Está en la página 1de 14

Una factura de ventas es un documento solicitando el pago por bienes o servicios vendidos.

Por lo general el
documento especifica la cantidad y naturaleza de los bienes o servicios involucrados, la fecha y el número de factura.

Ejemplos
Las facturas de ventas varían por tipo de bien o servicio vendido. Ejemplos comunes incluyen facturas basadas en
cantidad para bienes físicos, facturas basadas en tiempo para profesionales de servicios prestados y facturación en
progreso para proyectos en construcción.

Registrar en los libros el motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una cuenta por cobrar para el
vendedor.

Establecer la causa de un desembolso de efectivo o cheque que respalda el nacimiento de una
obligación, para el comprador.

Se utiliza para fines estadísticos y para el control del movimiento de las mercaderías y cuentas por
cobrar.

Asi también para efectos tributarios
Cuentas que intervienen I.D.F., MERCADERIAS, CTAX COBRAR, CLIENTE, BCO, CAJA

Concepto
También conocida como factura de compra o factura comercial, es un documento que refleja toda la información de una operación de compraventa
porque muestra o detalla el producto comprado o vendido.

Tipos de factura
Factura rectificativa.- es aquel documento que detalla alguna corrección en la factura ordinaria o bien la devolución de la mercancía.
También es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algún error o agregar algún dato que sea necesario
Factura recapitulativa.-. Emitir una factura hacia un mismo destino en reiteradas ocasiones puede volverse un proceso tedioso, para evitar estos
inconvenientes y volver el proceso más sencillo existen las facturas recapitulativas que sirven para agrupar una serie de facturas

Clases de facturas
Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta de exportación:
Factura a plaza.- Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor.
Por ejemplo si compramos mercaderías en tiendas alfa. De quillabamba para venderlas en un establecimiento ubicado en quillabamba, la factura a
plaza no ocasiona ningún gasto como transporte, embalaje, etc.
Factura a extensión.- se llama factura de extensión a la que se extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en localidades
diferentes a la del vendedor; ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc.
Por ejemplo, cuando compran mercaderías en la tienda efe que está ubicado en lima.

¿Qué debe contener una factura?
Existen distintos formatos para una factura, todos están obligados a llevar cierta información mínima para que el documento sea válido.
Lo primero y necesario es mencionar de manera explícita que nos encontramos frente a una factura, así como también la fecha y el número
correlativo de la misma.
Otro dato importante es la información básica del empresario o profesional que emite la factura y también de quien la recibe.
En el caso del emisor, estos datos serían su nombre y apellidos, razón social, y domicilio En el caso del receptor, los datos necesarios solo son
nombre, apellidos.

primero. descripción o tipo de servició prestado unidad de medida y numero de serio y/o motor. Numero de las guías de remisión o de otros documentos relacionados con la operación. Fecha de emisión. Bien vendido o cedido en uso. Segundo. Denominación de comprobante de pago. Rol del comprador o usuario. USO DE LA FACTURA Una factura se debe emitir: Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos o costos para efecto tributario Partes de una factura Apellido y nombres o denominación o razón social del titular. Dirección del establecimiento donde está ubicado el punto de emisión. Nombre comercial (si lo tuviera. Anexo . o sea que ante una compra sin factura. Numeración del comprobante: serie y numeración correlativa. Numero de RUC. el cual ya está incluido en el precio. es la responsabilidad del vendedor a garantizar lo que te vende.) Dirección de la casa del matriz. el comerciante se está quedando con esa cantidad de dinero que no le corresponde. Apellidos y nombres o denominación o razón social del comprador o usuario. Te aseguras que el vendedor pague el impuesto correspondiente.El siguiente paso es la descripción de los servicios o de la operación por la cual se ha emitido la factura Importancia de la factura Lo más importante de solicitar una factura cuando realizas una compra. ante un desperfecto o falla del material.

.

El detalle de las mercaderías y el precio unitario podrán omitirse cuando se hayan emitido. los que se indican:  Señalar fecha de emisión. su precio unitario. mercadería puesta en bodega del vendedor o del comprador. oportunamente. que reemplaza al documento físico.  Indicar número y fecha de la guía de despacho. y no deberán llevar impreso ningún tipo de fondo. giro del negocio y teléfono. triplicado y cuadruplicado del documento se emitirá mediante el empleo de papel carbónico o procedimiento químico autocopiativo. etc.  Indicar los datos de identificación del comprador: nombre o razón social. la indicación del plazo y forma de pago del precio. al crédito.  Las facturas emitidas por empresas expendedoras de combustibles deberán indicar la Patente del vehículo en el que se está cargando el combustible Factura Electrónica: Es un documento tributario generado electrónicamente. puede colocarse. el total del valor cancelable de la venta y. precio unitario y monto de la operación. en el que se realizará el traslado de los bienes corporales muebles. además.  Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto. con el detalle de la mercadería vendida. el precio total que deberá pagarse en letras.  Las copias podrán emitirse con papeles y colores o tintas diferentes del original.  Detalle de las mercaderías transferidas o naturaleza del servicio. cuando corresponda. .  Indicar condiciones de venta: al contado. sea que la operación constituya o no venta.Facturas: Son documentos tributarios que los comerciantes envían usualmente a otro comerciante. Optativamente.  Indicar la Patente del vehículo destinado al transporte de carga. si correspondiera. ¿Qué datos debe llevar una factura al momento de su emisión? En términos generales. las correspondientes guías de despacho.  El duplicado. cuando proceda. domicilio. RUT. el cual tiene idéntico valor legal y su emisión debe ser autorizada previamente por el SII. comuna.

por descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturación a sus compradores o beneficiarios de servicios. y se deberá considerar. debe señalar respecto a qué factura se está efectuando una devolución.Facturas falsas: Una factura falsa es aquella que falta a la verdad o a la realidad de los datos contenidos en ella. BCO.. CTAS X COBRAR.Constituye débito fiscal mensual la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo. estableciendo la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal. en el caso que la venta o arriendo con . lo dispuesto en el inciso final de ese mismo artículo. CLIENTE. CTAS QUE INTERVIENEN GASTO O SERVICIO O GASTOS GRALES. por la naturaleza propia de la nota de crédito. tales como indicar un nombre. se deducirán los impuestos de este Título correspondiente a: 1º. domicilio. como su nombre lo indica.CAJA IVA DF MERCADERIAS .Del impuesto determinado. el impuesto se determinará aplicando la tasa sobre el valor de la operación señalado en la letra a) del artículo 16º y teniendo presente. no son dignas de fe. 22 y 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. o desde la fecha de la escritura pública de resciliación y. Artículo 20. lo señalado en los artículos 20.Las bonificaciones y descuentos otorgados a los compradores o beneficiarios del servicio sobre operaciones afectas. o débito fiscal. gravadas con esta ley. 2º. Respecto de las importaciones. así como también por las devoluciones de mercaderías o resciliaciones de contratos. La falsedad puede ser de tipo material. IVA CF. contienen irregularidades materiales que hacen presumir con fundamento que no se ajustan a la verdad. además. 21. queden sin efecto por resolución.. (45) Igual procedimiento corresponderá aplicar por las cantidades restituidas cuando una venta o arriendo con opción de compra (45-a) de bienes corporales inmuebles. y para su cabal comprensión. nulidad u otra causa. MERCADERIAS.Las cantidades restituidas a los compradores o beneficiarios del servicio en razón de bienes devueltos y servicios resciliados por los contratantes. vale decir. pero el plazo de tres meses para efectuar la deducción del impuesto se contará desde la fecha en que se produzca la resolución. entre otras. Artículo 21. CAJA Notas de Crédito: Son documentos que deben emitir los vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA). siempre que correspondan a operaciones afectas y la devolución de las especies o resciliación del servicio se hubiera producido dentro del plazo de tres meses establecido en el inciso segundo del artículo 70º.. bonificación o descuento.. determinado según las normas del párrafo 6º. cuando proceda. BCO. RUT o actividad económica inexistente. resciliación. Facturas no fidedignas: Son aquellas facturas que. El impuesto a pagarse se determinará. con posterioridad a la facturación. COSTO VENTA. o bien registrar una operación inexistente.

. como. (122-a) han obtener la devolución de impuestos pagados en exceso por errores en la facturación del débito fiscal..Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior. Artículo 22. los vendedores y prestadores de servicios deberán emitir notas de débito por aumentos del impuesto facturado. asimismo. por el concepto que se indica en la misma nota. La nota de crédito emitida con arreglo a lo dispuesto en el referido artículo también será requisito indispensable para que los contribuyentes pued Artículo 57. del artículo 40 (123) y del Párrafo 3º del Título III que correspondan. desde la fecha que ésta se encuentre ejecutoriada. deberán considerar los importes facturados para los efectos de la determinación del débito fiscal del período tributario.Los vendedores y prestadores de servicios afectos a los impuestos del Título II. del artículo 40 (123) y del Párrafo 3º del Título III (124) deberán emitir notas de crédito por los descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturación a sus compradores o beneficiarios de servicios. por las devoluciones a que se refieren los números 2º y 3º del artículo 21. Es un comprobante que una empresa envía a su cliente para acreditar la devolución de un valor determinado. Las notas mencionadas en los incisos anteriores deberán ser extendidas con los mismos requisitos y formalidades que las facturas y boletas. salvo cuando dentro del dicho período hayan subsanado el error. devolución de bienes. cuando ellas hayan sido incluidas en el valor de venta afecto a impuesto. una anulación total. Una nota de crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de compras y ventas donde interviene un descuento posterior a la emisión de la factura. los contribuyentes que hubiesen facturado indebidamente un débito fiscal superior al que corresponda de acuerdo con las disposiciones de esta ley. y 3º. un cobro de un gasto incurrido de más. de 1974.Las sumas devueltas a los compradores por los depósitos a que se refiere el número 2º del artículo 15º. . emitiendo nota de crédito extendida de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 57º. Igualmente. (125) Las notas de crédito y de débito estarán exentas de los tributos contenidos en el Decreto Ley Nº 619. cuando proceda. el monto de los impuestos del Título II..opción de compra (45-a) quede sin efecto por sentencia judicial. y en ellas deberá indicarse separadamente.

por ello. B contacta con A. crea una nota de crédito por el valor de la factura en negativo. queda prohibido eliminar facturas emitidas. una vez de acuerdo con B.Ejemplo La empresa A envía una factura a B. A. CTAS QUE INTERVIENEN MERCADERIAS (DESCUENTO POR VOLUMEN) IVA DF CLIENTE . dado que. envía una nota de crédito a B con el importe de laanulación de la factura original. la factura es errónea y no había contratado el servicio completo. cuando cometas un error en una factura. Rectifica facturas con notas de crédito Como bien establece la ley.

en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor. Las causas que generan su emisión pueden ser: Por favor comparta este artículo usando el Error en menos en la facturación. Función de la Nota de Débito Es el documento que envía un comerciante a su cliente. Este documento incrementa la deuda. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta. Datos Obligatorios de la Nota de Débito Número de cliente. ya sea por un error en la facturación. en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor. interés por pago fuera de término. por el concepto que la misma indica. Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un importe determinado. cuando se debitan intereses.  Intereses.  Gastos por fletes.  Gastos bancarios. etc. Definición de Nota de Débito Es un comprobante que una empresa envía a su cliente. hacer referencia a una factura. por el concepto que se indica en la misma nota. En qué casos se usa la Nota de Débito En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior. numeración. importe. nombre y apellido.Notas de Débito: Son documentos que deben emitir los vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) por aumentos en el impuesto facturado. Cuál es la información básica que debe tener la Nota de Débito . importe total. En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería. sellados y comisiones sobre documentos. etc. ya sea por un error en la facturación. emite una Nota de Débito. cantidad que devuelves. etc. o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta. interés por mora en el pago.

CTAS QUE INTERVIENEN ICF. La copia se entrega al cliente y el original lo conserva el vendedor. entre otros. Rut. los profesionales. . del comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe. así como los datos de la autorización y de su caducidad. Boleta de Honorarios: Documento emitido por los ingresos generados en las prestaciones de servicios personales por las actividades clasificadas en la segunda categoría de la Ley de la Renta. contratados a personas que no han efectuado iniciación de actividades ante el SII y que corresponden a servicios personales realizados a cuyos ingresos se les debe efectuar una retención equivalente al 10% del valor del servicio. Sociedad de Profesionales. gastos o intereses. Deben emitir este tipo de documentos. donde es autorizado en línea y registrado en sus bases de datos. directores y consejeros de Sociedades Anónimas y auxiliares de la administración de justicia. No requiere talonario físico ni confección en una imprenta. de los costos. así como tampoco necesita ser timbrada en una unidad del SII. Los requisitos y características de una Boleta de Compraventas y Servicios son las siguientes:  Las Boletas de Ventas y Servicios deben emitirse. Boleta de Honorarios Electrónica: Es un documento tributario legalmente válido que tiene la particularidad de ser emitido y elaborado en el sitio web del SII. Boleta de prestación de servicios a terceros: Son documentos que emite la empresa por trabajos ocasionales. en duplicado. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación.  Las boletas deben llevar Impreso: Nombre o Razón Social. como mínimo. domicilio (tanto de la casa matriz como de las sucursales).Las notas de débito deben contener información del emisor.AJUSTE DE PRECIO (MERCADERIA) O DIFERENCIA. PROVEEDORES Boletas de compra y venta: Es el comprobante tributario que acredita la venta de un producto o servicio a un consumidor final. giro o actividad. personas que desarrollen ocupaciones lucrativas.

pueden emitirse mediante máquinas registradoras.  Pueden contener. Las boletas deben ser timbradas previamente por el SII.  No deben anotarse los centavos.  El mes debe anotarse utilizando números árabes o palabras. otras informaciones necesarias para el vendedor y su diseño es convencional. pueden anotarse datos del comprador.  Las cantidades consignadas incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Opcionalmente. además. No debe tabularse columna para los centavos.  Previa autorización del SII. Cuentas que intervienen ICF CAJA BCO MERCADERIA PROVEEDOR . con numeración única nacional.  No es necesario detallar los bienes que se venden o los servicios que se prestan.

INFORMACION REQUERIDA Datos a llenar en cada factura .

el precio de uno de los productos descritos. multiplicado por la cantidad de productos solicitados.El siguiente bloque es una tabla donde indicaremos lo siguiente: a. Llenaremos un renglón por cada producto solicitado.. 3. Si sólo es un producto. d. o en que se entregará el producto. o sea. como los productos electrónicos o electrodomésticos al menudeo. a crédito o débito. pondremos el mismo monto del precio unitario...La factura debe reflejar toda la información de una operación de compraventa. 9. 1. 8. fecha en que se realiza... y el impuesto que genera. indicando el número de serie. Generalmente este número ya se encuentra impreso en nuestro block de facturas. 4.. cantidad a pagar.Datos del Cliente: Aquí debemos incluir todos los datos de nuestro cliente: Nombre o razón social.Precio unitario... o lo genera automáticamente el programa o aplicación que utilizamos para generar nuestras facturas. . etc. 2. 6. Si es necesario.Precio total. donde indicaremos el total producto del monto de los productos.Descripción del producto.Condiciones de pago: Aquí indicaremos si el pago es en efectivo. Identificación fiscal (Rut).. Este precio no debe incluir ningún impuesto. b. cheque.Fecha: Es la fecha en que emitimos nuestra factura. entrega de un producto o prestación de un servicio.Subtotal: donde indicaremos la suma de los totales de cada producto.Número de Factura: Es el número consecutivo de cada factura que emitimos. Dirección física. 7. y en algunos. c..Cantidad de productos que se solicitan. 5.Fecha inicial: es la fecha en que se comenzará a prestar un servicio. teléfono y correo electrónico...IVA: Aquí va el monto del impuesto (19%) calculado a partir del subtotal que se encuentra arriba.. indicación del número de modelo o número de catálogo.Pedido: Aquí indicaremos el tipo de pedido que se nos hace. aquí agregaremos la descripción de gastos de transporte y su monto.

debe cumplir con los requisitos contenidos en el artículo 70. y por el otro. dirección y número de Rut del vendedor y del comprador.. 13. el cual deberá ser considerado por el Servicio de Impuestos Internos al requerir la guía. podemos rebajar orden de compra con una guía de despacho. lo cual tiene dos efectos: por un lado la aceptación de que los productos enumerados y la cantidad es lo que ha solicitado. sin perjuicio del plazo prudencial que transcurra desde el envío o retiro de dichas especies hasta su destino. 11. de 1977 y en las Resoluciones N° 51 y N° 52. lo que dará el total neto de la factura. con indicación del número de la correspondiente factura. que a continuación se detallan: 1) Contener la fecha. 4) Deberá extenderse en cuadruplicado. 2) Contener nombre. en caso de pactarlo.10. la aceptación del pagaré que se encuentra en el texto que está a la izquierda.. El original y segunda copia se entregarán al comprador. 12. en el caso de pagos a crédito o contra entrega. del Decreto Supremo N° 55 de Hacienda.. quien adherirá el original a la factura que posteriormente reciba.Firma de conformidad: En donde firmará el cliente.Importe con letra: En esta zona escribiremos con letra la cifra que hemos escrito en el cuadro de Total que se encuentra a un lado. 3) Deben ser numeradas correlativamente.Pagaré: Este texto es aceptado al firmar de conformidad. Dato adicional El procedimiento para anular una factura de venta emitida solo es procedente si el contribuyente cuenta con todos los ejemplares (copia) de las facturas que pretende anular.. aún cuando el pago se haga inmediatamente y en efectivo. las guías de despacho contablemente no generan un asiento pero puede ser parte de una venta. Refleja movimiento en bodega. se utiliza para constatar y/o apoyar mercadería recibida o entregada.Total: Aquí se escribirá la suma del subtotal con el impuesto. debe mencionar orden de compra o factura relacionada a la compra del bien que traslada La guía de despacho que debe ser emitida por el vendedor. Aquí es necesario. la cual debe corresponder a la del envío de las especies al comprador o del retiro por éste. indicar la tasa del interés moratorio en caso de no pagar a tiempo. según la naturaleza o características del traslado. del 2015. generalmente el monto que aparece es el neto. contener el detalle y precio unitario de las especies enviadas o retiradas y ser timbradas por el SII. 5) El vendedor deberá conservar los duplicados de las guías durante seis años. en el momento de la entrega real o simbólica de las especies. . estas están valoradas aunque no constituyen venta.

6) Registrar la Patente del vehículo destinado al transporte de carga. . sea que la operación constituya o no venta. 7) Las guías de despacho emitidas por empresas expendedoras de combustibles deberán registrar la Patente del vehículo en el que se está cargando el combustible. en el que se realizará el traslado de los bienes corporales muebles.