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CUESTIONARIO QUE SE UTILIZA PARA EFECTOS DE COTIZACION DE

HONORARIOS PROFESIONALES PARA EFECTOS DE DICTAMEN DE


OBLIGACIONES DE SEGURO SOCIAL/INFONAVIT Y EVALUACION DEL
CONTROL INTERNO DEL RUBRO DE SUELDOS Y SALARIOS.
NOMBRE DE LA EMPRESA:_______________________________________________
EJERCICIO SUJETO A REVISION_________________________________________
RUBRO DE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS PRESTACIONES
I. ASPECTOS GENERALES:

SI

Existe
en
departamento o
humanos?

Se
manejan
en
el
departamento
encargado, expedientes de personal
por
cada
trabajador?
DE
MANERA
MANUAL O ELECTRONICA?

En cuanto
impuestos:

NO

la
empresa
un
rea de recursos

las

retenciones

de

el salario base de cotizacin


para efectos de la Ley del
Seguro Social, se integra de
conformidad
con
las
disposiciones establecidas en
la referida Ley?

Con respecto a las cedulas de pago


C.O.P. se realiza el siguiente
trabajo?
Previo
al
pago
correspondiente, son revisados
minuciosamente con el fin
de
verificar
su
correcta
determinacin
Se confrontan las incidencias
reflejadas en la cedula de
cuotas, contra los reportes
emitidos en la nomina y la
informacin
fuente
correspondiente
1

II. CONTRATOS
Se

elaboraran contratos de trabajo


laborales por escrito para todo el
personal que ingresa a la compaa?
Individual o colectivo?

Existe sindicato dentro de la compaa?


Existe reglamento interior de trabajo

III. NOMINAS
Existen polticas por escrito previamente
establecidas por la administracin de la
empresa para determinar:
Fechas y frecuencias de pagos
de sueldos
Aprobacin de los sueldos para
personal autorizado
Autorizacin
tiempo extra

por

escrito

de

Se
reportan
por
escrito
al
departamento
de
nominas
las
incidencias
ocurridas,
en
los
periodos de nomina, altas, bajas,
modificaciones
de
salario,
ausencias, permisos con o sin goce
de sueldo, entre otras?

Por
lo
que
se
refiere
a
la
aplicacin contable de la nomina:
existe un catalogo de cuentas
y
su
correspondiente
instructivo, en el que se
describan
brevemente
los
conceptos que afectan a las
mismas?

IV. CONTROLES DE ASISTENCIA

La empresa utiliza
tiempo y asistencia?

Para efectos del seguro social,


periodos de ausentismo sin goce
salario, se realizan los ajustes
los pagos de cuotas (no pago
cuotas?

informes

de
en
de
en
de

V. REMUNERACIONES Y PRESTACIONES

La empresa maneja un tabulador de

salarios, para
remuneraciones
CATEGORIAS?

la
al

asignacin de
personal
POR

Existe alguna poltica para el pago


de percepciones extraordinarias al
personal
tales
como,
gratificaciones,
compensaciones,
premios?

VI. INTEGRACIN DE SALARIOS

Maneja
la
empresa
tablas
de
factores
POR
CATEGORIAS
de
integracin de salarios?, en caso
afirmativo:
los factores de integracin
se calculan con base en las
remuneraciones y prestaciones
efectivamente
pagadas
al
personal?
se
verifica
peridicamente
que
los
factores
de
integracin de salarios sean
actualizados de acuerdo a los
incrementos
en
las
remuneraciones y la antigedad
del personal?

VII.

Existe
en
la
empresa
un
departamento y/o una persona que se
encargue exclusivamente del clculo
de los salarios integrados?

Se
utiliza
algn
programa
cmputo para el clculo de
salarios base de cotizacin?
INDIQUE
NOMBRE
Y
Describa
funcionamiento

de
los
su

AVISOS DE AFILIACIN

Existe alguna persona encargada


exclusivamente para la elaboracin
de
avisos
de
afiliacin,
modificacin de salarios y bajas?

Conforme

se

va

incrementando

la

antigedad
del
personal,
se
presentan los avisos de modificacin
de salarios ante el IMSS?

VIII. OTROS ASPECTOS RELEVANTES PARA LA


REVISION.

Los
expedientes
del
personal,
incluyen cuando menos la siguiente
informacin
autorizacin de ingreso
avisos afiliacin presentados
al IMSS, MODIFICACIONES DE
SALARIOS Y BAJAS

Ha
implementado
la
empresa
diferentes
procedimientos
que
permitan
llevar
controles
de
siniestralidad laboral DE CADA CASO
SUSCITADO?

Tienen
implementado
planes
de
previsin social por escrito, por
categora de trabajadores (confianza
y dems trabajadores? (anexar copia
del mismo o indicar listado de
prestaciones de previsin social)

Tienen
contratado
personal
por
honorarios,
comisionistas
o
destajistas,
que
desarrollan
el
trabajo en las instalaciones de la
empresa? (indique % que representa
del total de la nomina)

Manejan personal, que en trminos de


la LISR (art. 110), se asimilan a
salarios? (indique % que representa
del total de la nomina)

Manejan personal subcontratado, que


desarrolla los trabajos directamente
en las instalaciones de la compaa
conocida como outsourcing? (indique

% que representa
nomina)

del

total

de

la

En el ejercicio de revisin, se
tiene contratado personal por medio
de
sociedades
cooperativas,
sociedades en nombre colectivo o
sociedades civiles? (indique % que
representa del total de la nomina)

Tienen
implementado
el
pago
de
honorarios a miembros del consejo?
(indique el % que representa del
total de la nomina)

La empresa tiene contratado los


servicios de un medico particular,
que
atienda
enfermedades
o
accidentes menores?

Existen trabajadores con salarios


topados
para
efectos
del
imssinfonavit?
(en
su
caso
indique
numero de trabajadores)

En los ltimos 5 aos, ha tenido


visitas domiciliarias o revisiones
de escritorio por parte del imssinfonavit?
(en
su
caso
indique
cuantas revisiones)

Dentro
del
ejercicio
sujeto
a
revisin, existen laudos, donde se
determinan salarios cados? (en su
caso indique numero de casos y monto
aproximado de dicha prestacin)

Indique el nmero de trabajadores


promedio, que de acuerdo a su ltima
declaracin anual de prima de riesgo
de trabajo manifest.

Indique
si
tiene
un
rea
auditoria interna o contralora?

Del ejercicio sujeto a revisin,


tiene presentada las declaraciones
informativas de sueldos, asimilables
y honorarios? Anexo 1 y 2 del DIMSAT.

En

sus

registros

contables,

de

se
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diferencian
cada
una
de
los
conceptos de pagos por salarios,
asimilables, honorarios, etc.?

Indique
el
numero
sujetos a revisin:

EN CASO DE UTILIZAR UN SOFTWARE,


PARA EL PROCESAMIENTO DE LA NOMINA,
INDIQUE EL NOMBRE DEL MISMO

PERSONAS RESPONSABLES

de

registros

FIRMAS (EN EL MOMENTO EN QUE


SEA CONTRATADO EL SERVICIO)

NOMBRE REPRESENTANTE LEGAL


DE LA EMPRESA.

NOMBRE CONTADOR INTERNO DE


LA EMPRESA.

FECHA EN QUE SE REALIZA EL PRESENTE CUESTIONARIO_______________

DOCUMENTACION MINIMA NECESARIA QUE SE SOLICITARA A LA


EMPRESA, PARA LLEVAR A CABO LA AUDITORIA DE IMSS/INFONAVIT
D O C U M E N T O (copias, preferentemente con sello y firma de
empresa)

A P L I C A

SI
1

REGISTRO SAT (CLAVE DE SALARIOS)

REGISTRO PATRONAL IMSS

ACTA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES (EN SU CASO)

PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL (EN SU CASO)

PLAN DE PREVISION SOCIAL Y SUS MODIFICACIONES (EN SU CASO)

REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO ( Y SUS MODIFICACIONES)

COPIA DE IDENTIFICACION OFICIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL (IFE,


PASAPORTE, ETC)

NO

ARCHIVO PERMANENTE

II DOCUMENTACION A SOLICITAR DURANTE LA REVISION

D O C U M E N T O

A P L I C A
SI
NO

MOVIMIENTOS AFILIATORIOS
a) Altas
b) Reingresos
c) Bajas
d) Modificaciones de salarios

DECLARACION ANUAL DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO, CON SUS


INCIDENCIAS
a) Das subsidiados por riesgos de trabajo
b) Dictamen de incapacidad permanente total o parcial
c) Dictamen de defunciones por riesgos de trabajo
d) Formato Clem inicial
e) Reporte de movimientos mensual de incidencias
f)

Reporte de movimientos anual de incidencias

Formatos ST-1, ST-7, ST-8 y ST-9


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NOMINAS Y REGISTROS DE PERCEPCIONES


MUESTRA)

(PARA OBTENER LA

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RELACION DE TRABAJADORES QUE RECIBIERON PTU EN EL EJERCICIO Y


DECLARACION DONDE SE DETERMINO.

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DIAGRAMAS DEL SISTEMA DE NOMINAS (EN SU CASO) (PRUEBAS AL


SISTEMA)

13

REPORTE DE TIEMPO EXTRA

14

LISTAS DE ASISTENCIA O CONTROLES DE ASISTENCIA

15

COPIA DE LAS DIFERENCIAS DE LAS CUOTAS PAGADAS CON MOTIVO DEL


DICTAMEN

16

RELACION DE AVISOS PRESENTADOS CON MOTIVO DE LA AUDITORIA

17

LISTA DE INVENTARIO DEL EQUIPO ACTUAL (MES ANTES DE


PRESENTACION DEL DICTAMEN)
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18

MANIFESTACION DE LOS PROCESOS DE TRABAJO (MES ANTES DE LA


PRESENTACION DEL DICT)

19

LISTA DE MERCANCIA O MATERIA PRIMA QUE SE UTILIZA (MES ANTES


DE LA PRESENTACION DICT)

20

RELACION DE LA LISTA DE TRABAJADORES POR ANTIGEDAD (DIA, MES


Y AO DE CONTRAT)

21

SOLICITUD DE PAGO EN PARCIALIDADES POR DIFERENCIAS DEL


DICTAMEN (COPIAS)

22

COPIA DE LA PRIMERA PARCIALIDAD, POR DIFERENCIAS DEL DICTAMEN

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BALANZA DE COMPROBACION Y AUXILIAR DE GASTOS RELACIONADOS A


SUELDOS, PRESTACIONES, HONORARIOS, COMISIONES MERCANTILES

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DIM (ANEXO 1 Y ANEXO 2)

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