RESOLUCION DE CASOS PARA LAS INVERSIONES

DETERMINARAN LOS DOS AOS PARA ESTE CASO 2014 Y 2015, DEBIDO AL RESULTADO FINAL DEL VALOR E

Adquisicin de una revolvedora de azucares a presin y olla de gas, $ 45,300 el cual s

AO 2014
Monto original del equipo
porciento mximo autorizado
Deduccin histrica anual
12 meses del ao
Deduccin de un mes
Meses que se utiliz
Deduccin histrica de "X" meses

45,300.00
0.05
2,265.00
12
188.75
10
1,887.50

MOI del equipo

45,300.00

(-)
(=)

Deduccin histrica calculada (de acuerdo al

tiempo utilizado)
Saldo del valor del equipo

1,887.50
43,412.50

(-)
(=)

(X)
(=)

Deduccin histrica
Factor de ajuste
Deduccin ajustada del ejercicio

1,887.50
1.0000
1,887.50

(X)
(=)

(x)
(=)
(/)
(=)
(X)
(=)

(x)
(=)
(/)
(=)
(X)
(=)

PERIODO DE AJUSTE
INPC DE JULIO 2014
INPC DE MARZO 2014

113.032
113.099

0.9994075987 (=) 1

115.764
113.099

1.0235634267 1.0235

De 2014 a 2015
INPC DE MAYO 2015
INPC DE MARZO 2014

La empresa adquiere 5 equipos de cmputo para las oficinas en $ 25,400 cada una en

(x)
(=)
(/)
(=)
(X)
(=)

(-)
(=)

AO 2014
Monto original del equipo
porciento mximo autorizado
Deduccin histrica anual
12 meses del ao
Deduccin de un mes
Meses que se utiliz
Deduccin histrica de "X" meses

137,100.00
0.30
41,130.00
12
3,427.50
9
30,847.50

MOI del equipo

137,100.00

Deduccin histrica calculada (de acuerdo al

tiempo utilizado)
Saldo del valor del equipo

30,847.50
106,252.50

(X)
(=)

Deduccin histrica
Factor de ajuste
Deduccin ajustada del ejercicio

PERIODO DE AJUSTE
AO 2015
INPC DE JULIO 2015
INPC DE ABRIL 2015

30,847.50
1.0000
30,847.50

116.128
116.345

0.9981348575

O AL RESULTADO FINAL DEL VALOR EN LIBROS CONTABLES

olla de gas, $ 45,300 el cual se adquiri en marzo de 2014 utilizndose hasta noviembre de 2015
AO 2015
Monto original del equipo
porciento mximo autorizado
Deduccin histrica anual
12 meses del ao
Deduccin de un mes
Meses que se utiliz
Deduccin histrica de "X" meses

45,300.00
0.05
2,265.00
12
188.75
11
2,076.25

MOI del equipo

45,300.00

Deduccin histrica calculada (de acuerdo al

tiempo utilizado)
Saldo del valor del equipo

2,076.25
43,223.75

Deduccin histrica
Factor de ajuste
Deduccin ajustada del ejercicio

Saldo deducible para el ao 2016

M A My J

Jl

1 2

6 7

E F

M A My J Jl A S O

1 2

S O N

2,076.25
1.0235
2,125.04

2,125.04 Se tomar nicamente lo relativo

al ao 2015 debido a que en estricto sentido

el 2014 que fue cuando se adquiri se aplico en 2015
y el ejercicio que estamos realizando es el ao 2016

9 10
N

4 5.5 6 7 8 9 10 11

cinas en $ 25,400 cada una en abril de 2015 y tuvieron los siguientes gastos $ 7,800 por gastos de

RESULTADO GENERAL
MOI del equipo
Deduccin en libros 2015

137,100.00
30,847.50

MOI DEL EQUIPO ACTUALIZAD EN LIBROS

CONTABLES A 2016

106,252.50

Saldo deducible para el ao 2016

30,847.50

A My J Jl

1 2

4.5.5

S O N

8 9

Recordando lo que dicta la ley el ltimo mes de la

primera mitad del periodo en que fue utilizado el bien
en el ejercicio

14 utilizndose hasta noviembre de 2015

RESULTADO GENERAL
MOI del equipo
Deduccin en libros 2014
Deduccin en libros 2015

45,300.00
1,887.50
2,076.25

MOI DEL EQUIPO ACTUALIZAD EN LIBROS

CONTABLES A 2016

41,336.25

mar nicamente lo relativo

o 2015 debido a que en estricto sentido
14 que fue cuando se adquiri se aplico en 2015
jercicio que estamos realizando es el ao 2016

Recordando lo que dicta la ley el ltimo mes de la

primera mitad del periodo en que fue utilizado el bien
en el ejercicio

os siguientes gastos $ 7,800 por gastos de envo e importacin, flete y seguro del transporte por $

dando lo que dicta la ley el ltimo mes de la

ra mitad del periodo en que fue utilizado el bien

y seguro del transporte por $ 2,300

INSTRUCCIONES: CALCULE EL PAGO PROVISIONAL

INGRESOS PROPIOS DEL GIRO

45,600

OTROS INGRESOS ACUMULABLES

17,000

MANO DE OBRA
INTERESES DEVENGADOS A CARGO

(-)
(=)
(-)
(=)

(-)
(-)
(=)

$689,000

INTERESES DEVENGADOS A FAVOR

$46,700
5,600

GASTOS GENERALES

48,900

DEDUCCION DE INVERSIONES

32,000

COMPRAS DE MERCANCIAS

96,400

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES

TOTAL DE DEDUCCIONES
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO (UFI)

765,450
182,900.00
582,550.00

DEDUCCION DE PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

REFI
ISR DEL EJERCICIO 30%
ISR DEL EJERCICIO 2014

11,000.00
571,550.00
0.30
171,465.00

REFI DEL 2014

ISR CORRESPONDIENTE AL REFI DEL
EJERCICIO ACTUAL
PARTIDAS NO DEDUCIBLES DE ISR
UFI NETA DEL EJERCICIO 2014

571,550.00
171,465.00
0
400,085.00

E EL PAGO PROVISIONAL DE ISR, CONFORME A LOS SIGUIENTES DATOS

INGRESOS NOMINALES ENERO

37,800

INGRESOS NOMINALES FEBRERO

35,670

PERDIDA FISCAL DE LOS EJERC.ANTERIORES

11,000

AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE

13,850.00

PAGO PROVISIONAL 2015

UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO (UFI)
INGRESOS NOMINALES DEL MISMO EJERCICIO

582,550.00
751,600
ENERO 2015

(x)
(=)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(-)
(=)

COEFICIENTE DE UTILIDAD
INGRESOS NOMINALES ENERO
UTILIDAD PARA PAGO PROVISIONAL
PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES
BASE GRAVABLE PARA EL PAGO PROVISIONAL
TASA 30%
TOTAL DE ISR A PAGAR
RETENCIONES DEL CONTRIBUYENTE
PAGOS PROVISIONALES DE MESES ANTERIORES

TOTAL DE PAGO PROVISIONAL DEL PERIODO

0.7750
37,800
29,295
11,000
18,295
0.30
5,489
0
0
5,489

0.7750798297 TOMAMOS HASTA LA DIEZMILESIMA CIFRA

ART. 9 RLISR
FEBRERO 2015
0.7750
73,470
56,939
11,000
45,939
0.30
13,782
0.00
5,489
8,293