GUIA DOCUMENTOS MERCANTILES

PROFESOR: Ximena Martínez

Objetivo: Recordar y completar correctamente documentos asociados con el proceso

de compraventa.

BOLETA DE COMPRAVENTAS Y SERVICIOS

 Es el más común de los documentos de tipo contable y deben entregarlo los comerciantes a
todos los consumidores finales que compren un determinado artículo. Entregar una boleta es
obligatorio para el comerciante, solo se exime de entregar boletas cuando el valor de la venta
es menor a $200.
 Tiene dos ejemplares: el original es del vendedor y la copia se entrega al cliente.
 Que datos deben venir pre-impresos en la boleta:
o Razón social o nombre del contribuyente que emite las boletas.
o Rol único tributario (R.U.T) del contribuyente que emite la boleta.
o Domicilio del lugar donde se encuentra el negocio.
o Número de la boleta, la numeración de las boletas debe ser en orden correlativo, es
decir de menor a mayor sin saltarse ningún número.
o En todas las boletas deberá aparecer en un lugar visible el nombre del documento
(BOLETA DE VENTAS Y SERVICIOS).
o Para tener valor legal las boletas
deben ser timbradas por el S.I.I. antes
de ser utilizadas.
 Que datos deben llenarse en la boleta
o La fecha de emisión (día, mes y año en
que se realiza la venta).
o El monto de la venta, expresado en
valor Bruto (el monto incluye el IVA).
Se puede detallar los productos y su
valor (no es obligatorio) o sólo colocar
el total.
o No debe anotarse los centavos

FACTURA
 Es otro documento que se utiliza en la operación de compraventa. Debe ser emitido a toda
persona que la requiera, pero por lo general se utiliza para las operaciones de compra y venta
entre comerciantes.
 La razón que sea el documento oficial para operaciones entre comerciantes obedece a que
lleva un detalle del I.V.A. que es un dato que siempre es necesario en los libros de los
comerciantes.
 Las facturas deben ser emitidas en 3 ejemplares que son:
o ORIGINAL (cliente), se entrega al comprador.
o DUPLICADO (S.I.I.), queda en poder del vendedor.
o TRIPLICADO (Control Tributario), se entrega al comprador.
El original y segunda copia se entregan al comprador, quedando en el talonario la tercera
copia, en poder del vendedor.
 Que datos deben venir pre-impresos en la Factura:
o Un recuadro en el extremo superior derecho donde se indica el R.U.T., el nombre del
documento y el número de la factura, esto debe estar impreso con tinta roja.
 o En el extremo superior izquierdo debe ir el nombre o razón social, domicilio, giro,
teléfono, y otros datos del contribuyente que emite la factura (incluidas las direcciones
de todas sus sucursales si las tuviera).
o La numeración de las facturas debe ser correlativa.
o Para tener valor legal las facturas deben ser timbradas por el S.I.I. antes de ser
utilizadas.
 Que datos deben llenarse en la Factura
 Debajo de los datos pre-impresos
del emisor de la factura, debe ir
fecha de la operación, nombre,
domicilio, R.U.T., giro,
condiciones en que se efectúa la
operación y otros datos del
comprador.
 Luego debe estar el detalle de la
operación con indicación de la
cantidad, artículos, precio
unitario y precio total.
 En el extremo inferior debe
indicarse precio neto, valor del
I.V.A. y el precio total. Este último
valor debe escribirse con letras
para que no queden dudas del
monto de la operación efectuada.

GUIA DE DESPACHO
 Es el documento que acompaña las
mercaderías en el trayecto desde el
lugar de venta hasta el domicilio del
comprador.
 La guía de despacho no tiene indicación
de impuesto por lo tanto no se registra
en el libro de ventas o compras y sirve
solo para verificar la existencia de
mercaderías en una empresa cuando se
efectúa el inventario, por lo general la
guía de despacho la recibe el
bodeguero de la empresa que compra.
 La guía de despacho es un documento
muy importante para certificar la
propiedad de las mercaderías, es por
ello que Carabineros de Chile exige a los transportistas la exhibición de estos documentos
para evitar el transporte de mercaderías robadas o de dudoso origen.
 La guía de despacho solo contiene indicación de cantidad, artículos y precio unitario, solo en
algunos casos lleva columna total y por lo general no se suma.

NOTA DE CREDITO
 Para que exista emisión de una nota de crédito debe haberse emitido previamente una
factura.
  La nota de crédito se utiliza para documentar un crédito a favor de la persona a la que se le
emitió previamente una factura. Para esto rebaja valores de la factura original.
 La nota de crédito rebajara los valores de la factura por las siguientes razones:
o Por no tener la empresa en sus bodegas todas las mercaderías que indica la factura.
o Por devoluciones de mercaderías por parte
de la empresa que compra y que es
aceptado por la empresa que vende.
o Por disminución en los valores facturados
(rebajas de precios).
o Por cualquier motivo que disminuya los
valores que indica la factura (descuentos
especiales o errores de la factura).
o Para tener valor legal la nota de crédito
debe tener las mismas exigencias que
tiene la factura, ya que, es un documento
complementario de la factura.

NOTA DE DEBITO
 También constituye un documento que se emite con
posterioridad a una factura. La nota de débito
modifica los valores facturados aumentando estos
valores, es decir, se utiliza para documentar un débito
de la persona a la que se le emitió previamente una
factura.
 La nota de débito aumentara los valores facturados
por las siguientes razones:
o Aumento de los precios indicados en la
factura.
o Cobro de alguna cantidad que por error no se
incluyó en la factura.
o Intereses y recargos por mora en el pago de la
factura.
o Por cualquier razón que aumente los valores
de una factura.

EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS

 Es un registro obligatorio de información contable de transacciones que se llevan a

cabo durante un período tributario (mes/año), y su resultado es un detalle y
resumen de ventas y compras y sus documentos asociados y agrupados
convenientemente.
 El este libro se registran las compras y ventas diarias que realiza el contribuyente
con el objetivo principal de calcular, declarar y pagar (si corresponde) el IVA al SII,
los días 12 de cada mes.
 Con el inicio de actividades del contribuyente, autorizado por el SII y la
municipalidad correspondiente, podrá hacer uso de talonario de boletas, guías de
despacho, notas de crédito/débito y facturas; todos estos documentos timbrados por
el SII. Cada vez que haga uso de estos documentos mercantiles, deberá dejar el
registro de ello en el libro de Compras y Ventas, esto lo hará en forma mensual.

 Los contribuyentes afectos al IVA y al impuesto adicional, pueden llevar un solo libro
de Compras y Ventas, en el cual deben registrar todas sus operaciones:
 o Compras
o Ventas
o Importaciones
o Exportaciones
o Prestaciones de Servicios.
o Etc.
 Deben registrarse en forma separa todas aquellas operaciones que recaigan sobre
bienes y/o servicios exentos de impuesto.
 Los contribuyentes pueden llevar un número mayor de libros de acuerdo a sus
necesidades contables, incluso pudiendo llevar esta información en sistemas
computacionales de contabilidad.

 Todos los libros que lleve el contribuyente deben registrar los siguientes datos
(artículo 75º del Reglamento de la ley sobre impuestos a las ventas y servicios):
o Número y fecha de las facturas, liquidaciones, notas de crédito o de débitos,
emitidas por los contribuyentes;
o Individualización del proveedor o prestador de servicios;
o Número del RUT o RUN del proveedor o prestador de servicios;
o Monto de compras o ventas, prestación o utilización de servicios exentos
consignados en los referidos documentos;
o Monto de compras o ventas, prestación o utilización de servicios afectos
consignados en los mismos, y
o Impuesto recargado en las compras, en las ventas de bienes o en las
prestaciones de servicios, según conste en las facturas, notas de crédito o de
débito.

 Al final de cada mes se hará un resumen separado de la base imponible, débitos y

créditos fiscales para el IVA y para los impuestos especiales a las ventas y servicios,
cuando corresponde.
 Este resumen deberá coincidir exactamente con los datos que deben anotarse en el
formulario de declaración y pago de estos impuestos, previo los ajustes que
procedan por las notas de crédito y débito recibidas o emitidas en el período
tributario respectivo.
 Todas las anotaciones efectuadas en estos libros deben justificarse con la
documentación legal correspondiente.
 Este resumen debe coincidir exactamente con los datos que se registren el
formulario de declaración y pago de impuestos (formulario 29) que se utiliza los días
12 de cada mes.

 Los contribuyentes afectos a IVA, cuando emitan boletas, deben anotar diariamente,
en el libro de Compras y Ventas, los siguientes datos (Artículo 76º del reglamento de
la Ley sobre Impuesto a las ventas y servicios).
o Año, mes y día del respectivo documento.
o El número de la primera y la última boleta de cada talonario usado en forma
correlativa. En el caso de que se emplee simultáneamente más de un
talonario, la exigencia legal se aplica a cada uno de ellos).
o El monto total de las operaciones diarias, incluyendo separadamente aquellas
inferiores al monto mínimo sobre el cual exista la obligación de otorgar el
documento
o Las ventas de especies y prestación de servicios gravada y exenta.
 A fin de cada mes, los contribuyentes deben registrar resumidamente en el libro de
compras y ventas:
o El total de las ventas o servicios afectos correspondientes a ese período
tributario, separando el monto neto y el impuesto incluido.
o El total de las ventas o servicios exentos.
TALLER 1
EJERCICIO 1
Enunciado:
Determine el valor Neto, IVA y total de las siguientes compras/ventas.
1) Se compran:
 400 Pares de Zapatos a $ 12.000 c/u.
 100 Pares de Botas a $ 18.000 c/u
 50 Pares de zapatillas a 7.000 c/u
Nota: Los precios no incluyen IVA.
2) Se vende c/iva un equipo de música a $ 175.000.
3) Se compran más IVA, los siguientes productos:
 38 escobas a $2.000 c/u
 20 escobillones a $1.800 c/u
4) Se venden 7 estantes de libros de 2 mts. De altura a $ 80.000 c/u más IVA.

EJERCICIO 2
Enunciado:
El Sr. Francisco Pérez recibe la factura mensual por mantenimiento de sus computadores
correspondiente al mes de marzo de 2007.
Valor del servicio $324.900 que incluye impuesto.
El documento es emitido el 31 de marzo con el número 26534.
El domicilio comercial del Sr. Pérez es: Las Industrias, 7365 La Pintana, Rut Nº6.874.274-5.
Los datos del prestador del servicio son: Philips S.A., Avda. Sta. María 6640 Providencia,
RUT 89.027.487-9, giro reparación y mantenimiento computacional.

* Llenar factura respectiva.

EJERCICIO 3
Enunciado:
La Empresas Looney Tunes Warner Bros. S.A., Ropa infantil y juvenil.
Ventas al mayor y detalle, con domicilio en Avda. Italia 1195 Providencia, Rut 82.835.663-
8, fono 3539475, fax 6357847 vende a Productos Victoria con domicilio en Huérfanos 1134
Of. 1030, Rut 76.945.900-3, los siguientes artículos:
34 piluchos celestes a $5.087 c/u
72 soquetes Nº0 a $583 c/u LOS PRECIOS NO INCLUYEN IVA
230 mamaderas rosadas a $620 c/u Nº del documento 23.875
362 pañales desechables a $210 c/u Fecha de emisión: 23 de marzo de 2007.

* Llenar factura y Guía de despacho respectivas.

EJERCICIO 4
Enunciado:
Productos Victoria, luego de revisar las mercaderías recibidas, detectó la falta de algunos
productos.
Las cantidades efectivamente recibidas fueron las siguientes:

Piluchos celestes: 33
Soquetes Nº0: 70
Mamaderas: 228
Pañales: 360

* Confeccione la Nota de Crédito que debería recibir Productos Victoria, por los
productos faltantes.
EJERCICIO 5
Enunciado:
El señor Francisco Pérez (del ejercicio 2), paga con cheque al día, nominativo a nombre de
su prestador de servicios.

Productos Victoria (del ejercicio 3) emite cheque a treinta días, nominativo y cruzado a
nombre de Empresas Looney Tunes Warner Bros. S.A.

* Emita ambos cheques, utilizando el formato adjunto.

TALLER 2
Ejercicio Nro. 1
La Empresa “El Puerto Terrestre SA” Rut 99.495.770-3, domiciliada en Carretera el Sauce
# 147, Los Andes, Giro Almacenaje y Bodegaje de Mercaderías, a través de su encargado de
RRHH don Patricio Santander, solicita cotizar coctel de aniversario por lo siguiente a la
empresa Delicias Ltda. Rut 56.890.000-k, Giro Restaurant y eventos, Dirección San Nicolás
nro. 1068, Santiago.

Detalle
Neto IVA Total
200 empanadas de 180 V/N 36.000 6.840 42.840
coctel
200 Dulce mini 230 VN
400 Brochetas Mixtas 2.000 c/u VN
300 Coctel de mariscos 5.500 c/u VUN

La Solicitud se hace el 05 de Junio de 2015 Nro. de Docto xxxxxx, la Cotización se realiza

el 06 de Junio de 2015 con una vigencia de 15 días Nro. de Docto xxxxxx, las condiciones
de venta son 50 al contado y saldo a 30 días.
La Factura es emitida el 12 de Junio 2015, Nro. de Docto xxxxxx
Por pedido Extra la empresa Delicias Ltda. Cobra lo siguiente Nro. de Docto

5 Manteles $1.000 c/u

2 Mesas Mesas $3.000 C/u
200 Cubre silla $1.500 c/u
50 Centros de Mesa $ 2.000 c/u

Todos los valores en Bruto.

Emitir la documentación Correspondiente.

Ejercicio Nro. 2

Confeccionar la documentación mercantil que sea necesaria:

La Empresa Comercial Los Grandes Ltda., Rut 87.777.320-1, cuyo giro comercial es
Zapatería, está ubicada en Esmeralda Nro. 2155 Los Andes, fono 465577, y representada
legalmente por el Sr. Roberto Olguín Rut 12.658.989-6.

15-03-2016 Don Roberto necesita para arreglar el local y poner una repisa lo siguiente:

2 planchas de Melamina $ 4.690 C/u Valor Bruto

6 escuadras para repisa $ 1.680 c/u valor neto
½ kilo de tornillos a $ 5.500.- el Kilo valor bruto

16-03-2016 se solicita cotización a Ferreterías Salinas y Fabres Ltda. Rut 85.421.475-0,

dirección Los Aromos 320 Los Andes fono 342057, giro Ferretería, nro. de docto 10321.

17-03-2016 Se emite factura nro. 34234.

20-03-2016 Los Grandes Ltda. Vende lo siguiente, con nro. de docto 4327

10 pares de Botines a $12.990 c/u valor bruto

15 pares de botas a $21.990 c/u valor bruto
10 pares de mocasines a $14.990 c/u Valor Bruto

Vende a Stylos Ltda., Rut 85.506. 324-k, domiciliado en calle Rancagua 456 Los Andes, giro
Comercial, condición de Venta 50 % contado y saldo a 30 días

22-03-2016 Salinas y Fabres cobra flete por traslado de materiales según documento nro.
3874, por Flete a $ $45.890 valor neto

30-04-2016 Los Grande Ltda. cobra por intereses generados por el crédito (atraso en el
pago de la factura) según documento 323 $33.000 Bruto.

Ejercicio 3

Confeccionar la documentación comercial requerida según los antecedentes entregados.

La Empresa “Los Tortolitos Ltda.” Rut 78.445.745-3, domiciliada en Calle Esmeralda #

3293, Los Andes, Giro Fabricación y distribución, a través de su encargado de Adquisiciones
Srta. Josefina González Leiva Rut 15.231.420-k, solicita cotizar para la producción de
Chocolates del día del Padre lo siguiente, a la empresa Distribuidora Choco Dulces Cía.
Ltda. Rut 65.432.823-5, Giro Ventas por Mayor y Detalle, Dirección Algarrobo 983, San
Felipe.

Detalle

30 Kilos de chocolate para $3.490 el kilo V/N

fundir
10 Kilos de cacao amargo $6.540 el kilo VN
8 Kilos de Almendras $ 8.490 el kilo VN

La Solicitud se hace el 01 de Junio de 2016 Nro. de Docto 343, la Cotización se realiza el

05 de Junio de 2016 Nro. de Docto 2134, las condiciones de venta son al Contado.
La Factura es emitida el 10 de Junio 2016, Nro. de Docto. 21239
17 de Junio de 2016 Choco dulce Cía. Ltda. Emite documento nro. 7346 por el descuento
realizado a la empresa por un 20 % más IVA. Por ser buenos clientes.