DOCUMENTOS

CONTABLES

CLASE 3
 DOCUMENTOS CONTABLES
Los documentos contables
son todos los comprobantes
extendidos por escrito en
los que se deja constancia
de las operaciones que se
realiza en la actividad
mercantil, de acuerdo con
los usos y costumbres
generalizadas y las
disposiciones de la Ley.
 MISIÓN
❖ De estos documentos es importante ya
que en ellos queda precisada la relación
jurídica entre las partes que intervienen
en una determinada operación
❖ También ayudan a demostrar la
realización de alguna acción comercial y
por ende son el elemento fundamental
para la contabilización de tales acciones.
 SE CLASIFICAN DESDE TRES PUNTOS DE VISTA:
1.Quien recibe o emite la documentación:

Comprobantes externos: son aquellos emitidos fuera de

la empresa, luego recibidos y finalmente conservados
por la empresa. Ej.: Facturas de compras, Recibos de
pagos efectuados, etc.

Comprobantes internos: son los documentos emitidos en

la empresa que pueden entregarse a terceros o circular
en la misma empresa. Ej. Facturas de ventas, recibos por
cobranzas, presupuestos, vales, etc
2.Documentación que se registra y se archiva:

❖ Documentos que se archivan y generan

registración: factura, nota de debito, nota de
crédito, ticket, recibos, pagare, cheque, letra de
cambio, etc.

❖ Documentos no contables o que solo se archivan:

orden de compra, hoja de vida, remito, cotización,
etc.
3. Otros documentos no comerciales pero que si se
registran:
Instrumentos públicos y privados como escrituras,
hipotecas, contrato de arrendamiento.
Y también cualquier documento que sea respaldo de una
registración contable.
LOS MAS UTILIZADOS :

TICKET
Un ticket es el resguardo que contiene datos que acreditan
ciertos derechos, en la mayoría de los casos obtenidos
mediante un pago. Es decir, el ticket es lisa y llanamente un
comprobante de pago que se emite en operaciones que se
realizan con consumidores o usuarios finales.
Suelen ser impresos por una impresora fiscal( en el que
quedan registrados) sobre un rollo de papel( que luego se
corta manualmente o automáticamente. Cada ticket queda
registrado en la memoria de la impresora.
 BOLETA
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones con
consumidores o usuarios finales.
• Deben entregar boleta de venta: Todos aquellos que vendan
bienes o presten servicios a consumidores finales, por ejemplo en
bodegas, restaurantes, farmacias, zapaterías, ferreterías, etc., así
como aquellos comprendidos en el Régimen Único Simplificado.
• En el caso de la venta de bienes muebles, debe entregarse en el
momento en que se entrega el bien o en el que se recibe el pago,
lo que ocurra primero.
• Cuando el importe de la venta y/o el servicio prestado supere S/.
700.00 (Setecientos nuevos soles) por operación será necesario
identificar al comprador o usuario, consignando en el
comprobante sus apellidos y nombres completos y número de
documento de identidad.
Se tiene que tener en cuenta que este requisito es obligatorio para
aquellas empresas generadoras de rentas de tercera categoría acogidos al
Régimen General para efectos de deducir costo o gasto en concordancia al
artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, debiendo
consignar al Denominación, Razón Social o Apellidos y Nombres así como
el tipo y N° DI.
• No existe un monto mínimo. Sin embargo, si el monto de la venta no
supera los cinco nuevos soles (S/. 5.00) no hay obligación de entregar
Boleta de Venta, salvo que el comprador lo solicite.
• En estos casos, el vendedor deberá llevar un control diario, emitiendo
una Boleta de Venta al final del día por el importe total de estas
operaciones. Debe conservar en su poder el original y copia de la Boleta
de Venta.
• Las Boletas no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal, ni sustentar
gasto o costo para efecto tributario, salvo en los casos señalados
expresamente por la ley.
• Debe emitirse en dos copias, la primera denominada "Emisor" se queda
con la persona o empresa que la emite y la segunda "Adquirente o
Usuario" se queda con el comprador o consumidor final.
 FACTURA
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones netamente
comerciales.
• DEBEN EMITIR FACTURA: Las personas naturales o jurídicas dedicadas a
comercializar productos, producir o prestar servicios, además se encuentren
acogidos al Régimen Especial de renta (RER) o Régimen General.
• Las facturas se emiten a los adquirentes o usuarios que posean RUC, salvo
en operaciones de exportación y servicios de comisión mercantil prestados a
personas no domiciliadas en el país(extranjeros).
• En qué casos se debe emitir la factura?
Se emitirán en los siguientes casos:
a) Cuando la operación se realice con sujetos del IGV (Impuesto General a
las Ventas) que tengan derecho al crédito fiscal.
b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
c) Cuando el sujeto del RUS (Régimen Único Simplificado) lo solicite a fin de
sustentar crédito deducible para efectos del Impuesto a la Renta.
 d) En otras operaciones señalas en el numeral 1 del artículo 4º del Reglamento
de Comprobantes de Pago.
• Se deberá emitir en tres copias, la primera denominada "Adquirente o Usuario",
la segunda denominada "Emisor" y la tercera "SUNAT".
Luego de emitido el comprobante la primera y tercera copia deberá ser
entregada al comprador o usuario, quedándose la segunda con la empresa o
persona responsable de la venta o prestación del servicio.
En las copias se consignará además la leyenda "Copia sin derecho a crédito fiscal
del IGV". En los casos de operaciones de exportación, no es obligatorio consignar
esta leyenda.
• ¿se debe entregar factura cuando se realiza una venta o transferencia
gratuita?
En el caso en que se transfiera mercadería o preste un servicio en forma
gratuita, tales como promociones, regalos, donaciones, etc., cuando se done o
entregue bienes en forma gratuita irá la leyenda: "Transferencia gratuita";
mientras que por el servicio prestado en forma gratuita irá: "Servicio prestado
gratuitamente", y se precisará el valor de venta o el importe del servicio
prestado que haya correspondido a cada operación respectivamente y en el
importe a pagar el valor nulo o cero (S/. 0.00).
PECOSA
Pedido comprobante de salida (PECOSA):
Documento a través del cual el Área de Almacén
de la Unidad de Logística realiza la entrega del
bien o bienes al área usuaria correspondiente
PECOSA
 KARDEX
El Kardex es un formato que se usa para mantener un registro de
las salidas y entradas de inventario en una empresa, con el fin de
conocer tanto el costo y las existencias en cualquier momento,
sin tener que recurrir a realizar un inventario físico.
 INVENTARIO
El inventario es el documento más simple en contabilidad y consiste en una
relación detallada, ordenada y valorada de todos los bienes, derechos y
deudas de una empresa. Sirve para comprobar cuáles son los elementos que
componen el patrimonio de una empresa en un momento determinado.

El inventario o.f generalmente consta de:

• Nombre de la empresa ,en este caso nombre de la botica o farmacia

• Nombre del local si cuentan con sucursal
• Nombre del laboratorio o fabricación
• Fecha del inventario
• Código del producto
• Descripción del producto (presentación)
• Política de canje
• Entero /fracción
• Fecha de vencimiento
GUÍA DE REMISIÓN
Es el documento que emite el Remitente para sustentar el traslado
de bienes con motivo de su compra o venta y la prestación
de servicios que involucran o no la transformación de bienes, cesión
en uso, Consignaciones y remisiones entre establecimientos de una
misma empresa y otros. Por remitente se entiende al propietario o
poseedor de los bienes al inicio del traslado, al prestador de servicios,
como: servicios de mantenimiento, reparación de bienes, entre otros;
a la agencia de aduanas, al almacén aduanero, tanto en el caso del
traslado de mercancía nacional como de mercancía extranjera; al
consignador.
MUCHAS GRACIAS POR SU
ATENCIÓN