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PLAN DE NEGOCIOS
“NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM”
Página

RESUMEN EJECUTIVO ................................................. 4

1. INTRODUCCIÓN ......................................................... 9

1.1 Descripción de la actividad ............................................................... 10

1.2 Evolución del proyecto ..................................................................... 12

1.3 Elección del nombre ......................................................................... 14

1.4 Misión de la empresa ....................................................................... 16

2. ÁREA DE MARKETING .............................................. 16

2.1 Definición del servicio ....................................................................... 17

2.2 Análisis de la competencia .............................................................. 18

2.3 Análisis interno (FODA) ................................................................... 20

2.4 Promoción y publicidad .................................................................... 22

3. ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD ..................... 22

3.1 Diagrama de flujo del proceso ..................................................... 24

4. ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN ................. 26

4.1 Definición y objetivos ..................................................................... 26

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Página

4.2 Organización funcional de la empresa ........................................... 29

4.2.1 Organigrama ......................................................................... 35

5. ÁREA JURÍDICO – FISCAL ..................................... 36

5.1 Determinación de la forma jurídica ............................................... 36

5.1.1 Sociedad anónima ............................................................... 36

5.1.2 Sociedad de responsabilidad limitada .................................. 37

5.1.6 Cooperativa de trabajo asociado .......................................... 37

6. ÁREA DE FINANZAS ................................................ 45

6.1 Sistema contable de la empresa .................................................... 46

6.2 Catálogo de cuentas ...................................................................... 46

6.3 Software a utilizar ........................................................................... 48

6.4 Flujo de efectivo ............................................................................. 49

6.5 Estados financieros proyectados ..................................................... 51

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RESUMEN EJECUTIVO

IDEA DEL NEGOCIO

La actividad a la cuál está orientado nuestro proyecto está relacionada con el

mundo de los bebés, más concretamente intentamos proporcionar a las familias y

negocios especializados, todas aquellas necesidades que puedan tener los bebés,

de forma que sin necesidad de desplazarse de su propio domicilio puedan adquirir

dichos productos de una forma rápida y asequible económicamente, sin olvidar

todos aquellos aspectos que pueden ser útiles a la hora de facilitar un buen

embarazo y un sano tratamiento post-embarazo.

NATURALEZA DEL PROYECTO

Nombre de la empresa: Novedadesparasubebe.com

JUSTIFICACIÓN

Nuestra empresa pretende ofrecer un servicio a domicilio, de forma que

facilitemos la compra y adquisición de nuestros productos a los clientes que los

soliciten. Nos caracterizamos, pues, en ofrecer un tipo de compra vía on line,

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mediante la cuál nuestros clientes pueden observar todos los tipos de productos

que les ofrecemos sin la necesidad de trasladarse hasta nuestro local.

UBICACIÓN DE LA EMPRESA

La empresa está ubicada en el centro de la ciudad de David, provincia de

Chiriquí, República de Panamá; en el Edificio Brenkan, en la planta baja.

VENTAJAS COMPETITIVAS

• Garantizamos a nuestros clientes un período de entrega máximo de 3 días.

• Como existe un gran número de proveedores, tenemos fuerza para negociar

los precios.

• El servicio que ofrecemos es a domicilio, de forma que el cliente no debe

trasladarse de su casa para recibir los pedidos solicitados.

• Servicio ofrecido las 24 horas del día, ya que en todo momento se pueden

observar los productos que ofrece nuestra empresa, aspecto que nos

diferencia de las empresas físicas.

• La solicitud de nuestros productos se podrán realizar con una simple llamada

telefónica.

• La empresa no se ha centrado en un sólo aspecto del mundo del bebé, sino

que ha intentado abarcar una amplia gama de sectores: ocio, cunas, carros,

accesorios, artículos de opinión, información sobre el cuidado del bebé....

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• Trato personalizado con nuestros clientes, ya que en cualquier momento

podrán contactarnos y les podremos especificar con un mayor detalle las

características físicas y económicas de los productos de los que esté

interesado.

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS

De una forma más específica, nuestra actividad comercial se centra en la

venta de una amplia gama de productos, tales como: Ropa de bebé, de

maternidad, ropa de cuna, artículos de baño, jabones infantiles, lociones, bañeras,

productos de salud: cuidados de maternidad, termómetros, una amplia gama de

cunas, productos de ocio: cuentos, vídeos, juguetes, música, accesorios: bombas

de leche, biberones, esterilizadores, coches para bebé, mochilas, nidos, sillas para

el coche.

MERCADO

El mercado al que está dirigido muestro negocio se circunscribe a nivel

nacional de Panamá.
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ORGANIZACIÓN

ORGANIGRAMA

ASAMBLEA
GENERAL

JUNTA DE JUNTA DE
DIRECTORES VIGILANCIA

GERENTE

DEPTO. DE DEPTO. DE DEPTO. DE

FINANZAS COMPRAS INFORMÁTICA

DEPTO. DE DEPTO. DE DEPTO. DE

MERCADEO ALMACÉN VENTAS

OUTSOURCING

MANTENIMIENTO TRANSPORTE VIGILANCIA

Fuente: Los autores.

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CONTABILIDAD

El sistema contable de la empresa tiene como objetivo el de mostrar el

registro de toda las operaciones de la empresa. Se ha establecido que

antes de iniciar la actividad de la empresa, cuente con los medios

adecuados para registrar toda la información que se genere.

Esta información parte de un sistema contable que proporciona a la

empresa los medios necesarios para dirigir eficientemente las operaciones y

realizar las tomas de decisiones precisas. El sistema de contabilidad

permite administrar la información contable de todas las entradas y salidas

de efectivo que realiza la empresa mediante el monitoreo continuo.

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1. INTRODUCCIÓN

Al plantearnos la posibilidad de iniciar un proyecto empresarial, los socios

impulsores de esta idea económica emprendimos nuestra puesta en marcha con

gran ilusión. Sin embargo, dicha ilusión puede hacer que no tengamos en cuenta

las dificultades que conlleva la creación de una empresa, tanto en el momento

presente como en el futuro.

Para evitar esta situación, nos hemos planteado realizar un estudio sobre

todos los aspectos que hay que tener en cuenta a la hora de empezar nuestra

aventura empresarial, es decir, nos hemos visto obligados a elaborar un plan de

negocio.

En el plan de negocio que desarrollamos a continuación pretendemos

recoger los distintos factores y objetivos de cada una de las áreas que intervienen

en la puesta en marcha de la empresa.

El presente documento nos puede ayudar a tener:

• Un mínimo de coherencia, eficacia y posibilidad de éxito.

• Una carta de presentación del proyecto a terceros (financiación, socios,

proveedores...)
 10

Nuestro plan de negocio será elaborado con plena y total participación de los

socios, para que exista una implicación de todos ellos de forma directa en la

fijación de los objetivos y cómo abordarlos.

La estructura que vamos a seguir va a constar de los siguientes aspectos:

• Área de marketing

• Área de producción y calidad

• Área de organización y gestión

• Área jurídico-fiscal

• Área económico-financiera

1.1 Descripción de la actividad

La actividad a la cuál está orientado nuestro proyecto está relacionada con el

mundo de los bebés, más concretamente intentamos proporcionar a las familias y

negocios especializados, todas aquellas necesidades que puedan tener los bebés,

de forma que sin necesidad de desplazarse de su propio domicilio puedan adquirir

dichos productos de una forma rápida y asequible económicamente, sin olvidar

todos aquellos aspectos que pueden ser útiles a la hora de facilitar un buen

embarazo, un sano tratamiento post-embarazo...

De una forma más específica, nuestra actividad comercial se centra en la

venta de una amplia gama de productos, tales como:

• Ropa de bebé, de maternidad, incluso ropa de cuna.

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• Artículos de baño: jabones infantiles, lociones, bañeras...

• Productos de salud: cuidados de maternidad, termómetros...

• Una amplia gama de cunas.

• Productos de ocio: cuentos, vídeos, juguetes, música...

• Accesorios: bombas de leche, biberones, esterilizadores...

• Coches de bebé, mochilas, nidos, sillas para el coche...

Nuestra empresa pretende ofrecer un servicio a domicilio, de forma que

facilitemos la compra y adquisición de nuestros productos a los clientes que los

soliciten. Nos caracterizamos pues en ofrecer un tipo de compra vía on line,

mediante la cuál nuestros clientes pueden observar todos los tipos de productos

que les ofrecemos sin la necesidad de trasladarse hasta nuestro local.

De la misma forma, una vez se solicite el pedido, serán nuestros propios

empleados los que trasladarán los artículos hasta el propio domicilio del cliente.

Mediante este sistema, pretendemos facilitar la realización de la compra y

realizarla lo más rápidamente posible, intentando cubrir las necesidades de

nuestros demandantes de una forma eficaz.

Además de nuestra actividad principal, es decir, la venta y distribución de

los artículos mencionados con anterioridad, nuestra sociedad pretende atender

cualquier posible duda que puedan tener nuestros clientes, es decir, pretendemos

ofrecer al consumidor la solución a cualquier tipo de problema relacionado con las

etapas del embarazo, con el cuidado del bebé, etc... Todas estas dudas podrán
 12

solucionarse mediante diversos artículos donde se traten todos estos temas,

además de mostrar enlaces a otras páginas donde se estudie con mayor

detenimiento estos temas. Si existiese alguna duda que no se abordara en estos

artículos, el cliente dispone de una dirección de correo electrónico donde podrá

plantear su problema, y se le intentará solucionar de inmediato.

1.2 Evolución del proyecto

El origen de la idea de este proyecto es la necesidad de realizar un trabajo

sobre la creación de una empresa virtual.

La idea de crear una empresa virtual surgió a finales del mes de junio del

presente año. Se comenzó con la elaboración de diversos informes sobre los

distintos ámbitos que podían ser válidos para el comercio electrónico, y tras el

análisis de los diversos informes, se decidió que se daban las condiciones

favorables para llevar a cabo la constitución de una empresa que se dedicara al

comercio electrónico, ya que según nuestro estudio este tipo de comercio abarca

más de sesenta millones de personas.

En el mes de julio se determinó que nuestra empresa virtual se iba a

orientar hacia al mundo del bebé, debido a que por sus características es un

sector comercial cuya demanda virtual es bastante abundante, y nos podía servir

como modelo de creación de una empresa virtual.

 13

Debido a ser una empresa con una finalidad puramente educativa, y no

comercial, este negocio va a ser promovida a través del servidor de la Universidad

Autónoma de Chiriquí, como una actividad orientada a la enseñanza y no a la

actividad económica real. A pesar de ello, intentamos enfrentarnos ante este reto

empresarial de una forma similar a la vida real.

Una vez determinada nuestra actividad, y estando de acuerdo todos los

socios de la entidad, comenzamos a determinar qué tipos de productos o servicios

pretendíamos ofrecer, ya que el mundo del bebé era muy abundante, y

determinamos las distintas secciones que conforman nuestra página: ropa, baño,

salud, cunas, accesorios, ocio, otros datos de interés...

En el inicio de nuestra actividad pretendemos que nuestra empresa muestre

una oferta sencilla, ya que debido a nuestra limitaciones económicas,

comenzaremos con un negocio pequeño pero en un futuro pretendemos ampliar y

abarcar un segmento del mercado mayor.

Empezaremos con un negocio puramente virtual, es decir, no tendremos un

lugar físico de venta, sino que nuestro único medio sería la red electrónica.

Además de esto, alquilaremos un local el cuál nos sirva como almacén de

nuestras mercaderías, y mediante un elemento de transporte aportado por uno de

los socios, realizar la entrega a domicilio de aquellos pedidos más cercanos,

mientras que el resto se realizará mediante acuerdos con empresas de transportes

de la localidad (Transportes Ferguson) y empresas similares.

 14

De la misma forma, las distintas funciones serán realizadas mediante los

socios fundadores, ya que se espera que la actividad del negocio puede ser

abarcada por ellos mismos.

En un futuro, la empresa se plantea ampliar la gama de productos, conseguir

un local propio, ampliar la plantilla de trabajadores, y comenzar con la venta en un

local físico, que amplíe nuestro mercado.

Por ello, comenzaremos con un negocio más pequeño y más “local”, pero

nuestras miras de futuro llevan a un negocio amplio y de cobertura nacional.

1.3 Elección del nombre

Ante la creación de nuestra empresa, nos encontramos con la necesidad de

seleccionar un nombre que acompañe a ésta durante su existencia, y que

identifique el negocio ante la sociedad.

Consideramos que la denominación del negocio no es un mero formalismo,

sino que el nombre puede cumplir un papel muy importante en el lanzamiento de

la empresa y en su posterior desarrollo.

Diversos fueron los nombres que sugerimos cada uno de los socios, pero

finalmente nos decidimos por “NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM”. Los motivos

de esta elección son varios, entre ellos:

 15

 Es un nombre que describe lo que la empresa pretende ofrecer. Es decir,

se pretende que el nombre de la empresa sea identificativa con lo que ofrece, y

así es. Como dice el título, nuestra empresa intenta abarcar todos aquellos

ámbitos que son necesarios para el mundo del bebé, cubriendo todas aquellos

aspectos relacionados con el bebé, su embarazo y su posterior crecimiento y

educación.

 Es un nombre distinto, poderoso y original, de forma que quien lo lea sienta

la tentación de navegar por nuestra página web, y observe todos los artículos

que ofrecemos a nuestro público.

 Es un nombre fácil de identificar, comprender y recordar, de forma que el

futuro público lo recordará fácilmente, y podrá volver a localizar a nuestra

empresa virtual de una forma muy rápida, al igual que se podrá difundir nuestro

nombre de boca en boca entre nuestros primeros clientes.

 A la hora de registrar el nombre de nuestra empresa en la red, tuvimos que

observar entre los nombres que barajábamos, cuál de ellos ya estaba

registrado. El nombre actual de la empresa, no estaba registrado con

anterioridad, de forma que únicamente es representativo de nuestra empresa.

 16

De esta forma, y sin ningún tipo de dudas, los socios llegamos a la

conclusión que de entre todos los nombres posibles, finalmente, la empresa se

llamaría: NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM.

1.4 Misión de la empresa

Ofrecer una gran variedad de productos innovadores y muy útiles para su

bebé, brindando un servicio esmerado y oportuno a bajos costos y manteniendo

nuestra identidad así como la satisfacción del cliente.

2. ÁREA DE MARKETING

Antes de comenzar el análisis del área de marketing de nuestra empresa,

hemos considerado importante realizar una introducción sobre éste:

Marketing se define como “la organización, planificación, análisis y control de

recursos”. Es muy importante tener una idea sobre el producto que se quiere

introducir, así como qué necesidades cubre y qué competencia se puede

encontrar.

Un sistema muy utilizado para introducir el producto en el mercado es la

segmentación del mercado, la cual es útil ya que pone de manifiesto las

 17

oportunidades de negocio existentes, contribuye a establecer prioridades, facilita

el análisis de la competencia y el ajuste de las ofertas a las necesidades

específicas.

En el área de marketing son esenciales las distintas políticas para que el

producto o servicio tome una buena posición, así, hay que destacar la política de

producto, la política de comunicación, la de precios... Estas políticas tienen como

principales objetivos los siguientes:

• Dar vida al producto

• Crear ambiente

• Multiplicar los efectos de una campaña.

• Fijar la atención en los productos de mayor rentabilidad

Como conclusión, hay que entender marketing de dos maneras:

 Marketing como filosofía empresarial: Una empresa tiene futuro si es capaz de

responder eficazmente a las peticiones del cliente.

 Marketing como técnica empresarial: Permite estudiar y conocer las peticiones,

y desarrollar estrategias adecuadas para llegar hasta los clientes.

Teniendo en cuenta el significado de esta área, vamos a realizar su estudio

desde el punto de vista de nuestra empresa.

 18

2.1 Definición del servicio

El servicio que ofrece nuestra empresa consiste en la venta de todo tipo de

complementos y accesorios para el bebé por medio de Internet.

Además de éste, ofrecemos otros servicios informativos para los futuros

padres, como por ejemplo el cálculo aproximado de la fecha del parto, listados

para escoger el nombre del bebé, es decir, intentamos tratar y dar a conocer todos

aquellos temas o cuestiones que pueden aparecer en el proceso del embarazo y

en los primeros años de crecimiento del bebé.

Nuestros clientes podrán acceder a nosotros conectando con nuestra página

web y solicitando mediante una sencilla llamada telefónica los productos que

necesita, a la vez, que puede solicitar información sobre algún tema determinado,

ya que la atención es directa con nuestros clientes a través de vía telefónica. Las

peticiones serán procesadas en nuestra oficina, haciendo llegar en un tiempo

mínimo el envío al propio hogar del cliente.

En conclusión, centraremos nuestros servicios en aquellas personas que van

a ser o son padres de bebés y niños de corta edad, con la intención de cubrir las

necesidades y cuidados básicos que requiere el pequeño en sus primeros meses

de vida.

2.2 Análisis de la competencia

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Debido a la amplitud del mundo del bebé y las grandes oportunidades de

negocio que éste ofrece, nos encontramos con una gran cantidad de empresas

dedicadas a esta área.

En este apartado pretendemos hacer un análisis de los competidores que

tiene nuestra empresa. Para ello, intentaremos definirlos y determinar las

amenazas que éstos suponen para nuestro negocio.

Competidores: Son aquellas empresas que ofrecen servicios iguales o

similares a nosotros. En nuestro caso, al ser un negocio virtual, nos encontramos

con 2 tipos de competencia:

• La que circula por la red, ofreciendo otros o similares productos.

• Las grandes superficies comerciales, con ubicación física definida.

En el primer caso, algunas de las empresas que se anuncian en la red, son

por ejemplo http://www.todaparsubebe.babyuniverse.com o

http://www.asalvo.com, aunque en estos casos son páginas web de negocios ya

establecidos

En cuanto a las grandes superficies comerciales, cualquiera de las más

conocidas podría valernos: Pronto Bebé, Bebe Fashion, Baby Need.

Las principales amenazas que representan para nosotros son:

 20

• Son empresas que ya llevan mucho tiempo (en algunos casos muchos años)

cara al público, circunstancia que influye a los compradores a la hora de elegir

comercio.

• Los clientes tienen los productos a la vista, pueden probarlos y en base a eso

decidir por cual se deciden. Esto no sucede en el comercio por Internet, cosa

que frena a muchos posibles compradores a utilizar nuestro servicio.

2.3 Análisis interno (FODA)

En este apartado pretendemos hacer un estudio de nuestra propia empresa

de forma que podamos determinar las fortalezas, oportunidades, debilidades y

amenazas que tiene y así sepamos qué puntos debemos mejorar y cuáles

debemos explotar.

Fortalezas:

• Garantizamos a nuestros clientes un período de entrega máximo de 3 días.

• Como existe un gran número de proveedores, tenemos fuerza para

negociar los precios.

• La empresa no se ha centrado en un solo aspecto del mundo del bebé, sino

que ha intentado abarcar una amplia gama de sectores: ocio, cunas, carros,

accesorios, artículos de opinión, información sobre el cuidado del bebé....

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• Trato personalizado con nuestros clientes, ya que en cualquier momento se

nos podrán dirigir y le podremos especificar con una mayor detalle las

características físicas y económicas de los productos de los que esté

interesado.

Oportunidades:

• La solicitud de nuestros productos se podrán realizar con una simple

llamada de teléfono.

• Servicio ofrecido las 24 horas del día, ya que en todo momento se pueden

observar los productos que ofrece nuestra empresa, aspecto que nos

diferencia de las empresas físicas.

• El servicio que ofrecemos es a domicilio, de forma que el cliente no debe

trasladarse de su casa para recibir los pedidos solicitados.

Debilidades:

 No producimos nuestros productos, por lo que dependemos de nuestra/s

empresa/s proveedora/s.

 Somos una empresa joven, sin experiencia en el sector.

 Existe una fuerte competencia. Debemos tratar de posicionarnos en el

mercado intentando diferenciarnos. También debemos tratar de ser

competitivos en los precios

 También debemos tratar de ser competitivos en los precios.

 22

 Los beneficios de nuestra actividad son a largo plazo.

Amenazas:

• Existen empresas que ya llevan mucho tiempo dedicándose a esta

actividad, circunstancia que influye en los compradores a la hora de elegir el

comercio.

• Los clientes tienen los productos a la vista, pueden probarlos y en base a

eso decidir el que más le agrade. Esto no sucede en el comercio electrónico,

cosa que frena a muchos posibles compradores a utilizar nuestro servicio.

2.4 Promoción y publicidad

Al ser un negocio de nueva creación, precisamos darnos a conocer a fin de

captar la atención de nuestros clientes.

Los medios de promoción utilizados principalmente son:

 Los anuncios en periódicos y revistas especializadas en el tema

del bebé.

 Publicidad a domicilio y por apartado postal.

 Web en Internet. Elaborada por uno de los propios socios,

pretendemos colocar un link en determinados portales

 El boca a boca entre nuestros clientes es primordial

 23

3. ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD

Esta área hace referencia a los aspectos relacionados con la producción y la

gestión de calidad de nuestros productos.

Nos resulta útil para acabar de perfilar el proceso de elaboración de los

productos o servicios y determinar nuestros sistemas de control de calidad que se

han previsto aplicar, así como hacer una planificación necesaria para desarrollar la

actividad, describiendo cada uno de los elementos:

 El proceso de elaboración de los productos no es realizado por

nuestra empresa directamente, ya que los obtenemos de una fábrica la cual

nos los distribuye garantizándonos una alta calidad de producción.

 Cuando recibimos los productos, éstos son inspeccionados

meticulosamente, con el fin de detectar cualquier posible defecto de fábrica o

anomalía de los productos.

 Los productos son transportados desde la fábrica distribuidora hasta

nuestra empresa por medio de la empresa de transportes .

 Una vez inspeccionados los productos, éstos son empaquetados y

clasificados en nuestro local en diferentes estanterías.

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El local está ubicado en el Edificio Brenkan, Ave. Obaldía, distrito de David,

provincia de Chiriquí, República de Panamá. Consta de una planta única, siendo

en total el espacio 1700 metros cuadrados, distribuidos en 25 para la oficina y el

resto para el almacén. El local es arrendado por lo que tenemos unos gastos de

alquiler. Además, tiene un mantenimiento de limpieza semanal llevado a cabo por

nuestra parte.

Los productos están clasificados en estanterías en nuestro local. Poseemos

un camión de reparto propio con la función de distribuir nuestros pedidos a los

destinos correspondientes.

En nuestro almacén están disponibles todos los productos que nuestros

clientes deseen adquirir, por lo que no necesitamos esperar a recibirlos desde la

fábrica distribuidora, garantizando a nuestros clientes un período máximo de tres

días en la recepción de los productos.

3.1 Diagrama de flujo del proceso

El diagrama de flujo del proceso muestra cada una de las etapas que serán

necesarias para llevar a cabo la actividad, desde la conexión del servicio de

telecomunicaciones con Cable & Wirelles, recepción de los pedidos,

procesamiento de los mismos, cancelación de los productos solicitados y

distribución de los artículos que hemos vendido.

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A continuación presentamos el esquema del diagrama de flujo del proceso de

ventas de la empresa Novedadesparasubebé.com.

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

CABLE &
WIRELESS
EMPRESA

PÁG. CLIENT
WEB E

RECIBO DE
PEDIDO PEDIDO

PAGOS
ALMACÉN
 26

LLEVA
TRANSPORTE

Fuente: Los autores.

4. ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN

4.1 Definición de objetivos

Los objetivos que se fija nuestra empresa son los siguientes:

• Crear y consolidar una buena imagen de la empresa.

Como cualquier empresa que entra en un sector por primera vez, y sin

ningún tipo de conocimiento por parte de los clientes, es fundamental para el

desarrollo de nuestra actividad que la empresa adquiera una cierta fama entre los

clientes a los que se orienta.

Para ello, vemos necesario crear una buena estrategia de publicidad y

promoción, como ya se expuso en su momento. Pretendemos a corto plazo

darnos a conocer dentro de nuestro ámbito profesional, y en un plazo mucho más

amplio ocupar un lugar importante dentro de nuestro sector.

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• Mostrar fidelidad y facilidad hacia el cliente.

Procuramos que nuestros clientes confíen en nuestro servicio, y que no

acudan a él de una forma ocasional sino más continua. Consideramos primordial

ofrecer el servicio de una manera correcta que incite al cliente a volver a contactar

con nosotros.

Nos esmeramos por ofrecerle al cliente todo tipo de facilidades para la

realización de su compra, es decir, una gran variedad de artículos de forma que el

cliente pueda encontrar todo lo que necesite sin desplazarse de su domicilio, unos

precios competentes, formas de pago asequibles, y un rápido transporte de la

mercancía hasta su propia casa, sin olvidar intentar conseguir que nuestros

productos incorporen una cierta calidad.

• Ampliación de nuestra cartera de productos

A corto plazo vamos a centrar nuestros esfuerzos en intentar ofrecer todos

aquellos artículos relacionados con los temas que explicamos en la definición de

nuestro servicio.

Sin embargo, mirando hacia el futuro, no nos conformamos con seguir

ofreciendo únicamente los productos tratados en la actualidad, pretendemos

ofrecer una gama de productos mayores, e incluso orientar nuestra empresa hacia

otros sectores más amplios del mundo del bebé.

• Mantener una actitud positiva y animosa

 28

Los socios fundadores de la empresa creemos que necesario

comprometernos, tanto nosotros mismos, como los futuros empleados de la

empresa, de mantener una actitud positiva a la hora de desarrollar cada una de las

funciones que nos correspondan dentro de la empresa, ya que cuando las cosas

las realizamos con entusiasmo y ganas de trabajar, se realizan mejor. Por tanto,

tanto ante situaciones optimistas como pesimistas, pretendemos mostrar al cliente

la mejor imagen posible.

• Obtención de beneficios

Este es el objetivo fundamental de toda empresa, es decir, el ánimo de lucro.

Somos realistas y pensamos que a corto plazo los resultados de nuestro negocio

servirán únicamente para hacer frente a los posibles gastos que podamos tener.

Sin embargo, los beneficios irán apareciendo con el paso del tiempo. Nuestro

objetivo es, aunque sin desesperarse, conseguir que los beneficios surjan cuanto

antes.

• Aumentar nuestra planilla de personal

Como explicaremos posteriormente, cuando analicemos la organización

funcional de nuestra empresa, en un principio la empresa va a ser dirigida

únicamente por los socios fundadores, que intentarán llevar a cabo entre ellos las

tareas correspondientes.
 29

Sin embargo, no pretendemos que esta situación se mantenga así

indefinidamente, ya que indicaría que el negocio no evoluciona y no amplia su

mercado, como se pretende. De forma que una vez se implante la empresa, y dé

sus primeros pasos, consideramos que conforme la empresa vaya ampliando sus

servicios, será una necesidad ampliar la plantilla. Pretendemos en todo momento

que los nuevos empleados se impliquen en la empresa de la misma forma que lo

realizan los socios fundadores, de forma que su contratación se realizará mediante

una selección de posibles candidatos.

• Creación de un local físico de venta

Para el mayor desarrollo de nuestra empresa es necesario crear nuestro

propio local, ya que lo consideramos como una forma de crecimiento de nuestro

negocio. De esta forma, sin olvidar nuestro negocio principal, que seria el

comercio electrónico orientado hacia el mundo del bebé, con la creación de este

establecimiento físico pretendemos tener una mayor cercanía con el cliente y un

contacto directo y físico.

Los objetivos que hemos desarrollado en este Plan de Negocio son aquellos

que nos fijamos con la iniciación de nuestro proyecto. Debemos mencionar que

este apartado queda abierto ante nuevas sugerencias que puedan plantear los

socios, ya que según el desarrollo de la actividad puede aparecer la necesidad de

modificar algunos de estos objetivos, o incluso incorporar nuevos objetivos debido

a la aparición de oportunidades en el mercado que nos son propicias.

 30

4.2 Organización funcional de la empresa

En esta parte nos planteamos, a partir de los objetivos comentados

anteriormente, definir las funciones que deben desarrollarse en nuestra empresa

al mismo tiempo que mencionamos qué personas son las que van a realizar

dichas tareas.

En un principio, van a ser los propios socios de la empresa los que se van a

encargar de cumplir y llevar a cabo las funciones necesarias para el desarrollo de

los servicios que ofrece la empresa. Por tanto, el reparto de funciones quedaría

del siguiente modo:

ROSA CASTILLO

Será la gerente y administradora de la sociedad, y las funciones que deberá

realizar son las siguientes:

• Llevar a cabo la contabilidad de la empresa. Debido a sus estudios de la

Licenciatura en Contabilidad y Dirección de Empresas, consideramos que

los conocimientos que tiene en el ámbito de la contabilidad son muy

suficientes para poder realizar esta tarea.

• Controlar todo tipo de asuntos fiscales y laborales. En este sentido

consideramos necesario, que pese a los estudias que ha cursado. Necesitará

la ayuda de un especialista en estos temas, ya que cualquier equivocación

 31

puede resultar muy perjudicial para la empresa. Por tanto, será él quien

controle estos aspectos, y en caso de tener cualquier duda, acudirá a un

especialista que le ayudará.

• Conocer todo tipo de ayudas que la empresa pueda recibir debido a

sus características de Cooperativa (subvenciones, ayudas económicas,

cursos de formación...), además de tener contactos con diferentes bancos, ya

que en el caso de necesitar capital o, por el contrario, invertir dinero, será él

quien debe conocer lo más conveniente para la empresa.

• Realizar previsiones económicas, ya que puede ser probable que en los

primeros años la empresa tenga la necesidad de emplear dinero para hacer

frente a los posibles gastos y no tenga los beneficios esperados. Será él quien

tenga en cuenta todos estos aspectos para comentarlo al resto de empleados,

en este caso, su socio.

• Controlar los resultados de la empresa temporalmente, y observar si se

cumple el objetivo de conseguir lo más pronto posible beneficios, o si son

previsibles a largo plazo con seguridad.

• Control de pagos y compras. Debe llevar un rígido seguimiento de los

gastos que la empresa pueda producir al desarrollar su actividad (luz, agua,

equipos informáticos...). Será el responsable del capital de la empresa y de

cómo distribuirlo.

RIGOBERTO CABALLERO
 32

Será el encargado del almacén y de la gestión de los pedidos realizados por

nuestros clientes. Sus funciones serán las siguientes:

• Gestionar los pedidos realizados a través de la página web por nuestros

clientes. Será el encargado de anotar qué pedidos se han realizado a lo largo

del día, en qué cantidad, y realizar la correspondiente factura al cliente, al

mismo tiempo que observar el tiempo de entrega, es decir, será él quien esté

pendiente del teléfono al cuál nuestros clientes llamarán para solicitar su

pedido.

• Controlar y realizar el transporte de la mercancía. Se encargará de

transportar los productos a aquellos clientes cuya residencia se encuentre a

una cierta distancia a través de la furgoneta de la que dispone la empresa.

• Realizar los pedidos a los proveedores. Deberá, una vez recibido los

encargos por parte de los clientes, ponerse en contacta con los proveedores

correspondientes, y realizar el pedido correspondiente, de forma que la

empresa tenga a su disposición el producto lo más rápidamente posible.

• Se encargará de realizar los distintos contratos con los proveedores,

de encontrar y estudiar los distintos proveedores con los cuáles podemos

confiar, y determinar las condiciones de los contratos que se firmen con ellos

(tiempo de entrega, calidad de los productos, coste del transporte...).

 33

• Ordenará el almacén y la oficina donde nuestra empresa tiene su sede,

así como realizar las distintas tareas de higiene para el mantenimiento del

local.

• Deberá de estar en contacto continuo con el otro socio, D. Francisco

Abril, ya que entre ellos se deberán de comunicar toda la información posible

que les sea necesario para el desarrollo de su trabajo.

• Promocionar la empresa dentro del ámbito al cuál va dirigido nuestro

servicio. Será el responsable de controlar todos aquellos aspectos

relacionados con la promoción y la publicidad de la empresa. En los inicios de

la empresa, consideramos que esta función deberá realizarse continuamente,

ya que al ser una empresa nueva en el sector deberemos intentar que nuestro

nombre sea conocido lo más rápidamente posible.

• Mantener todo tipo de contactos con los clientes de la empresa, y

hacer frente ante los posibles problemas que puedan surgir con la mercancía.

• Se encargará de introducir novedades en la página web, tanto de

posibles nuevos servicios, como de nuevos productos o nuevas ofertas.

A pesar que cada uno de los dos socios anteriores tiene claramente

delimitado cuáles son sus funciones dentro de la empresa, a la hora de tomar

cualquier decisión, tanto financiera, de relación laboral, de marketing, de

producción..., todas las decisiones no se tomarán independientemente de lo

 34

demás socios. Se establecerá una reunión cada 15 días, al inicio del negocio, y

posteriormente mensualmente, donde se juntarán cada uno de los socios y se

expondrán las posibles cuestiones relacionadas con la empresa, y entre todos, se

tomarán decisiones conjuntamente. De esta forma se intenta evitar la dispersión y

la toma de decisiones individuales, que en ocasiones pueden llevar a tener una

opinión muy subjetiva.

Por tanto, no se tomará ninguna decisión sin previamente conversar y dar a

conocer la idea al resto de socios. En el caso de ser una situación que no pueda

esperar dicha reunión, la reunión se anticipará. Y en el caso extremo de que sea

una decisión que deba de tomarse en el momento, consideramos que los socios

saben exactamente la filosofía de la sociedad y sabrán tomar una decisión

acertada, ya que cada uno es especialista de su área funcional.

 35

4.2.1 Organigrama

ASAMBLEA
GENERAL

JUNTA DE JUNTA DE
DIRECTORES VIGILANCIA

GERENTE

DEPTO. DE DEPTO. DE DEPTO. DE

FINANZAS COMPRAS INFORMÁTICA

DEPTO. DE DEPTO. DE DEPTO. DE

MERCADEO ALMACÉN VENTAS

OUTSOURCING

MANTENIMIENTO TRANSPORTE VIGILANCIA

 36

Fuente: Los autores.

5. ÁREA JURÍDICO-FISCAL

5.1 Determinación de la forma jurídica

Antes de elegir la forma jurídica que debe adoptar nuestra empresa, creemos

conveniente realizar un pequeño estudio acerca de las posibilidades que se nos

ofrecen. Este estudio va a consistir en concretar, desde nuestro punto de vista,

que ventajas y que inconvenientes nos supondría el hecho de constituir nuestra

empresa bajo cada una de las formas jurídicas que se encuentran a nuestra

disposición.

5.1.1 Sociedad anónima

Sociedad mercantil, cualquiera que sea su objeto, cuyo capital, integrado por

las aportaciones de los socios, está dividido en acciones transferibles que

atribuyen a su titular la condición de socio, el cual no responde personalmente de

las deudas sociales.

 37

Sus ventajas son: la responsabilidad del accionista es limitada a la cuantía

prometida en el momento constitutivo, es una sociedad regida democráticamente,

los fundadores y promotores pueden reservarse ventajas de carácter económico,

no se exige en le ley un determinado número de socios, basta con uno.

Entre las desventajas que presenta están: puede terminar siendo de otras

personas si compran todas las acciones, responde frente a sus acreedores

ilimitadamente con todos sus bienes presentes y futuros, el capital social no puede

ser inferior a B/.10,000.00, la responsabilidad de los fundadores alcanza a las

personas por cuya cuenta hayan obrado éstos, los promotores responden de la

aportación de la cuarta parte del capital suscrito en le momento constitutivo.

5.1.2 Sociedad de responsabilidad limitada

Sociedad mercantil capitalista, en la cual el capital, que estará dividido en

participaciones sociales, se integrará por las aportaciones sociales de todos los

socios, quienes no responderán personalmente de las deudas sociales.

Sus ventajas son: no se exige un número de socio mínimo, basta con un

único socio para poder crear una S. R. L, los socios tienen derecho a participar en

el reparto de las ganancias sociales y en la cuota de liquidación que será

proporcional a la participación del socio en el capital, los socios tienen derecho de

preferencia en los aumentos de capital con creación de nuevas participaciones

sociales.
 38

Entre sus inconvenientes están: no están especialmente protegidas

fiscalmente, los socios deben realizar prestaciones accesorias que pueden ser o

no retribuidas.

5.1.3 Cooperativa de trabajo asociado

Antes de informarnos acerca de las cooperativas, teníamos pensado

constituirnos bajo la forma de Sociedad de Responsabilidad Limitada, ya que el

capital social no tiene monto fijo y la responsabilidad de los socios es limitada. A

pesar de todo, decidimos seguir buscando información de otras posibles opciones.

De este modo, llegamos a la conclusión de que la forma jurídica que mejor se

adaptaba a nuestras necesidades era la cooperativa de trabajo asociado.

En general, una cooperativa consiste en una agrupación voluntaria de

personas físicas y jurídicas, al servicio de sus socios, mediante la explotación de

una empresa colectiva sobre la base de la ayuda mutua, la creación de un

patrimonio común y la atribución de los resultados de la actividad cooperativista a

los socios en función de su aportación.

De un modo más concreto, por cooperativa de trabajo asociado se entiende

aquella que asocia ante todo y típicamente a trabajadores organizados en

empresas o colectivamente para, mediante su personal trabajo, ejecutar obras,

tareas, o servicios para terceros.

 39

Una vez vista la definición, vamos a profundizar en el tema, tratando los

principales aspectos y características de la cooperativa de trabajo asociado:

PRINCIPIOS COOPERATIVOS: Son los siguientes:

• Adhesión y baja de los socios voluntarias y abiertas.

• Autonomía, gestión y control democráticos e igualdad de derechos políticos

y económicos entre los socios.

• Remuneración limitada a las aportaciones de capital social en el caso de

que los estatutos sociales la establezcan.

• Derecho de los socios a participar en la distribución de los excedentes del

ejercicio en proporción a los servicios cooperativos, si la asamblea general

acuerda su distribución a los socios.

• Educación, formación e información.

• Establecimiento de toda clase de relaciones inter-cooperativas, tanto

económicas como federativas.

• Interés por la comunidad.

CAPITAL SOCIAL: El capital social de la cooperativa está integrado por las

aportaciones de sus socios. Debe estar suscrito en un 100% y desembolsado

como mínimo en un 25% (siempre y cuando el 25% sea igual o superior a

B/.15,000.00). Cabe señalar, que el capital social mínimo para constituir una

cooperativa es de B/.5,000.00. Las aportaciones de los socios no les confieren

derecho alguno sobre el patrimonio de la cooperativa. El capital social de la

 40

cooperativa es variable, en función de las altas y las bajas de los socios, sin

necesidad de modificar los estatutos. Las aportaciones son de dos tipos:

• Obligatorias: Los estatutos fijan la aportación mínima obligatorias para ser

socio de la cooperativa; su cuantía puede ser igual para todos o proporcional a

la actividad cooperativizada por cada socio. La asamblea general puede

imponer en cualquier momento nuevas aportaciones obligatorias.

• Voluntarias. Son aquellas aportaciones acordadas por la asamblea cuya

suscripción y desembolso es voluntario para los socios. El acuerdo de

admisión de las aportaciones voluntarias debe fijar las condiciones de

suscripción, retribución y reembolso.

El socio tiene derecho a exigir el reembolso de sus aportaciones obligatorias

en caso de baja en la cooperativa.

ACTIVIDAD DE LA COOPERATIVA: Un aspecto importante a tratar en este

tema es la necesaria participación del socio en la actividad de la cooperativa.

La necesidad de que el socio participe en la actividad es el emblema de la

cooperativa, la razón de ser de la misma, que se constituye para que el socio tome

parte activa en ella. Por ello, todo en la cooperativa esta subordinado a esta

participación, desde la incorporación del socio a la misma y su permanencia hasta

la distribución de los excedentes producidos.

 41

REGIMEN DE RESPONSABILIDAD: La cooperativa responde de sus

deudas con todo su patrimonio presente y futuro, excepto el correspondiente al

fondo de formación y promoción de la cooperativa. El socio asume en la

cooperativa dos tipos de responsabilidad:

 Por las deudas sociales de la cooperativa, en cuyo

caso su responsabilidad queda limitada al importe nominal de las aportaciones

al capital social. Esta responsabilidad permanece por un periodo de cinco años

a contar desde la fecha de la baja o expulsión por las deudas contraídas por la

cooperativa mientras fue socio de la misma.

 La responsabilidad originada por la actividad

cooperativizada:

 Por las obligaciones que contraiga el socio en el uso de los servicios

cooperativos, la responsabilidad será ilimitada.

 El socio, en caso de baja, seguirá obligado al cumplimiento de los

contratos y otras obligaciones que haya asumido con la cooperativa, en

particular, por el cumplimiento de la actividad económica comprometida

antes de su baja. Como garantía de resarcimiento de los perjuicios

causados por este incumplimiento, la cooperativa podrá retener la

totalidad de las aportaciones del socio hasta que se determine el

importe de tales perjuicios.

 El socio viene obligado a reintegrar las pérdidas cooperativas

imputadas, en la forma y cuantía establecidas por la Asamblea General,

 42

que como mínimo alcanza el 50% de las producidas en el ejercicio

económico.

EXCEDENTES NETOS: Los excedentes netos, que constituyen los

excedentes disponibles, se destinarán:

• Fondos obligatorios de la cooperativa: Los fines de este fondo son la formación

de los socios y trabajadores de la cooperativa en los principios y técnicas

cooperativas, económicas y profesionales; la promoción de las relaciones

intercooperativas; la difusión del cooperativismo; y la promoción cultural,

profesional y social del entorno local o de la comunidad en general.

 Un 9.5% al fondo de educación.

 Un 10% al fondo de previsión social.

 Un 5% al fondo del IPACOOP.

 Un 0.5% al fondo de integración.

 Un 10% al fondo de reserva legal. Se trata de un

fondo irrepartible e inembargable, excepto por las deudas contraídas para el

incumplimiento de sus fines.

Mientras que el fondo de reserva obligatoria no alcance el 50% del capital

social, la dotación a este fondo de formación podrá reducirse hasta el 5%,

destinándose el resto al fondo de reserva obligatoria.

 43

• El resto podrá distribuirse a los socios en concepto de retorno, a la

participación salarial de los trabajadores no socios o destinarse a cualquiera de

los fondos anteriormente dichos, según lo apruebe la asamblea.

El retorno cooperativo es pues la parte de los excedentes cooperativos, una

vez hechas las dotaciones obligatorias, que se distribuye a los socios en

proporción a las operaciones hechas por cada uno con la cooperativa durante el

ejercicio; el retorno puede hacerse mediante su pago en efectivo, mediante la

asignación de las aportaciones voluntarias al capital social, o mediante la creación

de un fondo de retornos o de una reserva voluntaria.

Las pérdidas extracooperativas y extraordinarias se imputarán en su totalidad

al fondo de reserva obligatoria, se eliminará de la reserva legal y, posteriormente,

cuando exista excedentes, deberá ser revertidos hasta establecer el fondo que se

utilizó para amortizar las pérdidas..

Las pérdidas derivadas de la actividad cooperativizada con los socios podrán

imputarse como máximo en su 50% al fondo de reserva obligatoria y el resto a los

socios, en proporción a las operaciones realizadas por cada uno de ellos en la

cooperativa.

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS:

El socio tiene derecho a:

 44

• Participar en los retornos del excedente de ejercicio que se acuerden a repartir.

• La distribución de la parte del excedente de ejercicio repartible, en proporción

al uso que haya hecho de los servicios cooperativos, que se le acreditará en la

forma que acuerde la asamblea general.

• Cobrar, en su caso, los intereses fijados a las aportaciones sociales.

• La actualización del valor de sus aportaciones en las condiciones previstas en

la Ley y en los estatutos sociales.

• La liquidación de su aportación en caso de liquidación o baja de la cooperativa.

• La asistencia, voto y voz en las asambleas generales.

• Elegir y ser elegido para los cargos sociales.

El socio tiene la obligación de:

• Desembolsar las aportaciones comprendidas en la forma que establezcan los

estatutos sociales y los acuerdos de la asamblea general.

• Asistir a las reuniones de los órganos sociales.

• Cumplir los acuerdos sociales válidamente aceptados.

• Participar en las actividades de la cooperativa, en la forma y cuantía

establecida por los estatutos sociales y en los acuerdos de la asamblea

general.

• No realizar actividades de competencia con la cooperativa, por cuenta propia o

de otro, salvo que sean autorizadas expresamente por la asamblea general o

por el consejo rector.

• Participar en las actividades de formación y promoción cooperativa.

 45

• Guardar secreto sobre asuntos y datos de la cooperativa cuya difusión pueda

perjudicar los intereses de la misma.

EL REGIMEN FISCAL: Este ha sido uno de los puntos clave que nos llevó a

la elección de esta forma jurídica, ya que las cooperativas de trabajo asociado

cuentan con una gran cantidad de ayudas para su desarrollo.

Nuestra forma jurídica (cooperativa de trabajo asociado) disfruta de ciertos

beneficios, tales como:

• En el impuesto sobre sociedades, el tipo de gravamen aplicable a la base

imponible, positiva o negativa, correspondiente a los resultados cooperativos

será el 35%.

• Están exentas del pago de impuesto y presentación de declaraciones de

rentas.

• Están exoneradas de las importaciones.

• Cuenta con los incentivos de la Ley 25.

• Otros que establezca el gobierno, de acuerdo al grado de contingencia.

6. ÁREA ECONÓMICA - FINANCIERA

En este capitulo tratamos de describir la información contable con que

cuenta la empresa para realizar la actividad. Esta información parte de un sistema

contable que proporciona a la empresa los medios necesarios para dirigir

eficientemente las operaciones y realizar las tomas de decisiones precisas. El

 46

sistema de contabilidad permite administrar la información contable de todas las

entradas y salidas de efectivo que realiza la empresa mediante el monitoreo

continuo.

El objetivo de la contabilidad a corto plazo es suministrar a la empresa una

herramienta que le permite conocer como se está desenvolviendo

financieramente.

El objetivo a mediano plazo es identificar los planes económicos que debe la

empresa lograr mediante un flujo de efectivo, que muestra los ingresos, costos,

gastos y el capital que se necesita para lograr las metas.

El objetivo a largo plazo consiste en seguir evaluando la actividad de la

empresa mediante los estados financieros .

6.1 Sistema contable de la empresa

Tiene como objetivo el de mostrar el registro de toda las operaciones de la

empresa. Se ha establecido que antes de iniciar la actividad de la empresa, cuente

con los medios adecuados para registrar toda la información que se genere.

6.2 Catálogo de cuentas

Se utiliza para identificar las cuentas en el mayor general con más rapidez.
 47

El catálogo de cuentas estará formado por cuatro dígitos cumpliendo cada

uno de ellos con una importante función para la identificación de las cuentas.

A continuación presentamos el catálogo de cuenta de la empresa

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CATÁLOGO DE CUENTAS

Número de cuenta Nombre de la cuenta

1,000 Activos
1,001 Caja menuda
1,002 Caja general
1,003 Banco nacional Pmá.
1,004 HSBC
1,005 Seguros Pagados por Adelantado
1,006 Inventario
1,007 Cuenta por cobrar Telered
1,008 Equipo de transporte
1,009 Dep. Acumulada Equipo de Transp.
1,010 Equipo de computo
1,011 Dep. de Equipo de Computo
1,012 Equipo de oficina
1,013 Dep. Equipo de Oficina
1,014 Mobiliario de Oficina
1,015 Equipo software
1,016 Dep. Acumulada equipo de Software
2,000 Pasivos
2,001 Cuenta por pagar
2,002 Préstamo por pagar
2,003 Cuenta por pagar C.S.S
2,004 Cuenta por pagar Tran. Ferguson
2,005 Reserva para vacaciones
2,006 Reserva para DTM
2,007 Reserva Prima de Antigüedad
2,008 Reserva Indemnización
 48

2,009 ITBM por pagar

3,000 Capital
3,001 Cert. De aportación
3,002 Excedente del periodo
3,003 Excedente no distribuido
4,000 ingresos
4,001 Ingresos por venta de contado
5,000 Gastos
5,001 Gasto de junta de Directores
5,002 Gasto de electricidad
5,003 Gasto útiles de oficina y papelería
5,004 Gasto de Teléfono
5,005 Gasto de web hostin
5,006 Gastos de viáticos
5,007 Gasto de Publicidad
5,008 Gasto de reparaciones
5,009 Mantenimiento equipo rodante
5,010 Gasto de dep.- equipo rodante
5,011 Gasto de dep.-equipo de oficina
5,012 Gasto de dep.-equipo de comp.
5,013 Gasto de Equipo de Software
5,014 Gasto de flete y transporte
5,015 Gasto de alquiler
5,016 Gasto de agua
5,017 Gato misceláneo
5,018 Gasto imprevisto
5,019 Gasto de combustible
5,023 Gasto de sueldos
5,024 Gasto seguro social
5,025 Gasto seguro educativo
5,026 Riesgo profesional
5,027 Prestaciones laborales
5,028 Prestaciones laborales indemnización
5,029 Gasto de vacaciones
5,030 Gasto de DTM
5,031 Gasto educación
6,000 Costos
6,001 Costo de Ventas
6,002 compras
6,003 Dev. y desc. en compras

6.3 Software a utilizar

 49

La automatización de la información contable es necesaria ya que brinda

datos precisos y oportunos en el momento que se desea, por tal razón para el

desarrollo del sistema contable se ha adquirido un software que reúna las

concisiones y que el mismo se flexible y fácil de manejar. A continuación

describimos el software a utilizar en NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM.

El software, lleva como nombre SBT, el cual esta sobre una base oracle, y

permite manejar los módulos de compras, pedidos , inventarios, contabilidad, y

cheques.

6.4 Flujo de Efectivo

Permite conocer en términos económicos el desenvolvimiento de la actividad

en un periodo determinado. Este informe es de gran ayuda debido a que detalla

las entradas o ingresos y las salidas o egresos

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Flujo de Efectivo
Del 01 de agosto del 2004 al 01 de agosto del 2005

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes Mes Mes
10 11 12
Saldo inicial en la cuenta banco 11,000 11,800 12,200 13,000 13,400 13,800 14,600 15,200 15,600 16,200 14,800
Inversión inicial 21,000
Ventas de contado 15,200 14,384 16,571 15,765 13,918 14,116 15,318 16,524 15,734 16,948 17,116 16,338
Otros ingreso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Flujo de efectivo de operaciones 36,200 25,384 28,371 27,965 26,918 27,516 29,118 31,124 30,934 32,548 33,316 31,138
Salidas de financiamiento.
Compra de software 6,500
Pago de cuenta por pagar 0 10,300 11,500 11,700 11,700 11,700 11,790 10,500 10,900 11,200 11,200 11,300
Gasto de publicidad 350 350 250 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Gasto de alquiler 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800
Gasto de sueldos 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950
Gasto de combustible 180 190 220 230 215 280 220 225 230 240 250 265
Gasto de flete 450 520 540 560 580 600 620 640 600 610 615 620
Gasto de electricidad 125 126 125 126 124 126 128 125 126 128 125 126
Gasto de reparaciones 30 25 15 20 19 20 19 25 35 40 45 30
Letra mensual de préstamo e int. 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125
Total de salidas 9,510 13,38 14,52 14,61 14,61 14,70 14,75 13,49 13,86 14,19 15,11 14,31
6 5 1 3 1 2 0 6 3 0 6
Saldo de flujo de efectivo
Al final del periodo 26,690 11,998 13,846 13,354 12,305 12,815 14,366 17,634 17,068 18,355 18,206 16,822
 51

6.5 Estados financieros proyectados

Los estados financieros son la herramienta general de control sobre las

operaciones de la empresa, ya que permite realizar comparaciones en un periodo

determinado sobre cada uno de los rubros que lo forman.

Mensualmente el contador prepara los estados financieros para dar a

conocer el funcionamiento de la empresa .

El objetivo principal de los estados financieros proyectados es tener

conocimiento por anticipado sobre las actividades operativas de la empresa y

realizar las correcciones o desviaciones.

El estado de Resultado: Presenta en forma resumida un compendio de las

operaciones efectuadas por el negocio durante un periodo determinado y el

producto y rendimiento de la misma. Esta formado por los ingreso, el costo de

venta, los gastos y la utilidad o perdida del período.

El estado de resultado mensual permitirá a la gerencia la verificación de sus

planes a corto plazo y tomar las medidas correctivas.

A continuación presentamos el estado de resultado proyectado para el

periodo comprendido del 01 de agosto del 2004 al 01 de agosto del 2005:

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Estado de Resultado Proyectado
01 de agosto 2004 al 01 de agosto del 2005

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes Mes 9 Mes Mes Mes
8 10 11 12
Ingresos por ventas 15,200 14,384 16,571 15,765 13,918 14,116 15,318 16,524 15,734 16,948 17,116 16,338
Menos costo de ventas 5,500 5,600 5,450 5,470 4,320 5,600 5,380 5,470 5,480 5,610 5,800 5,810
Utilidad bruta 9,700 8,784 11,121 10,295 9,598 8,516 9,938 11,054 10,254 11,338 11,316 10,528

Gasto operativos y administrativos

Gasto de publicidad 350 350 250 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Gasto de alquiler 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800
Gasto de sueldos 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950
Gasto de combustible 180 190 220 230 215 280 220 225 230 240 250 265
Gasto de flete 450 520 540 560 580 600 620 640 600 610 615 620
Gasto de electricidad 125 126 125 126 124 126 128 125 126 128 125 126
Gastos de Reparaciones 30 25 15 20 19 20 19 25 35 40 45 30
Gasto de interés s. prest. 68 67 67 66 66 65 65 64 64 63 63 63
Gasto de Teléfono 68 63 60 60 61 61 61 62 67 67 68 70
Gasto de agua 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Gasto de útiles de oficina 95 80 50 75 72 82 84 85 96 85 85 84
Gasto de seguro social 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102
Gasto de depreciación 110 105 104 104 104 104 104 104 104 104 104 103
Total de gastos operativos y adm 3,333 3,383 3,288 3,198 3,198 3,295 3,258 3,287 3,279 3,294 3,312 3,318
Utilidad o perdida neta 6,367 5,401 7,833 7,097 6,400 5,221 6,680 7,767 6,975 8,044 8,004 7,210
 53

Balance General: Se puede definir como el agrupamiento del activo, pasivo

y patrimonio de los socios para demostrar en un momento determinado, las

condiciones financieras de la empresa. El formato es similar para todas las

empresas.

Es importante señalar que la clasificación de la estructura contable, activo,

pasivo y capital forman la contabilidad básica o ecuación contable. Esta ecuación

expresa el equilibrio entre los activos de la empresa por una parte y los pasivos y

patrimonio de los socios por otra parte

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Balance General
Del 01 de agosto del 2004 al 01 de agosto 2005

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes Mes Mes 12
10 11
Activo
Activo circulante
Caja y Banco 11,000 11,800 12,200 13,000 13,400 13,800 14,600 15,200 15,600 16,200 14,800 16,822
inventario 25,000 20,000 24,000 23,000 22,000 26,000 30,000 27,000 28,000 25,000 26,000 24,000
Total activo circulante 26,000 31,800 36,200 36,000 35,400 39,800 44,600 42,200 43,600 41,200 40,800 40,822
Activo fijo
Equipo de oficina 1,500 1,490 1,489 1,488 1,488 1,487 1,487 1,487 1,486 1,486 1,486 1,485
Equipo de transporte 12,500 12,500 12,400 12,300 12,200 12,000 11,800 11,600 11,400 11,200 11,100 10,800
mobiliario 950 940 930 920 910 900 890 880 870 860 850 840
Equipo de computo 6,500 6,400 6,300 6,200 6,100 6,000 5,900 5,800 5,700 5,600 5,500 5,400
Activos fijos 21,450 21,330 21,119 20,908 20,698 20,387 20,077 19,767 19,456 19,146 18,936 18,525
Total de activos 47,450 53,130 57,319 56,908 56,098 60,187 64,677 61,967 63,056 60,346 59,736 59,347
Pasivos
Cuentas por pagar 10,300 11,500 11,700 11,700 11,700 11,790 10,500 10,900 11,200 11,300 11,300 11,300
Préstamo por pagar 14,200 14,160 14,130 14,100 14,090 14,060 14,030 14,000 13,970 13,940 13,910 13,880
Total de pasivo 24,500 25,660 25,830 25,800 25,790 25,850 24,530 24,900 25,170 25,240 25,210 25,180
Capital
Patrimonio de los asociados 16,583 22,069 23,656 24,011 23,908 29,116 33,467 29,300 30,911 27,062 26,522 26,957
Excedente no distribuido 6,367 5,401 7,833 7,097 6,400 5,221 6,680 7,767 6,975 8,044 8,004 7,210
Total de capital 22,950 27,470 31,489 31,108 30,308 34,337 40,147 37,067 37,886 35,106 34,526 34,167
Total de pasivo y capital 47,450 53,130 57,319 56,908 56,098 60,187 64,677 61,967 63,056 60,346 59,736 59,347
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