SEGUNFASE

UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
INGENIERÍA COMERCIAL
AUDITORIA FINANCIERA
1. ARCHIVO CORRIENTE
2. INFORME DE AUDITORIA
2.2. OPINION O DICTAMEN
2.3. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
2.4. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Y NOTAS ACLARATORIAS
2.5. CARTA A GERENCIA
2.6. PUNTOS DE CONTROL INTERNO

2.7. HOJAS PRINCIPALES DE TRABAJO
2.8. HOJA DE AJUSTES
2.9. CÉDULA SUMARIA
2.10. CÉDULA ANALÍTICA
Elaborado por: CH.C Fecha:30/01/2020

Revisado por: L. P Fecha:30/01/2020
1. INFORMES DE AUDITORÍA
1.1. Opinión o Dictamen
ESTADOS FINANCIEROS DE
“AVIHOL CIA. LTDA.”
31 DE DICIEMBRE DE 2011
Informe de los Auditores Independientes
Estado de Situación Financiera
Estado de Pérdida y Ganancias
Estado de Evolución del Patrimonio
Estado de Flujo del Efectivo

2
Revisado por: L.P Fecha:30/01/2020
Notas a los Estados Financieros
Informe de los Auditores Independientes 31 de

Diciembre de 2011
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Señores Accionistas de

AVIHOL CIA. LTDA.
Informe sobre los estados financieros
1. Hemos auditado los estados financieros que se adjuntan de la Compañía

AVIHOL CIA. LTDA., que comprenden el estado de situación financiera al 31
de diciembre de 2011, y el estado de resultados, de cambios en el patrimonio
de los accionistas y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha,
así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas
explicativas.
Responsabilidad de la gerencia sobre los estados financieros
2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de

estos estados financieros de acuerdo con Normas Ecuatorianas de
Contabilidad Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Ecuador.
Esta responsabilidad incluye: el diseño, implementación y mantenimiento de
controles internos que son relevantes para la preparación y presentación
razonable de estados financieros, que no contengan errores importantes,
3
debido a fraude o error; mediante la selección y aplicación de políticas
contables apropiadas; y, la determinación de estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
3. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados

financieros adjuntos basados en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue
efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, las cuales
requieren que cumplamos con requerimientos éticos, planifiquemos y
ejecutemos la auditoría para obtener certeza razonable de que los estados
financieros no contienen distorsiones importantes.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los saldos y las revelaciones presentadas en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores importantes en los
estados financieros por fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo,
el auditor toma en consideración los controles internos relevantes de la
Compañía, para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también
comprende la evaluación de que los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros.
4
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente
y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
4. En nuestra opinión, los estados financieros mencionados presentan

razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de
AVIHOL CIA .LTDA., al 31 de diciembre de 2011, y los resultados de sus
operaciones, los cambios en el patrimonio de sus accionistas y sus flujos de
efectivo por el año terminado en esa fecha, con las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad.
Ambato, 12 de Abril del 2012
Diana Elizabeth Robalino Puente

Registro de la Superintendencia de Compañías SC. RNAE-661
Calle Chile OE9-57 y López
Quito - Ecuador
5
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)
1. IDENTIFICACIÓN Y OBJETIVO DE LA COMPAÑÍA
Mediante escritura pública celebrada el 29 de noviembre de 2005, se constituyo

en la República del Ecuador la empresa COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD
“AVIHOLAVICOLA COMPAÑÍA LIMITADA” en la notaria de la Dra. Helen Rubio
Lecaro, el cambio de denominación de la compañía fue el 03 de Mayo de 2.007 con
el nombre de AVIHOL CIA. LTDA., ante la notaria Primera del Cantón Ambato ante
la Dra. Helen Rubio Lecaro e inscrita en el Registro Mercantil el 06 de junio de
2.007, el último aumento de capital se realizó el 29 de octubre de 2010 inscrita en el
Registro Mercantil 767 y actualmente cuenta con un capital de doscientos cuarenta y
dos mil quinientos dólares de los Estados Unidos de Norte América ($ 242.500,00).
AVIHOL CIA. LTDA. tendrá una duración de cincuenta años contados a partir de
la fecha de su inscripción en el Registro Mercantil.
2. OPERACIONES
Sus actividades según su objeto social la producción, compra, venta, exportación,

importación y distribución de alimentos para animales de granja y de corral,
balanceados y en general toda clase de productos, subproductos e insumos
relacionados con esta actividad. Compra-venta al por mayor y menor de cerdos,
aves y huevos; pelados, afinamiento y eviscerado de los mismos, así como
procesamiento de los animales faenados, pudiendo realizarlo por cuenta propia,
de terceros o asociada a terceros. Criadero, venta, distribución y comercialización
de ganado de todo tipo, procesamiento e industrialización de sus derivados;
instalación de frigoríficos y depósitos necesarios para la conservación terceros.
275
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011 (Expresado en Dólares de
los Estados Unidos de Norte América)
DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011
ACTIVO
Caja 650,00 1.624,13
Bancos 151,30 8.097,78
Valores por efectivizarse 54.344,03 30.981,30
Clientes 587.962,83 570.677,58
(-) Provisiones Incobrables -24.918,21 -21.203,51
Anticipo proveedores Comerciales 111.391,84 17.187,43
Anticipo Proveedores de Gasto 8.445,78 3.003,42
Anticipo deudores - 23.372,83
Anticipo Empleados 4.085,26 283,94
Impuestos Pagados por Recup. 2.348,71 18.534,56
Realizable 644.198,78 584.810,24
Proveeduría 5.961,79 5.435,20
Varios Deudores 8.547,77 -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.403.169,88 1.242.804,90
Terrenos 347.000,00 347.000,00

Construcciones en curso 4.000,00 4.000,00
TOTAL NO DEPRECIABLES 351.000,00 351.000,00
276
AVIHOL CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y
2011
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Norte América)

Maquinaria 138.486,77 154.214,04
Depreciación Acumulada -19.260,61 -31.252,08
Vehículos 389.828,65 370.542,11
Equipos de oficina 9.750,97 8.434,97
Equipo de Computo 9.694,41 7.974,81
Equipos de jardinería 158,45 158,45
Depreciación Acumulada -3,96 -19,80
Muebles y Enseres 17.387,21 17.692,83
Galpón 5 Puñapi 66.024,58 66.024,58
Galpón 6 Puñapi 66.024,55 66.024,55
Casa galponero cerramiento 30.129,45 30.129,45
Equipos avícolas Puñapi 5.296,51 5.296,51
Otros equipos 13.621,66 13.621,66
Otros enseres 4.754,53 4.754,53
TOTAL ACTIVO FIJO 541.995,60 517.244,41
Prepagados 1.487,55 7.996,59

Amortizables 87.777,82 87.315,06
Garantías 92.616,87 92.616,87
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 181.882,24 187.928,52
Acciones HOSPITAL MILLENNIUM 20.000,00 20.000,00

TOTAL ACTIVOS CONTINGENTES 20.000,00 20.000,00
TOTAL ACTIVO 2.498.047,72 2.318.977,83
AVIHOL CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011
269
PASIVO
Bancos 103.547,69 185.389,23

Financieras 159.567,17 114.806,03
Negociación Cheques 129.350,65 179.772,71
Prestamos terceros 26.950,05 66.266,47
Prestamos socios 2.148,25 2.148,25
Anticipo clientes 81.156,28 23.603,85
Proveedores 1.333.194,30 913.822,50
Remuneraciones por pagar 38.219,21 35.267,07
IESS por pagar 17.910,40 4.108,12
Descuentos Terceros 35,07 718,68
Impuestos por Pagar 4.354,09 14.004,43
Intereses acumulados por pagar - 4.164,91
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.896.433,16 1.544.072,25
PASIVO A LARGO PLAZO Bancos

134.818,66 127.441,18
Financieras - 48.811,83
Provisiones Laborales 14.312,29 30.457,23
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 149.130,95 206.710,24
TOTAL PASIVO 2.045.564,11 1.750.782,49
Capital Social 242.500,00 242.500,00

Reserva Legal 24.376,65 30.162,23
Aportes Futuras Capitalizaciones - 0,09
Ejercicios Anteriores 56.122,36 183.652,29
Perdida del Ejercicio Anterior -895,34 -895,34
Utilidad del Ejercicio 130.379,94 112.776,07
TOTAL PATRIMONIO 452.483,61 568.195,34
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2.498.047,72 2.318.977,83 AVIHOL CIA. LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 y 2011
AÑO 2010 AÑO 2011
270
INGRESOS OPERACIONALES (5.551.115,17) (4.770.380,02)
Ventas (5.563.748,92) (5.005.079,79)
Descuentos 3.557,32 13.094,89
Devoluciones 9.076,43 221.604,88
COSTO DE VENTAS 4.388.299,11 3.657.943,75

Ventas 4.385.851,66 3.656.106,45
Baja de inventarios 2.447,45 1.837,30
(37.833,44 (36.856,
INGRESOS NO OPERACIONALES ) 95)
Descuentos comerciales Proveedore (14.564,82) (24.083,94)
Otros ingresos (20.155,97) (9.376,98)
Ingresos por Reembolso (3.112,65) (3.396,03)
EGRESOS
Gastos Administrativos 923.357,21 880.754,1
4
Remuneraciones 262.923,75 288.805,06
Otros en personal 15.123,50 8.047,00
Servicios de terceros 80.699,22 51.214,56
Viajes al exterior 42.798,53 17.569,59
Arriendos 7.729,94 9.673,92
Servicios básicos 1.312,77 1.214,85
Energía eléctrica 3.756,00 3.953,95
Teléfonos 11.741,47 12.419,27
Fletes y estibaje 166.489,50 166.138,87
Combustibles y vehículos 13.111,70 12.022,15
Mantenimiento y repuestos vehículos 13.725,92 17.603,94
Mantenimiento otros activos fijos 4.675,24 2.640,43
Seguros 17.024,12 14.050,12
Publicidad 7.802,69 16.776,79
Promoción productos 771,31 56,15
Trámites legales 21.991,36 26.912,64
Suministros 37.761,59 35.425,21
Depreciación y amortización 106.640,40 111.717,07
Perdidas en neg. inventarios 9.286,73 2.189,01
Atención proveedores/clientes 9.286,18 5.106,57
Gastos operativos Cuenca 93,68 0,00
Combustibles 119,05 0,00
Fletes y estibaje cuenca 182,10 0,00
Mantenimiento vehículos 46,05 0,00
Gastos operativos guayas 8,31 0,00
Combustibles 8,93 0,00
271
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 y 2011
Fletes y estibaje guayas 27,50 0,00

Gastos operativos norte en el 123,01 0,00
pers.
Fletes y estibaje norte 1,25 0,00
Otros gastos 55.924,64 50.687,27
Otros egresos 32.170,77 26.529,7
2
74.278,2
GASTOS FINANCIEROS 58.755,88 4
Intereses y Comisiones 17.286,86 31.628,51
Pichincha
Intereses y Comisiones 538,95 516,83 3.396,03
Machala 340,60 3.112,65 1.735,24
Intereses y Comisiones 44,64 0,00
Promerica 0,00 520,28 (190.864,
Intereses y Comisiones 30.386,94 (215.423,76) 24.465,80 81)
Crediambato 7.416,74 6.908,58
Intereses y Comisiones 2.741,15 8.503,00
Guayaquil
Interés y comisiones Unifinsa
Interés y comisiones 3ras
3.112,65 3.396,03
personas
Interés y multas estado
EGRESOS POR REEMBOLSO

Pagos por reembolso
UTILIDAD DEL EJERCICIO
272
AÑO 2010 AÑO 2011
273
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
AVIHOL CÍA. LTDA.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Utilida 15%
N Nombres Utilidade d Participaci Impuest Saldo
Reserv
º Saldo s Ejercici ón o Final
a
Inicial Retenida o Trabajador Causad 31-12-
Legal
s Presen es o 2011
te
1 Capital 242.500, 242.500,
00 00
2 Reserva Legal 24.376,6 5.785,58 30.162,2
5 3
3 Aportes Futuras 0,00 0,08 0,08
Capitalizaciones
4 Utilidades Retenidas 56.122,3 127.529,9 183.652,
6 3 29
5 Pérdida de Ejercicios (895,34) (895,34)
Anteriores
6 Utilidad del Presente 130.379, (130.379,9 190.864, (28.629,72) (43.523,4 (5.935,5 112.776,0
Ejercicio 94 4) 81 3) 8) 8
SALDOS 452.483, 568.195,
61 34
273
AVIHOL CÍA. LTDA.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
SALDO INICIAL DE CAJA O EQUIVALENTES (BANCOS) 801,3
FLUJO DE OPERACION
Efectivo recibido de Clientes 4.753.087,4
0
Efectivo pagado por Otras Operaciones (90.136,70)
Efectivo pagado a Proveedores Comerciales (4.325.125,6
6)
Efectivo pagado a Proveedores Gasto y Empleados (286.818,7
0)
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES 51.006,3
4
FLUJO DE INVERSION
Efectivo Neto Pagado en la Compra Maquinaria (110.845,3
2)
Efectivo Neto Pagado en la Compra Vehiculos (157.848,7
3)
Efectivo Neto Pagado en la Compra Muebles y Enseres (357,14)
Efectivo Neto Pagado en la Compra de Equipo de Computación (101,87)
Efectivo Neto Pagado en la Compra de Sistema de Computo (2.000,00)
Efectivo Neto Pagado en Adecuaciones (16.218,2
7)
Efectivo Recibido en la Venta de Maquinaria 87.500,0
0
Efectivo Recibido en la Venta de Vehículos 59.645,71
EFECTIVO PROVENIENTE DE INVERSION (140.225,6
2)
FLUJO DE FINANCIAMIENTO
Efectivo Neto Recibido de Bancos y Financieras 168.253,22
Pagos Efectivos de Intereses (70.113,33
)
EFECTIVO PROVENIENTE DE FINANCIAMIENTO 98.139,89
SALDO FINAL DE CAJA O EQUIVALENTES (BANCOS)
9.721,91
274
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)
3. IDENTIFICACIÓN Y OBJETIVO DE LA COMPAÑÍA
Mediante escritura pública celebrada el 29 de noviembre de 2005, se constituyo

en la República del Ecuador la empresa COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD
“AVIHOLAVICOLA COMPAÑÍA LIMITADA” en la notaria de la Dra. Helen Rubio
Lecaro, el cambio de denominación de la compañía fue el 03 de Mayo de 2.007 con
el nombre de AVIHOL CIA. LTDA., ante la notaria Primera del Cantón Ambato ante
la Dra. Helen Rubio Lecaro e inscrita en el Registro Mercantil el 06 de junio de
2.007, el último aumento de capital se realizó el 29 de octubre de 2010 inscrita en el
Registro Mercantil 767 y actualmente cuenta con un capital de doscientos cuarenta y
dos mil quinientos dólares de los Estados Unidos de Norte América ($ 242.500,00).
AVIHOL CIA. LTDA. tendrá una duración de cincuenta años contados a partir de
la fecha de su inscripción en el Registro Mercantil.
4. OPERACIONES
Sus actividades según su objeto social la producción, compra, venta, exportación,

importación y distribución de alimentos para animales de granja y de corral,
balanceados y en general toda clase de productos, subproductos e insumos
277
relacionados con esta actividad. Compra-venta al por mayor y menor de cerdos,
aves y huevos; pelados, faenamiento y eviscerado de los mismos, así como
procesamiento de los animales faenados, pudiendo realizarlo por cuenta propia,
de terceros o asociada a terceros. Criadero, venta, distribución y comercialización
de ganado de todo tipo, procesamiento e industrialización de sus derivados;
instalación de frigoríficos y depósitos necesarios para la conservación,
Transformación y venta de los productos y subproductos que se obtengan, por
cuenta propia o terceros
5. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
5.1. BASE DE LA PRESENTACIÓN
Los Estados Financieros son preparados y presentados de conformidad con los

Principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador (NEC), los
cuales requieren que la Gerencia efectué ciertas estimaciones para determinar la
valuación de algunas partidas incluidas en los Estados Financieros y para
efectuar las revelaciones que se requiere presentar en el mismo. Aun cuando
pueden llegar a diferir de su efecto final, la gerencia considera que las
estimaciones y supuestos fueron adecuados en las circunstancias.
A continuación se resume las principales prácticas contables seguidas por la

Compañía en la preparación de sus estados financieros:
3.1.1 CAJA Y SUS EQUIVALENTES: Representan el efectivo disponible y saldo

en banco.
3.1.2 VALUACIÓN DE INVENTARIO: Al costo de adquisición, que no excede el

valor de mercado, aplicado el sistema promedio.
3.1.3 CUENTAS POR COBRAR: La compañía mantiene como política que las
ventas locales son de contado y a crédito hasta 120 días.
278
3.1.4 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES: Durante este periodo se ha
procedido a realizar la provisión para cuentas de dudosa recuperabilidad,
de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, establece que se
puede efectuar una provisión del 1% anual sobre los créditos comerciales
concedidos en el periodo, esta provisión constituye un gasto deducible
para fines tributarios.
3.1.5 VALUACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Al costo de

adquisición. El costo de propiedades, planta y equipo se deprecia de
acuerdo con el método de línea recta en función de los años de vida útil
de los bienes de acuerdo a los siguientes porcentajes establecidos por la
Ley de Régimen Tributario Interno:
TABLA 13. Grupo de Activos Fijos
GRUPO DE ACTIVOS FIJOS 2011

Edificio e Invernaderos 5%
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Oficina 10%
Maquinaria 10%
Equipo de Computo 33.33%
Vehículo 20%
Los valores y la depreciación acumulada de los elementos vendidos o

retirados se descargan de las cuentas correspondientes al momento de
producirse su venta o retiro.
3.1.6 IMPUESTO A LA RENTA: La provisión para el impuesto a la renta se

calcula utilizando la tasa de impuesto vigente del 24% sobre la utilidad
gravable. Esta provisión se efectúa con cargo a los resultados.
6. EVENTOS SUBSECUENTES
A la fecha de nuestro informe existe una cuenta contingente “Acciones Hospital

Millenium” por $ 20.000,00 situación coyuntural que se encuentra por definir su
279
recuperación, por lo que este evento podría afectar a los resultados de los
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2011.
7. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
La empresa considera como disponible en la cuenta de Caja General al 31 de

diciembre de 2011 un saldo de $ 1.624,13, con el siguiente detalle.
Caja chica Oficinas 1.000,0

0
Caja chica ventas MV 100,0
0
Caja chica ventas GT 50,00
Caja chica ventas CP 150,0
0
Banco efectivo 324,1
3
TOTAL CAJA GENERAL 1.624,13
Al 31 de diciembre de 2011 como saldo se revela la cantidad de $ 8.097,78

correspondiente a la cuenta bancos con el siguiente detalle:
Pichincha Cta. Aho. 5719272400 820,2

8
Pichincha Cta. Cte. 3274569304 6.604,81
Machala Cta. Cte. 1300017939 393,4
1
Guayaquil Cta. Cte. 36205482 279,2
8
TOTAL BANCOS 8.097,78
6. EXIGIBLE
un saldo de $
El rubro de exigibles registra al final del periodo 642.837,55
conformado de la siguiente manera:
Valores por Efectivizarse 30.981,30

Clientes 567.735,25
Cartera Cobro Dudoso 2.942,33
(-) Provisiones Incobrables (21.203,51)
280
Anticipo Proveedores Comerciales 17.187,43
Anticipo Proveedores de Gasto 3.003,42
Varios Deudores 23.372,83
Anticipo Empleados 283,94
Impuestos Pagados por Recup. 18.534,56
TOTAL EXIGIBLE 642.837,55
7. REALIZABLE
Al cierre del ejercicio 2011, este rubro muestra un saldo de $ 584.810,24

constituido por:
Importación en Tránsito 332,02

Inventarios Comercializ. 0% 566.614,48
Inventarios Comercializ. 12% 17.863,74
TOTAL REALIZABLE 584.810,24
8. PROVEEDURÍA
Al 31 de diciembre de 2011 el grupo Proveeduría conformado por los rubros

Proveeduría Comercial con un saldo de $3.767,84 y Proveeduría Producción con
un saldo de $ 1.667,36.
9. ACTIVO FIJO
Según el Estado de Situación, los Activos correspondientes a Propiedad, Planta,
Vehículos Muebles y Equipos están constituidos de la siguiente manera al 31 de
diciembre de 2011:
No Depreciable
Terrenos 347.000,00
Construcciones en curso 4.000,00
Depreciable
Maquinaria 154.214,04
(-) Depreciación Acum. Maquinaria (31.252,08)
Vehículos 370.542,11
(-) Depreciación Acum. Vehículos (131.307,55)
Equipos de oficina 8.434,97
(-) Depreciación Acum. Eq. Oficina (5.124,71)
Equipo de Cómputo 7.974,81
(-) Depreciación Acum. Eq. Cómputo (5.942,43)
281
Equipos de Jardinería 158,45
(-) Depreciación Acum. Eq. Jardinería (19,80)
Muebles y Enseres 17.692,83
(-) Depreciación Acum. Muebles y Ens. (9.480,08)
282
Depreciable
Galpón 5 Puñapi 66.024,58
(-) Depreciación Acum. Galpón 5 (14.030,04)
Galpón 6 Puñapi 66.024,55
(-) Depreciación Acum. Galpón 6 (14.030,04)
Casa Galponero Cerramiento 30.129,45
(-) Depreciación Acum. Casa Gal/Cerr (6.486,96)
Equipos Avícolas Puñapi 5.296,51
(-) Depreciación Acum. Eq. Avic. Puñapi (2.263,98)
Otros Equipos Puñapi 13.621,66
(-) Depreciación Acum. O. Eq. Puñapi (5.602,76)
Otros Enseres Puñapi 4.754,53
(-) Depreciación Acum. O. Enseres (2.083,65)
TOTAL ACTIVO FIJO 868.244,41
La depreciación en el año 2011 se efectuó en base al costo de los activos fijos al

inicio del año o al valor de los bienes adquiridos durante ese ejercicio. Los
porcentajes de depreciación aplicado por AVIHOL CIA. LTDA. a dichos activos, se
sujetan a las tablas de vida útil y porcentajes de depreciación que constan en el
Reglamento de Aplicación de Régimen Tributario Interno así:
TABLA 14. Porcentajes de Depreciación
GRUPO DE ACTIVOS FIJOS 2011

Edificio e Invernaderos 5%
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Oficina 10%
Maquinaria 20%
Vehículo 10%
Equipo de Cómputo 33.33%
10. DIFERIDO
Como saldo al 31 de diciembre de 2011, en esta cuenta la Empresa refleja el

valor de $187.928,52; cuyo desglose es el siguiente:
Prepagados 7.996,59

0283
0
Amortizables 87.315,06
Garantías 92.616,87
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 187.928,52
11. ACTIVOS CONTINGENTES
Este rubro se contabiliza al 31 de diciembre de 2011 en la subcuenta Acciones

Hospital Millennium un saldo de $ 20.000,00
12. PASIVO CORTO PLAZO
la Empresa refleja
Como saldo al 31 de diciembre de 2011, en esta cuenta el
valor de $1.544.072,25; cuyo desglose es el siguiente:
Bancos 185.389,23
Financieras 114.806,03
Negociación Cheques 179.772,71
Préstamos terceros 66.266,47
Préstamos socios 2.148,25
Anticipo clientes 23.194,56
Otros Acreedores 409,29
Proveedores 913.822,50
Remuneraciones por pagar 35.267,07
IESS por pagar 4.108,12
Descuentos Terceros 718,68
Impuestos por Pagar 14.004,43
Intereses Acum. Por Pagar 4.164,91
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.544.072,25
13. PASIVO LARGO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2011 las deudas a largo plazo ascienden a $

206.710,24, según se detalla a continuación:
Bancos 127.441,18 Financieras 48.811,83

Provisiones Laborales 30.457,23

0284
0
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 206.710,24
14. PATRIMONIO
El Patrimonio al 31 de diciembre de 2011 se contabilizó en $ 568.195,33 de

acuerdo al siguiente cuadro:
Capital Social 242.500,00 Aportes a Capitalizar 0,08

Reserva Legal 30.162,23
Ejercicios Anteriores 183.652,29
Perdida del Ejercicio Anterior (895,34)
Utilidad del Ejercicio 112.776,07
TOTAL PATRIMONIO 568.195,33
15. EVALUACION DE RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA EXTERNA
De la revisión de recomendaciones de auditoria externa emitidas en el año 2010,

se desprende las siguientes novedades.
TABLA 15. Evaluación de Recomendaciones de Auditoría Externa
N Recomendación Estado
° Actual
VARIOS DEUDORES
Recomendación:
Es recomendable que un préstamo que no sea del giro normal NO
1
del negocio otorgado a terceros sea recuperado con la CUMPLIDA
brevedad posible ya que el valor entregado constituye capital
trabajo para la empresa.

0285
0
INVERSIONES A LARGO PLAZO
Recomendación:
Auditoria recomienda realizar la respectiva reclasificación a un
2 “Activo Contingente” debido a que está en proceso la
CUMPLIDA
capitalización del dinero entregado a Hospital Millennium, por
ende todavía la inversión no se encuentra respaldada con el
título de acción respectivo.
PRÉSTAMOS BANCARIOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Recomendación:
Auditoría Externa recomienda regularizar las cuentas de
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO.
3
Hecho Subsecuente: CUMPLIDA
Con fecha 5 de abril de 2011, luego de la observación
realizada por Auditoría, Contabilidad procedió a efectuar el
respectivo asiento de ajuste descargando a la cuenta Gasto
Interés el valor de $ 659,48 contra la cuenta Préstamos a
Largo Plazo Banco Pichincha.
ANALISIS COMPARATIVO DE VALORES DECLARADOS

CONTRA ANEXO TRANSACCIONAL
Recomendación:
Se debe realizar periódicamente una conciliación entre
4
declaraciones versus anexos, con el fin de evitar sanciones
CUMPLIDA
por parte del Servicio de Rentas Internas.
Hecho Subsecuente:
Con fecha 6 de abril de 2011, luego de la observación
realizada por Auditoría, Contabilidad procedió a efectuar la
respectiva declaración sustitutiva con los valores correctos.

0286
0
Atentamente,

Registro de la Superintendencia de Compañías
SC. RNAE-661

0287
0
1.2. Informe de Control Interno
Ambato, 12 de abril de 2012
Ingeniero:
Germánico Holguín
C. Representante
Legal AVIHOL CIA.
LTDA.
De mi consideración:
Como resultado de nuestro examen a los estados financieros al 31 de diciembre de

2.011, han surgido observaciones sobre diversos aspectos relativos a los
procedimientos administrativos – contables y al sistema de control interno que hemos
considerado necesario informarle para su conocimiento y acción futura; efectuamos
un estudio y evaluación de su sistema de control interno contable, en la extensión que
consideramos necesaria para evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
Dicho estudio y evaluación tuvieron como propósito establecer la naturaleza,

extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar
una opinión sobre sus estados financieros. Nuestro estudio y evaluación fueron más
limitados que lo necesario para expresar una opinión sobre el sistema de control
interno contable en su conjunto.
Responsabilidad de la Gerencia sobre el Sistema de Control Interno

Contable
La Gerencia de AVIHOL CIA. LTDA., es la única responsable por el diseño y

operación del sistema de control interno contable. En cumplimiento de esa
responsabilidad, la Gerencia realiza estimaciones y formula juicios para determinar

0288
0
los beneficios esperados de los procedimientos de control interno. El objetivo del
sistema de control interno contable es proporcionar a la Gerencia una razonable
seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o
disposición no autorizada, y que las transacciones han sido efectuadas
adecuadamente para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones de la
Superintendencia de Compañías, así como, del servicio de Rentas Internas.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable,

es posible que existan errores e irregularidades no detectadas. Igualmente la
proyección de cualquier evaluación del sistema hacia períodos está sujeto al riesgo
de que los procedimientos se tomen inadecuados por cambios a las condiciones o
que el grado de cumplimiento de los mismos se deteriore.
Responsabilidad del Auditor
Nuestro estudio y evaluación, realizado con el exclusivo propósito descrito en el

primer párrafo, no necesariamente tiene por qué haber revelado todas las debilidades
significativas en el sistema. Consecuentemente no expresamos una opinión sobre el
sistema de control interno contable de “AVIHOL CIA. LTDA.” tomado en su conjunto.
Basados en nuestra revisión de las áreas seleccionadas, hemos redactado ciertas

recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno contable las
cuales están incluidas en los próximos párrafos. Dichas recomendaciones no incluyen
todas las posibles mejoras que un examen pormenorizado podría revelar, sino
aquellas áreas de mejoramiento potencial que llamaron nuestra atención durante
nuestra visita.
Aprovechamos la oportunidad para expresar nuestro agradecimiento por la

cooperación que nos ha sido dispensada por parte del personal de la compañía
durante el desarrollo de nuestro trabajo.
Atentamente,

0289
0
SC. RNAE-661

0290
0
HOJAS PRINCIPALES DE TRABAJO Efectivo y sus Equivalentes
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Cliente: Año: Referencia:

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA - 1 1/2
PROGRAMA PARA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Objetivos del Área
1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para Efectivo y sus Equivalentes

2. Determinar la Razonabilidad de las cifras presentadas Efectivo y sus Equivalentes
3. Comprobar el correcto uso y manejo del Efectivo y sus Equivalentes
4. Establecer la correcta presentación y revelación del Efectivo y sus Equivalentes
Revisión Inicial
N Hecho
Detalle Ref./PT Tiempo Observación
º por:
Evaluar el Sistema de Control interno
CI-A
1 mediante la aplicación de un J.P. 2
Cuestionario de Control Interno. CI-B
Determinar el Nivel de Confianza y el Nivel PTA 1
2 D.R. 2
de Riesgo. PTB 1
Revisión Final
N Hecho
Detalle por: Ref./PT Tiempo Observación
º
Prepare una cédula sumaria del Efectivo y
3 J.P. A 1
sus Equivalentes.
Realice en forma sorpresiva un arqueo de
4 D.S. A1 2
caja.
Seleccione una muestra representativa de la
caja chica, determine legalidad, autorización
5 y cumplimiento de políticas, en caso de D.S. A2 8
existir inconsistencias realice los ajustes y
reclasificaciones.

291
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

PROGRAMA PARA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Revisión Final
N Hecho Ref./ Tiemp Observació
Detalle por:
º PT o n
6 Prepare una cédula sumaria del
Efectivo y sus Equivalentes. J.P. B 1
Requerir confirmaciones bancarias de B2
7 cada una de las instituciones D.S. 3
financieras con las que mantiene
cuentas corrientes y de ahorros la
compañía.
Realice un resumen de confirmaciones
de saldos de bancos y determinar
8 diferencias de las confirmaciones D.S. CC - 3
recibidas vs libros e indagarlas con el B
funcionario responsable.
Validar el saldo de la cuenta Bancos B1
9 según libros con el estado de cuenta J.P. 3
bancario y la conciliación respectiva ha
la fecha de cierre.
No hay
Verificar los cheques en circulación y Cheques en
1 realice un rastreo para saber la razón D.R. N/A 1 Circulació
0 por las que no han sido cobrados. n a la
fecha de
cierre.
HOR 26
292
AS
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EFECTIVO Y SUS

EQUIVALENTES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - A 1/2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA

Elaboró: J.P.
Respues Ponderació
N Preguntas ta Observación n
º Calif
S N N
i-
i o / %
caci
A
ón
¿Existen políticas para el manejo La gerencia altera el
x 8,1
1 del fondo? procedimiento 9
8
regular.
Si la compañía
¿Existe un control adecuado sobre
maneja Cheque
2 las entradas y salidas del fondo x 10 9,0
Banco Efectivo para
mediante comprobantes 9
el control del fondo
prenumerados.?
de Caja Chica.
¿Se preparan y con que frecuencia Se preparan
x 9,0
3 los cortes de caja?. cortes 10
9
mensuales.
Si pero hay
ocasiones
¿Todos los desembolsos de este en la que los
4 fondo, son reportados x vendedores suelen 8,5 7,7
oportunamente al Departamento de atrasarse 3
Contabilidad? eventualmente en la
presesentacion de

293
reembolsos.
Hay ocasiones en
¿Existe autorización previa y por que hay
5 escrito de las salidas de efectivo, se desembolsos q la 9,5 8,6
hacen todos los desembolsos con x Gerencia autoriza 4
cheques? verbalmente y luego
se formaliza.
¿Los comprobantes para el manejo
6 del fondo de Caja Chica son x 10 9,0
preimpresos y prenumerados? 9
¿Están los desembolsos de caja
7 debidamente respaldados por x 10 9,0
comprobantes? 9
TOTAL 67 60,
9

EQUIVALENTES
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - A 2/2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA
Respuest Ponderació
N Preguntas a Observación n
º Calif
N
S N/ i-
o %
i A cació
n
No se aplica por que
asi lo indica el
¿Los comprobantes son inutilizados x reglamento, pero en
8 con un sello fechador de “Pagado”, la parte de atrás, 8 7,2
para impedir que vuelvan a firma la Subgerente 7
usarse. ? Maria
Dolores Holguin, para
mayor seguridad.

294
El monto de caja
chica es hasta 80,
mas de eso se
¿Existe un monto máximo para cancela con cheque
9 cada pago del fondo (indícarlo)? x 9,0
del Banco Efectivo,
10 9
que es un
comprobante de
egreso que utiliza la
compañía.
¿El pago de las facturas es
1 x 9,0
aprobado por algún funcionario 10
0 9
responsible.?
Si se efectúa los
1 arqueos de caja, 8 7,7
¿Se realiza un arqueo de caja, con diariamente.
1 x , 3
que frecuencia?
5
TOTAL 103, 94,

5 1
TOTAL 110
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTA 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CAJA CHICA
CÁLCULOS

295
100 Referencia:
Confianza: 94,09 CI - A
Riesgo: 5,91
CONFIANZA
94,09
ALTOALTO MEDIOMEDIO BAJOBAJO
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%

BAJO MEDIO ALTO
55,,9191
RIESGO
Nivel de Confianza 94,09 ALTO

Nivel de Riesgo: 5,91 BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.

296
CÉDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A
R Saldo al Ajustes Saldo Reclasificacione Saldo

RE 31/12/11 Ajustad s Auditad
E Cuenta
F o o
F Debe Haber Debe Haber
A CAJA GENERAL A
1
A Caja Chica Oficinas 1.000,0 1.000,00 1.000,
0 00
A Caja Chica Vtas. MV 100,00 100,00 100,00
A Caja Chica Vtas. GT 50,00 50,00 50,00
A Caja Chica Vtas. CP 150,00 150,00 150,00
A Banco Efectivo 324,13 324,13 324,13

TOTALES 1.624,13 0,00 0,00 1.624,13 0,00 0,00 1.624,
13
Elaboró: J.P.
Elaborado por: C.CH Fecha:30/01/2020Revisó: D.R.
117 Revisado por: L.P Fecha:30/01/2020
ARQUEO DE CAJA CHICA - OFICINA

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A1 1/2
Auditor: Diana Robalino Custodio:
Mercy Loaiza
Fecha: 30/12/11
Hora: 15h00
Cantidad Valor Subtotal Total

Monedas
28 0,01 0,28
17 0,05 0,85
35 0,1 3,5 Ӵ
40,13
8 0,25 2
13 0,5 6,5
27 1 27
Billetes
4 1 4
7 5 35
Ӵ 559,00
14 10 140
19 20 380
Documentos 152,8
0
Comprobante de Egreso 5554 del 06/12/2011 √ 248,0
Comprobante de Egreso 5579 del 26/12/2011 √ 7
Total Valores Presentados 1.000,00
Certifico que a la cantidad de cuarenta con 00/100 dólares ($40.00) ascienden los valores
presentados, los mismos que fueron verificados y contados en mi presencia y devueltos a mi
entera satisfacción.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte

118
Mercy Loaiza Diana
Robalino
Custodio Auditor
Elaborado por: CH.C Fecha119 :

30/01/2020
ARQUEO DE CAJA CHICA - OFICINA

Saldo Según Contabilidad 31/12/2011 1.000,00

(-) Valores presentados por Custodio 1.000,00
Difrencia 0,00
Conclusión: Al realizar el arqueo de caja chica no se encontró ninguna irregularidad, ni

diferencia entre el saldo en libros y los valores presentado por el custodio.
Elaboró: D.S.
Elaborado por: CH.CD.R.
Revisó: Fecha:30/01/2020
CÉDULA ANALÍTICA DE CAJA CHICA
Tipo de R Saldo Saldo L A P

FECH Diferen
Nº DOC Docume e Beneficiario Concepto Contab Audita e u ol Observación
A cia
nto f: le do g. t. .
06/12/2 5554 C. de A Caja Chica Oficina Reposición 152,80 √ √ √
011 Egreso 1.
1
23/11/2 Efectivo A Anticipo Flete 18,00 √ √ √
011 1.
1
28/11/2 020-001- Factura A Coop.Transp. Reina del Flete 3,00 √ √ √
011 000185267 1. Camino
1
011 000185405 1. Camino
1
011 000185342 1. Camino
1
011 000185341 1. Camino
1
011 000185471 1. Camino
1
011 000185693 1. Camino
1
01/12/2 005-001- Factura A Transportes Ortiz S.A. Flete 23,00 √ √ √
011 000110671 1.
1
Elaborado por: CH. C Fecha:30/01/2020

30/11/2 001-001- Factura A Coop. Transp. Los Andes Flete 1,90 √ √ √
011 0027094 1.
1
30/11/2 001-004- Factura A Coop. Transp. Los Andes Flete 17,50 √ √ √
011 0077283 1.
1
√ √ ∂ No se registra en el
detalle del
25/11/2 001-004- Factura A Coop. Transp. Los Andes Flete 1,40
comprobante, pero
011 0076979 1.
se le incluye al total.
1
29/11/2 001-002- Factura A Coop. Transp. Santa Flete 4,00 √ √ √
011 0484018 1.
1
011 0483163 1.
1
011 0483164 1.
1
detalle del
01/12/2 001-002- Factura A Coop. Transp. Santa Flete 4,00
comprobante, pero
011 0484537 1.
1
detalle del
comprobante, pero
011 0485487 1.
se le incluye al total
1
detalle del
comprobante, pero
011 0485488 1.
1
05/11/2 005-002- Factura A Coop. Transp. Ambato Flete 5,00 √ √ √
011 0290116 1.
1
TOTAL 152,8 152,80 0
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
Elaborado por:CH.C Fecha:30/01/2020

Tipo de Sald Saldo

R L A P
FECH Documen o Audita Diferen
Nº DOC ef Beneficiario Concepto e u ol Observación
A to Conta do cia
: g. t. .
ble
26/12/2 5579 C. de A Caja Chica Oficina Reposición 248,07 √ √ √
011 Egreso 1.
2
14/12/20 003-001- Factura A Parqueadero Bolívar Alquiler 2,40 √ √ √
11 005127 1. Parqueadero
2
detalle del
29/12/2 003-001- Factura A Parqueadero Bolívar Alquiler 1,20
comprobante, pero se
le incluye al total.
2
011 005195232 1. Parqueadero
2
2
23/12/2 001-001- Factura A E/S Mayorga Gasolina Extra 10,00 √ √ √
011 072260 1.
2
23/12/2 002-001- Factura A E/S Ambato Gasolina Diesel 20,00 √ √ √
011 116284 1.
2
20/12/2 003-001- Factura A Super Est. Flamingo Gasolina Extra 4,00 √ √ √
011 000790110 1. Occidental
2
22/12/2 001-001- Factura A E/S Mayorga Gasolina Extra 18,00 √ √ √
011 072236 1.
2
detalle del
26/12/2 001-001- Factura A Pérez Luis Su Mini Ferreteria Focos 1,70
011 0000847 1.
2
19/12/2 001-001- Factura A Fotocopias No Problem Copias a Color 5,60 √ √ √
011 001379 1.

2
22/12/2 085-013- Factura A MEGAMAXI Varios Sum. Oficina 126,75 √ √ √
011 000055788 1.
2
detalle del
23/12/2 001-001- Factura A Pérez Luis Su Mini Ferreteria Clavos 1,28
011 0000845 1.
2
16/12/2 001-001- Factura A D´Campes Consumo 4,00 √ √ √
011 000011099 1.
2
23/12/2 002-001- Factura A El Rincón de Carlitos Consumo 3,50 √ √ √
011 0001943 1.
2
A Globos Aero.
07/12/2 001-001-
Factura 1. AMBAQUIMICA Papel, Letras de 37,11 √ √ √
011 002378
2 papel.
19/12/2 001-001- Factura A FERRYMATSILVA Cía. Ltda. Garrucha nylon 3,00 √ √ √
011 020682 1. negra
2
21/12/2 003-001- Factura A PURUHAFERRET Cía. Ltda. Plástico 2 Negro 7,12 √ √ √
011 000014998 1.
2
TOTAL 248,07 248,06 0,01
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

Tipo de Sald Sald

R L A P
FECH Docume o o Diferen Elaboró: D.S.
Nº DOC e Beneficiario Concepto e u o Observación
A nto Conta Audita cia Revisó: D.R.
f: g. t. l.
ble do
Elaborado por:CH.C Fecha:30/01/2020

26/12/2 5580 C. de A Caja Chica Jaime Reposición 39,75 √ √ √
011 Egreso 1. Campos
3
A Alimentación
30/11/2 001-001-
Factura 1. Campos Jaime Parqueadero 39,75 √ √ √
011 000066
3
TOTAL 39,75 39,75 0
26/12/2 5581 C. de A Caja Chica Gustavo Reposición 43,17 √ √ √
011 Egreso 1. Touma
4
A Alimentación
30/11/2 002-001-
Factura 1. Touma Gustavo Parqueadero 43,17 √ √ √
011 000000234
4
TOTAL 43,17 43,17 0

x No Autorizado
∂ No cumple políticas
Conclusión: Al realizar el análisis de la documentación sustentatoria de los desembolsos de Caja Chica, se pudo constatar que la empresa emite comprobantes de
egreso para realizar el reembolso de Caja Chica, en algunos de estos documentos como por ejemplo el comprobante Nº 5554 del 06 de diciembre de 2011, en su parte
superior la cual se asemeja a la de un cheque tiene un valor de $ 152,8, pero en su detalle se muestra un valor de $ 128,4, el cual diferente del anotado; así mismo se
pudo evidenciar en el comprobante Nº 5579 de 26 de diciembre de 2011, por un valor de 248,07 y por otro lado $ 243,89; estas diferencias se dan debido a que en el
documento no alcanza toda la impresión del detalle.

EQUIVALENTES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - B
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA BANCOS
Respuesta Ponderación
N Preguntas Observación Califi
º S N N/ -
%
i o A cació
n
No existen politicas escritas,
pero se respetan
1 ¿Existen políticas para el manejo de procedimientos de 8,0
efectivo? x autorización, control y 8 0
soporte.
La subgerencia custodia el
¿Las recaudaciones del día son efectivo, pero cuando esta se
depositadas en forma intacta dentro de ausenta se acumula para su
2 x depósito. 9 9,0
las 24 horas siguientes? 0
¿Se dispone de alguna caja de
seguridad para guardar el efectivo hasta Si queda en custodia de la
3 que sea depositado al día siguiente en x 10 10,0
subgerencia.
el banco? 0
¿Se realizan flujos de caja para
4 administrar de mejor manera los x Si, trimestralmente 9 9,0
disponibles? 0
¿Está prohibida la firma de cheques en x Si, ningun cheque puede salir 10,0
5 blanco.? al portador 10
0
Si, se archiva el egreso con
¿Se archivan los cheques efectivizados el soporte del giro y los
6 y anulados, en forma secuencial? x anulados junto con el egreso 10,0
igual. 10 0
¿Se realizan mensualmente las x 10,0
7 conciliaciones? 10
0
Si, o por transferencias
¿Los pagoss a proveedores se hacen por especialemente los pagos al
8 x 8 8,0
medio de cheques? exterior. 0
Límite por pago $ 80, pero
¿Se limitan los fondos en efectivo a con autorización de la
x
cantidades razonables de acuerdo con Gerencia
9 eventualmente pueden 8 8,0
las necesidades de la compañía?
hacerse pagos mayores. 0

125
¿Necesitan dos firmas todos los
cheques que representen Son firmas
1 x 10 10,0
desembolsos? independientes.
0 0
TOTAL 92 92,0
0
TOTAL 100
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

126

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTB 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE BANCOS
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 92,00 CI - B
Riesgo: 8,00
CONFIANZA
92,00
ALTOLTO MEDIOMEDIO BAJOAJO
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%

BAJO MEDIO ALTO
88,,0000
RIESGO

Nivel de Riesgo: 8,00 BAJO Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.

127
128
CÉDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 B
Saldo Ajustes Saldo Reclasificacion Saldo

R
RE al Ajustad es Audita
E Cuenta
F 31/12/1 Debe Habe o Debe Habe do
F
1 r r
B BANCOS B
B Pichincha Cta.Aho. B2 820,28 820,28 820,28

5719272400 -1
B Pichincha Cta.Cte B2 6.604,8 6.604,8 6.604,
3274569304 -1 1 1 81
B Machala Cta.Cte B2 - 393,41 393,41 393,41
1300017939 2
B Guayaquil Cta.Cte B2 - 279,28 279,28 279,28
36205482 3
TOTALES 8.097,7 0,00 0,00 8.097,7 0,00 0,00 8.097,7
8 8 8
Elaboró: J.P.
Elaborado por: CH.C Fecha:30/01/2020Revisó: D.R.
B2 – 1
Ambato, 8 de Marzo del 2012
Señores
BANCO PICHINCHA
Atención Julieta Sanniay Presente.
no mencionados no fuera de aplicación, le ruego indicar en su respuesta de forma expresa.
Agradezco la prontitud y la atención que prestará AVIHOL CÍA. LTDA., se encuentra

en proceso de Auditoría Externa, razón por la cual solicito por escrito de la manera
más comedida nos prepare el detalle de la siguiente información que revela nuestras
operaciones correspondientes a la fecha 31 de diciembre de 2011 de la cuenta de
ahorros 57192722400 y de la cuenta corriente 3274569304.
• Saldo Bancario
• Préstamos Bancarios y Tablas de Amortización
• Inversiones
• Firmas Autorizadas
La misma que debe ser remitida a:
DER AUDIT
E-mail: der_audit@yahoo.com Teléfono:
02228631 - Celular: 095503091.
Chile OE9-57 y López
En el supuesto de que alguno de los puntos a nuestra solicitud.
Ing. Germánico Holguín Julieta

Sanniay
GERENTE GENERAL JEFE
ZONAL
Elaborado por: Fecha:30/01/202
CH.C 0
Revisado por: Fecha:30/01/202
L.P 0
AVIHOL CÍA. LTDA. Agencia Ambato

B2 – 1/1
Ambato, 14 de Marzo de 2012
Señor(es)
AVIHOL CÍA. LTDA.
RUC# 1891718248001
Titular de la cuenta # 3274569304 Presente.-
De nuestra consideración:
En atención a su comunicado de fecha 12 de marzo de 2012 nos permitimos informar la

condición de firmas que mantiene su cuenta N° 3274569304 a la presente fecha:
RELACIÓN
CUENTA IDENTIFICACI
FIRMA EN CONDICIÓN
Nº. ÓN
CUENTA
INDEPENDIENT
189171824800
AVIHOL CÍA. LTDA. TITULAR E Y REQUIERE
1
SELLO
32745693 HOLGUÍN CALLEJAS AUTORIZAD INDEPENDIENT
04 GERMÁNICO 1801211523 O SIMPLE E Y REQUIERE
SELLO
HOLGUÍN VIVERO AUTORIZAD INDEPENDIENT
MARÍA DOLORES 1802722882 O SIMPLE E Y REQUIERE
SELLO
En atención al requerimiento por el que solicita se le informe el saldo de la cuenta asignada
con el N° 3274569304; nos permitimos certificar lo siguiente:
Nº. De Cuenta Fecha Saldo Contable Saldo Efectivo Saldo por Efectivizar
3274569304 30/12/2011 6.604,81 6.604,81 0,00
Esta información es de carácter estrictamente CONFIDENCIAL y no implica para el
Banco ninguna responsabilidad. Este documento se emite a petición del interesado y
tiene un carácter exclusivamente informativo por lo que no podrá entenderse que el
Banco de Pichincha C.A. se obliga en forma alguna con el cliente o con terceros por
la información que emite.
Atentamente,
127
BANCO PICHINCHA C.A.
JULIETA SANNIAY JEFE ZONAL

B2 – 1/2
Señor(es)
AVIHOL CÍA. LTDA.
RUC# 1891718248001
Titular de la cuenta # 5719272400 Presente.-
En atención a su comunicado de fecha 12 de marzo de 2012 nos permitimos informar la

condición de firmas que mantiene su cuenta N° 5719272400 a la presente fecha:
RELACIÓN
CUENTA IDENTIFICACIÓ
FIRMA EN CONDICIÓN
Nº. N
CUENTA
AVIHOL CÍA. LTDA. 1891718248001 TITULAR ÚNICA
571927240 HOLGUÍN CALLEJAS
0 1801211523 TITULAR ÚNICA
GERMÁNICO
En atención al requerimiento por el que solicita se le informe el saldo de la cuenta
asignada con el N° 5719272400; nos permitimos certificar lo siguiente:
5719272400 30/12/2011 820,28 820,28 0,00
Banco de Pichincha C.A. se obliga en forma alguna con el cliente o con terceros por
la información que emite.
Atentamente,
BANCO PICHINCHA C.A.
129
JULIETA SANNIAY JEFE ZONAL
B2 – 2
Señores
BANCO DE MACHALA
Presente.
AVIHOL CÍA. LTDA., se encuentra en proceso de Auditoría Externa, razón por la cual
solicito por escrito de la manera más comedida nos prepare el detalle de la siguiente
información que revela nuestras operaciones correspondientes a la fecha 31 de
diciembre de 2011 de la cuenta corriente 1300017939.
• Saldo Bancario
• Inversiones
• Firmas Autorizadas La misma que debe ser remitida a:
DER AUDIT
02228631 - Celular: 095503091.
En el supuesto de que alguno de los puntos no mencionados no fuera de aplicación,
le ruego indicar en su respuesta de forma expresa. Agradezco la prontitud y la
atención que prestará a nuestra solicitud.
130
Ing. Germánico Holguín
GERENTE GENERAL
AVIHOL CÍA. LTDA.
B2 – 2/1
Señor(es)
AVIHOL CÍA. LTDA.
RUC# 1891718248001
Presente.-
En atención al requerimiento de fecha 12 de marzo de 2012 por el que solicita se le

informe el saldo de la cuenta asignada con el N° 1300017939; nos permitimos
certificar lo siguiente:
1300017939 30/12/2011 393,41 393,41 0,00

Banco de Machala se obliga en forma alguna con el cliente o con terceros por la
información que emite.
Atentamente,
BANCO DE MACHALA
131
FABIÁN SÁNCHEZ JEFE ZONAL
B2 – 3
Señores
BANCO DE GUAYAQUIL
Presente.
AVIHOL CÍA. LTDA., se encuentra en proceso de Auditoría Externa, razón por la cual
solicito por escrito de la manera más comedida nos prepare el detalle de la siguiente
información que revela nuestras operaciones correspondientes a la fecha 31 de
diciembre de 2011 de la cuenta corriente 36205482.
• Saldo Bancario
• Inversiones
• Firmas Autorizadas La misma que debe ser remitida a:
DER AUDIT
02228631 - Celular: 095503091.
En el supuesto de que alguno de los puntos no mencionados no fuera de aplicación,
le ruego indicar en su respuesta de forma expresa. Agradezco la prontitud y la
atención que prestará a nuestra solicitud.
132
Ing. Germánico Holguín
GERENTE GENERAL
AVIHOL CÍA. LTDA.
B2 – 3/1
Señor(es)
DER AUDIT
Presente.-
De acuerdo a lo solicitado por nuestro cliente AVIHOL CÍA, LTDA., informamos a

ustedes que al cierre del 31 de diciembre del 2011, nuestros libros presentan la
siguiente información:
1. Saldo Bancario
Cuenta N° Nombre de la Cuenta F. Apertura F. Cierre Saldo USD
36205482 AVIHOL CÍA. LTDA. 30/11/2011 - 279,28
2. Firmas Autorizadas.
HOLGUÍN CALLEJAS GERMÁNICO 1801211523 ECS ECUADOR
AVIHOL CÍA. LTDA. 1891718248001 ECS ECUADOR
3. Obligaciones y Garantías NINGUNA
133
4. Detalle de Inversiones
NINGUNA
Muy Atentamente,
BANCO DE GUAYAQUIL
134
CONTROL DE CONFIRMACIONES BANCARIAS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CC - B
P/T Envia Fecha Respue Fecha Saldo BG Valor

N Confirmaci da de sta de al Confirma Diferenci
º ón Envío Respuest 31/12/2011 do a
Banco Cuenta
a
S N Si N
i o o
1 Banco Pichincha Cta. Aho. B2 - 1/2 x 08/02/20 x 14/03/201 820,28 820,28 0
5719272400 12 2
2 Banco Pichincha Cta. Cte. B2 - 1/1 x 08/02/20 x 14/03/201 6604,81 6604,81 0
3274569304 12 2
3 Banco Machala Cta. Cte. B2 - 2/1 x 08/02/20 x 15/03/201 393,41 393,41 0
1300017939 12 2
4 Banco de Cta. Cte. 36205482 B2 - 3/1 x 08/02/20 x 12/03/201 279,28 279,28 0
Guayaquil 12 2
SUMA 8097,78 0
Según 8097,78
Libros 0
Diferencia 0%
Incidencia
Conclusión: Los saldos de las cuentas bancarias a la fecha de cierre estan razonablemente presentadas con las justificaciones del caso y sus
soportes adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
133
CONCILIACIONES BANCARIAS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 B1
l------ @ ----- l l----------------------------------- ® -------------------------------l l----- W -----l l----- © ---- l

Notas
Cheque
Saldo debito
Nombre del Banco Cuenta No. s Consig no Otros (+ Saldo Valor Diferencia
según no
pendiente acreditada -) Según Según s
Estado de contabili
s por s en bcos auditoria Libros
Cuenta -
cobrar
zadas
Banco Pichincha Cta. Aho. 5719272400 820,28 - - - - 820,28 820,28 -
Banco Pichincha Cta. Cte. 3274569304 6.604,81 - - - - 6.604,81 6.604,81 -
Banco Machala Cta. Cte. 1300017939 393,41 - - - - 393,41 393,41 -
Banco de Cta. Cte. 36205482 279,28 - - - - 279,28 279,28 -
Guayaquil
Σ 8.097,78 - - - - 8.097,78 8.097,78 -
Σ Sumado correctamente.
@ Datos tomados correctamente de extractos bancarios en poder del cliente, en original o copia según el caso.
W Datos según Auditoria
® Datos tomados correctamente de conciliaciones bancarias en poder del cliente en original.
© Datos tomados correctamente de los libros contables
Conclusión: El saldo de cuenta a la fecha de cierre es razonablemente presentado con las justificaciones del caso y sus soportes adecuados.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
134
5.1.2. Exiglibles

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA 2
PROGRAMA PARA EXIGIBLES
Objetivos del Área

1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para el grupo de Exigibles
2. Determinar si las cifras presentadas en el grupo de Exigibles son razonables
3. Determinar la existencia de Clientes y verificar la existencia de los anticipos.
4. Comprobar la correcta presentación y revelación de las Cuentas por Cobrar en los Estados Financieros
5. Verificar la precisión aritmética.
Comprobar la valuación de las Cuentas por Cobrar, incluyendo el registro de las
6. estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación, descuentos y devoluciones,
reclamaciones por productos defectuosos, etc.
Revisión Inicial
N Hecho
º por:
Evaluar el Sistema de Control interno mediante
1 la aplicación de un Cuestionario de Control J.P. CI - C 2
Interno.
C1
C4
Examinar facturas, contratos, etc. que sirvan de D.S. C5
2 C6
respaldo de las adiciones a las cuentas. J.P. 4
C7
C8
Preparar información para realizar confirmación de

saldos a:
- Clientes, obtener los datos de referencia como C2
3 dirección, teléfono, fax, casilla postal, contacto, 4
D.S. PTC 2
ciudad; elaborar las cartas de confirmación de
saldos a la fecha de corte y coordinar con la
administración para que las entreguen.
Determinar el Nivel de Confianza y el Nivel de

4 D.R. PTC 1 2
138
Riesgo.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
Cliente: Año: REeferencia:

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA-3 2/2
PROGRAMA PARA EXIGIBLES

Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
Revisión Final
N Hecho Ref./P Tiemp Observació
Detalle por:
º T o n
5 Prepare la cédula sumaria al 31 de diciembre
J.P. C 1
del año sujeto a revisión.
Solicite el detalle de clientes y cruce con

6 D.S. CC - 2
libros, en caso de diferencias investiguelas.
C
7 Efectuar confirmaciones a los saldos de
D.S. C2 2
clientes.
Realice un resumen de confirmaciones de
saldos de bancos y determinar diferencias de
8 las confirmaciones recibidas vs libros e D.S. CC - 3
indagarlas con el funcionario responsable. C
Con el anexo de cartera evaluar la
antigüedad de los saldos presentados, y
9 analizar la suficiencia de la provisión para D.S. C3 2
cuentas incobrables establecida por la
Organización.
C4
Determine que los saldos que quedan como C5
1 saldo anticipado sean realmente un pago D.S. C6 3
0 anticipado. C7
139
1 Seleccione una muestra representativa de los C4
1 anticipos otorgados, varios deudores e C5
impuestos pagados por recuperar; determine C6
legalidad autorización y cumplimiento de D.S. C7 3
políticas, en caso de existir inconsistencias C8
realice los ajustes y reclasificaciones. PTC
J.P.
3
PTC
4
HORA 28
S
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - C 1/3
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EXIGIBLES
º S N N/ -
%
i o A cació
n
¿Se determinan los saldos de las
cuentas de clientes por lo menos
una vez al mes, y los totales se Si esto lo efectuan
1 x diariamente. 10 7,14
comparan contra registros
contables.?
Si superan los 365
días se provisionan
¿Existe y se aplica política para 20% anual hasta que
2 cuentas incobrables o de difícil x cumplan 5 años que 7,14
recuperación.? 10
determina la ley para
darle de baja.
140
Si, pero todo
3 ¿Se analiza la antiguedad de los x centraliza la Gerencia

saldos, verificando que exista el y eventualemte
8 5,71
seguimiento adecuado? podria no disponer de
acciones oportunas.
Si, existen facturas,
¿Se verifican si existen contratos de
4 dcocumentos que sustenten las x distribición, cheques 10 7,14
deudas pendientes de cobro? con fechas
posteriores.
¿Se hace una revisión periódica de Si, pero todo

los documentos vencidos pendientes centraliza la Gerencia
5 de cobro, x y eventualemte 8 5,71
examinando las causas de su falta podria no disponer de
de pago? acciones oportunas.
TOTAL 46 32,8
6
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

a n
N Preguntas Observación
º Calif
S N N/ i- %
i o A cació
n
141
6 ¿Se hacen provisiones para x Si, conforme 7,1
incobrables? dispone el LORTI 4

Una vez al año,
por parte de
Se envian mensualmente por x auditoria externa.
7 correo, estados de cuentas a Pero como el ciclo 9 6,4
todos los clientes que tengan de ventas con 3
saldos abiertos? cada cliente es
permanete los
saldos son
siempre
monitoreados.
¿Se llevan registros auxiliares Por cada cliente
invidualizados por cliente o x se abre una
8 algun otro tipo de control cuenta q registra 10 7,1
independiente extracontable de todos los 4
cartera de credito? movimientos.
¿El responsable del proceso de Todos los meses,
contabilidad verifica que le donde los
9 reporte de control de saldos se x auxuliares 10 7,1
encuentra cuadrado con los cuadran con el 4
saldos del balance? mayor.
¿Se contabilizan las notas de x Si, se sacan
1 crétito por concepto de Balnaces 10 7,1
0 devoluciones de mercaderías? Mensuales. 4
TOTAL 49 35
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
142

Respuest Ponderación
a
º Calif
S N N/ i- %
i o A cació
n
Si, existe la
disposición de si
hay facturas
¿Se verifican los límites de retrasas no se
1 x 8,5 6,0
crédito en cada operación.? despacha; pero
1 7
eventualemte la
Gerencia y Ventas
hacen
excepciones.
Si se cuenta con
contratos, pero
1 ¿Se cuenta con documentación eventualemnte la
2 que respalde los anticipos, los x gerencia podria 8 5,7
créditos concedidos? hacer 1
acuerdos verbales
y no escritos.
¿Se verifica periodocamente que
los saldos de anticipos x Se verifica 10 7,1
1
correspondan realmente a dicha mensualmente. 4
3 cuenta?
¿Se mantiene un registro

contable separado para registrar Si hay cuentas para
1 los Anticipos Proveedores, x cada uno de ellos 10 7,1
4 Anticipos 4
Empleados, Varios
143
Deudores, etc,?
TOTAL 131, 93,9
5 3
TOTAL 140
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTC 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE EXIGIBLES
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 93,93 CI -C
Riesgo: 6,07
CONFIANZA
93,93
ALTOALTO MEDIOMEDIO BAJOAJO
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%

BAJO MEDIO ALTO
66,,0707
RIESGO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
144
145
CÉDULA SUMARIA DE EXIGIBLES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C
R Saldo al Ajustes Saldo Reclasificacione Saldo

RE 31/12/11 Ajustado s Auditado
E Cuenta
F
Valores por Efectivizarse C 30.981,30 30.981,30 30.981,

1 30
C Clientes C 570.677,5 570.677, 570.677,
2 8 58 58
C Provisión Incobrables C (21.203,4 (21.203,4 -
3 5) 5) 21.203,4
5
C Ant. Proveedores Comercial C 17.187,43 17.187,43 17.187,
4 43
C Ant. Proveedores de Gasto C 3.003,42 3.003,42 3.003,42
5
C Varios Deudores C 23.372,83 23.372,83 23.372,
146
6 83
C Anticipo a Empleados C 283,94 283,94 283,94
7
C Impuestos Pagados por C 18.534,56 18.534,56 18.534,
Recup. 8 56
TOTALES 642.837, 0,00 0,00 642.837, 0,00 0,00 642.837,

61 61 61
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
ANÁLISIS DE VALORES POR EFECTIVIZARSE

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C1 1/3
N Fecha A P
º Ct Cheque Le
Fecha Nombre Nº Cliente Valor ut ol
a. g.
. .
1 15/12/201 CX BANCO DEL PICHINCHA 0000046 14/01/201 AMORES VILLACRESES ROBERTH XAVIER 109,00 √ √ √
1 C 9 2
2 07/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000001 16/01/201 ANDRADE COBEÑA TANNIA 200,00 √ √ √
1 C 7 2
3 20/12/201 CX PRODUBANCO 0000146 19/01/201 GALLEGOS JARAMILLO ANA 376,20 √ √ √
1 C 9 2
4 23/12/201 CX BANCO DEL PACIFICO 0000090 23/01/201 PROAVE 580,00 √ √ √
1 C 8 2
5 28/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000257 28/12/201 BASTIDAS GRANIZO EDISSON SANTIAGO 253,44 √ √ √
1 C 0 2
6 08/12/201 CX BANCO DEL PICHINCHA 0000046 08/12/201 AMORES VILLACRESES ROBERTH XAVIER 105,00 √ √ √
147
1 C 4 2
7 28/12/201 CX BANCO DEL PICHINCHA 0000185 28/12/201 VELASTEGUI DIEGO 1.013,27 √ √ √
1 C 9 2
8 29/12/201 CX BANCO DEL PICHINCHA 0000103 29/12/201 COFARPEC 2.095,39 √ √ √
1 C 0 2
9 22/12/201 CX BANCO DEL PICHINCHA 0000288 30/12/201 PROD. Y COM. BASTIDAS CARRERA S.A. 612,02 √ √ √
1 C 8 1
1 23/12/201 CX BANCO INTERNACIONAL 0000172 30/12/201 BALANCEADOS MANITU 359,37 √ √ √
0 1 C 7 1
1 26/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000095 30/12/201 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 123,55 √ √ √
1 1 C 9 1
1 26/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000096 30/12/201 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 1.240,91 √ √ √
2 1 C 0 1
1 30/12/201 CX BANCO DEL AUSTRO 0000078 30/12/201 BENITEZ VELASCO LUIS ADOLFO 310,00 √ √ √
3 1 C 6 2
1 29/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000016 31/12/201 FAZ DOLORES MARICELA 82,36 √ √ √

4 1 C 1 2
1 29/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000016 31/12/201 FAZ DOLORES MARICELA 46,29 √ √ √

5 1 C 0 1
1 21/11/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000648 01/01/201 AVICOLA LA CAROLINA 131,08 √ √ √

6 1 C 5 2
1 28/11/201 CX PRODUBANCO 0000584 02/01/201 GUERRERO JUAN 1.047,61 √ √ √

7 1 C 1 2
1 07/12/201 CX BANCO PROCREDIT 0000077 02/01/201 TELLO ERIK RICARDO 57,40 √ √ √

8 1 C 9 2
Elabor D.S.
ó:
Revis D.R.
ó:
148

N Fecha A P
º Ct Cheque Le
Fecha Nombre Nº Cliente Valor ut ol
a. g.
. .
1 21/12/20 CX BANCO DE GUAYAQUIL 000001 02/01/201 AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO 1.704,75 √ √ √
9 11 C 84 2
2 28/12/20 CX COOP.SAN FRANCISCO 004001 04/01/201 RODRIGUEZ GLADIS 1.186,63 √ √ √

0 11 C 45 2
2 27/12/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000091 05/01/201 MIRANDA VARGAS ENMA MARIA 350,47 √ √ √
1 11 C 76 2 EUGENIA
2 27/12/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000069 05/01/201 MIRANDA EDUARDO 1.069,20 √ √ √

2 11 C 82 2
2 06/12/20 CX BANCO DE GUAYAQUIL 000021 06/01/201 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 62,37 √ √ √
3 11 C 23 2
2 07/12/20 CX PRODUBANCO 000014 06/01/201 GALLEGOS JARAMILLO ANA 1.039,50 √ √ √

4 11 C 59 2
2 24/11/20 CX BANCO DE GUAYAQUIL 000000 07/01/201 VILLACIS VILLACIS XIMENA 185,68 √ √ √

5 11 C 50 2
2 12/12/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000031 11/01/201 ESPIN LUIS 2.000,00 √ √ √

6 11 C 89 2
149
2 20/12/20 CX BANCO DE GUAYAQUIL 000019 12/01/201 CARRASCO SIERRA HUMBERTO JAVIER 580,39 √ √ √
7 11 C 57 2
2 23/12/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000012 13/01/201 ZUÑIGA RODRIGO 1.600,95 √ √ √

8 11 C 38 2
2 27/12/20 CX BANCO DEL AUSTRO 000005 13/01/201 BENITES SEGUNDO ANDRES 1.694,21 √ √ √
9 11 C 82 2
3 22/11/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000007 15/01/201 ANDRADE COBEÑA TANNIA 1.095,00 √ √ √
0 11 C 96 2
3 14/12/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000003 15/01/201 GRANJA LOS PINOS GRANPIAVE CIA. 1.000,00 √ √ √
1 11 C 36 2 LTDA.
3 22/12/20 CX BANCO DEL PICHINCHA 000028 15/01/201 PROD. Y COM. BASTIDAS CARRERA S.A. 851,40 √ √ √
2 11 C 89 2

3 11 C 80 2
3 27/12/20 CX BANCO DEL AUSTRO 000015 18/01/201 BENITEZ OLMEDO ADAN 661,76 √ √ √
4 11 C 95 2
3 05/12/20 CX BANCO DE GUAYAQUIL 000000 19/01/201 VILLACIS VILLACIS XIMENA 297,00 √ √ √

5 11 C 58 2
Elabor D.S.
ó:
Revis D.R.
ó:
150

N Fecha
º Ct Cheque Le A P
Fecha Nombre Nº Cliente Valor
a. g. ut. ol.
3 05/12/201 ING BANCO DE GUAYAQUIL 0000005 19/01/201 VILLACIS VILLACIS XIMENA 3,00 √ √ √
6 1 8 2

7 1 C 6 2
3 27/12/201 CX BANCO DEL AUSTRO 0000159 25/01/201 BENITEZ OLMEDO ADAN 661,76 √ √ √
8 1 C 6 2
3 31/12/201 CX PRODUBANCO 0000147 25/01/201 GALLEGOS JARAMILLO ANA 3.118,50 √ √ √

9 1 C 5 2
4 01/12/201 CX BANCO DEL PICHINCHA 0000079 28/01/201 ANDRADE COBEÑA TANNIA 930,00 √ √ √
0 1 C 9 2

1 1 C 2 2

2 1 C 3 2
4 28/12/201 CX BANCO DE GUAYAQUIL 0000257 27/02/201 BASTIDAS GRANIZO EDISSON SANTIAGO 253,44 √ √ √
3 1 C 1 2
TOTAL CARTERA: 30.981,

30
√ Verificación Documentación Soporte Saldo Auditado 30.981,30 W x No Autorizado Valor en Libros 30.981,30 √ Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
151
∂ No cumple políticas Diferencia: 0,00
Conclusión: El saldo de la cuenta valores por efectivizarse a la fecha de cierre esta razonablemente presentada con las justificaciones
del caso y sus soportes adecuados.
152
DETALLE DE CLIENTES POR CONFIRMAR

N Clientes Valor Leg. Aut. Pol.

º
1 AMBAVET 13.547,71 √ √ √
2 AMEVET AMERICAN VETERINARIA C.LTDA. 27.485,03 √ √ √
3 DISPROVET 42.020,28 √ √ √
4 PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS 20.357,57 √ √ √
5 VICAMPO 18.999,07 √ √ √
6 ADI-FEED 17.721,40 √ √ √
7 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 16.905,61 √ √ √
8 GUILLEN JORGE LUIS 29.448,12 √ √ √
9 INCUBANDINA 6.716,90 √ √ √
1 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 24.390,85 √ √ √
0
1 ALTAMIRANO OSWALDO 22.756,88 √ √ √
1
1 VELASTEGUI HERNAN DR. 50.930,58 √ √ √
2
TOTAL 291.280,0 Σ
0
Total Clientes 567.735,38

50% Valor a Confirmar √
Ł
Valor a Confirmar 291.280,00 W
√ Verificación Documentación Soporte x No
Autorizado
153
Ł Vericado en Cálculos
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
C2 – 1
Señores
AMBAVET
Atención: Departamento de Contabilidad
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas
por cobrar, por lo tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la
dirección Chile OE9-57 y López, Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana
Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico ( der_audit@yahoo.com), si el
saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables de AVIHOL
CÍA. LTDA., por USD$ 13.547,71, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315
154
Señores
El saldo de USD$ 13.547,71, constante en los
registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al
31 de diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: AMBAVET - Mariana Tello

En calidad de: Asistente Financiero
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 12 de Marzo del 2012
C2 – 2
AMEVET AMERICAN VETERINARIA CÍA. LTDA.
Quito, de Marzo del 2012

155
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores DER
AUDIT. Telefax:
022286315
El saldo de USD$ 27.485,03, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA.

LTDA., al 31 de diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: AMEVET – Teresa Tisalema
En calidad de: Contadora General
29
156
Señores
DISPROVET
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores DER
AUDIT. Telefax:
022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: DISPROVET – Sandra Pérez
Nombre, cargo, firma
157
Señores
En calidad de: Contadora

General y
sello
21
C2 – 4
PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. P.
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General

158
Señores
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Por favor explique la razón de su

inconformidad.
Atentamente, Firmado por: PROCESADORA
NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. P.
En calidad de: Jaqueline Ortiz - Pagadora
15
C2 – 5
VICAMPO
159
Señores
Esta carta no constituye una solicitud de pago

de su cuenta.
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: VICAMPO – Dr. Vicente Campoverde
En calidad de: Propietario
y sello
13

160
C2del– 2012
Ambato, 8 de Marzo
Señores
ADI-FEED
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315
161
C2 –
Señores
El saldo de USD$ 17.721,40, constante en los registros contables de AVIHOL
CÍA. LTDA., al 31 de diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: ADI-FEED – Fernando López
y sello
30
CÁRDENAS PARRA ALEJANDRO
Nombre, cargo, firma y

sello Quito, de Marzo del
2012
162
C2 –
Señores
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: Diana Cárdenas

2012
163
C2 –
Señores
16
GUILLEN JORGE LUIS
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General

2012
164
C2 –
Señores
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: Johanna Toares
14

2012
165
C2 –
Señores
INCUBANDINA
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.

2012
166
Señores
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: INCUBANDINA – Ing. Javier Gallo
En calidad de: Asistente Financiero
14
C2 – 10

2012
167
Señores
SANCHEZ MAYORGA ALVARO
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General

2012
168
Señores
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: Clara Pérez
07
C2 – 11

2012
169
Señores
ALTAMIRANO OSWALDO
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General

2012
170
Señores
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: Javier Núñez
09
C2 – 12
VELASTEGUI HERNAN DR.

2012
171
Señores
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315

2012
172
Señores
Es conforme: (x)
No es conforme: ()
Atentamente,
Firmado por: DR. HERNAN VELASTEGUI
16

2012
173
CONTROL DE CONFIRMACIONES CLIENTES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CC - C
P/T Envia Fecha Respue Fecha de Saldo BG Valor Detalle /

N Confirmaci da de sta Respuest al Confirma Observaci
º ón S N Envío S N a 31/12/201 do Diferen ón
Nombre
i o i o 1 cia
1 AMBAVET C2 - 1 x 02/03/20 x 12/03/20 13.547,71 13.547,7 0,00

12 12 1
2 AMEVET C2 - 2 x 02/03/20 x 29/03/20 27.485,03 27.485,0 0,00
12 12 3
3 DISPROVET C2 - 3 x 02/03/20 x 21/03/20 42.020,28 42.020,2 0,00
12 12 8
4 PROC. NACIONAL DE C2 - 4 x 02/03/20 x 15/03/20 20.357,57 20.357,5 0,00
ALIMENTOS 12 12 7
5 VICAMPO C2 - 5 x 02/03/20 x 13/03/20 18.999,07 18.999,0 0,00
12 12 7
6 ADI-FEED C2 - 6 x 02/03/20 x 30/03/20 17.721,40 17.721,4 0,00
12 12 0
7 CARDENAS PARRA C2 - 7 x 02/03/20 x 16/03/20 16.905,61 16.905,6 0,00
ALEJANDRO 12 12 1
8 GUILLEN JORGE LUIS C2 - 8 x 02/03/20 x 14/03/20 29.448,12 29.448,1 0,00
12 12 2
9 INCUBANDINA C2 - 9 x 02/03/20 x 14/03/20 6.716,90 6.716,90 0,00
12 12
1 SANCHEZ MAYORGA C2 - 10 x 02/03/20 x 07/03/20 24.390,85 24.390,8 0,00
0 ALVARO 12 12 5
1 ALTAMIRANO OSWALDO C2 - 11 x 02/03/20 x 09/03/20 22.756,88 22.756,8 0,00

1 12 12 8
1 VELASTEGUI HERNAN DR. C2 - 12 x 02/03/20 x 16/03/20 50.930,58 50.930,5 0,00

2 12 12 8
SUMA 291.280,0 0,00

0
Según 291.280,0
Libros 0
Diferencia 0,00
Incidencia 0%
Conclusión: Los saldos seleccionados de la cuenta clientes a la fecha de cierre estan razonablemente presentadas con las justificaciones del caso y
sus soportes adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
158
ANALÍTICA DE PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C3
Tiempo Valor Crédito

>0 286.505,69
30 133.302,28
120 52.177,85
300 28.825,12
365 21.320,32
Total 522.131,26
√
√
√
√
√
√
Base Cáculo: 522.131,26

1% Provisión Cuentas Incobrables: X 5.221,31
Łξ
176
Ł Vericado en Cálculos ξ Calculado 1% Provisión
Incobrables según la ley.
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus

registros y sus soportes, la Provisión se encuentra presentado razonablemente a la fecha de
la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
177
CÉDULA ANALÍTICA DE ANTICIPO PROVEEDORES COMERCIALES

Tipo Beneficiario Concepto Valor Le Au P Observación

Doc. g. t. ol
.
Proforma Valencia Gustavo Producto Basitracina 222,95 √ √ √
s
Proforma Colombates Fundas 7,00 √ √ √
s
Proforma Muyan Group Pieza Molino 8.196,43 √ √ √
s
Proforma Novatec Pagani S.C. Implementos 200,66 √ √ √
s Avícolas
Doc. Industrias Alex C.A. 2,79 √ √ √ Difrencia Retención por Recuperar
Proforma Nutriblock Sales Minerales 8.557,60 √ √ √

s
Total 17.187,4 Σ
3
Saldo Auditado: 17.187,43 W

Valor en Libros: 17.187,43 √
Diferencia: 0,00
x No Autorizado ∂ No cumple
políticas
Conclusión: Se han verificado los anticipos entregados y los valores coinciden con los registrados en los libros contables, por tal motivo no se ha
encontrado error alguno.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
160
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO TRIBUTARIO ISD

CÁLCULO IMPUESTO RENTA
BASE IMPONIBLE 181.347,64 24% 43.523,43 Ł
A IMPUESTO CAUSADO 2011 181.347,64 43.523,43
B ANTICIPO DETERMINADO AÑO 2011 41.629,06
IMPUESTO RENTA MAYOR ENTRE A Y B

CUOTAS PAGADAS ANTICIPO
SALDO ANTICIPO
RETENCIONES AÑO 2011
CRÉDITO TRIBUTARIO ISD (18.910,09) √
CRÉDITO TRIBUTARIO ISD (18.534,56) Ł
√ Verificación Documentación Soporte Ł

Vericado en Cálculos

registros y sus soportes, el Crédito Tributario ISD se encuentra presentado razonablemente a
la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró J.P.
:
180
Revisó: D.R.
CUADRO COMPARATIVO RETENCIÓN FUENTE 2011

Valor en Valor
Mes Libros Declaraciones Diferencia
Enero 5.110,01 5.210,80 √ 100,79
Febrero 4.332,07 4.332,05 √ (0,02)
Marzo 3.806,66 3.809,11 √ 2,45
Abril 3.650,16 3.617,34 √ (32,82)
Mayo 4.533,87 4.527,92 √ (5,95)
Junio 3.509,04 3.500,28 √ (8,76)
Julio 4.109,03 4.107,82 √ (1,21)
Agosto 2.357,53 2.354,43 √ (3,10)
Septiembre 2.662,74 2.620,18 √ (42,56)
Octubre 3.903,77 3.900,87 √ (2,90)
Noviembre 1.888,80 1.886,93 √ (1,87)
Diciembre 3.284,22 3.280,12 √ (4,10)
Total 43.147,90 43.147,85 Ð (0,05)
Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclaradas. √

Verificación Documentación Soporte

registros y sus soportes, la Retención en la Fuente se encuentra presentado razonablemente
a la fecha de la revisión 31/12/2011.
181
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
CÉDULA ANALÍTICA ISD CRÉDITO TRIBUTARIO

Pedi Desglose ISD L A P

do Códi Refrend Ad. Crédito
Fecha Valor CFR ARANC e u o
Nº go o Valorem
EL g. t. l.
00- 01-mar- 000 35.156,38 32.288, 162,25 17360553 0,00 84,00 √ √ √
2011 11 00
13- 19-ago- 349 56.819,15 55.707, 360,97 16839673 46,65 √ √ √
2010 10 85
11- 26-ago- 347 53.753,48 49.182, 2.718,61 16854698 2471,45 √ √ √
2010 10 82
15- 01-sep- 351 73.043,35 71.776, 373,19 16879896 0 1.415,52 √ √ √
2010 10 24
01- 15-abr- 374 10.940,18 9.093,2 499,85 17483065 454,41 √ √ √
2011 11 4
19- 07-oct- 355 44.351,79 43.074, 493,26 16976348 241,53 √ √ √
2010 10 06
25- 05-oct- 361 22.625,35 19.000, 1.076,51 16959425 954,75 √ √ √
2010 10 00
17- 25-oct- 353 58.520,13 53.575, 2.987,68 16949189 2692,18 √ √ √
2010 10 78
18- 19-nov- 354 25.666,39 23.601, 1.304,56 17059766 1185,6 √ √ √
2010 10 10
26- 26-oct- 362 16.524,86 15.989, 84,29 17032463 0 299,79 √ √ √
2010 10 48
20- 04-nov- 356 101.305, 89.093, 4.592,66 16997984 4159,48 √ √ √
2010 10 17 34
27- 10-nov- 363 12.521,92 12.053, 64,44 17064702 0 221,07 √ √ √
2010 10 33
21- 25-nov- 357 64.037,73 58.309, 3.463,11 17107525 6296,56 √ √ √
2010 10 68
28- 01-dic- 364 60.173,15 59.069, 304,47 17129132 0 1.161,38 √ √ √
2010 10 23
29- 15-dic- 365 28.388,01 25.958, 1.434,83 17162154 1304,39 √ √ √
2010 10 23
31- 30-dic- 367 39.243,12 38.430, 197,28 17212189 0 755,69 √ √ √
2010 10 88
22- 25-nov- 358 74.764,41 68.997, 3.463,11 17107525 6296,56 √ √ √
2010 10 50
10- 17-jun- 383 37.117,19 33.718, 392,63 17654935 217,62 √ √ √
2011 11 10
35- 05-ene- 371 22.378,12 21.782, 113,09 17225021 0,00 415,64 √ √ √
2010 11 07
32- 26-ene- 368 29.512,24 26.390, 1.383,55 17256870 1.257,77 √ √ √
2010 11 36
30- 24-ene- 366 34.881,52 32.253, 1.782,84 17262051 1.620,76 √ √ √
2010 11 96
33- 10-mar- 369 60.881,51 53.898, 833,36 17390915 546,84 √ √ √
2010 11 30
182
05- 31-mar- 378 55.074,90 54.278, 281,25 17447287 0,00 1.065,58 √ √ √
2011 11 92
03- 22-mar- 376 18.388,31 17.816, 93,44 17419507 0,00 √ √ √
2011 11 92
34- 12-jul-11 370 34.178,40 25.464, 136,44 17478434 237,99 √ √ √
2010 12
07- 06-may- 380 67.799,59 66.848, 345,90 17536958 0,00 1.316,96 √ √ √
2011 11 18
04- 14-abr- 377 46.491,55 45.253, 226,52 17482167 0,00 885,07 √ √ √
2011 11 71
06- 10-may- 379 29.415,76 28.366, 141,99 17541870 0,00 756,50 √ √ √
2011 11 15
09- 28-jun- 382 88.067,75 87.017, 445,58 17681068 0,00 1.700,35 √ √ √
2011 11 40
08- 15-jul-11 381 54.125,00 52.517, 262,88 17698863 0,00 1.030,34 √ √ √
2011 02
15- 15-jul-11 388 60.905,59 59.094, 294,77 17732004 0,00 2.719,30 √ √ √
2011 75
11- 24-ago- 384 55.649,16 52.364, 278,12 17837713 0,00 2.568,21 √ √ √
2011 11 24
13- 18-jul-11 386 44.965,99 44.283, 232,81 17740452 0,00 2.136,81 √ √ √
2011 80
25- 20-ene- 398 18292048 0,00 377,88 √ √ √
2011 12
18.910, Σ
09
Σ Sumado correctamente. Saldo Auditado: 18.910,09 W
√ Verificación Documentación Soporte Valor en Libros: 18.910,09 √ x No Autorizado

Diferencia: 0,00
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Crédito
Tributario ISED se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
5.1.3. Realizable

183
PROGRAMA PARA INVENTARIOS
Objetivos del Área
1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para Inventarios.

2. Determinar si las cifras presentadas en Inventarios son razonables.
3. Comprobar la existencia física y la propiedad y que se incluyan todos los inventarios de la
compañía.
4. Verificar que exista consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.
5. Comprobar su adecuada presentación en el balance y revelaciones de restricciones.
Revisión Inicial
N Hecho
º por:
1 mediante la aplicación de un J.P. CI - D 2
Cuestionario de Control Interno.
Se habló con el
Discuta con la persona responsable las Gerente y se
2 fechas para la toma de inventarios físicos D.R. 1 estableció la
procedentes. fecha al
30/12/2011
Asistir al conteo físico y apreciar D1

3 detenidamente los controles operativos para D.R. D2 8
cada clase de inventarios.
4 Determinar el Nivel de Confianza y el Nivel de
Riesgo. D.R. PTD 1 2
Revisión Final
N Hecho
º
Prepare una cédula sumaria a fecha del 31 de
5 diciembre del año sujeto a revisión. J.P. D 1
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

184
PROGRAMA PARA INVENTARIOS
Revisión Final
N Hecho Ref./P Tiemp
Detalle por: Observación
º T o
Revisar las sumas y cálculos aritméticos
de las listas finales del inventario y D1
6 confrontar los totales con los saldos en la 2
J.P. D2
cédula resumen.
Revise cuales son los inventarios
PTD 2
7 obsoletos y de lento movimiento que se D.R. 4
darán de baja. 1/2
No existe ni
faltantes, ni
Investigue las causas de los sobrantes y sobrantes,
faltantes de inventarios. solo se
8 D.S. N/A 2 constató
productos
caducados y
rotos.
Comprobar la contabilización del ajuste de

PTD 2
9 inventarios, tanto en le mayor general D.S. 1
2/2
como en los registros auxiliares.
Comprobar las pruebas tomadas durante

nuestra observación del inventario físico
con las listas finales del inventario D1
1 (haciendo los resúmenes que sean J.P. 3
0 D2
necesarios) y éstas con el registro auxiliar
de inventarios.
HORA 26
S
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - D 1/3
185
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIOS
º S N N/ -
%
i o A cació
n
Se recibe un reporte
¿Todas las compras son realizadas de bodega y
por medio de órdenes de compra del facturación, que
cliente, están prenumeradas y indican los stock
1 x 5,9
debidamente autorizadas.? mínimos y máximos y
niveles de rotación y 9,5 4
en base a eso se
planifica la
importación.
No existen por escrito,

¿Existe registros y procedimientos pero si se
2 adecuados para el control eficiente x respeta los 9 5,6
de los ingresos de mercaderias a procedimientos de 3
bodega? control previos,
vigentes y
posteriores.
¿Existen instructivos para el control Existe letreros que
3 de las áreas de almacenaje de x indican tal disposición 7 4,3
manera que evite el acceso a pero eventualmente 8
personas no autorizadas? no se respetan.
Si, permanentemente,
4 ¿Los registros de los inventarios son x 6,2
inclusive se
comparados con el mayor, cuando 5
hacen pruebas
menos una vez al mes? 10
por muestreo.
¿Los registros de los inventarios Si, hay reportes que

contienen la suficiente indican la fecha de
5 x caducidad de las 10 6,2
información y detalles según las
vacunas. 5
necesidades de la compañía?
TOTAL 55,5 34,6
9
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
186
º S N N/ -
%
i o A cació
n
Cada semestre, por
personal de la
empresa en el 1er
6 ¿Existe una política contable de x 10 6,2
toma de inventarios? semestre y en el 2do
5
por personal
independiente.
Se lleva doble
¿Se llevan los registros de los registro tanto
inventarios constantes por personas contabilidad y
7 que no tengan a cargo la bodega? x 10 6,2
bodega y estos son
5
registros
independientes.
¿Se reportan a la gerencia las Si se reportan pero no

discrepancias entre los se han descontado por
8 inventarios físicos y los registros en x disposión de la 8 5,0
libros? gerencia. 0
No, pero al cierre de

¿La empresa realiza una provisión cada ano se dan de
9 para salvaguardar las existencias de x baja mediante acta los 7 4,3
mercaderías? caducados. 8
¿Se preparan informes de recepción

de mercancías o productos y están Si ingresos
1 prenumerados.? 10 6,2
0 x a bodega. 5
Es bien dificil, por que

¿Se notifica inmediatamente al no se consigue debido
Departamento de Contabilidad sobre a que son
1 las mercancías devueltas a los x importaciones , ellos 4,3
1 7 8
proveedores.? les reponen en otra
adquisición.
TOTAL 55 38,7
5
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
187

º S N N/ -
%
i o A cació
n
¿Las facturas de los proveedores Si, debe ir junto el

1 son registradas inmediatamente x 10 6,2
ingreso de bodega
2 después de recibidas.? 5
¿Existe alguna persona en el

Departamento de Contabilidad que
controle la secuencia numérica de
los informes de recepción a fin de
verificar que todos han sido Lo efectúa
1 registrados en 10 6,2
x facturación.
3 5
forma secuencial y
oportunamente, se efectúan cortes
de formas periódicamente?
¿Las facturas son verificadas contra Se chequea contra

las órdenes de compra y con los lista de empaque,
1 informes de recepción en cuanto a x ingreso de bodega, y 10 6,2
4 precios, condiciones, calidad, liquidación de 5
contabilidad, etc.? importación.
¿Existen inventarios excesivos,
dañados, obsoletos o de lento Se verifica la fecha de
movimiento (indicar política para su caducidad, y
1 x 6,2
control y castigos directos o mediante una acta se
5 10 5
mediante estimaciones.? da de baja.
¿Se siguen consistentemente los

métodos de valuación (UEPS, Si se efectúa por
1 PEPS, Promedios, Etc.) establecidos x 10 6,2
promedio ponderado.
6 por la empresa.? 5
TOTAL 147,5 92,1

0 9
TOTAL 160
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
188

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTD 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE INVENTARIOS
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 92,19 CI - D
Riesgo: 7,81
CONFIANZA
92,19
ALTOTO MEDIOMEDIO BAJOAJO
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%

BAJO MEDIO ALTO
77,,8181
RIESGO

Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
189
CÉDULA SUMARIA DE INVENTARIOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D
Saldo al Ajustes Saldo Reclasificacion Saldo

R
RE 31/12/11 Ajustado es Auditado
E Cuenta
F Deb Habe Deb Habe
F
e r e r
D INVENTARIOS COMERCIALIZADOS 0% D 566.614,4 566.614,4 566.614,4

1 8 8 8
0,00
D INVENTARIOS COMERCIALIZADOS D2 17.863,7 17.863, 17.863,74
12% 4 74
TOTALES 584.478,2 0,00 0,00 584.478,2 0,00 0,00 584.478,2

2 2 2
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
170
DETALLE EXISTENCIA DE ADITIVOS O%

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 1/7
Código Nombre Existencia Costo Total

01001 AVIHOL BROILER/ 30 KG. 78 Ӵ 4.773,60
01002 AVIHOL PONEDORA1/30KG. 56 Ӵ 3.360,00
01005 NUCLEO AVIHOL PONEDORA /32KLS 68 Ӵ 6.266,88
01021 BIOLIS 50% 25KG 13 Ӵ 627,25
01022 CLORURO DE COLINA 60% /25KG. 44 Ӵ 1.430,00
01040 OXIDO DE ZINC 25KG 5 Ӵ 300,00
01240 L-TREONINA 98.5%/25 KG. 3 Ӵ 280,14
01250 METIONINA / 25 Kg. 15 Ӵ 1.864,33
01310 PREMIX RX HYD/25 KG 8 Ӵ 1.740,00
01350 RONOZYME NP /20KLS 33 Ӵ 5.636,40
01353 RONOZYME A (CT)/ 20KG 4 Ӵ 911,20
01361 ROVIMIX PIGM HUEVOS 45%/10 KLS 12 Ӵ 3.392,40
01375 ROVIMIX PX AGOYAN INICIAL REPRODUCTORA 2 Ӵ 299,04
01376 ROVIMIX PX AGOYAN REPRODUCTORA 7 Ӵ 1.443,12
10044 CEPROBAN 4% / 25KG 80 Ӵ 12.346,97
20020 BIOMET FE /25 KG. 28 Ӵ 4.163,39
20100 FUNGINAT FP 30/25 KG. 73 Ӵ 2.048,76
20120 GUSTOR XXI AVES / 25 KG. 22 Ӵ 1.926,50
20121 GUSTOR XXI MONOG/25 KG. 87 Ӵ 7.650,83
20250 MAGNAPAC 25 KL. 160 Ӵ 4.169,25
30030 CEPROBAN 1% / 25KG 114 Ӵ 3.260,95
30040 RIGECOCCIN 25%/25KLS 17 Ӵ 1.275,60
30080 METHILCLOPIDOL 98%/25KG 80 Ӵ 23.044,94
40152 FIXAR VIVA /25KG 215 Ӵ 6.400,59
40300 POLLESTRESS DRY/25KG 10 Ӵ 1.404,67
40301 POLLESTRESS DRY/ 5KG 2 Ӵ 56,18
TOTAL Σ 1.236 Ł 100.072,99
Saldo Auditado:
Valor en Libros:
Diferencia:
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes,
el Inventario de Aditivos se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
171
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
DETALLE EXISTENCIA DE ANTIBIÓTICOS & DESINFECTANTES O%


10002 ANTIGERMEN FORTE/20Ltrs. 36 Ӵ 2.679,54
10003 ANTITERMYL 1 KL. 454 Ӵ 3.157,44
10010 BROMEFLOX 1 LT 179 Ӵ 2.572,39
10040 CEFLORSOL 10 /1LT 100 Ӵ 2.418,36
10045 CESOLBROM /1 LT 82 Ӵ 478,46
10046 CETRIFOS 1KG 126 Ӵ 3.844,36
10048 CETRIFOS P 1KG 324 Ӵ 9.503,88
10062 CLORTEX /25KG 95 Ӵ 12.778,33
10063 CETRIFOS-P /5KG 86 Ӵ 12.347,43
10064 LINCOCEV /25KG 32 Ӵ 4.669,60
10065 CEVASAMETRINA 5P /5KG 3 Ӵ 75,85
10066 CEVASACOL PREMIX/25KG 37 Ӵ 4.175,72
10079 ENERGYVIT /5KG 70 Ӵ 1.982,83
10080 ENERGYVIT SOLUCION /1 Ltr. 658 Ӵ 4.523,96
10081 ENERGYVIT / 1 KG 437 Ӵ 3.095,10
10083 ERITRAVE PREMIX 5 KG. 64 Ӵ 5.414,49
10084 ERITRAVE PREMIX/20 KG. 38 Ӵ 13.069,81
10085 ERITRAVE SOLUBLE / 200grs. 187 Ӵ 782,36
172
10086 ERITRAVE SOLUBLE /2.5 Kg. 100 Ӵ 4.149,77
10230 LEVALBEN 12 / 1KG 178 Ӵ 1.535,75
10231 LEVALBEN 12 / 5 KG. 35 Ӵ 1.399,78
10310 PROTHEVIT(Hepatoprot)/1 lt 282 Ӵ 1.543,09
10370 SULFYVIT / 1KG. 61 Ӵ 941,60
10390 TERMITOX/25 KG. 516 Ӵ 5.616,90
10393 TIAMUCEV 20%/25KL 39 Ӵ 21.852,01
TOTAL Σ 4.219 Ł 124.608,84
Saldo Auditado:
Valor en Libros:
Diferencia:
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el
Inventario de Antibióticos y Desinfectantes se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
DETALLE EXISTENCIA DE VACUNAS AVICULTURA 0%


50001 ADENIPRAVAC ND/IB (CO)1000 DS 309 Ӵ 14.095,44
50002 ADENIPRAVAC ND/IB (NW+BRON+SIN)1000 DS 400 Ӵ 15.395,02
50003 AVISAN SECURE /1000DS 271 Ӵ 8.160,84
173
50020 BRONIPRA 1 /1000DS (BRONQ) 5.318 Ӵ 6.436,52
50021 BRONIPRA 2500 DS. Vacunas 1.290 Ӵ 2.528,30
50022 BRONIPRA 5000 DS. Vacunas 2.891 Ӵ 8.208,61
50023 BRONIPRA ND / 1000DS. 233 Ӵ 7.938,49
50033 COLISUIN-CL 10DS. 70 Ӵ 446,20
50040 CORIPRAVAC H/A /1000DS 248 Ӵ 4.241,64
50041 CORIPRAVAC OLEOSA 1000 DS 268 Ӵ 4.893,92
50140 HIPRAGUMBORO CH/80 /1000 DS.vacuna 3.277 Ӵ 7.604,70
50141 HIPRAGUMBORO CH/80 2500DS. Vacuna 367 Ӵ 1.401,42
50142 HIPRAGUMBORO CH/80 5000DS. Vacunas 2.712 Ӵ 19.080,99
50143 HIPRAGUMBORO GM97/1000DS 300 Ӵ 922,28
50152 HIPRAVIAR S /1000DS (N.CASTLE) 5.777 Ӵ 6.352,77
50155 HIPRAVIAR S/H120/1000DS.(mx) 1.841 Ӵ 3.187,30
50156 HIPRAVIAR S/H120 2500DS.(MIXTA) 1.755 Ӵ 5.472,34
50157 HIPRAVIAR SHS 1000DS. 547 Ӵ 2.711,73
50158 HIPRAVIAR SHS 5000DS. 274 Ӵ 2.912,57
50159 HIPRAVIAR TRT 429 Ӵ 14.140,88
50160 HIPRAVIAR CLON 5000 DS 990 Ӵ 2.646,15
50400 MYPRAVAC SUIS 50 DS. 209 Ӵ 2.481,46
50401 MYPRAVAC SUIS 10 DS. 1 Ӵ 4,36
50440 PARVOSUIN MR./10DS. 100 Ӵ 804,18
50903 HIPRADOG 7 2.390 Ӵ 3.741,50
50904 HIPRADOG PV 1.400 Ӵ 1.427,98
TOTAL Σ 42.718 Ł 169.668,95
Saldo Auditado: W 169.668,95

Valor en Libros: √ 169.668,95
174
Diferencia: 0,00
Inventario de Vacunas Avicultura se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
DETALLE EXISTENCIA DE OTROS VETERINARIOS 0%


60030 CREDENCE 1000 CLORO PASTILLA /1 PT 15 Ӵ 7,14
60041 CARBONATO B325/50 KG. 126 Ӵ 912,33
60271 NORFLOXACIN 300 ( 30%)/1 LT 31 Ӵ 688,89
60371 TIAMULINA HIDROGENADA 98%/20 KG. 2 Ӵ 4.646,46
60400 BLOQUE BASSIC 197 Ӵ 986,35
60401 NUTRIEQUUS 539 Ӵ 2.920,70
60501 HEPATITIS+NCTLE CONCENT/2500DS 3 Ӵ 90,00
60502 HEPATITIS+NEW CASTLE/1000 DS. 20 Ӵ 460,00
60580 AGUJAS H.ULTRA 16 X 1/2 699 Ӵ 324,77
60581 AGUJAS 20 X 1/2 2.989 Ӵ 194,29
60660 KIT-BOLSA ATRAPAMOSCAS 53 Ӵ 482,19
60691 REPUESTO-BOLSA ATRAPAMOSCAS 83 Ӵ 358,96
60692 REPUESTO-CINTA ENGOMADA/MOSCAS 9 Ӵ 210,98
60694 ROLLO MATAMOSCAS (LINEA ROJA) 63 Ӵ 613,48
60810 JERINGAS AVIHOL 76 Ӵ 1.725,20
TOTAL Σ 4.905 Ł 14.621,73
Saldo Auditado:
W 14.621,73
Valor en Libros:
Diferencia:
175
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros
y sus soportes, el Inventario de Otros Veterinarios se encuentra presentado razonablemente a la
fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
DETALLE EXISTENCIA DE VACUNAS VETERINARIOS 0%


55030 CLORTADONA TS/100 GR. 828 Ӵ 2.061,21
55031 CLORTADONA/ 1 KG. 194 Ӵ 3.436,05
55032 COLIPRA JET FCO 200 ML 153 Ӵ 699,32
55049 EFICUR /30 ML 311 Ӵ 1.959,07
55050 EFICUR /100 ML 89 Ӵ 1.476,71
55051 EFICUR /250 ML 150 Ӵ 6.421,64
55101 FLUNIXIPRA-I 5% /100ML 204 Ӵ 4.080,86
55102 FLUNIXIPRA 5% /10ML 984 Ӵ 2.681,35
55120 GENTAMOX 100 ML 2.121 Ӵ 14.550,55
55121 GENTAMOX 20 ML 2.212 Ӵ 4.783,52
55122 GENTIPRA TS/ 100ML 3.288 Ӵ 14.444,02
55126 GESTAVET GNRH/10 ML 10 Ӵ 119,79
55158 HIPRACILIN RETARD/20ML 106 Ӵ 222,95
55159 HIPRACILIN RETARD/100ML 1.151 Ӵ 7.385,50
55161 HIPRADOXI /5 LTS. 264 Ӵ 14.795,07
55165 HIPRAFLORA / 50G 3.899 Ӵ 3.836,63
55170 HIPRALONA ENRO I 100ML 928 Ӵ 2.931,38
55172 HIPRALONA ENRO-S 1000ML 2.226 Ӵ 16.609,02
55173 HIPRALONA ENRO-S 5000ML 188 Ӵ 6.594,02
55174 HIPRALONA ENRO-S 100ML 388 Ӵ 754,64
176
55180 HIPRAMINCHOCK-P /100 GR 385 Ӵ 530,05
55181 HIPRAMINCHOCK-P/1KG. 621 Ӵ 7.681,20
55251 HIPRAVIT-SE 100 ML 144 Ӵ 445,40
55253 HIPRAVIT AD3E FORTE 20 ML 458 Ӵ 861,74
55260 HORMONIPRA 10 ML 1.338 Ӵ 1.409,17
55261 HORMONIPRA 100 ML 446 Ӵ 1.383,55
55411 NEOMASTIPRA LAC 2.164 Ӵ 1.594,35
55412 NEOMASTIPRA SEC JERINGA 2.118 Ӵ 1.620,46
55420 OXIPRA 20 L.A 100ML 476 Ӵ 2.070,46
55441 PEDERIPRA SPRAY/270 ML. 199 Ӵ 888,40
55443 PNEUMOTOS BALSAMICO 20 ML 23 Ӵ 47,04
55444 PNEUMOTOS BALSAMICO 100 ML 1.318 Ӵ 7.822,52
55505 SELECTAN 100ML 37 Ӵ 532,70
TOTAL Σ 29.421 Ł 136.730,33
Σ
Ӵ
√
Sumado correctamente.
Ł Constatado Físicamente
Verificación Documentación Soporte
Saldo Auditado:
Valor en Libros:
Diferencia:
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Inventario de
Vacunas Veterinarios se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
DETALLE EXISTENCIA DE IMPLEMENTOS AVÍCOLAS 0%

177
71011 AUMENTO P/.CONO DEL COMEDERO 99 Ӵ 13,86
71021 BASE CONTRAPESO B.AUT 42 Ӵ 66,03
71022 BEBEDERO AUTOMATICO 631 Ӵ 5.915,76
71023 BEBEDEROS DE COPA COLIBRI 1.645 Ӵ 766,24
71024 BEBEDEROS DE INICIACION 3,5 LT. 471 Ӵ 637,04
71025 BOBINA P/.ELECTRO VALV. 87 Ӵ 507,15
71027 BASE BEBEDERO INICIACION 5 Ӵ 3,65
71042 CAMPANA DE BEB.AUTOMATICO 15 Ӵ 34,73
71044 CHAROLA P/. COMEDERO 20 Ӵ 4,80
71046 COLLARIN 29 Ӵ 26,10
71047 COMEDERO COLGANTE 415 Ӵ 2.016,22
71049 CONO P/. COMEDERO 3 Ӵ 0,87
71050 CONTRAPESO P/.BEB.AUTOM. 135 Ӵ 299,54
71051 CONTRATUERCA BEB.AUTOM. 17 Ӵ 1,98
71056 CUADRO MANDO DYC 125 5 Ӵ 692,94
71059 CUERPO DE COPA COLIBRI 708 Ӵ 127,44
71083 EMPAQUE P/CONECTOR BEB.AUTOMAT. 1 Ӵ 0,08
71101 FILTRO P/.VALV.B.AUTOM. 304 Ӵ 23,84
71121 GANCHO SOPORTE B.AUTOM. 70 Ӵ 7,28
71122 GRAPAS-CONECTORES P/BEB.COPA 3.239 Ӵ 647,80
71192 JUEGO ACCS. P/. COMEDERO 98 Ӵ 55,86
71312 PIN/PERNO DE CRIADORA 45 Ӵ 5,50
71362 REGULADOR DE AIRE DE CRIADORA 55 Ӵ 74,29
71369 RESORTE GRANDE BEB.AUTOM. 1.835 Ӵ 55,06
71370 RESORTE P/.REGULADOR CRIADORA 47 Ӵ 27,60
71371 RESORTE PEQ.BEB.AUTOM. CONICO 2.232 Ӵ 254,69
71372 SEGURO P/. BEB.AUTOMAT. 413 Ӵ 53,50
71373 SEGURO TAPA FILTRO CRIADORA 29 Ӵ 2,32
71374 SHIGLORES PARA CRIADORAS 127 Ӵ 240,73
71375 SUJETADOR DE MANGUERA B/A 110 Ӵ 14,55
71377 TAPA CONTRAPESO B.AUTOM. 60 Ӵ 44,33
71379 TAPA REGULADOR BEB.AUTOMATICO 15 Ӵ 13,80
71383 TERMOPAR COMPLETO P/.CRIADORA 21 Ӵ 102,43
71384 TORNILLO REGULADOR B.AUT. 9 Ӵ 1,08
71385 TUERCA VAL.BEB.AUTOM. 5 Ӵ 0,66
TOTAL Σ 13.042 Ł 12.739,75

Saldo Auditado: W
Valor en Libros: √
Diferencia:
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Inventario de
Implementos Avícolas se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
178
DETALLE EXISTENCIA DE BALANCEADOS E INSUMOS 0%

90070 BICARBONATO DE SODIO KG 238 Ӵ 1.285,18
TOTAL Σ 238 Ł 1.285,18
Saldo Auditado: W
1.285,18
Valor en Libros:
Diferencia:
DETALLE EXISTENCIA DE SUMINISTROS O%

99001 AGRAFES 20MM 2.229 Ӵ 66,87
99039 CAJAS PRESENTACION 30 ML 935 Ӵ 325,38
99040 CAJAS PRESENTACION 20 ML 2.252 Ӵ 433,82
99041 CAJAS PRESENTACION 100 ML 389 Ӵ 497,79
99080 ETIQUETAS GENTIPRA 20ML 7.076 Ӵ 142,90
99081 ETIQUETAS HIPRACILIN 20ML 14.012 Ӵ 156,25
99082 ETIQUETAS PENUMOTOS 20ML 10.091 Ӵ 173,03
99083 ETIQUETAS GENTAMOX 20ML 10.522 Ӵ 235,45
99085 ETIQUETAS HIPRAVIT AD3/20 ML 4.049 Ӵ 70,70
99086 ETIQUETAS FLUNIXIPRA 10ML 5.250 Ӵ 100,84
99087 ETIQUETAS HIPRALONA 20 MM 4.000 Ӵ 68,00
99089 ETIQUETAS EFICUR 30ML 250 Ӵ 12,00
99100 FRASCOS 20ML 2.231 Ӵ 356,96
99101 FRASCOS 30 ML (500G) 4 Ӵ 1,00
99102 FRASCOS 10ML 31 Ӵ 3,72
99380 TAPONES 20MM 2.018 Ӵ 141,28
99700 DILUYENTES 1000 DS 5.843 Ӵ 2.891,70
99701 DILUYENTES 2500 DS 2.175 Ӵ 1.208,91
TOTAL Σ 73.357 Ł 6.886,59
Saldo Auditado: W
6.886,59
Valor en Libros:
Diferencia:
179
Conclusión: La prueba efectuada a estas cuentas NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el
Inventario de Balanceados e Insumos y Suministros se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión
31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.

DETALLE EXISTENCIA DE ANTIBIÓTICOS Y DESINFECTANTES 12%
Código Nombre Existenci a Costo Total

15043 CEVAFENOL PLUS /20 L 12 Ӵ 1.400,08
TOTAL Σ 12 Ł 1.400,08
Saldo Auditado: W
1.400,08
Valor en Libros:
Diferencia:
Código Nombre Existenci a Costo Total

70002 ACCES.REGUL DE PRESION 2 SALIDAS 1 Ӵ 5,51
70004 ACCESORIOS P/.REG.PRESION 1S 1 Ӵ 0,97
70008 AGUJA HIPODERMICA ULTRA 16X1/2 720 Ӵ 210,24
70009 ANILLOS VENTURI DE CRIADORA 51 Ӵ 38,64
70010 ATAQUE RAPIDO 5 Ӵ 27,50
70021 BASE CONTRAPESO B.AUT 53 Ӵ 83,70
70043 CAMPANA METALICA DE CRIADORA DYC 12 Ӵ 145,59
70045 CHAROLAS DE INICIACION 1.832 Ӵ 3.072,71
70048 CONECTOR P/ BEB.AUTOMATICO 1 Ӵ 0,60
70051 CONTRATUERCA BEB.AUTOM. 100 Ӵ 9,78
180
70052 CRIADORA MODELO DYC 50 34 Ӵ 2.260,98
70060 DIFUSOR (QUEMADOR) P/.CRIAD DYC 50 9 Ӵ 182,30
70063 CAJA DURANGO CON SOPORTE 3 Ӵ 23,38
70064 CAJA MOD. MAZATLAN 3 Ӵ 19,79
70065 CAJA MOD. TORREON SIN ORIFICIOS 3 Ӵ 17,49
70081 EMPAQUE GRAN.BEB.AUTOM. 10.468 Ӵ 982,04
70082 EMPAQUE GRAN.BEB.COPA 1 Ӵ 0,08
70084 EMPAQUE PEQ.BEB.AUTOM 11.546 Ӵ 798,18
70085 EMPAQUE PEQ.BEB.COPA 3 Ӵ 0,27
70100 FILTRO P/.CRIADORA 83 Ӵ 234,73
70190 JAULAS TRANSPORTE POLLOS VIVOS 268 Ӵ 5.288,96
70192 JUEGO ACCS. P/. COMEDERO 220 Ӵ 96,32
70231 LATERALES LARGOS P/. JAULAS 10 Ӵ 1,80
70232 LATERALES MEDIANOS P/.JAULA 5 Ӵ 0,75
70310 PAR DE GUANTES PROTECTORES 7 Ӵ 1,89
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.


70311 PASADOR P/COMED.COLGANTE 204 Ӵ 6,72
70312 PIN/PERNO DE CRIADORA 44 Ӵ 14,26
70314 PORTA EMPAQUES BEB.COPA 245 Ӵ 22,11
70315 PORTA SHIGLORES 93 Ӵ 221,34
70316 PUERTA PARA JAULA 24 Ӵ 46,24
70317 ROLLO CORDEL COMEDERO X 30MTS 178 Ӵ 150,65
70361 REGULADOR ALTURA P/.COMEDERO 4.806 Ӵ 425,37
70364 REGULADOR 2302 CON MANOMETRO 9 Ӵ 670,51
70366 REMACHE P'JAULA 105 Ӵ 21,01
70378 TAPA P/.FILTRO DE CRIADORA 58 Ӵ 13,34
70383IVA TERMOPAR COMPLETO P/.CRIADORA 240 Ӵ 1.031,66
70386 TAPA CAJA TORREON 3 Ӵ 8,84
70442 VALVULA COMPLETA BEB.AUTOM. 1 Ӵ 0,97
70443 VALVULA SHUT-OFF 162 Ӵ 101,74
70446 VASTAGO BEB.COPA 680 Ӵ 44,52
70448 VASTAGO VAL.BEB.AUTOM. 74 Ӵ 11,84
70449 VENTURY P/.CRIADORA 8 Ӵ 168,34
TOTAL Σ 34.384 Ł 16.463,65
Saldo Auditado:
Valor en Libros:
181
Diferencia:
√ Verificación Documentación
Soporte
Conclusión: La prueba efectuada a estas cuentas NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus
soportes, el Inventario de Balanceados e Insumos y Suministros se encuentra presentado razonablemente a
la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
182
DETALLE DE INVENTARIOS DADOS DE BAJA

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTD 2 1/2
Costo Fecha
Código Producto Grupo Cantidad Unitario Valor Condición Caducidad Leg. Aut. Pol.
Antibióticos & Ł (37) ene/11 ;

Desinfectantes (24) ago/11 √ √ √
10051 CEVASALEXIN 100ML 61 5,4191 330,57 Caducado
50904 HIPRADOG PV Vacunas Avicultura 17 1,0285 17,48 Ł Caducado √ √ √
55049 EFICUR 30ML Vacunas Veterinarios 1 6,2993 6,30 Ł Rotos √ √ √
55120 GENTAMOX 100ML Vacunas Veterinarios 1 6,8647 6,86 Ł Rotos √ √ √
55121 GENTAMOX 20ML Vacunas Veterinarios 2 2,226 4,45 Ł Rotos √ √ √
55122 GENTIPRA TS 100ML Vacunas Veterinarios 2 4,393 8,79 Ł Rotos √ √ √
55158 HIPRACILIN RETARD 20ML Vacunas Veterinarios 1 1,8716 1,87 Ł Rotos √ √ √
55174 HIPRALONA ENRO S 100 ML Vacunas Veterinarios 1 1,9449 1,94 Ł Rotos √ √ √
55180 HIPRAMINCHOCK P 100GR Vacunas Veterinarios 2 1,3469 2,69 Ł Rotos √ √ √
55183 HIPRAMOX P 1000GR Vacunas Veterinarios 2 33,9334 67,87 Ł Rotos √ √ √
55251 HIPRAVIT SE 100ML Vacunas Veterinarios 1 1,9717 1,97 Ł Rotos √ √ √
55412 NEOMASTIPRA SEC Vacunas Veterinarios 1 0,8769 0,88 Ł Rotos √ √ √
55420 OXIPRA 100ML Vacunas Veterinarios 1 4,2146 4,21 Ł Rotos √ √ √

55444 PNEUMOTOS BALSAMICO 100 ML Vacunas Veterinarios 2 6,3788 12,76 Ł Rotos √ √ √
60100 AMBIFLUD TRIAZIN 20KG Otros Veterinarios 19 72,0345 1.368,66 Ł Caducado feb-11 √ √ √
SUMAN 1.837,31 X1
Σ Sumado correctamente. Saldo Auditado: 1.837,31 W

Verificación Documentación Soporte Valor en Libros: 1.837,31 √
No Autorizado Diferencia: 0,00
√ No cumple políticas
Datos según Auditoria
x
∂
Ł
W
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, la cuenta Baja de Inventarios se encuentra presentado razonablemente a la
Elaboró: D.R.
180
Revisó: D.R.
180
ASIENTO PROPUESTO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTD 2/2
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

4.2.2.01.00 Baja de Inventarios 1.837,31
1
1.1.3.01.01 Antibióticos & Desinfectantes 330,57
0
1.1.3.01.05 Vacunas Avicultura 17,48
0
1.1.3.01.05 Vacunas Veterinarios 120,60
5
1.1.3.01.06 Otros Veterinarios 1.368,66
0
P/R- Baja de Inventarios
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
181
5.1.4. Activos Fijos

PROGRAMA PARA ACTIVOS FIJOS
Objetivos del Área
1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para Activos Fijos.

2. Determinar la razonabilidad de los saldos del Activo Fijo.
3. Comprobar la existencia y propiedad de la empresa de los activos y su uso.
4. Comprobar el cálculo de la depreciación de acuerdo con métodos aceptables y razonables.
5. Verificar consistencia en el método y cálculo de la depreciación.
6. Determinar que el Activo Fijo este adecuadamente clasificado en los estados
Revisión Inicial
N Hecho Tiemp
Detalle por: Ref./PT Observación
º o
1 mediante la aplicación de un J.P. CI - F 2
Revise documentación de respaldo de
las compras del
ejercicio de activo fijo, viendo que J.P. F1
2 exista consistencia entre los distintos 3
D.R. F2
elementos (orden de
compra, factura, etc.)
Las depreciaciones se
3 Verificar la política de depreciación de efectúan de acuerdo a
F1 los %
la empresa. D.R. 1
F2
establecidos por la Ley.
4 Determinar el Nivel de Confianza y el

Nivel de Riesgo. D.R. PTF 1 2
Revisión Final
N Hecho Tiemp
º o
Prepare una cédula sumaria a fecha
5 del 31 de diciembre del año sujeto a J.P. F 1
revisión.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
182
Cliente: Año: REeferencia:

PROGRAMA PARA ACTIVOS FIJOS
Revisión Final
N Hech Ref./P Tiemp
Detalle o por: Observación
º T o
Efectuar prueba global de
6 depreciación contable y verificar D.R. F1.1 6
si es que fueron realizadas F2
correctamente.
Determine la ubicación, estado y PTF
7 custodia de los bienes, verifique 2 2
derechos del cliente sobre los D.S.
mismos.
Revise la depreciación y
deterioro registradas en las
8 tarjetas de Control de Activos D.R. F1.1 3
Fijos, realice cálculos F2
indepedientes para determinar
la precisión numérica y compare
con el saldo registrado en los
mayores..
HORA 20
S
Elaboró: D.S.
183
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - F 1/2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA ACTIVOS FIJOS
º S N N/ -
%
i o A cació
n
Si, están
¿Estan los bienes adecuadamente
adecuadamente identificados y ubicados, pero el
1 8 8,8
ubicados para facilitar las sistema de
x 9
comprobaciones fisicas? identificación podría
ser alterado.
Si, se realizan
¿Se verifican si se encuentran depreciaciones
2 calculadas las depreciaciones de los x mensuales, y hay 10 11,1
activos fijos de manera oportuna? cuadros de soporte 1
de dichos cálculos.
Si, mediante acta de
¿Se dan de baja cuando llegan a Junta Universal de
3 x 10 11,1
estar totalmente depreciados? Accionistas. 1
Los bienes
dispuestos para la
parte administrativa
si, pero los
dispuestos para la
¿El uso de los bienes es parte de ventas no,
4 exclusivamente para fines del giro x ya que los vehiculos 7,5 8,3
normal del negocio? permanecen siempre 3
en su poder inclusive
fines de semana.
¿Existe una cobertura apropiada de

seguros que garantice o cubra el Si, se cuenta con el
5 valor del activo fijo en caso de x soporte del broker 11,1
para dicho fin. 10 1
siniestros?
184
TOTAL 45,5 50,5
6
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - F 2/2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA ACTIVOS FIJOS

Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
Respues Ponderació
N Preguntas t Observación n
º Calif
S N N/ i- %
i o A cació
n
¿Se verifica que la depreciacion Si, se compara los
de los activos se registre en la saldos del 10
6 cuenta que corresponda y la x balances de 11,1
depreciación acumulada de los comprobacion con 1
activos no exceda el valor de cuadros de
libros? soporte.
¿Las personas que tienen a su
cuidado el activo fijo estan x Si los jefes de
7 obligadas a reportar novedades bodega o 8,5 9,4
como daños, robo, producción. 4
oboslescencias?
¿La empresa esta dotada de Si hay sistema de
sistemas de alarma, cámaras de x cámaras y
8 seguridad apropiadas con alarmas en 8 8,8
comunicación de unidades de oficinas, bodegas 9
control y seguridad ? y planta de
185
producción.
¿La venta de los activos fijos se El Gerente
9 x 11,1
lleva ha cabo previa General es quién 10
1
autorización? negocia.
TOTAL 82 91,
11
TOTAL 90

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTF 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE ACTIVOS FIJOS
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 91,11 CI - B
Riesgo: 8,89
CONFIANZA
91,11
ALTOTO MEDIOMEDIO BAJOAJO
186
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%
BAJO MEDIO ALTO
88,,8989
RIESGO

Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
187
CÉDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F
Saldo al Ajustes Saldo Reclasificacion Saldo

R
R 31/12/11 Ajustado es Auditado
E Cuenta
EF Deb Habe Deb Haber
F
e r e
F Depreciables Avihol F1 559.017,2 559.017,2 559.017,

1 1 21
F (-) Depreciación F1 (183.126,6 (183.126,6 (183.126,6
Acumulada Activos 5) 5) 5)
F Depreciables Puñapi F2 185.851,2 185.851,2 185.851,

8 8 28
188
F (-) Depreciación F2 (44.497,43 (44.497,43 (44.497,4
Acumulada Activos ) ) 3)
TOTALES 517.244,41 0,00 0,00 517.244,4 0,00 0,00 517.244,

1 41
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
189
MOVIMIENTOS DE ACTIVO FIJO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1
Saldo al Bajas / Saldo al

Activo Fijo 31/12/2010 Adiciones Retiros 31/12/2011
Maquinaria 138.486,77 © 110.845,3 √ 95.118,05 √ 154.214,04 Ł
2
Vehículos 389.828,65 © 115.918,1 √ 135.204,6 √ 370.542,11 Ł
4 8
Equipo de Oficina 9.750,97 © - √ 1.316,00 √ 8.434,97 Ł
Equipo de Cómputo 9.694,41 © 101,87 √ 1.821,47 √ 7.974,81 Ł
Equipo de Jardinería 158,45 © - √ - √ 158,45 Ł
Muebles y Enseres 17.387,21 © 357,14 √ 51,52 √ 17.692,83 Ł
TOTAL 565.306,46 © 227.222,4 √ 233.511,7 √ 559.017,21 Ł

7 2
Depreciaciones Acumuladas Saldo al Bajas / Saldo al

del Activo Fijo 31/12/2010 Adiciones Retiros 31/12/2011
Dep. Acum. Maquinaria (19.260,61) © (17.603,9 √ 5.612,48 √ (31.252,08) Ł
5)
Dep. Acum. Vehículos (131.993,6 © (74.380,2 √ 75.066,25 √ (131.307,5 Ł
0) 0) 5)
Dep. Acum. Equipo de Oficina (5.888,47) © (552,24) √ 1.316,00 √ (5.124,71) Ł
Dep. Acum. Equipo de Cómputo (5.410,03) © (2.353,87) √ 1.821,47 √ (5.942,43) Ł
Dep. Acum. Equipo de Jardinería (3,96) © (15,84) √ - √ (19,80) Ł
Dep. Acum. Muebles y Enseres (8.219,11) © (1.312,49) √ 51,52 √ (9.480,08) Ł

TOTAL (170.775,7 © (96.218,5 √ 83.867,72 √ (183.126,6 Ł
8) 9) 5)
Total Depreciación Acum. Maquinaria (96.218,59)
(-) Dep. Acum Maquinaria Costo 9.293,62
TOTAL GASTO DEPREC. COMERCIALES (86.924,97) X4
Σ Sumado correctamente
Ł Verificado en Cálculos
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
188
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1 1/5
MAQUINARIA
Fecha de Valor en Valor Tiem Total Saldo Saldo
N Adquisici Libros Depreciación po Meses Auditoría Contabilida Dif.
º Activo ón % d
Anu Mens A M
al ual
TABLERO TRANSFERENCIA 31-ago-04 1.395,50 √ 10% 139,55 11,63 Ł 7 4 88 1.023,37 Ł 1.023,37 √ 0,00
CUARTO FRIO 30-nov-04 1.199,30 √ 10% 119,93 9,99 Ł 7 1 85 849,50 Ł 849,50 √ 0,00
MOLINO/PISO/TOLVA 30-nov-04 1.047,20 √ 10% 104,72 8,73 Ł 7 1 85 741,77 Ł 741,77 √ 0,00
ALTERNADOR BROAD MOD SKY22P 23-dic-04 8.485,38 √ 10% 848,54 70,71 Ł 7 84 5.939,77 Ł 5.939,86 √ (0,09)
CONGELADOR 12" 30-nov-07 399,98 √ 10% 40,00 3,33 Ł 4 1 49 163,33 Ł 163,33 √ 0,00
COSEDORA SACOS 30-abr-08 700,00 √ 10% 70,00 5,83 Ł 3 8 44 256,67 Ł 256,67 √ 0,00
ARRANQUE- MOLINO 31-ene-09 2.720,50 √ 10% 272,05 22,67 Ł 2 1 35 793,48 Ł 793,48 √ 0,00
1
ENSACADORA ELECTRONICA-SUPERCON 31-jul-09 4.200,00 √ 10% 420,00 35,00 Ł 2 5 29 1.015,00 Ł 1.015,00 √ 0,00
2 SILOS ALMACENAMIENTO - 4 TM 03-sep-09 5.240,00 √ 10% 524,00 43,67 Ł 2 4 28 1.222,67 Ł 1.222,67 √ 0,00
ADITMAQ
192
1 BANDA TRANSPORTE ENSACADO - 28-sep-09 3.445,00 √ 10% 344,50 28,71 Ł 2 3 27 775,13 Ł 775,13 √ 0,00
SUPER C
1 BALANZA ELEC.DHW150KG-SUPERCON 25-sep-09 750,00 √ 10% 75,00 6,25 Ł 2 3 27 168,75 Ł 168,75 √ 0,00
1 DOSIFICADOR BALANC-SUPERCON 31-oct-09 3.957,60 √ 10% 395,76 32,98 Ł 2 2 26 857,48 Ł 857,48 √ 0,00
1 VARIOS PLANTA BALANCEADO- 30-nov-09 22.500,00 √ 10% 2.250, 187,50 Ł 2 1 25 4.687,50 Ł 4.687,50 √ 0,00
CISNEROS 00
ETIQUETADORA - COREPTEC 31-dic-09 6.000,00 √ 10% 600,00 50,00 Ł 2 24 1.200,00 Ł 1.200,00 √ 0,00
1 CILINDRO NEUMAT 60MMX320MM 19-ene-10 580,00 √ 10% 58,00 4,83 Ł 1 1 24 116,00 Ł 116,00 √ 0,00
2
1 TOLVA DE COMP-COMPTA/ELEV.DESC- 05-feb-10 14.110,00 √ 10% 1.411, 117,58 Ł 1 1 23 2.704,42 Ł 2.704,42 √ 0,00
OTRO 00 1
1 TABLERO DE COMANDOS 05-feb-10 4.777,00 √ 10% 477,70 39,81 Ł 1 1 23 915,59 Ł 915,59 √ 0,00
P.BALANCEADO 1
2 SILO CONICO 4 TM Y 14 TM 05-feb-10 5.600,00 √ 10% 560,00 46,67 Ł 1 1 23 1.073,33 Ł 1.073,33 √ 0,00
1
1 MEZCLADORA HORIZONTAL 05-feb-10 7.500,00 √ 10% 750,00 62,50 Ł 1 1 23 1.437,50 Ł 1.437,50 √ 0,00
1
1 INST.MONTAJE P.BALANCEADO 05-feb-10 3.900,00 √ 10% 390,00 32,50 Ł 1 1 23 747,50 Ł 747,50 √ 0,00
1
1 MOTOR ELEVADOR SIEMENS 28-feb-10 235,29 √ 10% 23,53 1,96 Ł 1 1 22 43,14 Ł 43,14 √ 0,00
0
1 MOTO REDUCTOR 5 HP-120 RPI 15-mar-10 980,00 √ 10% 98,00 8,17 Ł 1 1 22 179,67 Ł 179,67 √ 0,00
0
SUMAN: Σ 99.722,75 √ 831,02 Ł W 26.911,54 Ł 26.911,66 √ (0,12)
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
193

MAQUINARIA
Fecha Valor Depreciación Tiem Total Saldo Saldo
N
de Valor en po Meses Auditoría Contabilidad
º Activo % Dif.
Adquisici Libros Anu Mensu A M
ón al al
SUMAN: Σ 99.722,75 831,02 26.911,54 26.911,66 √ (0,12)
1 TRANSPORTADOR HELICOIDAL 13-abr-10 9.785,00 10% 978,50 81,54 1 9 21 1.712,38 Ł 1.712,38 (0,01)
1 MULAHIDRAULICA 10-may-10 231,25 10% 23,13 1,93 1 8 20 38,54 38,54 0,00
1 BANCO CAPACITORES 30-sep-10 2.296,43 10% 229,64 19,14 1 3 15 287,05 Ł 287,05 0,00
1 MUYANG-AIR LOCK GFWZY16 31-mar-11 1.128,53 10% 112,85 9,40 9 9 84,64 84,64 0,00
1 MUYANG TARNSP.TORNILLO TLSSf25 31-mar-11 3.236,72 10% 323,67 26,97 9 9 242,75 Ł 242,75 0,00
1 MUYANG TAMBOR PREFILTR TCQY63A 31-mar-11 3.745,67 10% 374,57 31,21 9 9 280,93 Ł 280,93 0,00
1 MUYANG COLECT POLVO & VENT 1011026-27 31-mar-11 8.463,24 10% 846,32 70,53 9 9 634,74 Ł 634,74 0,00
1 MUYANG CAMARA SEDIMENT V=2 M3 31-mar-11 1.664,29 10% 166,43 13,87 9 9 124,82 Ł 124,82 0,00
1 MUYANG MANGS/MAN PERMAN ICX120 31-mar-11 1.822,65 10% 182,27 15,19 9 9 136,70 Ł 136,70 0,00
1 BANDA TRANSP.3MM- ETQ.PRECIOS 13-abr-11 1.300,00 10% 130,00 10,83 9 9 97,50 97,50 0,00
1 MODULO VALVULAS 18-jul-11 1.113,93 10% 111,39 9,28 5 5 46,41 46,41 0,00
1 MOTOR DE ARRANQUE BARREDORA 21-jul-11 1.940,50 10% 194,05 16,17 5 5 80,85 80,85 0,00
1 10 MTS ELEVATOR - SILO 27-jul-11 8.950,00 10% 895,00 74,58 5 5 372,92 Ł 372,92 0,00
1 ELEVADOR GANGILONES 31-ago-11 5.071,58 10% 507,16 42,26 4 4 169,05 Ł 169,01 0,04
1 AMPLICION CTO FRIO 07-dic-11 3.741,50 10% 374,15 31,18 1 1 31,18 31,18 0,00
SUMAN: Σ 154.214,04 1.285,12 W 31.252,01 Ł 31.252,08 √ (0,07)
194
EQUIPO DE JARDINERÍA
Fecha Valor Depreciación Tiem Total Saldo Saldo
N
de Valor en po Meses Auditoría Contabilidad
º Activo % Dif.
Adquisici Libros Anu Mensu A M
ón al al
1 CORTADORA DE CESPED 30-sep-10 158,45 10% 15,85 1,32 1 3 15 19,81 19,80 0,01
SUMAN: Σ 158,45 1,32 W 19,81 19,80 0,01
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.

Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
VEHÍCULOS
Fecha de Valor Depreciación Tiemp Total Saldo Saldo
Dif.
N Adquisició Valor en o Meses Auditoría Contabilidad
Activo n % Anual Mensua A M
º Libros
l
1 CHVROLET DMAX ROJO- TDM-336 30-abr-07 23.915,03 √ 20% 4.783,01 398,58 Ł 4 8 56 22.320,69 Ł 22.320,69 √ 0,00
1 AUDI A 4 ECUAWAGEN TDR801 30-jun-08 59.821,43 √ 20% 11.964,29 997,02 Ł 3 6 42 41.875,00 Ł 41.875,00 √ 0,00
1 KIA SPORTAGE TDT-383 13-oct-08 19.633,93 √ 20% 3.926,79 327,23 Ł 3 3 39 12.762,05 Ł 12.762,05 √ 0,00
195
1 LEXUS RAMV: G00905809 08-feb-10 67.000,00 √ 20% 13.400,00 1.116,67 Ł 1 1 23 25.683,33 Ł 25.683,33 √ 0,00
1
1 NEW BEETLE ROJO T00939181 31-ago-10 30.720,02 √ 20% 6.144,00 512,00 Ł 1 4 16 8.192,01 Ł 8.192,01 √ 0,00
1 GREAT WALL 4X2 CAB.SIM RAMV: G0096893 31-ago-10 19.628,57 √ 20% 3.925,71 327,14 Ł 1 4 16 5.234,29 Ł 5.234,29 √ 0,00
1 CAMIONETA GW-BLANCO T00992991 15-oct-10 14.642,86 √ 20% 2.928,57 244,05 Ł 1 3 15 3.660,72 Ł 3.660,72 √ 0,00
1 CAMIONETA LUV DMAX B0262062 30-nov-10 19.262,13 √ 20% 3.852,43 321,04 Ł 1 1 13 4.173,46 Ł 4.173,46 √ 0,00
AUDI A 4 ECUAWAGEN G01074238 12-jul-11 52.271,71 √ 20% 10.454,34 871,20 Ł 6 6 5.227,17 Ł 5.227,17 √ 0,00
1 MOTOCICLETA THUNDER 29-jul-11 1.155,36 √ 20% 231,07 19,26 Ł 5 5 96,28 Ł 96,28 √ 0,00
1 FORD EXPEDITION 101115586 01-nov-11 62.491,07 √ 20% 12.498,21 1.041,52 Ł 2 2 2.083,04 Ł 2.082,55 √ 0,49
SUMAN: Σ 370.542,11 √ 6.175,70 Ł W 131.308,04 Ł 131.307,55 √ 0,49
EQUIPO DE OFICINA
Dif.
N Adquisició Valor en o Meses Auditoría Contabilidad
Activo n % Anual Mensua A M
º Libros
l
1 CENTRAL TELFONICA 30-sep-00 2.912,94 √ 10% 291,29 Ł 1 2.912,94 Ł 2.912,94 √ 0,00
0
1 COPIADORA TOSHIBA MOD137011 31-ene-05 1.454,94 √ 10% 145,49 12,12 Ł 6 1 83 1.006,33 Ł 1.006,33 √ 0,00
1
1 FAX BROTHER 375 MC 25-feb-05 176,13 √ 10% 17,61 1,47 Ł 6 1 82 120,36 Ł 120,36 √ 0,00
0
1 TELEVISOR LG-RP-29FD15 30-abr-05 615,45 √ 10% 61,55 5,13 Ł 6 8 80 410,30 Ł 410,30 √ 0,00
196
1 SUMADORA CASIO 31-ene-06 87,37 √ 10% 8,74 0,73 Ł 5 1 71 51,69 Ł 51,69 √ 0,00
1
2 SILLAS SECRETARIA-WILLIANS NEGRAS 31-jul-09 232,14 √ 10% 23,21 1,93 Ł 2 5 29 56,10 Ł 56,10 √ 0,00
SISTEMA CAMARAS 02-feb-10 2.956,00 √ 10% 295,60 24,63 Ł 1 1 23 566,57 Ł 566,99 √ (0,42)
1
SUMAN: Σ 8.434,97 √ 46,02 Ł W 5.124,29 Ł 5.124,71 √ (0,42)

EQUIPO DE CÓMPUTO
Fecha Valor Tiem Total Saldo Saldo
N
de Valor en Depreciación po Meses Auditoría Contabilida
º Activo % Dif.
Adquisici Libros Anu Mensu A M d
ón al al
PROYECTOR VIDEO INFOCUS 31-ene-05 664,83 33,3 221,59 Ł 3 36 664,83 Ł 664,83 √ 0,00
3%
1 PANTALLA LCD SAMSUNG 17" 31-ene-08 198,89 33,3 66,29 Ł 3 36 198,89 Ł 198,89 √
3%
1 HP CELERON C6720S/MV 31-oct-08 603,37 33,3 201,10 Ł 3 36 603,37 Ł 603,37 √

3%
1 IMPRESORA SAMSUMG ML-224 31-oct-08 92,86 33,3 30,95 Ł 3 36 92,86 Ł 92,86 √

3%
197
1 IMPRESORA EPSON FX890 30-nov-08 362,64 33,3 120,87 Ł 3 36 362,64 Ł 362,64 √
3%
1 IMPRESORA EPSON FX890 28-feb-09 356,11 33,3 117,52 9,79 Ł 2 1 34 332,96 Ł 332,96 √
3% 0
6 TRIPPLE LITE 28-feb-09 331,32 33,3 109,34 9,11 Ł 2 1 34 309,78 Ł 309,78 √ 0,00
3% 0
1 UPS APC SUA 1000 670W 31-jul-09 409,20 33,3 135,04 11,25 Ł 2 5 29 326,34 Ł 326,34 √ 0,00
3%
1 NOTBOOK INTEL COREL DUO T5870- 22-sep-09 994,44 33,3 328,17 27,35 Ł 2 3 27 738,37 Ł 738,37 √ 0,00
NARANJ 3%
1 MONITOR LG-18.5" 31-oct-09 135,00 33,3 44,55 3,71 Ł 2 2 26 96,53 Ł 96,53 √ 0,00
3%
1 COMP. CODEGEN AP-333 CPU-AE 31-oct-09 492,09 33,3 162,39 13,53 Ł 2 2 26 351,84 Ł 351,84 √ 0,00
3%
1 CORE DUO - IMPORT 31-dic-09 433,51 33,3 143,06 11,92 Ł 2 24 286,12 Ł 286,12 √ 0,00
3%
2 MONITOR LG 18.5" LCD 12-ene-10 265,74 33,3 87,69 7,31 Ł 1 1 24 175,39 Ł 175,39 √ 0,00
3% 2
1 CASE 160GB-MONITOR 18" 22-feb-10 495,73 33,3 163,59 13,63 Ł 1 1 22 299,92 Ł 299,92 √ 0,00
3% 0
1 PANEL DIST.RED 10-feb-10 300,10 33,3 99,03 8,25 Ł 1 1 22 181,56 Ł 181,56 √ 0,00
3% 0
1 COMP.ATX AP 3337 X 10-feb-10 342,12 33,3 112,90 9,41 Ł 1 1 22 206,98 Ł 206,98 √ 0,00
3% 0
1 COMP.ATX AP 33 CA 60 W 10-feb-10 404,12 33,3 133,36 11,11 Ł 1 1 22 244,49 Ł 244,49 √ 0,00

3% 0
1 HPROBOOK 420S 31-ago-10 990,86 33,3 326,98 27,25 Ł 1 4 16 435,98 Ł 435,97 √ 0,01
3%
1 IMPRESORA SAMSUMG 03-ene-11 101,88 33,3 33,62 2,80 Ł 1 12 33,62 Ł 33,59 √ 0,03
3%
SUMAN: Σ 7.974,81 166,44 Ł W 5.942,47 Ł 5.942,43 √ 0,04
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
198

MUEBLES Y ENSERES
N Dif.
Adquisició o Meses Auditoría Contabilidad
º Activo Valor en Libros %
n Anua Mensu A M
l al
1 CAJA FUERTE 31-may-91 168,99 √ 10% 16,90 Ł 1 120 168,99 Ł 168,99 √
0
1 SILLON ESPALDA SOPORTE GH 31-may-91 337,99 √ 10% 33,80 Ł 1 120 337,99 Ł 337,99 √ 0,00
0
1 ESCRITORIOS - GH 31-may-91 506,98 √ 10% 50,70 Ł 1 120 506,98 Ł 506,98 √

0
3 TABLERO DE TRABAJO - ESCRITORIOS 31-may-91 675,98 √ 10% 67,60 Ł 1 120 675,98 Ł 675,98 √
0
2 MESAS MAQ ESCRIBIR 31-may-91 544,71 √ 10% 54,47 Ł 1 120 544,71 Ł 544,71 √
0
2 SILLONES IND.GH 31-dic-94 335,21 √ 10% 33,52 Ł 1 120 335,21 Ł 335,21 √

0
2 SILLONES ATU VERDES 31-dic-94 468,71 √ 10% 46,87 Ł 1 120 468,71 Ł 468,71 √ 0,00
0
1 AIRE ACONDICIONADO 28-feb-00 440,00 √ 10% 44,00 Ł 1 120 440,00 Ł 440,00 √

0
1 BIBLIOTECA ATU EJECUTIVAS 13-jun-01 982,02 √ 10% 98,20 Ł 1 120 982,02 Ł 982,02 √
0
2 SILLAS ATU EJECUTIVAS 13-jun-01 293,66 √ 10% 29,37 Ł 1 120 293,66 Ł 293,66 √ 0,00
0
1 ESCRITORIO MDF 30-abr-07 190,06 √ 10% 19,01 1,58 Ł 4 8 56 88,69 Ł 88,69 √ 0,00
1 RETAPIZ.SILLON 30-abr-07 223,60 √ 10% 22,36 1,86 Ł 4 8 56 104,35 Ł 104,35 √ 0,00

3 ESCRITORIOS ATU - VTAS 31-jul-07 1.839,00 √ 10% 183,90 15,33 Ł 4 5 53 812,23 Ł 812,21 √ 0,01
2 DIVISIONES ATU - VTAS 31-jul-07 342,95 √ 10% 34,30 2,86 Ł 4 5 53 151,47 Ł 151,47 √ 0,00
MUEBLES - OF.QUITO (MDH) 30-sep-07 2.398,88 √ 10% 239,89 19,99 Ł 4 3 51 1.019,52 Ł 1.019,52 √ 0,00
ESTRUC.PLAF.DIVISIONES ATU 31-oct-07 618,80 √ 10% 61,88 5,16 Ł 4 2 50 257,83 Ł 257,83 √ 0,00
1 JGO COMEDOR - APARADOR DEKOR 31-may-08 3.440,00 √ 10% 344,00 28,67 Ł 3 7 43 1.232,67 Ł 1.232,67 √ 0,00
1 TELEVISOR 31-jul-08 2.414,93 √ 10% 241,49 20,12 Ł 3 5 41 825,10 Ł 825,10 √ 0,00
1 SILLAS SALA SESIONES- OFFFICE SIYSTEM 10-mar-10 1.113,21 √ 10% 111,32 9,28 Ł 1 1 22 204,09 Ł 204,09 √ 0,00
0 0
1 PURIFICADOR DE AGUA 07-mar-11 357,14 √ 10% 35,71 2,98 Ł 1 10 29,76 Ł 29,90 √ (0,14)
0
SUMAN: Σ 17.692,83 √ 107,82 Ł W 9.479,97 Ł 9.480,08 √ (0,11)
TOTAL Σ 559.017,21 √ W 183.126,58 Ł 183.126,65 √ (0,07)
√ Verificación Documentación Soporte Saldo Auditado:
W Datos según Auditoria Valor en Libros: 0,07 √
Ł Verificado en Cálculos Diferencia: Ð
375.890,56
Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclaradas.
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Activo Fijo de Avihol se encuentra presentado razonablemente a la fecha de
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
193
200

PUÑAPI
Fecha de Valor en Valor Tiem Total Saldo Saldo Gasto
Di
Adquisici Libros Depreciación po Meses Auditorí Contabilid Depreciación
% f.
Activo ón Transc. a ad
Anu Mens A M Mes Total
al ual es
CASA GALPONEROS/CERRAMIENTO
CASA GALPONEROS 28-feb-07 10.129,45 √ 5 506,4 42,21 4 53 2.236,92 2.236,94 √ (0 7 295,44 Ł

% 7 ,0
2)
CERRAMIENTO G5-6 30-may-07 20.000,00 √ 5 1.000 83,33 4 51 4.250,00 4.250,02 √ (0 7 583,33 Ł

% ,00 ,0
2)
SUMAN: 30.129,45 √ 6.486,92 6.486,96 √
GALPON 5 PUÑAPI
GALPON 5 - INST.LECTRICAS 2.384,05 √ 5 119,2 9,93 4 51 506,61 506,61 √ 0,0 7 69,53

% 0 0
GALPON 5 - TANQUES FRAXA 450,92 √ 5 22,55 1,88 4 51 95,82 95,81 √ 0,0 7 13,15 Ł
% 1
GALPON 5 - PLANCHAS TOL 30-abr-07 305,79 √ 5 15,29 1,27 4 51 64,98 64,98 √ 0,0 7 8,92 Ł
% 0
G5 - GEOLEC F1514-POSTES-LAMPARAS 23-abr-07 1.231,18 √ 5 61,56 5,13 4 51 261,63 261,63 √ (0 7 35,91 Ł

% ,0
0)
G6 - SANCHEZ F924-5-32 23-abr-07 920,64 √ 5 46,03 3,84 4 51 195,64 195,64 √ (0 7 26,85 Ł

INST.LECETRICAS % ,0
0)
G5 - GALARZA F1897 OBRA CIVIL 23-abr-07 54.500,00 √ 5 2.725 227,08 4 51 11.581,25 11.580,42 √ 0,8 7 1.589,58 Ł
% ,00 3
G5 - GALARZA F1897 CISTERNA 23-abr-07 5.000,00 √ 5 250,0 20,83 4 51 1.062,50 1.062,50 √ 0,0 7 145,83 Ł
% 0 0
G5 - CRUZ F20-INST.COMEDEROS 23-abr-07 1.232,00 √ 5 61,60 5,13 4 51 261,80 262,45 √ (0 7 35,93 Ł

% ,6
5)
SUMAN: 66.024,58 √ 14.030,22 14.030,04 √ 0,1

8
201
GALPON 6 PUÑAPI
GALPON 6 - INST.LECTRICAS 30-abr-07 2.384,05 √ 5 119,2 9,93 4 51 506,61 506,61 √ 0,0 7 69,53 Ł
% 0 0
GALPON 6 - TANQUES FRAXA 30-abr-07 450,92 √ 5 22,55 1,88 4 51 95,82 95,82 √ 0,0 7 13,15 Ł
% 0
GALPON 6 - PLANCHAS TOL 30-abr-07 305,79 √ 5 15,29 1,27 4 51 64,98 64,98 √ 0,0 7 8,92 Ł
% 0
G6 - GEOLEC F1514-POSTES-LAMPARAS 23-abr-07 1.231,15 √ 5 61,56 5,13 4 51 261,62 261,62 √ (0 7 35,91 Ł

% ,0
0)
G6 - SANCHEZ F924-5-32 23-abr-07 920,64 √ 5 46,03 3,84 4 51 195,64 195,64 √ (0 7 26,85 Ł

INST.LECETRICAS % ,0
0)
G6 - GALARZA F1897 OBRA CIVIL 23-abr-07 54.500,00 √ 5 2.725 227,08 4 51 11.581,25 11.580,42 √ 0,8 7 1.589,58 Ł
% ,00 3
G6 - GALARZA F1897 CISTERNA 23-abr-07 5.000,00 √ 5 250,0 20,83 4 51 1.062,50 1.062,50 √ 0,0 7 145,83 Ł
% 0 0
G6 - CRUZ F20-INST.COMEDEROS 23-abr-07 1.232,00 √ 5 61,60 5,13 4 51 261,80 262,45 √ (0 7 35,93 Ł

% ,6
5)
SUMAN: 66.024,55 √ W 14.030,22 14.030,04 √ 0,1 Tot

8 al
Gas Ł
to 4.730,21
SUBTOTAL 162.178,58 √ W 34.547,36 Ł 34.547,04 √ 0,3
2
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.

202
PUÑAPI
Fecha de Valor en Valor Tiem Total Saldo Saldo Gasto
D
Adquisici Libros Depreciación po Meses Auditoría Contabilid Depreciación
% if.
Nº Activo ón Transc. ad
An Mens A M Mes Total
ual ual es
EQUIPO AVICOLA PUÑAPI
2 REGULAD.PRESION MANUAL G 5 28-feb-07 49,68 √ 1 4,97 0,41 4 53 21,94 Ł 21,94 √ 0,0 7 2,90 Ł
0 0
%
16 BEBEDEROS AUTOMATICOS G5 28-feb-07 216,83 √ 1 21,68 1,81 4 53 95,77 Ł 95,77 √ 0,0 7 12,65 Ł
0 0 0
%
45 BEBEDEDROS INICIACION G5 31-mar-07 68,54 √ 1 6,85 0,57 4 52 29,70 Ł 29,70 √ 0,0 7 4,00 Ł
0 0
%
29 CHAROLAS INICIACION - G5 31-mar-07 602,96 √ 1 60,30 5,02 4 52 261,28 Ł 261,28 √ 0,0 7 35,17 Ł
1 0 0
%
70 CHAROLAS INICIACION - G6 31-mar-07 145,28 √ 1 14,53 1,21 4 52 62,95 Ł 62,95 √ 0,0 7 8,47 Ł
0 0
%
10 BEBEDEDROS INICIACION G6 31-mar-07 152,63 √ 1 15,26 1,27 4 52 66,14 Ł 66,14 √ 0,0 7 8,90 Ł
0 0 0
%
8 REGULAD.PRESION MANUAL G 5-6 30-abr-07 88,64 √ 1 8,86 0,74 4 51 37,67 Ł 37,67 √ 0,0 7 5,17 Ł
0 0
%
4 CUADROS MANDO DYC125 30-abr-07 631,52 √ 1 63,15 5,26 4 51 268,40 Ł 268,40 √ 0,0 7 36,84 Ł
0 0
%
28 CRIADORAS DYC 125 30-abr-07 3.340,43 √ 1 334,0 27,84 4 51 1.419,68 Ł 1.420,13 √ (0, 7 194,86 Ł
0 0 4 45
% )
SUMAN: Σ 5.296,51 √ 2.263,54 Ł 2.263,98 √ -

0,4
4
OTROS EQUIPOS PUÑAPI
1 HIDROLIMPIADORA HD-85581 31-ene-07 2.072,00 √ 1 207,2 17,27 4 54 932,40 Ł 932,40 √ 0,0 7 120,87 Ł
0 0 0
203
%
1 BALANZA DIGITAL VITALGARO 30-abr-07 119,62 √ 1 11,96 1,00 4 51 50,84 Ł 50,84 √ 0,0 7 6,98 Ł
0 0
%
1 EQUIPO DIST.GAS - G5 PLASTISEL 23-may-07 2.688,00 √ 1 268,8 22,40 4 50 1.120,00 Ł 1.120,00 √ 0,0 7 156,80 Ł
0 0 0
%
1 EQUIPO DIST.GAS - G6 PLASTISEL 23-may-07 2.688,00 √ 1 268,8 22,40 4 50 1.120,00 Ł 1.120,00 √ 0,0 7 156,80 Ł
0 0 0
%
1 CORTADORA CESPED F4265-KYWI 31-may-07 393,12 √ 1 39,31 3,28 4 50 163,80 Ł 163,80 √ 0,0 7 22,93 Ł
0 0
%
1 TERMONEBULIZADORA 30-jun-07 1.848,00 √ 1 184,8 15,40 4 49 754,60 Ł 753,05 √ 1,5 7 107,80 Ł

0 0 5
%
1 HIDROLAVADORA - PROTECIN 31-ago-07 1.850,00 √ 1 185,0 15,42 3 47 724,58 Ł 724,58 √ 0,0 7 107,92 Ł
0 0 0
%
1
1
1 REFRIGERADOR SMS 30-sep-07 112,92 √ 1 11,29 0,94 3 46 43,29 Ł 43,29 √ 0,0 7 6,59 Ł
0 0
%
1
0
1 HIDROLAVADORA - PROTECIN 31-oct-07 1.850,00 √ 1 185,0 15,42 3 45 693,75 Ł 694,80 √ (1, 7 107,92 Ł
0 0 05
% )
SUMAN: Σ 13.621,66 √ 5.603,26 Ł 5.602,76 √ 0,5 Tot

0 al
Gas 1.103, Ł
SUBTOTAL Σ 18.918,17 √ W 7.866,79 Ł 7.866,74 √ 0, to 56
05
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
204

PUÑAPI
Fecha Valor en Valor Tiem Total Saldo Saldo Gasto Depreciación
de Libros % Depreciación po Meses Auditoría Contabilida
Nº Activo Adquisici Anu Mens A M Transc. d Dif. Mes Total
ón al ual es
OTROS ENSERES PUÑAPI
CAJON CAMION - NISSAN 28-feb-07 4.174,13 √ 1 417,41 34,78 4 53 1.843,57 1.843,18 √ 0,39 7 243,49
0
% Ł
CAMA COLCHON 28-feb-07 130,00 √ 1 13,00 1,08 4 53 57,42 57,42 √ 0,00 7 7,58
0
% Ł
ESCRITORIO MDF 30-abr-07 190,40 √ 1 19,04 1,59 4 51 80,92 80,92 √ 0,00 7 11,11
0
% Ł
JUEGO COMEDOR 31-ago-07 260,00 √ 1 26,00 2,17 3 47 101,83 102,13 √ - 7 15,17

0 0,30
% Ł
1
1
SUMAN: Σ 4.754,53 √ W 2.083,74 Ł 2.083,65 √ 0,09 277,35
Ł
TOTAL Σ 185.851,2 √ W 44.497,9 Ł 44.497,4 √ 0, 6.111, X
8 0 3 47 12 5
X5
Saldo Auditado: Valor en Libros:
Diferencia:
205
Ł Verificado en Cálculos Ð Diferencia no
significativas, respectivamente aclaradas.
Observación: En Julio del 2011 se levanta un Acta en la que se autoriza a Gerencia tramitar en otra Empresa AMEVET el ingreso de Avihol como socio a través del aporte de los Galpones
Avícolas, al valor histórico que hasta esa fecha se registra, por lo que la empresa deja de recibir ingreso alguno por dichos galpones, por tanto y siendo el espíritu de la Ley reconocer como
Gasto todo aquello que permita mejorar, mantener el ingreso; se deja de depreciar estos Galpones hasta la fecha; antes la empresa recibía ingresos por arrendamiento.
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Activo Fijo de Puñapi se encuentra presentado razonablemente a la fecha
de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
CÉDULA
ANALÍTICA DE ACTIVOS FIJOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTF 2
ACTIVOS FIJOS AVIHOL

Según Contabilidad Estado Custodio
Nombre del Valor en Saldo
Dep. Neto Dif. Ubicación Bue Mal
Activo Libros Auditado
Acum. no o
Maquinaria 154.214,04 (31.252,08) 122.962,03 0,0 Planta de X € Jefe de Producción
7 Producción
√ Ø Ł
122.961,9
6
Vehículos 370.542,11 (131.307, 239.234,07 (0,4 Parqueadero X € Cada Chofer
55) 9)
√ Ø Ł
239.234,5
6
Equipo de Oficina 8.434,97 (5.124,71) 3.310,26 3.310,68 0,4 Oficinas X € Cada Empleado
2
√ Ø Ł
206
Equipo de Cómputo 7.974,81 (5.942,43) 2.032,38 2.032,34 (0,0 Oficinas X € Cada Empleado
4)
√ Ø Ł
Equipo de Jardinería 158,45 (19,80) 138,65 138,64 (0,0 Planta de X € Personal de

1) Producción Mantenimiento
√ Ø Ł
Muebles y Enseres 17.692,83 (9.480,08) 8.212,75 8.212,86 0,1 Oficinas X € Cada Empleado
1
√ Ø Ł
TOTAL 559.017,21 (183.126, 375.890,62 (0,0 Ð

65) 7)
√ Ø W
375.890,5
6
ACTIVOS FIJOS PUÑAPI

Según Contabilidad Estado Custodio
Nombre del Valor en Saldo
Dep. Neto Dif. Ubicación Bue Mal
Activo Libros Auditado
Acum. no o
Casa Galponero 30.129,45 (6.486,96) 23.642,49 23.642,53 0,0 Patate - Puñapi X € Jefe de Granja
Cerr. 4
√ Ł
Galpón Puñapi 5 66.024,58 (14.030,04) 51.994,54 51.994,36 (0,1 Patate - Puñapi X € Jefe de Granja
8)
√ Ø Ł
Galpón Puñapi 6 66.024,55 (14.030,04) 51.994,51 51.994,33 (0,1 Patate - Puñapi X € Jefe de Granja
8)
√ Ø Ł
Equipo Avícola 5.296,51 (2.263,98) 3.032,53 3.032,97 0,4 Patate - Puñapi X € Jefe de Granja
Puñapi 4
√ Ø Ł
Otros Equipos 13.621,66 (5.602,76) 8.018,90 8.018,40 (0,5 Patate - Puñapi X € Jefe de Granja
Puñapi 0)
√ Ø Ł
Otros Enseres 4.754,53 (2.083,65) 2.670,88 2.670,79 (0,0 Patate - Puñapi X € Jefe de Granja
Puñapi 9)
√ Ø Ł
TOTAL 185.851,28 (44.497,43) 141.353,38 (0,4 Ð

7)
√ Ø Ł
141.353,8
5
207
Σ Sumado correctamente Ø Conciliado con tarjeta de control de activos fijos, sin
diferencia
√ Verificación Documentación Soporte € Derechos verificados
Ł Verificado en Cálculos Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclaradas.
Conclusión: Al realizar los procedimientos establecidos en el programa de auditoría no se encontraron diferencias entre los saldos presentados por el cliente con los saldos
calculados por la auditoría. Al realizar la constatación fisica se verificó el estado y ubicación de los activos.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
208
5.1.5. Cuentas de Pasivos
Objetivos del Área
1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para las cuentas de Pasivo
2. Determinar la razonabilidad de los saldos del área de las cuentas de pasivo.
3. Cerciorarse de que todos los pasivos han sido utilizados y contraídos por la empresa y
corresponden a obligaciones reales y están pendientes de cubrir.
4. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la compañía por los importes que se
adeuden a la fecha del balance general.
5. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
Revisión Inicial
Hech
N Tiemp
Detalle o Ref./PT Observación
º o
por:
1 mediante la aplicación de un J.P. CI - P 2
Elabore un cuadro con los los principales
2 proveedores de la empresa y los productos D.S. PTP4 1
que manejan.
En base a la discusión anterior, prepare
3 solicitudes de obtención de confirmaciones a D.S. PTP4 2
proveedores.
Revisar tablas de amortización de los
4 créditos otorgados por las Instituciones J.P. PTP2 6
Financieras.
5 Determinar el Nivel de Confianza y el Nivel
D.R. PTP1 2
de Riesgo.
Revisión Final
Hech
N Tiemp
º o
por:
Prepare una cédula sumaria a fecha del
6 31 de diciembre del año sujeto a revisión. J.P. D 1
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PT - 5 1/2
PROGRAMA PARA PASIVOS
209
210

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PT - 5 2/2
PROGRAMA PARA PASIVOS
Revisión Final
Hech
N Tiemp
º o
por:
AA - 1
AA - 2
Obtenga relaciones de cuentas y documentos AA - 3
por pagar a proveedores concilie los saldos AA - 4
7 de auxiliares contra los saldos del mayor AA - 5 6
general. Efectué comprobación aritmética. J.P. AA - 7
D.S. BB -1
BB- 2
Solicitar saldos certificados de las cuentas

8 pertenecientes a proveedores y elaborar el D.S. CC - P 6
cuadro de resumen.
Seleccione una muestra representativa de AA - 1
otras cuentas por pagar, determine AA - 2
AA - 3
legalidad autorización y cumplimiento de J.P. AA - 4
9 políticas, en caso de existir inconsistencias 6
D.S. AA - 5
realice los ajustes y reclasificaciones AA - 7
BB -1
Revise correcta clasificación de AA -

1 préstamos a corto y largo plazo y prepare J.P. 1 3
0 nota a los e/f. BB -
1
PTP3
Efectuar el siguiente trabajo sobre intereses
vea que se hayan registrado los intereses X7
devengados desde la fecha preliminar hasta PTX3
1 el cierre, quedando registrado el pasivo J.P. 3
1 devengado no pagado.
Verifique las declaraciones de IVA e

impuesto a la renta, cerciórese de que
1 correspondan a los valores en libros, D.S. AA - 6 2
2 establezca diferencias.
211
Solicite el estudio sobre el Cálculo Actuarial
realizado, y verifique que corresponda a lo
1 registrado en los estados financieros. J.P. BB - 2 1
3
HORA 41
S
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - P 1/5
º Califi-
S N N/
cació %
i o A
n
Obligaciones Financieras
¿La empresa cuenta con manuales o
1 políticas para el manejo de la cuenta x Parciales 8 2,3
Préstamos Bancarios.? 5
¿Los documentos liquidados son
2 inutilizados y archivados x 10 2,9
adecuadamente.? 4
¿Los pagos son sustentados
decuadamente mediante facturas x
3 aprobadas y/u otra documentación 10 2,9
pertinente (contratos, planillas, etc.)? 4
Se hacen
¿Se realiza una revisión periódica reclasificaciones
4 sobre los saldos y movimientos x anuales entre 10 2,9
registrados en esta cuenta? largo y corto 4
plazo.
5 ¿Autoriza el Gerente General la petición x 2,9
de préstamos bancarios.? Siempre 10
4
¿Se mencionan concretamente en Si pero también se
actas, las instituciones financieras a las discute y
6 cuales se puede hacer solicitud de decide los montos. 10 2,9
x 4
préstamos.?
¿Los préstamos bancarios
212
7 contraídos son todos para el giro del x 10 2,9
negocio.? 4
Proveedores y Otros Acreedores
¿La empresa cuenta con manuales o
políticas para el manejo de la cuenta
8 Proveedores y de Otros Acreedores.? x Parciales. 8 2,3
5
TOTAL 76 22,3
5
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

º Califi
S N N/ -
%
i o A cació
n
Pero la Gerencia
eventualmente
¿Las deudas contraídas son todas aprueba giros
2,3
9 para el giro del negocio.? x pequeños que no 8
5
tiene nada que
ver con la
compañía.
¿Se cuenta con controles auxiliares y
se comparan y concilian dichos
1
estados de cuenta contra los x 10 2,9
0 4
registros contables.?
Si, son
¿Se verifica que los Proveedores proveedores con
1 sean calificados para las debidas x 10 2,9
los que se trabaja
1 adquisiones de bienes.? 4
desde hace años.
¿Se vereifica que todas las Las
cotizaciones esten aprobadas por el importaciones por
1 Gerente General para su respectiva x Gerencia, el resto 9 2,6
213
2 adquisición.? por Subgerencia. 5
¿Se verifica que todas las

1 adquisiciones esten registradas
3 debidamente en los inventarios con x 10 2,9
los documentos de respaldo 4
respectivos.?
¿Existe una adecuada segregación Si entre la
de funciones en cuanto a recepción, Subgerencia,
1 x 10 2,9
verificación de documentación, Bodega y
4 4
registro y pago? Contabilidad.
TOTAL 57 16,7
6
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

N Preguntas Observación Califi-
S N N/
º cació %
i o A
n
1 ¿Se realiza una revisión de facturas o 10 2,9

5 planillas en cuanto a cálculos y 4
aspectos legales antes de la x
contabilización de las mismas?
Si, pero
¿Los pagos son sustentados eventualmente
1 adecuadamente mediante facturas x contabilidad 10 2,9
6 aprobadas y/u otra documentación insiste al 4
pertinente (contratos, planillas, etc.)? respecto,no se da
siempre desde su
inicio.
¿Se concilian periódicamente los
estados de cuentas enviados por los 2,9
proveedores y otros acreedores con los 4
1 x 10
7 saldos registrados en contabilidad?
214
¿Mantiene la empresa un control diario
1 y actualizado sobre las cuentas x 10 2,9
8 pendientes de pago.? 4
En la medida que
¿Se estudian y aprovechan todos los la liquidez de la
1 decuentos concedidos por los x 8 2,3
empresa lo 5
9 proveedores.? permita.
Obligaciones con Empleados
2 Se cuenta con un Reglamento x Registrado en el 2,9
10
0 Interno de Trabajo? MRL 4
¿Se cuenta con un archivo individual
2 por trabajador, en el que conste fecha x Si, eventualmente 2,6
1 de entrada, sueldo, cargo y toda la se demora en 5
9
documentaciòn legal pertinente? completar.
TOTAL 67 19,7
1
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
215

N Preguntas Observación Califi-
S N N/
º cació %
i o A
n
Si, per
eventualmente o
¿Se cuenta con un control de Gerencia
2 asistencia debidamente preparado y x comunica 8 2,3
2 autorizado? l 5
cambios
a
tiempo.
n
o
Las vacaciones, el tiempo extra, los

2 aumentos de sueldo y otras x No siempre 7 2,0
3 compensaciones y sus 6
modificaciones, son autorizadas por
escrito?
¿La persona que realiza los pagos, es
diferente de la que calcula y registra las
2 diferentes prestaciones sociales? 10 2,9
4 x 4
¿Se provisiona mensualmente los

valores correspondientes a beneficios
2 sociales para los empleados? x 10 2,9
5 4
¿Cuando se cancelan los beneficios

2 sociales estos se hacen con cargo a x 10 2,9
6 las provisiones? 4
216
2 ¿Se realiza los respectivos avisos de
7 novedades, para informar al IESS, x 10 2,9
sobre aumentos de sueldos, horas 4
extras, días no laborados, etc.?
¿Se concilia mensualmente la
información contable con la
2 x 10 2,9
8 contenida en las planillas impresas de 4
la página web de IESS?
TOTAL 65 19,
1
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

N Preguntas a Observación n
º Calif
S N N/ i-
%
i o A cació
n
¿Existe un control efectivo para Si, básico hojas
que al elaborar la nómina se de cáculo de
2 descuenten prestamos u otros x excel, porque 9 2,6
9 conceptos, como anticipos de no es amplia la 5
sueldos? nómina.
Otras Obligaciones
¿Existen registros que permitan x
3 identificar el origen de dichas 10 2,9
217
4
0 cuentas por pagar?
¿Se verifica el cálculo de los x

3 pasivos por concepto de 10 2,9
1 impuestos? 4
¿La información presentada en los

3 formularios y anexos x Existe
2 transaccionales del SRI es variaciones 10 2,9
congruente con los datos mínimas de 4
constantes en el sistema? centavos.
¿Se realiza una revisión periódica x
3 sobre los saldos y movimientos 10 2,9
3 registrados en estas cuentas? 4
x
¿Se mantiene un adecuado
3 10 2,9
4
registro que incluya los anexos
respectivos? 4
TOTAL 324 95,

29
TOTAL 340
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTD1
218
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE PASIVOS
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 95,29 CI - P
Riesgo: 4,71
CONFIANZA
95,29
ALTOALTO MEDIOMEDIO BAJOBAJO
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%

BAJO MEDIO ALTO
44,,7171
RIESGO
Nivel de Confianza: 95,29 ALTO

Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
219
CÉDULA SUMARIA DE PASIVO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 P
Saldo al Ajustes Saldo Reclasificaciones Saldo

RE RE 31/12/11 Ajustado Auditado
Cuenta
F F Debe Haber Debe Haber
PASIVO CORTO PLAZO
A BANCOS
A
A Pichincha Op. 454612-00 C/P AA - (28.851,88) (28.851,88) (2.243,8 (31.095,70)
A 1 2)
A Pichincha Op. 915792-00 C/P AA - (18.169,20) (18.169,20) (18.169,20)
A 1
A Proamerica Op. Miennium AA - (6.750,30) (6.750,30) (6.750,30)
A 1
A Pichincha Op. Neg. Cheques AA - (120.000,00) (120.000,00) (120.000,00)
A 1
A Guayaquil Op. Expedition AA - (8.356,36) (8.356,36) (8.356,36)
A 1
A Guayaquil Op. Expedition-Seguro AA - (1.017,67) (1.017,67) (1.017,67)
A 1
A FINACIERAS AA - (114.806,03) (114.806,03) (114.806,03)
A 1
A NEGOCIACIÓN DE CHEQUES AA - (179.772,71) (179.772,71) (179.772,71)
A 2
A PRÉSTAMOS TERCERAS PERSONAS AA - (66.266,47) (66.266,47) (66.266,47)
A 3
A ANTICIPO VARIOS AA - (23.194,56) (23.194,56) (23.194,56)
A 4
A PROVEEDORES AA - (913.822,50) (913.822,50) (913.822,50)
A 5
A IESS POR PAGAR AA - (4.108,12) (4.108,12) (4.108,12)
220
A 6
A IMPUESTOS POR PAGAR AA - (14.004,43) (14.004,43) (14.004,43)
A 6
A GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR AA - (3.696,75) (468,16) (4.164,91) (4.164,91)
A 7
PASIVO LARGO PLAZO
B BANCOS
B
B Pichincha Op. 454612-00 L/P BB - (15.406,84) (15.406,84) 2.243,8 (13.163,02)
B 1 2
B Pichincha Op. 915792-00 C/P BB - (61.790,47) (61.790,47) (61.790,47)
B 1
B Proamerica Op. Millennium BB - (6.117,04) (6.117,04) (6.117,04)
B 1
B Guayaquil Op. Expedition BB - (43.728,92) (43.728,92) (43.728,92)
B 1
B Guayaquil Op. Expedition-Seguro BB - (2.641,73) (2.641,73) (2.641,73)
B 1
B FINACIERAS BB - (48.811,83) (48.811,83) (48.811,83)
B 1
B PROVISIONES LABORALES BB - (30.457,23) (30.457,23) (30.457,23)
B 2
TOTALES (1.711.771,0 0,00 (468,16) (1.712.239,2 2.243,82 (2.243,8 (1.712.239,2
4) 0) 2) 0)
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
221
TABLA DE AMORTIZACIÓN

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTP2
BANCO DE PICHINCHA
Fecha de emision: 19 de Junio del 2008

Fecha de vencimiento: 24 de Mayo del 2013
Plazo: 60 meses
Contrato: 454612-00
CORTO PLAZO
Nº Vencimiento Capital Interes Dividendo Total
43 dic-11 2.243,82 468,16 2.711,98 2.711,98
44 ene-12 2.267,56 444,41 2.711,97 2.711,97
45 feb-12 2.291,56 420,41 2.711,97 2.711,97
46 mar-12 2.315,81 396,16 2.711,97 2.711,97
47 abr-12 2.340,32 371,65 2.711,97 2.711,97
48 may-12 2.365,09 346,88 2.711,97 2.711,97
49 jun-12 2.390,12 321,85 2.711,97 2.711,97
50 jul-12 2.415,42 296,56 2.711,98 2.711,98
51 ago-12 2.440,98 270,99 2.711,97 2.711,97
52 sep-12 2.466,82 245,16 2.711,98 2.711,98
53 oct-12 2.492,92 219,05 2.711,97 2.711,97
54 nov-12 2.519,31 192,67 2.711,98 2.711,98
55 dic-12 2.545,97 166,01 2.711,98 2.711,98
31.095,70 4.159,96
Saldo en Libros : 28.851,88

Valor Auditado: 31.095,70
Diferencia: 2.243,82
LARGO PLAZO
Nº Vencimiento Capital Interes Dividendo Total
56 ene-13 2.572,91 139,06 2.711,97 2.711,97
57 feb-13 2.600,15 111,83 2.711,98 2.711,98
58 mar-13 2.650,91 84,31 2.711,97 2.711,97
59 abr-13 2.655,47 56,50 2.711,97 2.711,97
60 may-13 2.683,58 28,40 2.711,98 2.711,98
13.163,02 420,10
222
Saldo en Libros : 15.406,84 Diferencia:
2.243,82
Valor Auditado: 13.163,02
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
223
CÉDULA ANALÍTICA DE BANCOS Y FINACIERAS CORTO PLAZO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 1
Saldo Saldo P
N Diferenci Le Au
Nombre Contable Auditado ol Observación
º a g. t.
.
La diferencia está dada
1 Pichincha Op. 454612-00 28.851,88 31.095,70 Ł 2.243,82 √ √ ∂ debido a que se envió ese
valor a la deuda a Largo
Plazo.
2 Pichincha Op. 915792-00 18.169,20 18.169,20 Ł 0,00 √ √ √
3 Proamerica Op. Miennium 6.750,30 6.750,30 Ł 0,00 √ √ √
4 Pichincha Op. Neg. Cheques 120.000, 120.000, Ł 0,00 √ √ √

00 00
5 Guayaquil Op. Expedition 8.356,36 8.356,36 Ł 0,00 √ √ √
5 Guayaquil Op. Expedition Seguros 1.017,67 1.017,67 Ł 0,00 √ √ √
6 Unifinsa PDF-10332 67.000,00 67.000,00 Ł 0,00 √ √ √
7 Unifinsa PCF-11682 47.806,03 47.806,03 Ł 0,00 √ √ √
Total 297.951, 300.195, Ł 2.243,82

44 26
224
√ Verificación Documentación Soporte x
No Autorizado ∂ No cumple políticas
Conclusión: Al 31 de diciembre del 2011, se pudo verificar que contabilidad no registró la parte proporcional de las deudas a Corto Plazo (hasta un
año) y Largo Plazo (mayores a un año) que mantiene la empresa con Instituciones Bancarias de la Operación del Pichincha Op.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
225
AJUSTE PROPUESTO

Asiento 1
Código Detalle Debe Haber

2.2.1.01.001 Pichincha Op. 454612-00 L/P 2.243,82
2.1.1.02.001 Pichincha Op. 454612-00 C/P 2.243,82
P/R- Reclasificación de cuentas
Asiento 2
Código Detalle Debe Haber

5.3.01.04.00 Gasto Interés 468,16
1
2.1.9.01.005 Interés Acumulado por Pagar 468,16
P/R- Reclasificación de cuentas
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
226
CÉDULA ANALÍTICA DE NEGOCIACIÓN DE CHEQUES

Fecha de Fecha de Nº Corto Largo Aut

Acreedor Nº Op. Garantía Emisión Vencimie Cuotas Plazo Plazo Leg. Pol. Observación
.
CREDIAMBATO TABLA Cheque 15-abr-11 16-jul-12 8/16 59.400,00 0,00 √ √ √
CREDIAMBATO TABLA 15-abr-11 16-ago-12 1/1 9.001,25 0,00 √ √ √
CREDIAMBATO TABLA 15-abr-11 17-sep-12 1/1 9.185,35 0,00 √ √ √
CREDIAMBATO OP106794 Cheque 04-oct-11 09-feb-12 1/1 102.186,11 0,00 √ √ √
SUMAN 179.772,71 0,00

Diferencia: 0,00
x No Autorizado
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, la Negociación de Cheques se
encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
CÉDULA ANALÍTICA DE PRÉSTAMOS 3RAS PERSONAS

Fecha de Fecha de Corto Largo Leg Aut Pol

Acreedor Garantía Observación
Emisión Vencimiento Plazo Plazo . . .
Sr. Fernado Naranjo Contrato 15-abr-11 16-jul-12 66.266,4 0,00 √ √ √
7
SUMAN 66.266,4 0,00
7
Saldo Auditado: 66.266,47 W Valor en Libros:

66.266,47 √ Diferencia: 0,00
Soporte
x No Autorizado
228
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, los Préstamos a
3ras Personas se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
211
CÉDULA ANALÍTICA DE ANTICIPO DE CLIENTES

Le Au P
Cliente Detalle Valor Observación
g. t. ol.
AVESCA Maíz 1.978,42 √ √ √
LARA BONILLA GUILLERM OVacunas 360,00 √ √ √
LOPEZ HOMERO Methionin 10.000,00 √ √ √
a
RETRONUTRIC Maquinar 7.200,00 √ √ √
ia
VARIOS Producto 3.531,49 √ √ √
s
SUMAN Σ 23.069,91
Saldo 23.069,91 W
Auditado: Valor 23.069,91 √
en Libros: 0,00
Diferencia:
Σ
√
x Verificación Documentación Soporte
No Autorizado
230
registros y sus soportes, el Anticipo de Clientes se encuentra presentado razonablemente a la
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
PRINCIPALES PROVEEDORES POR CONFIRMAR

N Clientes Valor
º
1 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS (349.337,2
4)
2 CEVASA (93.752,54)
3 LABORATORIOS HIPRAS S.A. (281.431,2

Total Proveedores (913.822,50)
3)
50% Valor a Confirmar
TOTAL (456.911,25)
(724.521,0
1)
N Proveedores Productos
º
1 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS Núcleos, premezclas
Antiparasitarios e
2 CEVASA
Insecticidas
3 LABORATORIOS HIPRA S.A. Vacunas Vivas
4 NOVATEC PAGANI S.C. Implementos Avícolas
Antioxidantes, Vitaminas,
5 NOREL & NATURE
Premezclas
231
AA – 5.1
Señores
DSM NUTRITIONAL PRODUCTS ECUADOR S.A.
Nuestros Auditores, DER AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas
por pagar, por lo tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la
Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico ( der_audit@yahoo.com), el
saldo que se mantenía por pagar a usted (es) con AVIHOL CÍA. LTDA, al 31 de
diciembre de 2011.
Favor dirigir cualquier inquietud a DER AUDIT., y no devolver este formulario al que
suscribe ni a funcionarios de la Compañía.
Agradeciendo su pronta respuesta.
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo que mantenía AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de diciembre de 2011 fue de:
349.337,24
232
Atentamente,
DSM NUTRITIONAL PRODUCTS
ECUADOR S.A.
AA – 5.2
Señores
CEVASA
diciembre de 2011.
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
233
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315
93.752,54
Atentamente,
CEVASA
AA – 5.3
Señores
LABORATORIOS HIPRAS S.A.
diciembre de 2011.

234
Atentamente,
AVIHOL CÍA.
LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER
AUDIT.
Telefax: 022286315
281.431,23
Nº FACTURA FECHA FACTURA IMPORTE VENCIMIENTO
FC10012453 28/06/2011 46.003,21 02/12/2011
FC10012734 06/09/2011 66.718,77 31/12/2011
FC10012735 28/07/2011 59.043,20 09/01/2012
FC10013144 25/10/2011 17.144,27 29/03/2012
FC10013316 16/12/2012 92.521,78 14/04/2012
281.431,23
Atentamente,
HIPRA S.A. – Dep. Contabilidad
235
CONTROL DE CONFIRMACIONES PROVEEDORES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CC - P
P/T Enviad Fecha de Respuest Saldo BG al Valor

N Confirmación a Envío a Fecha de 31/12/2011 Confirmado Dif.
º Nombre Respuesta
S N Si N
i o o
1 DSM NUTRITIONAL AA - 5.1 x 02/03/201 x 12/03/2012 (349.337,24) (349.337,24 0,00
2 )
2 CEVASA AA - 5.2 x 02/03/201 x 16/03/2012 (93.752,54) (93.752,54) 0,00
2
3 LABORATORIOS AA - 5.3 x 02/03/201 x 22/03/2012 (281.431,23) (281.431,23 0,00
2 )
SUMA (724.521,01) 0,00
Según (724.521,01)
Libros 0
Diferencia 0%
Incidencia
236
Conclusión: Los saldos seleccionados de la cuenta Proveedores a la fecha de cierre estan razonablemente presentadas con las
justificaciones del caso y sus soportes adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 6 1/2
Elaboró; J.P.
Revisó: D.S.
VALORES SEGÚN LIBROS
Cta. Descripció Enero Febr Marz Abril Mayo Junio Julio Ago Septie Octu Novie Dicie Total
Contabl n ero o sto mbre bre mbre mbre
e
2.1.7.01 Rte. 266, 250 275, 497, 304 18 364, 537 208,93 241, 272,2 528 3.762,
.303 Honorarios 27 34 5 4 27 91
Profesional
es y Dietas
2.1.7.01 Rte. Serv. 16,6 8,95 19,1 6,87 9,59 23,4 9,43 5,99 10,47 29,5 5,63 54,03 199,6
.307 Pred.Mano 3 4 1 4
Obra
2.1.7.01 Rte. Serv. 137, 113, 103, 96 94,7 170, 119, 149, 131,09 54,8 114,7 86,16 1.371,
.308 Entre 64 68 04 6 94 58 25 5 2 71
237
Sociedade
s
2.1.7.01 Rte. Serv. √ √ √ 5 √ 8,42 √ 0,65 35,41 √ 40 2,5 91,98
.309 Publicidad
y
Comunicac
ión
2.1.7.01 Rte. 252, 283, 246, 155, 122, 222, 170, 127, 238,58 127, 113,2 118 2.179,
.310 Serv.Trans 28 14 93 82 58 28 66 9 73 5 15
porte
2.1.7.01 Rte. 220 207 148 253 188 2586 169 130 1430,9 132 1909, 1.99 22.44
.312 Transf.de 7,38 8,93 7,18 5,72 1,23 ,4 3,97 8,92 6,28 26 4,32 0,49
Bienes
Muebles
2.1.7.01 Rte. 86,9 86,9 86,9 86,9 86,9 86,9 86,9 86,9 86,96 104, 95,65 95,65 1.078,
.320 Arrendami 6 6 6 6 6 6 6 6 35 29
ento
Inmuebles
2.1.7.01 Rte. 0,56 √ 11,2 √ 0,18 0,28 0,1 0,12 0,13 4,95 0,16 3,25 20,99
.322 Seguros y 6
Reaseguro
s
2.1.7.01 Rte. 1,35 0,87 √ √ √ √ 121, √ 0,22 √ √ 134,8 258,4
.323 Rendimient 21 4 9
os
Financiero
s
Total según libros 2.96 2.82 2.22 3.38 2.49 3.11 2.56 2.21 2.142, 1.88 2.55 3.01 31.40
9,07 2,53 9,81 3,87 9,30 6,72 6,31 6,79 69 8,94 0,87 6,75 3,65
CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS

Descripci Enero Febr Marz Abril Mayo Junio Julio Ago Septiem Octu Noviem Diciem Total
ón ero o sto bre bre bre bre
Total de 2.96 2.82 2.22 3.38 2.49 3.11 2.56 2.21 2.142,6 1.88 2.550 3.016 31.40
retencion 9,07 2,53 9,81 3,87 9,30 6,72 6,31 6,79 9 8,94 ,87 ,75 3,65
es según
declaracio
nes
238
Diferencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de 2.96 2.82 2.22 3.38 2.49 3.11 2.56 2.21 2.142,6 1.88 2.550 3.016 31.40
retencion 9,07 2,53 9,81 3,87 9,30 6,72 6,31 6,79 9 8,94 ,87 ,75 3,65
es según
libros
Conclusión: Las pruebas efectuadas a estas cuentas no demuestran inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las Retenciones del IVA por Pagar se
encuentran presentadas razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 6 2/2
VALORES SEGÚN LIBROS

Cta. Descripción
En Feb Ma Abril Ma Juni Julio Ago Septie Oct Novie Dicie Total
Contabl er rero rz yo o sto mbre ubr mbre mbre
e o o e
2.1.7.0 IVA retenido a 38, 34, 3 108, 18, 492, 514, 197, 52,17 72, 63,14 149, 1.774,
2.001 proveedores 66 46 2, 61 78 17 34 62 82 69 95
30% 4
9
2.1.7.0 IVA retenido a 491 224 3 255, 286 439, 297, 257, 665,5 260 726,2 468, 4.747,
2.002 proveedores ,9 ,5 7 14 ,9 85 11 63 1 ,8 9 92 31
70% 2,
8
2.1.7.0 IVA retenido a 450 430 4 727, 495 152, 567, 759, 381,1 446 470,1 777, 6117,
2.003 proveedores ,4 6 44 ,2 04 72 24 5 ,1 2 08 33
100% 0,
239
9
Total de 98 68 86 1.09 √ 80 1.08 1.37 √ 1.21 √ 1.098 √ 77 1.25 1.39 √ 12.63
retenciones 0,5 9,3 6,1 1,19 0,8 4,06 9,17 4,49 ,83 9,6 9,55 5,69 9,59
según libros 2 8 4 9 8
CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS

Descripci En Febr Ma Abril Ma Juni Julio Ago Septie Octu Novie Dicie Total
ón ero ero rzo yo o sto mbre bre mbre mbre
Total de 98 68 86 1.09 80 1.08 1.37 1.21 1.098, 77 1.259 1.395 12.63

retencion 0,5 9,3 6,1 1,19 0,8 4,06 9,17 4,49 83 9,6 ,55 ,69 9,59
es según 2 8 4 9 8
declaraci
ones
Diferenci 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00
a 0 0 0 0 0
Total de 98 68 86 1.09 80 1.08 1.37 1.21 1.098, 77 1.259 1.395 12.63

retencio 0,5 9,3 6,1 1,19 0,8 4,06 9,17 4,49 83 9,6 ,55 ,69 9,59
nes 2 8 4 9 8
según
libros
Conclusión: Las pruebas efectuadas a estas cuentas no demuestran inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las Retenciones en la
Fuente por Pagar se encuentran presentadas razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró; J.P.
Revisó: D.S.
240
INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR

AVIHOL CÍA LTDA. 2011 AA - 7
Fecha de Fecha de Días

Institución Operación Inicio Vencimiento Interés Vigencia Devengado Total Leg. Aut Pol. Observación
.
PICHINCHA OP.1281628-00 14/11/2011 13/03/2012 779,2 120 48 311,68 Ł
PICHINCHA OP.1159057-01 26/10/2011 24/02/2012 1568 90 66 1.149,87 Ł √ √ √
PICHINCHA OP.1296199-00 06/12/2011 04/04/2012 1298,67 120 25 270,56 Ł √ √ √
UNIFINSA PDF-10489 28/09/2011 06/01/2012 2090,03 100 94 1.964,63 Ł √ √ √
3.696,73 Ł √ √ √
PICHINCHA OP.454612-00 468,16 Ł √ √ √ Efectuar ajuste
Total 4.164,89 Ł
Σ Sumado correctamente. Saldo Auditado:

√ Verificación Documentación Soporte Valor en Libros:
x No Autorizado Diferencia: 468,16 X7
241
Conclusión: Al 31 de diciembre del 2011, contabilidad no registró el Interés devengado el 31 de Diciembre del 2011 de la Operación OP.454612-00
con el Banco de Pichincha, Se debe realizar un ajuste en el cual se cargue los $468,16 al Gasto Interés del período contra la cuenta Intereses
Acumulados por Pagar.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
CÉDULA ANALÍTICA DE BANCOS Y FINACIERAS LARGO PLAZO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 BB - 1
N Saldo Saldo Diferenci Le Au P

Nombre Contable Auditado Observación
º a g. t. ol.
La diferencia está dada
debido a que se envió ese
1 Pichincha Op. 454612-00 15.406,84 13.139,77 Ł (2.243,82 √ √ ∂ valor a la deuda a Largo
) Plazo.
2 Pichincha Op. 915792-00 61.790,47 61.790,47 Ł 0,00 √ √ √
3 Proamerica Op. Miennium 6.117,04 6.117,04 Ł 0,00 √ √ √
Ł Variación debido a tasas de

4 Guayaquil Op. Expedition 43.728,92 43.734,37 5,45 √ √ √ interés reajustables.
5 Guayaquil Op. Expedition Seguro 2.641,73 2.641,73 Ł 0,00 √ √ √
6 Unifinsa PCF-11682 48.811,83 48.811,83 Ł 0,00 √ √ √
242
Total 178.496,8 176.235,2 Ł (2.238,37
3 1 )
√ Verificación Documentación Soporte x No
Autorizado
Conclusión: Al 31 de diciembre del 2011, se pudo verificar que contabilidad no registró la parte proporcional de las deudas a Corto Plazo
(hasta un año) y Largo Plazo (mayores a un año) que mantiene la empresa con Instituciones Bancarias de la Operación del Pichincha Op.
454612-00.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
RESERVA PARA JUBILACION PATRONAL Y RESERVA PARA DESAHUCIO
Cliente Año: Referencia:

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 BB - 2
S/Auditor S/Cía.
Saldo según Movimientos Saldos Estudio
Cuenta BG al 2010 (+/-) Actuarial Saldos BG 2011 Dif. Comentarios
- Los saldos coinciden y se
Jubilación 20.848,18 1.747,99 22.596,17 √ 22.596,17 © encuentra según el
Patronal adecuado soporte.
La diferencia se da
debido a q un trabajador
Desahucio 6.679,56 1.230,37 7.909,93 √ 7.861,06 © 48,8 salió antes de culminar el
7 año
243
30.506,10 30.457,23 Ð 48,87

Conclusión: Las pruebas efectuadas a estas cuentas no demuestran inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las provisiones se
encuentran presentadas razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
244
5.1.6. Cuentas de Patrimonio

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA - 6
PROGRAMA PARA PATRIMONIO
Objetivos del Área

1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para el Patrimonio
2. Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre activo y pasivo.
Determinar si las diferentes cuentas que integran el patrimonio se encuentran debidamente
3. clasificadas, descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y aplicados en forma uniforme con respecto al período anterior.
4. Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la escritura de
composición, estatutos y leyes vigentes.
5. Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance y en notas.
Revisión Inicial
N Hecho
º por: Ref./P Tiemp
Detalle Observación
T o
Evaluar el Sistema de Control interno mediante la

1 aplicación de un Cuestionario de Control Interno. J.P. CI - PP 2

Riesgo. D.R. PTPP 1 2
Revisión Final
N Hecho
º por: Ref./P Tiemp
Detalle Observación
T o
3 Realice la apertura de la sumaria de cuentas de

Patrimonio J.P. PP 1
Preparar cuadro del aumento de capital efectúado

4 mediante actas de accionistas liguese a la cédula J.P. PTPP 2 1
de movimiento de capital.
Inspeccionar los registros del patrimonio para

comprobar que reflejen correctamente la PTPP 3
5 J.P.
correlación entre activos y pasivos. PTPP 4
3
Verificar que los movimientos de las cuentas de
patrimonio estén adecuadamente registrados y que PTPP 3
6 las adiciones o J.P. PTPP 4
deducciones estén debidamente justificadas y
autorizadas.
245
3
HORA 12
S
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - PP
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA PATRIMONIO
N Preguntas S Observación Califi
º i N N/ -
%
o A cació
n
¿Todas las modificaciones al capital están
basadas en desiciones de Junta de Si en Juntas
1 x 10 12,5
Accionistas.? Universales
0
Si ya que así lo exige

¿Existen registros adecuados y actualizados la Superintendencia
2 x 10 12,5
de la integración del capital.? de Compañías. 0
¿Se han registrado todos los acuerdos con
3 implicaciones contables de los accionistas en x 9 11,2
la contabilidad.? 5
Si, no solo por efectos
¿Se cancelan anualmente las cuentas de tributarios; sino por
resultados contra la pérdida o ganancia del que así lo
4 ejercicio, se tiene expediente por separado x 10 12,5
exige la
para el control e integración anual de las 0
Superintendecia de
mismas.?
Compañías.
¿Concuerdan los resultados presentados con
5 las declaraciones de impuestos x 10 12,5
correspondientes.? 0
¿Se realiza una comparación periódica de la
suma de los auxiliares contra el saldo de
6 x 10 12,5
la cuenta de mayor correspondiente?
0
246
¿El resulado del ejercicio es determinado
automaticamente por el sistema contable,
7 en realaciòn a los movimientos registrados en x 10 12,5
él? 0
¿Antes de cerrar el periódo se pone en

8 consideración de las auitoridades respectivas x 10 12,5
los resultados obtenidos? 0
TOTAL 79 98,7
5
TOTAL 80
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTPP 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE PATRIMONIO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 98,75 CI - PP
Riesgo: 1,25
CONFIANZA
98,75
Elaboró: D.R.
ALTOALTO MEDIOMEDIO BAJOAJO
Revisó: D.R.
247
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%
BAJO MEDIO ALTO
11,,2525
RIESGO

248
CÉDULA SUMARIA DE PATRIMONIO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PP
Saldo al Ajustes Saldo Reclasificaciones Saldo

RE 31/12/11 Ajustado Auditado
REF Cuenta
F
Debe Haber Debe Haber
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
PP Capital Social PP- (242.500,00) (242.500,00) (242.500,00)
1
PP Aportes a Capitalizar PP- (0,08) (0,08) (0,08)
1
PP Reservas PP- (30.162,23) (30.162,23) (30.162,23)
1
RESULTADOS
PP Ejercicios Anteriores PP- (182.756,95) (182.756,95) (182.756,95)
1
PP Resultado Ejercicio PP- (112.776,07) (112.776,07) (112.776,07)
1
TOTALES (568.195,33) 0,00 0,00 (568.195,33) 0,00 0,00 (568.195,33)

Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
226
CUADRO DE AUMENTO DE CAPITAL

Total Nuevo Capital

Capital Reinversión
Socios Capital % Numerari Número de
Suscrito en Utilidades
Actual o Valor Participacione %
Aumento 2009
s
Holguín Callejas Germánico 27.500,00 55% 105.875,00 105.809,52 65,48 133.375,00 133.441 55%
Holguín Vivero María Alejandra 7.500,00 15% 28.875,00 28.857,15 17,85 36.375,00 36.393 15%
Holguín Vivero María Dolores 7.500,00 15% 28.875,00 28.857,15 17,85 36.375,00 36.393 15%
Holguín Vivero María Soledad 7.500,00 15% 28.875,00 28.857,15 17,85 36.375,00 36.393 15%
TOTAL 50.000,00 100 192.500,00 192.380,97 119,03 242.500,00 242.620 100
% %
Conclusión: El saldo de cuenta a la fecha de cierre es razonablemente presentado con las justificaciones del caso y sus soportes
adecuados.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
227
CÉDULA ANALÍTICA DE PATRIMONIO

N Saldo Saldo Leg Aut Pol

Cuenta Dif. Observación
º Contable Auditado . . .
1 Capital Social 242.500,0 242.500,0 0,0 √ √ √
0 0 0
2 Aportes a Capitalizar 0,08 0,08 0,0 √ √ √
0
3 Reservas 30.162,23 30.162,23 0,0 √ √ √
0
4 Ejercicios Anteriores 182.756,9 182.756,9 0,0 √ √ √
5 5 0
5 Resultado Ejercicio 112.776,0 112.776,0 0,0 √ √ √
7 7 0
Total 568.195,3 568.195,3 0,0
3 3 0

* No reúne requisitos

registros y sus soportes, se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la
revisión 31/12/2011.
252
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
253
EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PT PP 4
15%
Utilidades Utilidad Participació Impuest Reserva Saldo Final
Nº Nombres Saldo Ejercicio n o Legal al 31/12/11
Retenidas
Inicial Presente Trabajadore Causado
s
1 CAPITAL 242.500,00 242.500,00
2 RESERVA LEGAL 24.376,65 5.785,58 30.162,23
3 APORTES FUTURAS CAPITALIZACION 0,08 0,08
4 UTILIDADES RETENIDAS 56.122,36 127.529,93 183.652,29
5 PÉRDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR (895,34) (895,34)
6 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 130.379,94 (130.379,94) 190.864,81 (28.629,72) (43.523,43) (5.935,58) 112.776,08
SALDOS 452.483,61 2.935,65 190.864,81 (28.629,72) (43.523,43) (5.935,58) 568.195,34

Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
229
5.1.7. Cuentas de Ingresos

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PT - 7
PROGRAMA PARA INGRESOS
Objetivos del Área

1. Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para los Ingresos
2. Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de ingreso
3. Comprobar que todos los ingresos que se muestran en los estados financieros son reales.
4. Determinar la precisión numérica de los saldos de las cuentas de ingreso presentados en el balance.
5. Comprobar su adecuada, presentación y revelación en los estados financieros .
Revisión Inicial
N Hecho
º por:
1 mediante la aplicación de un J.P. CI - Y 2
Y1
Obtenga un detalle de ventas de algún mes y Y2
pruebe y coteje contra registros contables. Y3
2 D.S. 2
Y4
PTY2
Riesgo. D.R. PTY1 2
Revisión Final
N Hecho
º
4 Realice la apertura de la sumaria de cuentas de
Ingresos J.P. Y 1
Seleccione una muestra representativa de los

ingresos realizados en el período y realice una
cédula analítica con el fin comprobar la corrección
5 de los cálculos aritméticos, secuencia numérica PTY2 8
progresiva y firmas de responsabilidad. D.S.
Y1
Verifique la correcta contabilización de los totales Y2
D.S. Y3
6 de ingresos, cuidando que coincidan con el 6
J.P. Y4
mayor.
PTY2
HORAS 21
256
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. CI - Y 2011
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INGRESOS
º S N N/ Califi-
cación %
i o A
¿Existen un reglamento, instuctivos, políticas o
normas actualizadas sobre el manejo de Parciales,
1 x 8 7,27
ingresos? sobreentendidos.
¿Los ingresos son registrados automáticamente

2 a través de un sistema informático? x Siempre 10 9,09
Se determina 10 9,09
3 ¿Las funciones de venta, cobro y contabilidad se x facturación,
encuentran suficientemente segregadas? cobros y
contabilidad.
Los precios de venta y las condiciones de crédito
4 se basan en documentos aprobados. x Sobreentendidos 10 9,09
5 ¿Se facturan las venta realizadas, comisiones y x

otros servicios? Siempre 10 9,09
Pero lo hace la
¿Se revisa en las facturas de venta el precio Gerencia ya que
cantidad, condiciones de crédito contra el pedido no hay un
6 de cliente.? x documento 10 9,09
escrito que guíe a
otra persona.
La gerencia es la
¿Existe una una política predefinida de única que decide al
7 x 6 5,45
descuentos y devoluciones? respecto.
¿Se exige un nivel suficiente de autorización para x 5,45

separarse de las políticas preestablecidas en La gerencia es la
8 única que decide al 6
cuanto a precios y descuentos?
respecto.
¿Las notas de crédito por devolución estan

basadas e información adecuada del Bodega emite un
9 departamento de recepción en cuanto a su x ingreso por 10 9,09
cantidad, descripción y condición.? devolución.
1 ¿Los comprobante de ingreso están

x
0 preenumerados? 10 9,09
257
¿La documentación que sutenta los ingresos se
1 encuentra debidamente archivada y codificada? x 10 9,09
1
TOTAL 100 90,91

TOTAL 110
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY 1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE INGRESOS
CÁLCULOS
100 Referencia
:
Confianza: 90,91 CI - Y
Riesgo: 9,09
CONFIANZA
90,91
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%

BAJO MEDIO Elaboró:
ALTO D.R.
99,,0909 Revisó: D.R.
258
RIESGO

259
CÉDULA SUMARIA DE INGRESOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y
R Saldo al Ajustes Saldo Reclasificaciones Saldo

RE
E Cuenta 31/12/11 Debe Habe Ajustado Debe Haber Auditado
F
F r
Y Ingresos Operacionales Y 4.770.380,02 4.770.380,0 4.770.380,0

1 2 2
Y Ingresos No Operacionales
Y Utilidad Venta Activos Fijos Y 5.158,07 5.158,07 5.158,07

2
Y Descuentos Comerc. Proveedores Y 24.083,94 24.083,94 24.083,94
3
Y Ingresos por Reembolsos Y 3.396,03 3.396,03 3.396,03
4
TOTALES 4.803.018,0 0,00 0,00 4.803.018,0 0,00 0,00 4.803.018,0

260
6 6 6
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y1 1/2
-------------------------------------------------------------------------- @ --------------------------------------------------------------------------------------------------- ® ---------------------
104
MES ANEXOS
VTAS TARIFA 12% 402 VTAS TARIFA 0% ING. REEMB
401 411 DIF. FIJOS 403 413 DIF. IVA 434 Y4 BI 0% BI 12% REEMB
ene-11 9.820,58 9.820,58 0,00 0,00 607.810,27 606.744,57 1.065,70 1.178,47 318,25 606.744,57 9.820,58 318,25
feb-11 5.973,82 5.646,57 327,25 0,00 452.873,45 452.003,62 869,83 677,59 286,25 452.003,62 5.646,57 286,25
mar-11 9.019,39 9.019,39 0,00 0,00 452.683,68 452.121,20 562,48 1.082,33 450,80 452.121,20 9.019,39 450,80
abr-11 6.915,32 6.666,09 249,23 9.200,00 433.077,95 432.320,87 757,08 799,93 242,20 432.320,87 6.666,09 242,20
may-11 4.699,18 4.699,13 0,05 19.200,00 477.985,21 331.333,35 146.651,86 563,90 320,27 331.333,35 4.699,15 320,27
jun-11 5.089,73 5.078,56 11,17 0,00 500.863,19 497.858,62 3.004,57 609,43 167,08 497.858,62 5.078,56 167,08
jul-11 4.028,19 4.028,19 0,00 0,00 446.512,95 373.821,42 72.691,53 483,38 311,58 373.821,42 4.028,19 311,58
ago-11 5.790,30 5.790,30 0,00 0,00 262.923,75 261.886,22 1.037,53 694,84 205,58 261.886,22 5.790,30 205,58
sep-11 8.911,46 8.832,41 79,05 4.460,00 273.348,32 270.640,35 2.707,97 1.059,89 245,70 270.640,35 8.832,41 245,70
oct-11 13.541,69 13.103,16 438,53 26.785,71 410.415,32 408.165,36 2.249,96 1.572,38 273,90 408.165,36 39.888,87 273,90
nov-11 4.443,94 4.360,29 83,65 0,00 237.792,89 237.006,43 786,46 523,23 215,47 237.006,43 4.360,29 215,47
dic-11 8.391,55 8.391,55 0,00 87.500,00 362.088,71 361.041,91 1.046,80 1.006,99 358,95 361.041,91 95.891,55 358,95
SUMAN 86.625,15 85.436,22 1.188,93 147.145,71 4.918.375,69 4.684.943,92 233.431,77 10.252,35 3.396,03 4.684.943,92 199.721,95 3.396,03
----------------------------- W--------------------------- l------ ® ------ l l--------------------- © ------------------- l l------------------------------- W --------------------------- l

ANEXOS PTC3
DIFERENCIAS CONTABILIDAD
MES MAYORES VS 104
BI 0% BI 12% REEMB RTE VTAS BASE 0% BASE 12% REEMB Y4 - X9
ene-11 0,00 0,00 0,00 Ł 5.210,80 606.744,57 9.820,58 318,25 0,00 0,00 0,00 Ł
feb-11 0,00 0,00 0,00 Ł 4.332,05 452.003,62 5.646,57 286,25 0,00 0,00 0,00 Ł
mar-11 0,00 0,00 0,00 Ł 3.809,11 452.121,20 9.019,39 450,80 0,00 0,00 0,00 Ł
abr-11 0,00 0,00 0,00 Ł 3.617,34 432.320,87 6.666,09 242,20 0,00 0,00 0,00 Ł
261
may-11 0,00 (0,02) 0,00 Ł 4.527,92 331.333,34 4.699,15 320,27 (0,01) (0,02) 0,00 Ł
jun-11 0,00 0,00 0,00 Ł 3.500,28 497.858,62 5.078,56 167,08 0,00 0,00 0,00 Ł
jul-11 0,00 0,00 0,00 Ł 4.107,82 373.821,42 4.028,27 311,58 0,00 (0,08) 0,00 Ł
ago-11 0,00 0,00 0,00 Ł 2.354,43 261.886,22 5.790,30 205,58 0,00 0,00 0,00 Ł
sep-11 0,00 0,00 0,00 Ł 2.620,18 270.640,34 8.832,41 245,70 (0,01) 0,00 0,00 Ł
oct-11 0,00 0,00 0,00 Ł 3.900,87 408.165,36 13.103,16 273,90 0,00 0,00 0,00 Ł
nov-11 0,00 0,00 0,00 Ł 1.886,93 237.006,43 4.360,29 215,47 0,00 0,00 0,00 Ł
dic-11 0,00 0,00 0,00 Ł 3.280,12 361.041,81 8.391,55 358,95 (0,10) 0,00 0,00 Ł
SUMA 0,00 (0,02) 0,00 Ł 43.147,85 4.684.943,80 85.436,32 3.396,03 (0,12) (0,10) 0,00 Ł
N
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y1 2/2
Y1 Y4 - X9
Saldo Auditado: 770.380,14 3.396,03
Valor en Libros: 770.380,02 3.396,03
Diferencia: 0,12 0,00
262
@ Datos tomados correctamente de declaraciones
® Datos tomados correctamente de anexo
transaccional
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las Ventas e Ingresos se encuentra
presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
263

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 1/9
FACT RUC CLIENTE BASE 0% BASE IVA 12% TOTAL ANÁLISIS

Nº 12%
F00214 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 237,08 0,00 0,00 237,08 √ Ł ¥
55 01 C.LTDA.
F00214 18024232420 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 0,00 0,00 99,40 √ Ł ¥

56 01
F00214 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 2.563,00 0,00 0,00 2.563,00 √ Ł ¥
57 01
F00214 1802351690 NUÑEZ NARCISA 0,00 0,00 3,31 √ Ł ¥

58
F00214 1801769025 VALENCIA VILLACIS OLIVERIO 0,00 0,00 398,00 √ Ł ¥

59
F00214 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 55,50 √ Ł ¥

60 01
F00214 1803931607 ACOSTA NUÑEZ NANCY MARIBEL 0,00 0,00 31,50 √ Ł ¥

61
F00214 1600212045 AMAN MARCELO 0,00 0,00 116,40 √ Ł ¥

62

63
F00214 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 4.263,90 0,00 4.263,90 √ Ł ¥

0,00
64 01
F00214 0502349160 VELASCO PEDRO PABLO 0,00 0,00 126,00 √ Ł ¥

65
F00214 18018892940 VELASTEGUI HERNAN DR. 4.018,70 0,00 4.018,70 √ Ł ¥

0,00
66 01
F00214 1800247296 LOZADA PEREZ DIOGENES 150,00 18,00 168,00 √ Ł ¥

67
F00214 07027991560 OLLAGUE CORREA SORAYDA 0,00 0,00 904,23 √ Ł ¥

68 01 VERONICA
F00214 18014151990 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 0,00 0,00 582,00 √ Ł ¥

69 01
F00214 16002200630 JORDAN NUNEZ EDISON VINICIO 1.140,80 0,00 0,00 1.140,80 √ Ł ¥
71 01
F00214 17058785000 ADI-FEED 2.011,60 0,00 0,00 2.011,60 √ Ł ¥

72 01
73 01
236
18901538400 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 0,00 2.420,00 √ Ł
01
F00214 ¥
74
F00214 17125677240 LLERENA RAMOS CECILIA BEATRIZ 0,00 0,00 245,00 √ Ł ¥
75 01
F00214 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 0,00 0,00 472,04 √ Ł ¥

76
F00214 18029309980 PARRA MENA JULIO CESAR 1.590,82 0,00 1.590,82 √ Ł ¥

0,00
77 01

78 01 VERONICA
F00214 0919982363 SANCHEZ ESPAÑA ALVARO 0,00 0,00 151,80 √ Ł ¥

79
F00214 07009178830 VICAMPO 0,00 0,00 30,00 √ Ł ¥

80 01
F00214 17905427500 ECARNI 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥

81 01
F00214 18024607310 AVICOLA LA CAROLINA 0,00 0,00 74,00 √ Ł ¥

82 01
F00214 18038922050 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.492,00 0,00 3.492,00 √ Ł ¥

0,00
83 01
F00214 0501646293 VALAREZO MARCO 0,00 0,00 492,00 √ Ł ¥

84
F00214 0500275896 CULQUI TADEO 1.566,00 0,00 0,00 1.566,00 √ Ł ¥

85
F00214 17001484120 VILLACIS GUSTAVO ING. 1.217,00 0,00 0,00 1.217,00 √ Ł ¥

86 01
F00214 18917108080 AVIPAZ CIA. LTDA. 2.105,00 0,00 0,00 2.105,00 √ Ł ¥

87 01
F00214 1802886091 PEREZ SANDRA 0,00 0,00 84,22 √ Ł ¥

88
F00214 0703105429 SIGUA PERALTA JENNY PATRICIA 0,00 0,00 336,00 √ Ł ¥

89
F00214 18012461980 ALTAMIRANO LOZADA HECTOR 0,00 0,00 441,20 √ Ł ¥

90 01
F00214 1803289485 LOPEZ WILLIAM 1.022,48 0,00 0,00 1.022,48 √ Ł ¥

91
F00214 1802670867 AMORES VILLACRESES ROBERTH 0,00 0,00 44,12 √ Ł ¥

92 JAVIER
F00214 18901538400 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 2.420,00 √ Ł ¥

0,00
93 01
F00214 18917052860 AVICOLA HERMANOS MARIÑO 0,00 0,00 210,00 √ Ł ¥

94 01
F00214 18023991600 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 20,00 2,40 31,10 √ Ł ¥

96 01
F00214 17917211360 HACIENDA LA VICTORIA 0,00 0,00 267,36 √ Ł ¥

97 01
F00214 17141024390 ARMIJOS MARIA EUGENIA 0,00 0,00 201,10 √ Ł ¥

98 01
237
F00214 13043156150 GUILLEN JORGE LUIS 2.084,80 369,50 44,34 2.498,64 √ Ł ¥
99 01
07027991560 OLLAGUE CORREA SORAYDA 0,00 0,00 743,68 √ Ł

F00215 01 VERONICA ¥
00
01

02
F00215 17902034090 AGRI-GENETIC S.A. 1.978,89 0,00 0,00 1.978,89 √ Ł ¥

03 01
F00215 1800633271 MAYORGA RODRIGO 2.410,00 0,00 0,00 2.410,00 √ Ł ¥

04
SUMAN 539,50 64,74 48.796,01 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.


Nº 12%
F00215 18917182480 AVIHOL CIA. LTDA. (AUTOCONSUMO) 16,89 0,00 0,00 16,89 √ Ł ¥
05 01
F00215 1803999786 LOPEZ CRUZ NORMA MARLENE 4,50 0,54 5,04 √ Ł ¥

07
F00215 18024580400 NUÑEZ TORO LUIS FERNANDO 0,00 0,00 455,00 √ Ł ¥

09 01
F00215 18917198210 NUTRIBIO CIA. LTDA. 0,00 0,00 58,14 √ Ł ¥

10 01
F00215 1801807080 ÑUNEZ NUÑEZ LUIS ANGEL 0,00 0,00 14,28 √ Ł ¥

11
F00215 18025368290 MEJIA JUAN CARLOS 0,00 0,00 22,48 √ Ł ¥

12 01
F00215 1802394419 NUÑEZ LUCIA 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥

13
F00215 1802767309 LOPEZ POLIBIO 0,00 0,00 162,00 √ Ł ¥

14
F00215 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 922,20 √ Ł ¥

15 01
F00215 10017323440 LOPEZ MORAN FRAYBER TARQUINO 0,00 0,00 839,52 √ Ł ¥

16 01
238
F00215 17058785000 ADI-FEED 1.918,80 0,00 1.918,80 √ Ł ¥
0,00
17 01
18917198210 NUTRIBIO CIA. LTDA. 0,00 0,00 50,10 √ Ł

F00215 01 ¥
18
F00215 13043156150 GUILLEN JORGE LUIS 946,24 113,55 1.059,79 √ Ł ¥
19 01

20
F00215 1702713528 VELASTEGUI MAYORGA MARCOS 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥

21

22 01
F00215 18034082750 AVICOLA INAHUEVO 0,00 0,00 97,00 √ Ł ¥

23 01
F00215 1802182194 ZURITA VASQUEZ JOSE HERNAN 0,00 0,00 53,70 √ Ł ¥

24
F00215 18901538240 AMBAVET 3.680,40 0,00 3.680,40 √ Ł ¥

0,00
25 01
F00215 05018348810 BORJA NELLY 0,00 0,00 240,00 √ Ł ¥

26 01
F00215 18029174660 AVICOLA SAN ANDRES 1.200,00 144,00 1.344,00 √ Ł ¥

27 01
F00215 0601832868 ARANA WILSON 0,00 0,00 120,00 √ Ł ¥

28
F00215 1802738623 LOZADA JEREZ ANTONIO JAVIER 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥

29
F00215 1802943009 GARCES JUAN CARLOS 0,00 0,00 0,76 √ Ł ¥

30
F00215 1801609478 CUESTA MAURICIO 0,00 0,00 42,90 √ Ł ¥

31
F00215 17900214080 AVESCA AVICOLA ECUATORIANA C.A. 1.312,08 0,00 0,00 1.312,08 √ Ł ¥
32 01
F00215 18901538400 VALLEAVICOLA S.A 4.356,00 0,00 0,00 4.356,00 √ Ł ¥

33 01
F00215 07009178830 VICAMPO 0,00 0,00 20,00 √ Ł ¥

34 01
F00215 18026158470 ROBALINO ALDAS FAUSTO ROMULO 0,00 0,00 360,00 √ Ł ¥

35 01
F00215 18030380150 RUIZ GUAMAN JOSE MANUEL 0,00 0,00 204,30 √ Ł ¥

36 01
F00215 1802763399 VILLALVA JAIME 0,00 0,00 105,00 √ Ł ¥

37
F00215 18019210220 RODRIGUEZ GLADIS 0,00 0,00 544,00 √ Ł ¥

38 01
F00215 17919724300 AGROMIXTOS CIA LTDA. 0,00 0,00 154,00 √ Ł ¥

39 01

40

41 01
239
F00215 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 6.663,80 0,00 0,00 6.663,80 √ Ł ¥
43 01
18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 1.165,00 0,00 0,00 1.165,00 √ Ł

F00215 01 ¥
45
F00215 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 0,00 0,00 815,50 √ Ł ¥
46 01
F00215 18019412770 SANCHEZ BARRENO JOSE LITO 0,00 0,00 330,00 √ Ł ¥

48 01
F00215 18034082750 AVICOLA INAHUEVO 1.785,00 0,00 0,00 1.785,00 √ Ł ¥

49 01
F00215 05024234940 CHILUISA CONDOR KETTY XIMENA 0,00 0,00 192,00 √ Ł ¥

50 01
F00215 0501293732 TRAVEZ TRAVEZ MERCEDES 0,00 0,00 178,56 √ Ł ¥

51

0,00
52 01
F00215 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 538,25 √ Ł ¥

55 01
F00215 18917249650 GUADALUPE S.A. 4.553,04 0,00 0,00 4.553,04 √ Ł ¥

56 01
F00215 18014151990 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 0,00 0,00 967,81 √ Ł ¥

57 01
F00215 05024234940 CHILUISA CONDOR KETTY XIMENA 12,90 1,55 14,45 √ Ł ¥

58 01
F00215 07027991560 OLLAGUE CORREA SORAYDA 1.115,52 0,00 0,00 1.115,52 √ Ł ¥

59 01 VERONICA
SUMAN 2.163,64 259,64 42.387,98 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.


Nº 12%
F0021 0501646293 VALAREZO MARCO 2.625,00 0,00 0,00 2.625,00 √ Ł ¥
560
F0021 1801798990 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 103,44 0,00 0,00 103,44 √ Ł ¥
561 001
F0021 1710497098 FERNANDO SOTOMAYOR / AVICOLA 0,00 0,00 85,00 √ Ł ¥

562 001 LAS
240
F0021 1712567724 LLERENA RAMOS CECILIA BEATRIZ 245,00 0,00 0,00 245,00 √ Ł ¥
563 001
1802168680 GUEVARA CESAR 0,00 0,00 86,32 √ Ł

F0021 ¥
564
F0021 1304315615 GUILLEN JORGE LUIS 319,80 0,00 0,00 319,80 √ Ł ¥
565 001
F0021 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 479,70 0,00 0,00 479,70 √ Ł ¥

566

567 001 CIA.
F0021 0702799156 OLLAGUE CORREA SORAYDA 229,60 0,00 0,00 229,60 √ Ł ¥

569 001 VERONICA

571 001 CIA.

572
F0021 1803818853 ACURIO BARRERA LORGIO ENRIQUE 287,31 0,00 0,00 287,31 √ Ł ¥
573 001
F0021 1801502590 ACURIO ENRIQUE 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥

574
F0021 0992512229 AGROMUNDO S.A. 731,80 0,00 0,00 731,80 √ Ł ¥

575 001
F0021 1800916049 NUÑEZ PÉREZ ANGEL RUPERTO 0,00 0,00 19,86 √ Ł ¥

576

577 001 CIA.

578 001
F0021 1801798990 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 103,44 0,00 0,00 103,44 √ Ł ¥
579 001
F0021 1801212935 LARA BONILLA GUILLERMO 335,00 0,00 0,00 335,00 √ Ł ¥

580 001 TARQUINO
F0021 1890153824 AMBAVET 258,30 0,00 0,00 258,30 √ Ł ¥

581 001
F0021 0501685028 BRAZALES MENA EDGAR PATRICIO 290,00 0,00 0,00 290,00 √ Ł ¥
582 001
F0021 0501834881 BORJA NELLY 504,00 0,00 0,00 504,00 √ Ł ¥

583 001
F0021 1600212045 AMAN MARCELO 252,43 0,00 0,00 252,43 √ Ł ¥

584
F0021 0501386171 HERRERA RAMIRO 254,00 400,00 48,00 702,00 √ Ł ¥

585
F0021 1790542750 ECARNI 231,00 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥

586 001
F0021 1790542750 ECARNI 598,00 0,00 0,00 598,00 √ Ł ¥

587 001

588 001 VERONICA
F0021 1801542976 GUZMAN BYRON HUMBERTO 160,00 0,00 0,00 160,00 √ Ł ¥

589 001
241
F0021 1802095396 VALENCIA JUAN 0,00 0,00 25,62 √ Ł ¥
590 001
1714102439 ARMIJOS MARIA EUGENIA 0,00 0,00 74,41 √ Ł

F0021 001 ¥
591
F0021 1801246198 ALTAMIRANO LOZADA HECTOR 441,20 0,00 0,00 441,20 √ Ł ¥
592 001
F0021 1891719848 AGRICOLA CALLEJAS CHIRIBOGA 130,00 0,00 0,00 130,00 √ Ł ¥

593 001
F0021 1802215556 TELLO GUSTAVO 115,00 0,00 0,00 115,00 √ Ł ¥

594
F0021 1802930998 PARRA MENA JULIO CESAR 556,20 0,00 0,00 556,20 √ Ł ¥
595 001

596 001
F0021 0700917883 VICAMPO 0,00 0,00 30,00 √ Ł ¥

598 001
F0021 0700895030 AVICOLA ASANSA 2.475,00 0,00 0,00 2.475,00 √ Ł ¥

599 001

600 001
F0021 0702789694 JARAMILLO GONZALO 165,00 0,00 0,00 165,00 √ Ł ¥

601
F0021 0700742448 ASANSA ALONSO 1.155,00 0,00 0,00 1.155,00 √ Ł ¥

602

603 001
F0021 1703688190 BALANCEADOS MANITU 252,25 0,00 0,00 252,25 √ Ł ¥

604 001
F0021 1790203409 AGRI-GENETIC S.A. 166,26 0,00 0,00 166,26 √ Ł ¥

605 001
F0021 1890138507 INCUBANDINA 1.223,74 300,00 36,00 1.559,74 √ Ł ¥

606 001
F0021 1802196939 LEON PATRICIO 0,00 0,00 70,50 √ Ł ¥

607 001
608 001
F0021 0502295900 MORENO VICTOR 454,00 0,00 0,00 454,00 √ Ł ¥

609
F0021 1804102581 MANUEL CARVAJAL 0,00 0,00 3,44 √ Ł ¥

610 8
SUMAN 700,00 84,00 34.575,49 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
242


Nº 12%
F00216 18014151990 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 3.717,00 0,00 0,00 3.717,00 √ Ł ¥
11 01

13 01
F00216 1801892439 ARELLANO ABDO CARLOS FABIAN 400,00 48,00 448,00 √ Ł ¥

14

15

16
F00216 0302002175 ZHUNIO ORDOÑEZ JESSICA JOHANNA 108,00 12,96 120,96 √ Ł ¥

17
F00216 06022031500 BERMEO QUISHPE RODRIGO EDUARDO 1.040,00 124,80 1.164,80 √ Ł ¥

18 01
F00216 1802182194 ZURITA VASQUEZ JOSE HERNAN 0,00 0,00 10,74 √ Ł ¥

19

21 01

22 01 C.LTDA.

23 01 C.LTDA.
F00216 18017844380 IZURIETA MOISES 0,00 0,00 265,68 √ Ł ¥

24 01
F00216 18019235490 MAYORGA ANTONIO 0,00 0,00 380,00 √ Ł ¥

25 01
F00216 18038922050 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.136,00 0,00 3.136,00 √ Ł ¥

0,00
26 01

27 01 VERONICA
F00216 18917227330 VITA-FEED 2.800,00 0,00 2.800,00 √ Ł ¥

0,00
28 01
F00216 1801770759 PAREDES OSCAR ROGELIO 6,00 0,72 6,72 √ Ł ¥

29
243
¥
F00216 13043156150 GUILLEN JORGE LUIS 0,00 0,00 801,00 √ Ł

30 01

31 01
F00216 17071587370 CHAVEZ PALMA ESTHER (AVIVAC) 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥
32 01

33
F00216 18029174660 AVICOLA SAN ANDRES 0,00 0,00 280,00 √ Ł ¥

34 01

36 01
F00216 18009164520 ALTAMIRANO OSWALDO 9.530,23 0,00 0,00 9.530,23 √ Ł ¥

37 01
F00216 1802037679 PEÑA MARTHA 0,00 0,00 74,39 √ Ł ¥

38

39 01 C.LTDA.
F00216 17113533570 CAICEDO CRISTIAN 0,00 0,00 343,24 √ Ł ¥

40 01
F00216 18008166860 GALLEGOS JARAMILLO ANA 1.530,68 0,00 1.530,68 √ Ł ¥

0,00
41 01
F00216 18022341850 MAYORGA GORDON JOSE JAVIER 0,00 0,00 407,94 √ Ł ¥

42 01

43 01
F00216 18022341850 MAYORGA GORDON JOSE JAVIER 0,00 0,00 442,56 √ Ł ¥

44 01
F00216 05007948620 BENITEZ SEGUNDO ANDRES 0,00 0,00 376,00 √ Ł ¥

45 01

46 01
F00216 1704477775 BASTIDAS BERMEO JUSTO 80,00 9,60 89,60 √ Ł ¥

47

48 01
F00216 18039943320 AREVALO VILLEGAS PATRICIA 4,00 0,48 4,48 √ Ł ¥

49 01
F00216 18034082750 AVICOLA INAHUEVO 1.785,00 0,00 1.785,00 √ Ł ¥

0,00
50 01
F00216 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 0,00 0,00 35,79 √ Ł ¥

51

52 01 VERONICA
F00216 18917322910 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 1.266,00 0,00 0,00 1.266,00 √ Ł ¥
53 01
F00216 0501641054 MORENO MORENO MARCO HERNAN 0,00 0,00 169,00 √ Ł ¥

54
F00216 18917322910 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 800,00 96,00 896,00 √ Ł ¥

55 01
244
¥
F00216 17903198570 PRONACA 2.600,00 0,00 0,00 2.600,00 √ Ł

56 01
F00216 18038922050 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.136,00 0,00 0,00 3.136,00 √ Ł ¥

57 01

58 01
F00216 18018892940 VELASTEGUI HERNAN DR. 0,00 0,00 882,92 √ Ł ¥

59 01
F00216 18017499020 ESPIN PAREDES JAIME MARCELO 0,00 0,00 140,40 √ Ł ¥

60 01
F00216 18017499020 ESPIN PAREDES JAIME MARCELO 0,00 0,00 50,40 √ Ł ¥

61 01
SUMAN 4.338,00 520,56 56.029,26 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.


Nº 12%
662 001
F0021 1714102439 ARMIJOS MARIA EUGENIA 115,20 0,00 0,00 115,20 √ Ł ¥

663 001
F0021 1801175611 SEVILLA ROSITA MARIA 0,00 0,00 14,30 √ Ł ¥

664 001

665 001 C.LTDA.
F0021 0801568817 MORALES MARLENE 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥

666 001
F0021 1891718248 AVIHOL CIA. LTDA. (AUTOCONSUMO) 0,00 0,00 22,37 √ Ł ¥

667 001

668 001 C.LTDA.

669 001
F0021 1890141613 COFARPEC 2.655,77 0,00 0,00 2.655,77 √ Ł ¥

670 001
671 001
F0021 1802734242 SEVILLA ALBORNOZ PABLO 130,00 0,00 0,00 130,00 √ Ł ¥

672 001
245
¥
F0021 1801525732 HOLGUIN GUIDO 120,00 0,00 0,00 120,00 Ł

673 001
√
F0021 1801252972 COBO RICARDO 0,00 0,00 62,28 √ Ł ¥

674

675
F0021 1600212045 AMAN MARCELO 0,00 0,00 43,03 √ Ł ¥

676
F0021 1803892205 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.136,00 0,00 0,00 3.136,00 √ Ł ¥

677 001
F0021 1891732291 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 460,00 0,00 0,00 460,00 √ Ł ¥
678 001
F0021 1800633271 MAYORGA RODRIGO 255,00 0,00 0,00 255,00 √ Ł ¥

679
F0021 1791820908 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS 0,00 0,00 42.374,84 √ Ł ¥

680 001
F0021 1791820908 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS 0,00 0,00 16.742,40 √ Ł ¥

681 001
F0021 1802215556 TELLO GUSTAVO 322,80 0,00 0,00 322,80 √ Ł ¥

682

683 001
F0021 1891722733 VITA-FEED 0,00 0,00 26,00 √ Ł ¥

684 001

685 001 C.LTDA.
F0021 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 538,65 0,00 0,00 538,65 √ Ł ¥

686
F0021 1705248407 GORTAIRE JUAN ARQ. 0,00 0,00 54,36 √ Ł ¥

688 001

689 001
F0021 1802423242 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 155,80 0,00 0,00 155,80 √ Ł ¥
690 001
F0021 1791972430 AGROMIXTOS CIA LTDA. 381,19 0,00 0,00 381,19 √ Ł ¥

691 001
F0021 1890141613 COFARPEC 244,67 0,00 0,00 244,67 √ Ł ¥

692 001
F0021 1790319857 PRONACA 6.750,00 0,00 0,00 6.750,00 √ Ł ¥

693 001
F0021 1790021408 AVESCA AVICOLA ECUATORIANA C.A. 4.608,39 0,00 0,00 4.608,39 √ Ł ¥
694 001
F0021 1802211498 SANCHEZ BARRENO ALBA PATRICIA 252,00 0,00 0,00 252,00 √ Ł ¥
695 001
F0021 1801607522 CUESTA VASCONEZ JUAN MANUEL 0,00 0,00 88,91 √ Ł ¥

696 001
F0021 0703105429 SIGUA PERALTA JENNY PATRICIA 336,00 0,00 0,00 336,00 √ Ł ¥
697

698 001
246
F0021 1890138507 INCUBANDINA 1.576,54 0,00 0,00 1.576,54 √ Ł ¥
699 001

700 001
F0021 1891719848 AGRICOLA CALLEJAS CHIRIBOGA 308,40 0,00 0,00 308,40 √ Ł ¥

701 001
F0021 1600328791 CAMINO VALLEJO INGRID 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥

702
F0021 1802930998 PARRA MENA JULIO CESAR 569,30 0,00 0,00 569,30 √ Ł ¥
703 001
F0021 1803636396 CASTILLO VELEZ CHARLE MICHAEL 24,00 2,88 26,88 √ Ł ¥

704 001
F0021 1790542750 ECARNI 231,00 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥

705 001
F0021 1705878500 ADI-FEED 1.599,00 0,00 0,00 1.599,00 √ Ł ¥

707 001

708 001
F0021 1705878500 ADI-FEED 2.069,56 0,00 0,00 2.069,56 √ Ł ¥

709 001
F0021 2000046108 PEREZ JEMINA 344,64 41,36 386,00 √ Ł ¥

710 001

711 001 VERONICA
SUMAN 528,64 63,44 102.825,21 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.


Nº 12%
12

13

14 01
F00217 17182234540 MESA MOLINA LINA MARIA 0,00 0,00 365,82 √ Ł ¥

15 01
247
¥
F00217 05012839800 BENITEZ OLMEDO ADAN 0,00 0,00 87,00 √ Ł

16 01
F00217 18917108080 AVIPAZ CIA. LTDA. 0,00 0,00 396,00 √ Ł ¥

17 01
F00217 18021211840 MAYORGA CALVACHE DORIS MARINA 0,00 0,00 63,00 √ Ł ¥

18 01
F00217 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 0,00 0,00 768,90 √ Ł ¥

19 01
F00217 18034314340 ALTAMIRANO SILVA RIGOBERTO 0,00 0,00 87,70 √ Ł ¥

20 01
F00217 17027824570 ARELLANO FABIAN DR. 0,00 0,00 128,00 √ Ł ¥

22 01

23 01
F00217 0603369695 CHAVEZ MARIA EUGENIA 0,00 0,00 42,00 √ Ł ¥

24

25 01 C.LTDA.
26 01
F00217 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 147,96 √ Ł ¥

27 01 Ł ¥
F00217 13043156150 GUILLEN JORGE LUIS 1.65 0,00 0,00 1.656,60
29 01 √
F00217 17058785000 ADI-FEED 1.060,90 0,00 1.060,90 √ Ł ¥

0,00
30 01
F00217 17108830730 VIZCARRA COLOMA KLAUS MANFREDO 0,00 0,00 59,51 √ Ł ¥

31 01
F00217 20000461080 PEREZ JEMINA 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥

32 01
F00217 1802081073 GUATO MALUSIN WILSON HERIBERTO 4,80 0,58 7,12 √ Ł ¥

33
F00217 0604951244 CHANGO LUIS 0,00 0,00 252,57 √ Ł ¥

34
F00217 1802624831 ALDAZ CASTRO FATIMA MARGOTH 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥

35
F00217 1802215556 TELLO GUSTAVO 0,00 0,00 121,05 √ Ł ¥

36
37 01

38 01
F00217 18917349600 ERAZO HERMANOS SOCIEDAD CIVIL 0,00 0,00 778,40 √ Ł ¥

39 01

40 01
F00217 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 588,60 √ Ł ¥

41 01
F00217 18901538400 VALLEAVICOLA S.A 0,00 0,00 800,63 √ Ł ¥

42 01
F00217 13033685160 VERA ZAMBRANO MANUEL RAMON 50,00 6,00 526,00 √ Ł ¥

44 01
248
¥
F00217 1802173052 CAMINO PATRICIO 4,00 0,48 6,98 √ Ł

45
F00217 17917784480 HACIENDA CASIGANDA 0,00 0,00 536,60 √ Ł ¥

46 01

47
F00217 1802519478 GARCES ZUÑIGA PATRICIO 0,00 0,00 33,10 √ Ł ¥

48
F00217 17918209080 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS 3.300,00 0,00 0,00 3.300,00 √ Ł ¥

49 01

50 01
F00217 18024232420 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 1.350,00 0,00 0,00 1.350,00 √ Ł ¥
51 01
F00217 1802720084 PEREZ VILLEGAS WILMAN 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥

52
F00217 1801698869 ZURITA ROSA 0,00 0,00 4,35 √ Ł ¥

53

54 01
F00217 1803289485 LOPEZ WILLIAM 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥

56
F00217 0903671444 MOREIRA MENDOZA CARLOS ROMAN 0,00 0,00 495,00 √ Ł ¥

57
F00217 18017989900 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 0,00 0,00 623,79 √ Ł ¥

58 01

59 01
F00217 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 1.098,19 0,00 0,00 1.098,19 √ Ł ¥

60
F00217 18038188530 ACURIO BARRERA LORGIO ENRIQUE 0,00 0,00 205,54 √ Ł ¥

62 01
F00217 1102844915 SOTO SOTO AUGUSTO 0,00 0,00 7,88 √ Ł ¥

63
F00217 05015303150 BEDON JUAN 0,00 0,00 468,00 √ Ł ¥

64 01
SUMAN 1.018,80 122,26 31.485,07 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

249
Nº 12%
F00217 18022341850 MAYORGA GORDON JOSE JAVIER 204,44 0,00 0,00 204,44 √ Ł ¥
65 01

66 01

67 01 C.LTDA.
F00217 18038251140 PEREZ ACOSTA LEONARDO 0,00 0,00 41,09 √ Ł ¥

68 01
F00217 18020953960 VALENCIA JUAN 0,00 0,00 10,50 √ Ł ¥

69 01
F00217 1600212045 AMAN MARCELO 0,00 0,00 195,15 √ Ł ¥

70
F00217 18027359750 ARIAS DIGNA 0,00 0,00 86,40 √ Ł ¥

72 01
F00217 18017989900 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 0,00 0,00 800,00 √ Ł ¥

74 01
F00217 18018892940 VELASTEGUI HERNAN DR. 0,00 0,00 144.000,00 √ Ł ¥

75 01
F00217 17905427500 ECARNI 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥

76 01
F00217 17905427500 ECARNI 0,00 0,00 373,60 √ Ł ¥

77 01
F00217 0501293732 TRAVEZ TRAVEZ MERCEDES 0,00 0,00 90,00 √ Ł ¥

78
F00217 17918740990 TRIANA CIA. LTDA. 0,00 0,00 130,00 √ Ł ¥

79 01
F00217 18014079070 BARONA MANOLO 0,00 0,00 60,00 √ Ł ¥

80 01

81 01

82

83 01
F00217 17087201470 CHUQUI JAYA RAUL 0,00 0,00 39,90 √ Ł ¥

84 01 Ł ¥
F00217 17125677240 LLERENA RAMOS CECILIA BEATRIZ 0,00 0,00 275,24
85 01 √
F00217 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 6.663, 0,00 0,00 6.663,80 √ Ł ¥
86 01
8
F00217 18029887490 AREVALO VACA EFRAIN GEOVANNY 0,00 0,00 45,87 √ Ł ¥
88 01
F00217 05015303150 BEDON JUAN 0,00 0,00 100,00 √ Ł ¥

89 01
F00217 1802037679 PEÑA MARTHA 0,00 0,00 47,13 √ Ł ¥

90
F00217 17001484120 VILLACIS GUSTAVO ING. 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥

1.050,00
91 01

92 01
250
¥
F00217 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 245,00 √ Ł

93 01
F00217 18019131850 IPIALES MOLINA OLIVA GALUD 0,00 0,00 79,90 √ Ł ¥

94 01
F00217 05917093990 H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SA 0,00 0,00 33,60 √ Ł ¥

95 01
F00217 1800546754 ROSERO PARRA MIGUEL ANGEL 0,00 0,00 3,31 √ Ł ¥

96
F00217 18009164520 ALTAMIRANO OSWALDO 0,00 0,00 19.200,00 √ Ł ¥

97 01
F00217 04008780050 URRESTA NARVAEZ GANDY GENARO 0,00 0,00 56,49 √ Ł ¥

98 01
F00217 17058785000 ADI-FEED 0,00 0,00 116,28 √ Ł ¥

99 01
F00218 17058785000 ADI-FEED 0,00 0,00 917,20 √ Ł ¥

00 01
F00218 17905427500 ECARNI 0,00 0,00 416,00 √ Ł ¥

01 01
F00218 17905427500 ECARNI 0,00 0,00 143,52 √ Ł ¥

02 01
F00218 05013391470 RUIZ LUIS 0,00 0,00 12,78 √ Ł ¥

03 01
F00218 18901385070 INCUBANDINA 0,00 0,00 493,80 √ Ł ¥

04 01

05
F00218 0601832868 ARANA WILSON 0,00 0,00 94,50 √ Ł ¥

06
F00218 18030244370 BUENAÑO GUERRERO FREDDY 0,00 0,00 1.010,00 √ Ł ¥

1.010,00
07 01

08 01
F00218 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 143,80 √ Ł ¥

10 01
F00218 17903198570 PRONACA 0,00 0,00 10.405,75 √ Ł ¥

11 01
F00218 18024232420 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 0,00 0,00 87,30 √ Ł ¥

12 01
F00218 18020953960 VALENCIA JUAN 0,00 0,00 211,00 √ Ł ¥

13 01
F00218 17071587370 CHAVEZ PALMA ESTHER (AVIVAC) 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥
14 01
F00218 05012839800 BENITEZ OLMEDO ADAN 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥

15 01
F00218 0501874655 HERRERA MORENO MONICA 0,00 0,00 75,00 √ Ł ¥

17
SUMAN 0,00 0,00 194.432,82 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
251


Nº 12%
F00218 18032214050 AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO 0,00 0,00 480,00 √ Ł ¥
18 01

19 01
F00218 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 837,60 √ Ł ¥

20 01
F00218 17058785000 ADI-FEED 0,00 0,00 151,20 √ Ł ¥

21 01
F00218 18037282500 MARTINEZ MEZA ELMER ISRAEL 0,00 0,00 320,00 √ Ł ¥

22 01
F00218 18037282500 MARTINEZ MEZA ELMER ISRAEL 0,00 0,00 192,00 √ Ł ¥

23 01
F00218 1800633271 MAYORGA RODRIGO 0,00 0,00 126,00 √ Ł ¥

24
F00218 13043156150 GUILLEN JORGE LUIS 0,00 0,00 726,90 √ Ł ¥

25 01

26 01

27 01
F00218 17058785000 ADI-FEED 0,00 0,00 163,80 √ Ł ¥

28 01
F00218 18014151990 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 0,00 0,00 2.158,00 √ Ł ¥

2.158,00
29 01
F00218 18032214050 AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO 0,00 0,00 143,39 √ Ł ¥

30 01

31
F00218 1802624831 ALDAZ CASTRO FATIMA MARGOTH 0,00 0,00 6,39 √ Ł ¥

32
F00218 18917208700 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 0,00 0,00 4.660,00 √ Ł ¥

4.660,00
33 01
F00218 1702444371 CALLEJAS JUAN JOSE 0,00 0,00 331,00 √ Ł ¥

34
F00218 18901538240 AMBAVET 0,00 0,00 3.173,90 √ Ł ¥

3.173,90
35 01
F00218 18021211840 MAYORGA CALVACHE DORIS MARINA 0,00 0,00 31,50 √ Ł ¥

36 01
F00218 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 1.923,20 0,00 0,00 1.923,20 √ Ł ¥

37 Ł ¥
F00218 18019948620 PORTERO CORONADO EDISSON FABIAN 32,00 3,84 155,84
38 01
252
√
F00218 0601057557 TAPAY ANGEL 0,00 0,00 111,00 √ Ł ¥

39
F00218 18023991600 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥

40 01

41 01 C.LTDA.
F00218 18017844380 IZURIETA MOISES 0,00 0,00 288,00 √ Ł ¥

42 01
F00218 18917198210 NUTRIBIO CIA. LTDA. 1.560,00 0,00 0,00 1.560,00 √ Ł ¥

43 01

44 01
45 01
F00218 08015688170 MORALES MARLENE 0,00 0,00 33,10 √ Ł ¥

46 01
F00218 18016063260 ESPIN LUIS 0,00 0,00 630,00 √ Ł ¥

47 01
F00218 1800993261 MARIÑO LUZ MARÍA 0,00 0,00 110,00 √ Ł ¥

48
F00218 06033028030 MAIGUALEMA MORENO MARGARITA 0,00 0,00 128,00 √ Ł ¥

49 01

50 01
F00218 18901416130 COFARPEC 0,00 0,00 611,15 √ Ł ¥

51 01

52
F00218 18901538400 VALLEAVICOLA S.A 0,00 0,00 195,00 √ Ł ¥

53 01
F00218 18029309980 PARRA MENA JULIO CESAR 0,00 0,00 348,66 √ Ł ¥

54 01

55
56 01

57

58 01 C.LTDA.

59 01
F00218 05917093990 H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SA 0,00 0,00 168,00 √ Ł ¥

60 01
F00218 05016850280 BRAZALES MENA EDGAR PATRICIO 0,00 0,00 174,00 √ Ł ¥

61 01
F00218 0501874655 HERRERA MORENO MONICA 0,00 0,00 50,00 √ Ł ¥

62
F00218 0502291354 NIZA JOSE 20,00 2,40 47,40 √ Ł ¥

63
F00218 1600212045 AMAN MARCELO 0,00 0,00 16,55 √ Ł ¥

64
F00218 18038188530 ACURIO BARRERA LORGIO ENRIQUE 0,00 0,00 54,19 √ Ł ¥

65 01
253
F00218 18008166860 GALLEGOS JARAMILLO ANA 1.135,00 0,00 0,00 1.135,00 √ Ł ¥
66 01
F00218 07027991560 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 0,00 0,00 219,59 √ Ł ¥

67 01
SUMAN 52,00 6,24 42.133,60 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

Nº 12%
F00218 18010764880 ZUÑIGA RODRIGO 500,00 0,00 0,00 500,00 √ Ł ¥
68 01
F00218 18029068240 RUIZ MARIÑO JUAN OLGUER 195,00 0,00 0,00 195,00 √ Ł ¥
69 01
F00218 18917322910 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 610,00 0,00 0,00 610,00 √ Ł ¥
70 01

71 01
F00218 18023991600 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 0,00 120,00 14,40 134,40 √ Ł ¥
72 01
F00218 18023991600 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 6,39 0,00 0,00 6,39 √ Ł ¥
73 01
F00218 1803276938 DIAZ ROJANO ALFREDO PATRICIO 0,00 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥
75
F00218 1802694743 VILLACIS VILLACIS XIMENA 359,91 0,00 0,00 359,91 √ Ł ¥

76
F00218 1802182194 ZURITA VASQUEZ JOSE HERNAN 32,22 0,00 0,00 32,22 √ Ł ¥
77
F00218 07027991560 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 501,80 0,00 0,00 501,80 √ Ł ¥
78 01
F00218 05019165890 AMORES MOREJON MIRYAN ELIZABETH 102,00 0,00 0,00 102,00 √ Ł ¥
79 01
F00218 18036363960 CASTILLO VELEZ CHARLE MICHAEL 150,00 0,00 0,00 150,00 √ Ł ¥
80 01
81 01
82 01
F00218 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 19,95 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥

83

84 01
254
F00218 18030515960 ESCOBAR PEÑAFIEL ALEXANDRA 7.020,00 0,00 0,00 7.020,00 √ Ł ¥
85 01

86 01 C.LTDA.
F00218 1103328587 GALAN BURNEO SANDY JHOANA 40.000,02 0,00 0,00 40.000,02 √ Ł ¥
87
SUMAN 65.606,29 480,00 57,60 66.143,89 √ Ł ¥
TOTAL 607.810,27 9.820,58 1.178,48 618.809,33 √ Ł ¥
REEMBOLSO
F0021884 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 318,25 0,00 0,00 318,25 √ Ł
NOTAS DE CREDITO
000010 18029309980 PARRA MENA JULIO CESAR 84,00 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥
07 01
000010 07027991560 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 182,10 0,00 0,00 182,10 √ Ł ¥
08 01
000010 13043156150 GUILLEN JORGE LUIS 100,00 0,00 0,00 100,00 √ Ł ¥

09 01
000010 17058785000 ADI-FEED 699,60 0,00 0,00 699,60 √ Ł ¥

10 01
SUMAN 1.065,70 0,00 0,00 1.065,70 √ Ł ¥
RESUMEN
RUBRO BASE 0% BASE TOTAL IVA
12%
VENTAS 607.810,27 9.820,58 1.178,48 618.809,33
DEV-DSCTOS (1.065,70) 0,00 (1.065,70) 0,00
NETO 606.744,57 9.820,58 616.565,15 618.809,33
REEMBOLSOS 318,25 0,00 318,25 0,00
TOTAL 607.062,82 9.820,58 616.883,4 618.809,33

0

¥ Facturas cumplen con requisitos de Ley
detalle de Ventas del mes de Enero se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión
255
CÉDULA ANALÍTICA DE UTILIDAD VENTA ACTIVOS FIJOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y2
Factura Concepto Valor Leg. Aut. Pol Observación

.
FC-23057 CAMIONETA TDP482 SC 20,45 √ √ √
FC-23161 TBA-6531 MAZDA CAM.PLATA 881,25 √ √ √
FC-25674 MAZDA TDM-012 3306,73 √ √ √
FC-26766 MOLINO MARTILLO 503,18 √ √ √
FC-27107 PELETIZADORA 446,46 √ √ √
TOTAL Σ 5158,0 Ł
7

Diferencia: 0,00
Σ
x No Autorizado

registros y sus soportes, la Utilidad Venta de Act. Fijos se encuentra presentado razonablemente
a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
256
CÉDULA ANALÍTICA DE DESCUENTOS COMERCIALES PROVEEDORES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y3
Fecha Detalle Valor Leg. Aut. Pol. Observación

28/02/2011 DEV.RESOL.DIRECTORIO SOYA MV/TASSOS Y ROBERT 3.654,72 Ł √ √ √
31/03/2011 DEV. RESOLUCION DIRECTORIO SOYA MV/ ANTAEUS 1.812,94 Ł √ √ √
30/04/2011 BIOALIMENTAR/ANAL.BALANCEADO-O.A 44,64 Ł √ √ √
31/05/2011 DEVO. RESO. DIRECTORIO 19-05-2011 MAIZ PRIMER 10.902,18 Ł √ √ √
30/06/2011 DEV.RES.DIERCTORIO 19-05-11 SOYA TLANTIC GRACE 2.145,66 Ł √ √ √
30/09/2011 DEV. RESOLUCION DIRECTORIO SOYA MV/ ANTAEUS 5.523,80 Ł √ √ √
TOTAL Σ 24.083,94 Ł
Valor en Libros: 24.083,94 √ Diferencia: 0,00
x No Autorizado
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, los Descuentos Comerciales
Proveedores se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
246
5.1.8. Cuentas de Costos y Gastos

PROGRAMA PARA COSTOS Y GASTOS
Objetivos del Área

1. Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de Costos y Gastos.
2. Comprobar que todos los gastos que se muestran en los estados financieros son real
3. Verificar que se incluyan todos los Costos y Gastos realizados por la entidad a la fecha del
balance.
4. Determinar la precisión numérica de los saldos de las cuentas de gasto presentados en el
balance.
5. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados.
Revisión Inicial
N Hecho Tiemp
Detalle Ref./PT Observación
º por: o
1 mediante la aplicación de un J.P. CI - X 2
2 Determinar el Nivel de Confianza y el Nivel
D.R. PTX1 2
de Riesgo.
Revisión Final
N Hecho Tiemp
º o
3 Realice la apertura de la sumaria de cuentas
J.P. X 1
de Costos y Gastos.
4 Verifique el Costo de Ventas y coteje contra X1
J.P. 2
los auxiliares. X1.1
X2 - X3
Revice los saldos de gastos con al cierre, X4 - X5
5 verifique las sumas y coteje contra los D.S. 3
X6
auxiliares. PTX3
Realizar cálculo global de la Décimo tercera
remuneración con con los datos
proporcionados en rol de pagos y verificar
6 D.S X2.1 1
que el décimo tercero pagado corresponda a
la 12va parte de todo lo percibido durante el
año.
Elaboró: D.S.
259
Revisó: D.R.

PROGRAMA PARA COSTOS Y GASTOS
Revisión Final
N Hech
Ref./P Tiemp Observació
º Detalle o por:
T o n
Realizar cálculo global para probar que
los trabajadores reciben una
bonificación adicional anual
equivalente a una remuneración básica D.S. X2.1 1
7
mínima unificada para los trabajadores
en general y una remuneración básica
mínima unificada
en proporción a su tiempor
trabajado en la compañía.
Realice un cálculo global de fondos de
8 reserva con los empleados que se han X2.2 1
mantenido por más de un año y D.S.
comparar con saldo presentado en
PG.
Realizar cálculo global para determinar
9 si la provisión de vacaciones se X2.2 1
encuentra razonablemente registrada D.S.
en PG.
Seleccione una muestra representativa X7
1 de los gastos realizados en el período X8 6
0 y realice una cédula analítica con el fin D.R. PTX2
de determinar autorización, existencia. PTX3
HORA 20
S
260
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - X 1/2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA COSTOS Y GASTOS
N Preguntas S Observación Califi-
i N N/ cació
º %
o A n
COSTOS
¿Hay procedimientos adecuados para el
1 registro de acumulación de los elementos x MPD, MOD y CIF 10 5,56
del costo?
Se mantiene en todo un
¿Existen cambios frecuentes período el mismo sistema
de control de inventarios,
2 (importantes) en márgenes de utilidad, costos, x 10 5,56
Costo Promedio.
métodos, sistemas, etc.?
Hay faltantes o
¿Se efectúan con frecuencia de ajustes sobrantes pero no muy
3 x 9 5,00
(importantes) en inventarios físicos.? significativos.
¿La empresa se ve afectada por nuevos x 10

4 productos en el mercado, 5,
cambios tecnológicos y 56
productos descontinuados.?
¿Existen cifras (importantes)
identificadas como obsoletas o de lento Si los hay se dan de baja
5 movimiento, producción defectuosa, no x 9 5,00
mediante acta.
registradas.?
¿Los procedimientos para la revisión o
actualización de costos unitarios es eficiente.? En cada liquidación de
6 x 10 5,56
importación.
GASTOS
¿Existen un reglamento, instuctivos, políticas o
normas actualizadas sobre el manejo de Sobreentendido, solo
7 x 8 4,44
Gastos? autoriza Gerencia.
8 ¿Se cuenta con un análisis completo por x

subcuenta de gasto? Presupuesto Anual 9 5,00
¿Los gastos de una misma naturaleza

9 tienensiempre la misma aplicación contable.? x 10 5,56
261
¿Se realiza una revisión sistemática de las
operaciones que afecten las cuentas de
1 gastos, tales como egresos, cuentas por 10 5,56
0 pagar, nominas, inventarios, etc? x
TOTAL 95 52,
8
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - X 2/2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA COSTOS Y GASTOS
º S N N - %
i o / cació
A n
¿Existe un catálogo de cuentas para
1 reclasificar adecuadamente los gastos? x 10 5,5
1 6
¿Se elaboran presupuestos y se
1 comparan frecuentemente con los gastos x Mensualmente 10 5,5
2 reales? 6
1 ¿Se verifica que reúnan requisitos

x 5,5
3 fiscales? 10
6
Eventualmente
aprobados p
1 ¿Existen gastos extraordinarios? x 8 4,4
Gerencia. o
4 4
r
¿Por los gastos de honorarios,

arrendamientos, comisiones,
1 x 10 5,5
5 mediaciones, etc,. se cuentan con 6
contratos o documentosd e soporte?
¿Se verifica que se efectúe retenciones y
se elabore la constancia en caso de
1 pagos de los conceptos anteriores que x 10 5,5
6 correspondan? 6
262
¿Se aseguran que los comprobantes que
se paguen por adquisiciones de bienes o
servicios se hayan recibido Pero no se efectúa
1 efectivamente, ya que también están x siempre 8 4,4
7 firmados por quien lo solicitó, o se anexa necesariamente. 4
una requisición autorizadas?
¿Se tiene un control estricto de los gastos

no deducibles, y en el caso de que los
1 haya se tiene un análisis para x 10 5,5
8 identificarlos? 6
TOTAL 171 95
TOTAL 180
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTX1
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE COSTOS Y GASTOS
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 95,00 CI - X
Riesgo: 5,00
CONFIANZA
95,00 Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
263
98% - 85% 84% - 65% 64% - 40%
BAJO MEDIO ALTO
55,,0000
RIESGO

264
CÉDULA SUMARIA DE COSTOS Y GASTOS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X
R Saldo al Ajustes Saldo Reclasificaciones Saldo

RE Ajustado Auditado
E Cuenta 31/12/11
F
X Costo de Ventas X 3.656.106,45 3.656.106,4 3.656.106,4

1 5 5
X Gastos Operacionales
X Remuneraciones X 265.512,31 265.512,31 265.512,31

2
X Seguros X 14.050,12 14.050,12 14.050,12
3
X Depreciaciones Comerciales X 86.924,97 86.924,97 86.924,97
4
X Depreciaciones Puñapi X 6.111,07 6.111,07 6.111,07
5
X Provisión Incobrables X 5.221,31 5.221,31 5.221,31
6
X Gastos Fianacieros X 57.881,67 468,16 58.349,83 58.349,83
7
X Otros Egresos 0,00 0,00
X Pérdida Venta Activos Fijos X 7.656,36 7.656,36 7.656,36

8
X Pagos por Reembolso X 3.396,03 3.396,03 3.396,03
9
TOTALES 4.102.860,2 468,16 0,00 4.103.328,4 0,00 0,00 4.103.328,4
9 5 5
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
252
CÉDULA ANALÍTICA DE COSTOS Y GASTOS

Nº. Cuenta Ref./PT Saldo Contable Saldo Auditado Dif. Leg Aut Pol Observaciones
. . .
X1 Costo de Ventas X1 - PTD2 3.657.943,75 3657943,75 0,00 √ √ √
Gastos Operacionales
X2 Remuneraciones X2 265.512,31 265.512,31 0,00 √ √ √
X3 Seguros X3 14.050,12 14.050,08 (0,04 √ √ √
)
X4 Depreciaciones Comerciales F1 86.924,97 86.924,97 0,00 √ √ √
X5 Depreciaciones Puñapi F2 3/3 6.111,07 6.111,07 0,00 √ √ √
X6 Provisión Incobrables C3 5.221,31 5.221,31 0,00 √ √ √
X7 Gastos Fianacieros X7 58.349,83 58.349,83 0,00 √ √ √
Otros Egresos
X8 Pérdida Venta Activos Fijos X8 7.656,36 7.656,36 0,00 √ √ √
X9 Pagos por Reembolso Y1 2/2 3.396,03 3.396,03 0,00 √ √ √
Conclusión: Después de realizadas las pruebas pertinentes dentro de las cuentas de costos y gastos, no se encontró ninguna
diferencia de carácter significativo.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
253
COSTO DE VENTAS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X1
Concepto Costo
INV.INICIAL BIENES NO PROD 601.527,04 √
(+) COMPRAS BIENES NO PROD 1.579.524,75 √
(+) IMPOR.BIENES NO PROD 1.183.482,55 √
(-) INV.FINAL B.NO PROD (579.092,33) √
(+) INV.INICIAL M.PRIMA 33.681,07 √
(+) COMPRAS M.PRIMA 756.847,33 √
(+) IMPOR.M.PRIMA 0,00 √
(-) INV.FINAL M.PRIMA (1.285,28) √
(+) INV.INICIAL P.PROCESO 0,00 √
(-) INV.FINAL P.PROCESO 0,00 √
(+) INV.INICIAL P.TERMINADO 2.620,16 √
(-) INV.FINAL P.TERMINADO 0,00 √
SUMAN: 3.577.305,29
BAJAS PROD. NO PROD 1.837,30 √
COSTO DE VENTA 3.579.142,59

PTD2
COSTO DE VENTA BALANCEADO 687.647,92

COSTO DE VENTA M.PRIMA 104.215,36
COSTO DE VENTA PROD 12% 40.008,37
COSTO DE VENTA PROD 0% 2.745.132,58
COSTO DE VENTA DILUY 0% 301,06
BAJAS INVENTARIOS 1.837,30
COSTO TOTAL 3.579.142,59
MOD + GIF 78.801,16
TOTAL 3.657.943,75
X1.1 X1.1
PTD2
X1.1
Saldo Auditado: 3.657.943,75

Valor en Libros: 3.657.943,75
Diferencia:
√ Verificación Documentación Soporte W Datos

según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus
soportes, el Costo de Ventas se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión
31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
254
COSTO DE PRODUCCIÓN

AVIHOL CÍA. LTDA. 2.011,00 X1.1
INVENTARIO MATERIA PRIMA 33.681,07

(+) COMPRAS 200.461,70
(+) INGRESOS A BODEGA 549.633,27
269
(-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS (1.887,69)
(+/-) AJUSTES EN/SA 8.640,05
(=) M.PRIMA DISPONIBLE PRODUCCIÓN 790.528,40
(-) INVENTARIO FINAL M.PRIMA (1.285,28)
(=) M.PRIMA UTILIZADA 789.243,12
M.PRIMA UTILIZADA PRODUCCIÓN 685.027,76

M.PRIMA UTILIZADA VENTAS 104.215,37
COSTO M.PRIMA UTILIZADA 789.243,13
M.PRIMA UTILIZADA PRODUCCIÓN 685.027,76

(+) MANO DE OBRA 23.633,33
Unificado 17.185,52
Horas Extras 42,06
Aporte Patronal IESS 2.205,76
XIII Sueldo 1.538,96
XIV Sueldo 1.474,00
Fondo de Reserva 1.008,06
Refrigerios & Aliment 78,39
Dotaciones al Personal GASTOS DE 100,58
FABRICACIÓN
(+) 55.167,83
Análisis de Laboratorio 750,60
Arriendo Bodegas 3.804,36
Fletes 22.929,14
Pesaje 995,96
Gas 546,71
Mant.y Rep.Bodegas 191,73
Mant.y Rep.Maquinaria 2.121,16
Seguridad 5.855,50
Sacos balanceado 8.008,10
Suministros Bodega 670,95
Depreciaciones 9.293,62
COSTO PRODUCCIÓN PERÍODO 763.828,92
(+) INVENTARIO INICIAL PROD.PROCESO 0,00
(-) INVENTARIO FINAL PROD.PROCESO 0,00
(=) COSTO PRODUCTO TERMINADO 763.828,92
(+) INVENTARIO INICIAL PRO.TERMINADO 2.620,16
(-) INVENTARIO FINAL PROD.TERMINADO 0,00
(=) COSTO PRODUCCIÓN VENDIDA 766.449,08
(+) COSTO M.PRIMA VENDIDA 104.215,37
(=) COSTO DE VENTAS MP+BALANCEADO 870.664,45
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
PRUEBA DE INGRESOS REGULARES Y NORMALES

INGRESOS Aporte Total

Individual Aporte
Meses Nº Trab. Total
9,35% Patronal
Ingresos
Sueldo Sueldo Total Total Horas Represen-
Operac. Prod. Sueldos Extras tación
H.E.O H.E.P. Comisiones Vacaciones
.
Enero 24 15.069,00 2.370,49 17.439,49 16,00 16,00 1.031,54 85,00 - 18.588,03 1.737,98 2.258,45
Febrero 24 15.069,00 2.401,54 17.470,54 16,00 16,00 1.246,57 85,00 - 18.834,11 1.760,99 2.288,34
Marzo 23 14.990,23 2.401,54 17.391,77 16,00 16,00 1.119,38 85,00 - 18.628,15 1.741,73 2.263,32
Abril 22 14.752,00 2.401,54 17.153,54 16,00 16,00 1.283,16 85,00 64,54 18.618,24 1.740,81 2.262,12
Mayo 22 14.662,00 2.637,04 17.299,04 - - 1.599,17 85,00 366,45 19.349,66 1.809,19 2.350,98
Junio 22 14.662,00 2.637,04 17.299,04 - - 1.899,22 85,00 - 19.283,26 1.802,98 2.342,92
Julio 23 14.662,00 2.336,33 16.998,33 14,02 42,06 56,08 1.394,27 85,00 84,17 18.673,93 1.746,01 2.268,88
Agosto 23 16.635,04 - 16.635,04 12,50 12,50 2.009,13 85,00 - 18.754,17 1.753,51 2.278,63
Septiembre 23 16.635,04 - 16.635,04 - - 2.949,05 85,00 - 19.669,09 1.839,06 2.389,79
Octubre 21 16.024,66 - 16.024,66 - - 1.312,96 85,00 120,03 17.542,65 1.640,24 2.131,43
Noviembre 20 15.554,58 - 15.554,58 - - 2.098,51 85,00 122,96 17.861,05 1.670,01 2.170,12
Diciembre 18 14.700,82 - 14.700,82 - - 1.384,80 85,00 312,17 16.482,79 1.541,14 2.002,66
TOTAL ANUAL 183.416,37 17.185,52 200.601,89 90,52 42,06 132,58 19.327,76 1.020,00 1.070,32 222.285,13 20.783,66
Σ Σ Σ Σ Σ Σ Σ
© © © © © © Ð
Operacional 183.416,37 90,52 19.327,76 1.020,00 1.070,32 24.836,41
Producción X1.1 17.185,52 42,06 2.205,76
Total anual W 200.601,89 132,58 19.327,76 1.020,00 1.070,32 27.042,17

Total Sueldos Anual S/Auditor W 200.601,89
Gasto de la Compañía S/PG © 183.416,37
Producción © 17.185,52
Diferencia -
Σ Sumado correctamente el gasto anual.
© Cotejado con saldo segùn libros de la Compañía.
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el gasto se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
256
FONDOS DE RESERVA Y APORTE PATRONAL

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X2.1
Aporte Patronal
Gasto Sueldos de la Compañía Ł 183.416,37
Gasto Aporte Patronal S/Auditor W 24.836,41
Diferencia 0,00
% Desviación 0,00%
Fondos de Reserva
Gasto Sueldos de la Compañía Ł 183.416,37
Gasto Aporte Patronal S/Auditor W 15.284,70
Diferencia (28,36)
% Desviación Ð -0,19%
Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclarada

registros y sus soportes, el gasto se encuentra presentado razonablemente a la fecha de
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
273
ANÁLISIS DE DÉCIMO TERCERO Y DÉCIMO CUARTO SUELDO,
VACACIONES

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X2.2.
Décimo Cuarto S ueldo

# Empleados enero 23
# Empleados junio 22
# Empleados octubre 21
# Empleados diciembre 18
# Empleados promedio anual 21
Valor Mensual Décimo Cuarto Año 2011 264,00
Gasto Décimo Cuarto S/Auditor W 5.544,00
Gasto Décimo Cuarto S/Compañía © 4.895,86
Diferencia 648,14
% Desviación ¶ 13,24%
Verificado con Informe Empresarial el pago de la Décimo cuarta remuneración en región Costa y Sierra. Poseen
sellos del MRL.
Décimo Tercer Sueldo

Total retribuido a los empleados Ł 183.416,37
Gasto Décimo Tercero S/Auditor W 15.350,58
Gasto Décimo Tercero S/Compañía © 15.542,01
Diferencia (191,43)
% Desviación Ð -1,23%
Vacaciones
Total Ganado en el Año S/Auditor Ł 183.416,37
Gasto Vacaciones S/Auditor W 1.070,32
Gasto Vacaciones S/Compañía © 1.070,32
Diferencia -
% Desviación 0,00%
¶ La diferencia provocada, es alta debido a que solo se realizo una prueba global.
274
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes,
el
registro se encuentra presentado azonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
GASTO SEGUROS

Aseguradoras Cobertur F. Inicio F. Valor N Cuo Gasto Activ.

a Termino º ta Dif.
.
VEHÍCULOS
Vehículos GREAT 28/02/20 28/02/20 2 69,50 139,00
10 11
Vehículos N.BW 28/02/20 28/02/20 2 17,18 34,36
10 11
Vehículos GRA 28/02/20 28/02/20 2 657,1 1.314,2
10 11 0 0
SOAT 827,45
Rasa Siniestros 676,31
INCENDIO
Celulares 55,8
P.Importación 21,30
no Liq.
NC Corte -2,87
Vigencia
Valor Operaciones del Período Anterior 3.065,
55
VEHÍCULOS
RIO GUAYAS EXPEDITI 31/12/20 31/12/20 3.323,2 1 276,9 276,93 3.046,
ON 11 12 1 2 3 28
Vehículos 03/03/20 03/03/20 10255, 1 854,5 8.545,9 1.709,

11 12 08 2 9 0 18
MÉDICO
275
BUPA SEGURO 01/10/20 31/08/20 4.456,6 1 405,1 1.215,4 3.241,
VIDA 11 12 4 1 5 5 19
INCENDIO
Incendio 03/03/20 03/03/20 1135,5 1 94,63 946,25
11 12 2
Valor Operaciones del Período 10.984, 7.996,

53 65
TOTAL GASTO SEGUROS 14.050, √Ł
08

Diferencia: (0,04) Ð
Ð Diferencia no significativas, respectivamente

aclaradas.
soportes, el Gasto Seguros se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
276
GASTO INTERÉS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X7 1/2
BANCO DEL PICHINCHA INTERÉS PRÉSTAMOS

Fecha Fecha de Nº Días
Operación Banco de Vencimient Devengado Valor
Inicio o s
OP.BCO.PICHINCHA L-38/60 PICHINCH 500,4 √
A 6
OP.103173200-NEG.CH PICHINCH 975,0 √
A 0
OP.10313200-NEG.CH. PICHINCH 2.355, √
A 69
OP.1159047-00 PICHINCH 2.742, √
A 28
Valor Operaciones del Período Anterior 6573, √
43
Op. 454612-00 PICHINCH 19/06/200 24/05/201 13 meses 6.067, √ Ł
A 8 3 56
Op. 915792-00 PICHINCH 23/09/201 28/08/201 12 meses 9.517, √ Ł
A 0 5 51
PICHINCH 14/12/201 13/03/201 48 días 311,6 √ Ł
A 1 2 8
PICHINCH 26/10/201 24/01/201 66 días 1.149, √ Ł
A 1 2 87
PICHINCH 06/12/201 04/04/201 25 días 270,5 √ Ł
A 1 2 6
Valor Operaciones del Período 17317 √ Ł
,18
TOTAL INTERÉS PRÉSTAMOS 238 √ Ł
90,61
Ajuste Interés Σ 468,1 P Ł
6 T
P
3
24358 Ł
,77
Saldo Auditado: 24.358,77

Valor en Libros: W
23.890,61 √
Diferencia:
UNIFINSA INTERÉS PRÉSTAMOS

Fecha Fecha de Nº Días
Operación Banco de Vencimien Devengados Valor
Inicio to
260
UNIFINSA PCR 20122 11/12 UNIFINS 76,78 √
A
UNIFINSA PCF 5411 UNIFINS (331,86) √
A
UNIFINSA PLT 2634 6/10 OP.MAIZ UNIFINS 11.128, √
A 55
PREST.UNIF INT-11.23 /26/09/11 UNIFINS 698,76 √
A
Valor Operaciones del Período Anterior 11.572, √ Ł
23
PCF 11685 UNIFINS 08/09/201 06/01/20 94 días 1.292,86 √ Ł
A 1 12
PROV.INT.67000 UNIFINS 18/11/201 13/11/20 30 días 1.964,64 √ Ł
A 1 13
Valor Operaciones del Período 3.257,50 √ Ł
TOTAL INTERÉS PRÉSTAMOS √ Ł

14.829,
73
Σ Sumado correctamente Saldo 14.829,73

√ Verificación Documentación Soporte Auditado: W
W Datos según Auditoria Valor en 14.829,73 √
Ł Verificado en Cálculos Libros: 0,00
Diferencia:
Observación: Al 31 de diciembre del 2011, contabilidad no registró el Interés devengado el 31 de Diciembre del
2011 de la Operación OP.454612-00 con el Banco de Pichincha, Se debe realizar un ajuste en el cual se cargue los
$468,16 al Gasto Interés del período contra la cuenta Intereses Acumulados por Pagar
Elaboró: J.P.
Revisó: D.S.
GASTO INTERÉS

AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X7 2/2
261
BANCO PROMERICA
Fecha de emision: 29 de Septiembre del 2010 Monto: 20.000,00

Fecha de vencimiento: 24 de Mayo del 2013 Tasa de Interés: 0,09
Plazo: 36 meses Carga Financiera: 3.002,36
Nº Capital Interes Dividendo Total

3 19.027,09 145,72 492,05 637,77 √
4 18.535,04 141,95 495,82 637,77 √
5 18.039,23 138,15 499,61 637,76 √
6 17.539,61 134,32 503,44 637,76 √
7 17.036,17 130,47 507,30 637,77 √
8 16.528,88 126,58 511,18 637,76 √
9 16.017,69 122,67 515,10 637,77 √
10 15.502,60 118,72 519,04 637,76 √
11 14.983,56 114,75 523,02 637,77 √
12 14.460,54 110,74 527,02 637,76 √
13 13.933,52 106,71 531,06 637,77 √
14 13.402,46 102,64 535,12 637,76 √
1.493,42 √

Valor en Libros: 1.735,24 √ Diferencia:
(241,82) Ð

Observación: Al 31 de diciembre del 2011, contabilidad señala que la diferencia de 241,82, que
como no es relevante en la Contabilidad el Interés de Mora va en la misma cuenta. Por eso es el
valor total de 1735,24.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
262
CÉDULA ANALÍTICA DE GASTO INTERÉS

N Gasto Interés
º Nombre Saldo Saldo Diferencia Observación
Contable Auditado
1 INT. Y COM.
PICHINCHA
Pichincha-Interés 23.890,61 24.358, √ Ł 468,1 X7 Ajuste Registrar Gasto
Préstamos 77 6 1/2
Pichincha-Interés Mora 1.529,5 1.529,58 √ 0,00 Cotejado con el mayor
8
Pichincha-Interés 2.179,86 2.179,86 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Sobregiro
Pichincha-Comisiones 2.135,1 2.135,16 √ 0,00 Cotejado con el mayor
6
Pichincha-Interés Neg. 1.318,82 1.318,82 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Cartera
Pichincha-Interés Visa 106,32 106,3 √ 0,00 Cotejado con el mayor
2
2 INT. Y COM.
GUAYAQUIL
Gquil-Interés Préstamos 493,57 493,5 √ 0,00
7
Gquil-Interés Mora 10,05 10,0 √ 0,00 ND.Cuota Exped.1/60
5
Gquil-Interés 16,6 √ ND.Servicios Bancarios
16,66 0,00 de Nov. 15 y Dic.
Comisiones 6
3 INT. Y COM.
PROMERICA
Como no es relevante en
Int. Y Com. Promerica 1.735,2 1.493,42 (241, X7 la
4 82) 2/2 Contabilidad el Interés
de Mora va en la misma
cuenta.
4 INT. Y COM. UNIFINSA
Unifinsa-Interés 14.829,73 14.829, √ Ł 0,00 X7 Cotejado con el mayor

Préstamos 73 1/2
De Ene. UNIFINSA PCR
20122
Unifinsa-Interés Mora 113,20 113,2 0,00 11/12 $36,66, Sep. PDF
0 10332
$48,04 y Dic. PDF 11685
263
1/24
de
$28,5
De May. PDF-9812 por
$4437,9, de Agost. PDF-
Unifinsa-Interés Neg. 9.506,37 9.506,37 0,00
10359 por $359,48 y de
Cartera
Nov. PDF0010783 por
$4708,99
Unifinsa-Comisiones 16,50 16,5 √ 0,00 Cotejado con el mayor
0
√ Verificación Documentación Soporte Ł Verificado

en Cálculos
soportes, los Gastos Financieros se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión
31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
264
CÉDULA ANALÍTICA DE PÉRDIDA VENTA ACTIVOS FIJOS

Factura Concepto Valor Leg. Aut Pol Observació

. . n
FC- Benavides Villacís Magdalena 2961,01 √ √ √
23453
FC- López Homero 1740,14 √ √ √
26290
FC- BIOALIMENTAR 2955,21 √ √ √
26767
TOTAL Σ 7656,3 Ł
6

Diferencia: 0,00
Σ
Soporte
x No Autorizado

registros y sus soportes, la Pérdida Venta de Act. Fijos se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
265
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
266
267

SEGUNFASE

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UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI

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Elaborado por: CH.C Fecha:30/01/2020

Estado de Situación Financiera

Estado de Pérdida y Ganancias

Estado de Evolución del Patrimonio

Estado de Flujo del Efectivo

Informe de los Auditores Independientes 31 de

INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A los Señores Accionistas de

Informe sobre los estados financieros

1. Hemos auditado los estados financieros que se adjuntan de la Compañía

Responsabilidad de la gerencia sobre los estados financieros

2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de

Responsabilidad del auditor

3. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener

4. En nuestra opinión, los estados financieros mencionados presentan

Ambato, 12 de Abril del 2012

Diana Elizabeth Robalino Puente

1. IDENTIFICACIÓN Y OBJETIVO DE LA COMPAÑÍA

Mediante escritura pública celebrada el 29 de noviembre de 2005, se constituyo

Sus actividades según su objeto social la producción, compra, venta, exportación,

DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.403.169,88 1.242.804,90

Terrenos 347.000,00 347.000,00

AVIHOL CIA. LTDA.

DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011

Prepagados 1.487,55 7.996,59

Acciones HOSPITAL MILLENNIUM 20.000,00 20.000,00

AVIHOL CIA. LTDA.

DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011

Bancos 103.547,69 185.389,23

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.896.433,16 1.544.072,25

PASIVO A LARGO PLAZO Bancos

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 149.130,95 206.710,24

TOTAL PASIVO 2.045.564,11 1.750.782,49

Capital Social 242.500,00 242.500,00

TOTAL PATRIMONIO 452.483,61 568.195,34

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2.498.047,72 2.318.977,83 AVIHOL CIA. LTDA.

AÑO 2010 AÑO 2011

COSTO DE VENTAS 4.388.299,11 3.657.943,75

Fletes y estibaje guayas 27,50 0,00

EGRESOS POR REEMBOLSO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SALDO INICIAL DE CAJA O EQUIVALENTES (BANCOS) 801,3

3. IDENTIFICACIÓN Y OBJETIVO DE LA COMPAÑÍA

Mediante escritura pública celebrada el 29 de noviembre de 2005, se constituyo

Sus actividades según su objeto social la producción, compra, venta, exportación,

5. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

5.1. BASE DE LA PRESENTACIÓN

Los Estados Financieros son preparados y presentados de conformidad con los

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