°19.499 (D.O. del 11/04/1997) por escritura pública del 24 de mayo de 2006 ante Notario
señor Pablo Alberto González Caamaño, el Instituto de Desarrollo Profesional INDEP, debió transformarse en
Sociedad Anónima para seguir operando como OTEC.
El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal, de las cuales el
Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital.
2011 2010
Moneda o
índice de
Detalle reajuste Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo
M$ M$ M$ M$
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Las cuentas patrimoniales han tenido el siguiente movimiento durante los ejercicios 2011 y 2010:
Reserva de
Capital Beneficio (déficit)
Ejercicio 2011 pagado
retasación Déficit acumulado
del ejercicio
Total Patrimonio
técnica
M$ M$ M$ M$ M$
Saldos al 01.01.2011 2.187.383 3.349.817 (1.220.112) (240.039) 4.077.049
Distribución de resultados - - (240.039) 240.039 -
Mayor valor bien raíz Iquique (1) - 98.792 - - 98.792
Ajuste Resultado Acumulado (2) - - 20.787 - 20.787
Corrección monetaria 85.307 130.643 (56.946) - 159.004
Déficit del ejercicio - - - 80.477 80.477
Saldos al 31.12.2011 2.272.690 3.579.252 (1.496.310) 80.477 4.436.109
Reserva de
Capital Beneficio (déficit)
Ejercicio 2010 pagado
retasación Déficit acumulado
del ejercicio
Total Patrimonio
técnica
M$ M$ M$ M$ M$
Saldos al 01.01.2010 2.134.031 3.268.114 (887.515) (302.838) 4.211.792
Distribución de resultados - - (302.838) 302.838 -
Corrección monetaria 53.351 81.703 (29.759) - 105.295
Déficit del ejercicio - - - (240.039) (240.039)
Saldos al 31.12.2010 2.187.382 3.349.817 (1.220.112) (240.039) 4.077.048
Saldos actualizados al 31.12.2011 2.272.690 3.480.460 (1.267.696) (249.401) 4.236.053
(1) Corresponde al mayor valor originado por la regularización del bien raíz ubicado en Esmeralda 626 de Iquique.
(2) Corresponde al ajuste por recálculo de la provisión de vacaciones del personal.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
A continuación se presenta la conformación de los ítems de los resultados operacionales clasificados internamente
por unidad generadora de los mismos.
GASTOS
Salarios 121.118 211.378 332.496 319.053
Comisiones - 18.962 18.962 24.125
Indemnizaciones 13.596 3.947 17.543 -
Aportes sociales 3.170 11.260 14.430 -
Honorarios 47.002 24.357 71.359 71.968
Capacitación - - - -
Bienes Raíces 38.422 77.423 115.845 68.491
Administración 25.344 41.370 66.714 35.786
Comunicaciones 13.564 20.518 34.082 29.435
Membrecías 12.194 3.517 15.711 20.400
Servicios y Beneficios colegiados - 63.456 63.456 67.831
Boletín Informativo - 84.492 84.492 64.472
Gastos de Representación 583 528 1.111 -
Difusión y Publicidad 5.136 5.913 11.049 6.156
Congresos Nacionales 981 265 1.246 1.447
Congresos Internacionales 42.257 179 42.436 5.430
Asambleas y Consejos Nacionales 1.426 10.403 11.829 9.500
Otros Gastos - - - 5.744
Total Gastos del periodo 324.793 577.968 902.761 729.838
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
GASTOS
Salarios 108.266 212.365 320.631 360.926
Comisiones - 30.158 30.158 37.502
Indemnizaciones 8.298 757 9.055 10.390
Aportes sociales 11.239 4.964 16.203 12.426
Honorarios 47.500 97.841 145.341 21.923
Capacitación - 61 61 -
Bienes Raíces 28.481 70.679 99.160 97.987
Administración 23.073 75.180 98.253 47.804
Comunicaciones 16.938 17.679 34.617 27.195
Membrecías 21.163 - 21.163 23.575
Servicios y Beneficios colegiados - 60.934 60.934 62.123
Boletín Informativo - 68.262 68.262 73.632
Gastos de Representación - 32 32 -
Difusión y Publicidad 5.086 1.880 6.966 9.379
Congresos Nacionales 1.963 1.078 3.041 12.676
Congresos Internacionales 10.907 139 11.046 3.117
Asambleas y Consejos Nacionales 3.396 6.000 9.396 17.663
Provisiones Varias 3.401 6.672 10.073 -
Otros Gastos 545 2.737 3.282 4.156
Total Gastos del periodo 290.256 657.418 947.674 822.474
A continuación se resume la formación del saldo de la cuenta corrección monetaria determinada según lo
descrito en Nota 3.c), por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
Entre el 31 de diciembre de 2011 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de
la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras
en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Entidad.
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