UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PÚBLICA Y FINANZAS

DE LA CARRERA DE TECNICO EN MICROFINANZAS

CASO PRACTICO NO. 1-PLANIFICACION (INVENTARIO)

1. TRABAJO A DESARROLLAR

Con la información provista en los incisos 2 al 4 abajo, se solicita que prepare la Evaluación del
Riesgo de Control ,y la Matriz de Planificación para el rubro de inventario que tiene un valor de
L.2,000,000 en los estados financieros. El inventario consiste de 2,000 repuestos de autos.

2. OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DEL INVENTARIO

FISICO

Determinar que:

a. El inventario registrado existe físicamente.

b. Todo el inventario esta registrado (nada se ha omitido en registro)

3. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DEL INVENTARIO FISICO

a) Empleados independientes de la bodega y contabilidad tienen que tomar los inventarios

físicos
b) Inventarios físicos deben tomarse por lo menos una vez cada dos años
c) Tienen que comparar los inventarios físicos para cada item con los controles auxiliares
(kardex) e identificar las diferencias
d) Debe preparar memo para la aprobación del director del proyecto para que el contador
haga los ajustes a los libros para que el valor del libro mayor y los auxiliares sea el
mismo que el inventario físico

4. RESULTADOS DE LOS PRUEBAS DE CONTROL DEL INVENTARIO FISICO

a) Los empleados que tomaron el inventario físico fueron el contador y el auditor interno.
b) Tomaron el inventario físico cada dos años.
c) Compararon el inventario físico para el 70% de los ítem con los auxiliares para
identificar diferencias.
d) Prepararon un memo para la aprobación del director del proyecto para que el contador
hiciera ajustes al los libros para que el valor del libro mayor y los auxiliares fuera el
mismo valor del inventario físico.