Activo fijo

Cuestionario de control interno

PREGUNTAS Respuestas
SI NO N/A

ACTIVO FIJO

¿Las inversiones, ventas o bajas y cancelaciones de activos

1 fijos están autorizadas por un funcionario con facultades
para ello?
2 ¿Las inversiones en activos fijos están basadas en concursos
o licitaciones entre, por lo menos, tres opciones?
3 ¿Existen y se utilizan registros con los detalles de identidad
para cada una de las inversiones en activos fijos?
4 ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los
costos de adquisición respectivos?

¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los registros individuales
5 de activos fijos con las correspondientes cuentas
del mayor?
6 ¿La empresa practica inventarios físicos periódicos de activos
fijos y los compara con registros contables?

¿Está en vigor una política precisa para diferenciar las adiciones

7 al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparaciones
al mismo?
8 ¿Hay una política formal sobre montos para capitalizar erogaciones
y, en su caso, registrarlas directamente en resultados?
9 ¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que
correspondan a las clasificaciones de los equipos respectivos?
10 ¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos fijos por
un perito independiente?
11 En su caso, ¿los avalúos por perito independiente se han
considerado para efectos contables?
12 Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables
¿están claramente separadas en el sistema de contabilidad?

¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado

13 respecto a ciertos equipos cuyo valor y riesgo de uso
lo amerita?

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )
Comentarios adicionales: de las preguntas que se realizaron se pudo observar
que tienen un control en relacón al activo fijoy a la forma de registrar
Responsable de la evaluación: Alejandro López López
Iniciales Fecha Firma

Fuente:Auditoria de estados financieros : práctica moderna integral / Gabriel Sánchez

Curiel México, D.F. : Pearson, 2015
Observación