CAPITULO 7

DISPONIBILIDADES

7.1. DESCRIPCION
En este grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por el
BCB, como también Billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por otros
países.

En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos
menores que son sujetos a rendición de cuentas y posterior restitución en efectivo,
caso contrario se debe aplicar a la cuenta partidas pendientes de imputación.

También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes,

planchas, láminas, barras, medallas condecorativas, monedas nacionales y
extranjeras desmonetizadas, adquiridas como reserva de fondos. Los metales
preciosos se valúan mensualmente de acuerdo a la cotización que indica el BCB.

La cuenta caja tiene mucha importancia en una Institución Financiera, porque gran
parte de sus operaciones sean estas de balance o resultado requieren el movimiento
de efectivo y consecuentemente el registro contable donde participa la cuenta caja.

La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones de

ingreso y egreso de efectivo y el saldo del mayor representa el dinero en efectivo
existente en la bóveda del banco, bajo custodia del cajero general o tesorero.

7.2. CASOS DE DEBITO.- Se debita en los siguientes casos:

a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos.

b) Por la capitalización de recursos del público en general.
c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de
acuerdo a la cotización del Banco Central de Bolivia.
d) Por regularizaciones y/o actualizaciones
e) Por otros depósitos

7.3. CASOS DE CREDITO.- Se abona en los siguientes casos:

a) Por las salidas de efectivo

b) Por retiros de depósitos en cuenta corriente y otros depósitos.
c) Por desembolsos de operaciones de cartera.
 d) Por el pago de gastos y otros egresos.
e) Por regularizaciones de cuentas.

7.4. SALDO
Por ser una cuenta de activo su saldo siempre ser deudor, es decir representa el
saldo físico existente en la caja.

7.5. REGISTRO CONTABLE

Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se debe
utilizar documentos contables llamados papeletas de caja, o traspaso, donde se
registra la subcuenta “Billetes y Monedas”.

La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:

111 01 BILLETES Y MONEDAS

111 02 METALES Y PRECIOSOS
111 03 CERTIFICADOS DE TENENCIA DE METALES PRECIOS
EJERCICIOS

EJERCICIO N°1

El Banco Unión registra las siguientes operaciones en la sección caja que funciona con 2
cajeros:

CAJA 1

1) Recibe depósitos en efectivo para depósitos en caja de ahorros Bs. 3000.-

2) Recibe depósitos en efectivo para cuentas corrientes Bs. 5000.-
3) Recibe depósitos en efectivo para depósitos a plazo fijo Bs. 2000.-
4) Recibe depósitos en efectivo para giros al interior Bs. 3000.-
5) Recibe depósitos de cheques propios para abono en Cta. Cte. Bs. 5000.-
6) Recibe depósitos de cheques propios para abono en caja de ahorro Bs. 2000.-
7) Cancela el cajero su falla del día anterior Bs. 400.-
8) Efectúa un pase a Caja 2 por Bs. 3000.-

NOTA: No registra pase de bóveda

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 3.000.-
212.01
DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS 3.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 5.000.-
211.01
DEPOSITOS CUENTAS CORRIENTES 5.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 2.000.-
213.00
DEPOSITO A PLAZO FIJO 2.000.-
 DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 3.000.-
183.08
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 3.000.-

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE 5.000.-
211.01
DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE 5.000.-

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE 2.000.-
212.01
DEPOSITOS CAJA DE AHORRO 2.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 400.-
183.03
FALLAS DE CAJA 400.-
Pago del cajero su falla del día anterior
 PLANILLA DE CAJA

Caja 1 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

TRASPASOS DEP. CUENTA CORRIENTE 5.000.-

DEPOSITO CTA. CTE. 5.000.- DEP. CAJA DE AHORRO 3.000.-
DEPOSITO CTA. CTE. 2.000.- DEPOSITO A PLAZO FIJO 2.000.-
PASE A CAJA 2 3.000.- OF. CENTRAL Y SUCURSALES 3.000.-
FALLAS DE CAJA 400.-
________ TRASPASOS
SUB TOTAL 10.000.- DEPOSITO CTA. CTE. 5.000.-
SALDO DE CAJA 10.400.- DEP. EN CAJA DE AHORRO 2.000.-
SUMAS IGUALES 20.400.- TOTAL 20.400.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 20 4.000.-
100 40 4.000.-
50 20 1.000.-
20 20 400.-
10 50 500.-
5 100 500.-
SALDO FISICO 10.400.-

Operaciones de:

CAJA 2

1) Cancela cheques Bs. 4.000.-

2) Paga retiros de caja de ahorro Bs. 2.000.-
3) Paga Depósitos a Plazo Fijo Bs. 3.000.-
4) Cancela giros del interior Bs. 1.600.-
5) Registra un faltante de caja Bs. 400.-
6) Recibe un pase de bóveda al iniciar el día Bs. 10.000.-
7) Recibe pase de caja 1 Bs. 3.000.-
 DETALLE DEBE HABER

212.01
DEPOSITOS CAJA DE AHORRO 2.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 2.000.-

DETALLE DEBE HABER

213.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 3.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 3.000.-

DETALLE DEBE HABER

183.08
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 1.600.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 1.600.-

DETALLE DEBE HABER

183.02
FALLAS DE CAJA 400.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 400.-
 PLANILLA DE CAJA

Caja 2 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

DEP. CUENTA CTE. 4.000.- PASE DE BOVEDA 10.000.-

DEP. CAJA DE AHORRO 2.000.-
DEPOSITO A PLAZO FIJO 3.000.- PASE DE CAJA 1 3.000.-
OF. CENTRAL, SUCURS. 1.600.-
FALLAS DE CAJA 400.-
________
SUB TOTAL 11.000.-
SALDO DE CAJA 2.000.-
SUMAS IGUALES 13.000.- SUMAS IGUALES 13.000.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 3 600.-
100 4 400.-
50 10 500.-
20 15 300.-
10 20 200.-
SALDO FISICO 2.000.-

DIARIO GENERAL

DEBE HABER
DETALLE
CAJA TRASPASO TRASPASO CAJA

4.000.- 7.000.- DEPOSITO CTA. CTE. 5.000.- 5.000.-

2.000.- DEP. CAJA DE AHORRO 2.000.- 3.000.-
3.000.- DEPOSITO A PLAZO FIJO 2.000.-
1.600- OF. CENTRAL, SUCURSAL 3.000.-
400.- FALLAS DE CAJA 400.-
12.400.- BILLETES Y MONEDAS MN 10.000.-
23.400.- 7.000.- SUMAS IGUALES 7.000.- 23.400.-
EJERCICIO N°2 El Banco Nacional de Bolivia registra las siguientes operaciones en su
sección caja.

Caja 1

 Recibe pase de bóveda Bs. 50.000.-

 Recibe Depósito en Cuentas Corrientes Bs. 10.000.-
 Cancela Depósitos a Plazo Fijo Bs. 30.000.-
 Recibe giros del interior Bs. 20.000.-
 Cancela cheques Bs. 50.000.-
 Recibe un pase de caja 2 Bs. 10.000.-
 Recibe depósitos a plazo fijo Bs. 15.000.-
 Pase a Caja 2 Bs. 5.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 10.000.-
211.01
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 10.000.-

DETALLE DEBE HABER

213.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 30.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 30.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 20.000.-
183.08
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 20.000.-
 DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 50.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 50.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 15.000.-
211.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 15.000.-

PLANILLA DE CAJA

Caja 1 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

DEPOSITO A PLAZO FIJO 30.000.- DEPOSITO EN CTA. CTE. 10.000.-

DEPOSITO CTA. CTE. 50.000.- OFICINA CENTRAL Y SUC. 20.000.-
PASE A CAJA 2 5.000.- DEPOSITO A PLAZO FIJO 15.000.-
PASE DE CAJA 2 10.000.-
________ PASE DE BOBEDA 50.000.-
SUB TOTAL 85.000.-
SALDO DE CAJA 20.000.-
SUMAS IGUALES 105.000.- SUMAS IGUALES 105.000.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 75 15.000.-
100 20 2.000.-
50 50 2.500.-
20 25 500.-

SALDO FISICO 20.000.-

Caja 2

 Recibe pase de bóveda Bs. 10.000.-

 Cancela cheques propios Bs. 10.000.-
 Recibe un pase de caja 1 Bs. 5.000.-
 Recibe en efectivo depósitos a plazo fijo Bs. 10.000.-
 Recibe depósitos en caja de ahorro Bs. 5.000.-
 Recibe giros para el interior Bs. 8.000.-
 Recibe depósitos en caja de ahorros Bs. 7.000.-
 Pasa a caja 1 Bs. 10.000.-

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 10.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 10.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 10.000.-
213.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 10.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 5.000.-
213.01
DEPOSITOS CAJA DE AHORROS 5.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 8.000.-
183.08
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 8.000.-
 DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 7.000.-
212.01
DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS 7.000.-

PLANILLA DE CAJA

Caja 2 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

DEPOSITO CTA. CTE. 10.000.- DEPOSITO A PLAZO FIJO 10.000.-

PASE A CAJA 1 10.000.- DEP. CAJA DE AHORRO 12.000.-
OFICINA CENTRAL Y SUC. 8.000.-
PASE DE BOVEDA 10.000.-
PASE DE CAJA 1 5.000.-
________
SUB TOTAL 20.000.-
SALDO DE CAJA 25.000.-
SUMAS IGUALES 45.000.- SUMAS IGUALES 45.000.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 20 4.000.-
100 93 9.300.-
50 17 850.-
20 53 1.060.-
10 979 9.790.-
SALDO FISICO 25.000.-
 DIARIO GENERAL

DEBE HABER
DETALLE
CAJA TRASPASO TRASPASO CAJA

30.000.- DEPOSITO A PLAZO FIJO 25.000.-

60.000.- DEPOSITO CTA. CTE. 10.000.-
DEP. CAJA DE AHORRO 12.000.-
OF. CENTRAL, SUCURSALES 28.000.-
BILLETES Y MONEDAS MN 60.000.-
45.000.-
135.000.- SUMAS IGUALES 135.00.-

EJERCICIO N°3 El banco “SOL” registra las siguientes operaciones en su sección caja:

CAJA 1

 Recibe pase de bóveda Bs. 15.000.-

 Cancela cheques Bs. 8.000.-
 Recibe depósitos en caja de ahorro Bs. 6.000.-
 Cancela giros del interior Bs. 3.000.-
 Recibe depósitos a plazo fijo Bs. 7.000.-
 Recibe cheques propios para abono en Cta. Cte. Bs. 5.000.-
 Recibe amortización de préstamos amortizables Bs. 2.000.-
 Cancela cheques propios Bs. 12.000.-
 Efectúa un pase a Caja 2 Bs. 4.000.-

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 8.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 8.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 6.000.-
212.01
DEPOSITO CAJA DE AHORRO 6.000.-
 DETALLE DEBE HABER

183.08
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 3.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 3.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 7.000.-
213.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 7.000.-

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 5.000.-
211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 5.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS 2.000.-
131.05
PRESTAMOS AMORTIZABLES 2.000.-
VIGENTES

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 12.000.-
211.01
BILLETES Y MONEDAS 12.000.-
 PLANILLA DE CAJA

Caja 1 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

DEP. CUENTA CORRIENTE 8.000.-PASE DE BOVEDA 15.000.-

OF. CENTRAL, SUCURSAL 3.000.-DEP. CAJA DE AHORRO 6.000.-
DEP. CUENTA CORRIENTE 12.000.-DEP. A PLAZO FIJO 7.000.-
PASE A CAJA 2 4.000.-PREST. AMORTIZABLES 2.000.-
TRASPASO TRASPASO
DEP. CUENTA CORRIENTE 5.000.- DEP CUENTA CORRIENTE 5.000.-
________
SUB TOTAL 32.000.-
SALDO DE CAJA 3.000.-
SUMAS IGUALES 35.000.- SUMAS IGUALES 35.000.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 5 1.000.-
100 10 1.000.-
50 10 500.-
20 20 400.-
10 10 100.-
SALDO FISICO 3.000.-

CAJA 2

 Recibe pase de bóveda Bs. 7.000.-

 Cancela depósitos de caja de ahorro Bs. 6.000.-
 Recibe un pase de caja 1 Bs. 4.000.-
 Recibe depósitos para giros Bs. 5.000.-
 Desembolsa préstamos a plazo fijo Bs. 10.000.-
 Recibe depósitos a plazo fijo Bs. 8.000.-
 Recibe depósitos en caja de ahorro Bs. 3.000.-
 Registra un sobrante de caja Bs. 700.-
 Efectúa un pase a caja 3 Bs. 2.000.-
 DETALLE DEBE HABER

212.01
DEPOSITOS CAJA DE AHORRO 6.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 6.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 5.000.-
183.08
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 5.000.-

DETALLE DEBE HABER

131.04
PRESTAMOS A PLAZO FIJO VIGENTES 10.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS 10.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 8.000.-
213.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 8.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 3.000.-
212.01
DEPOSITO CAJA DE AHORROS 3.000.-
 DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 700.-
213.01
FALLAS DE CAJA 700.-

PLANILLA DE CAJA

Caja 2 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

DEP. CAJA DE AHORRO 6.000.- PASE DE BOVEDA 7.000.-

PRESTAMO PLAZO FIJO VIG. 10.000.- OF. CENTRAL SUC. 5.000.-
PASE A CAJA 3 2.000.- DEP. A PLOZO FIJO 8.000.-
DEP CAJA DE AHORRO 3.000.-
FALLAS DE CAJA 700.-
________ PASE DE CAJA 1 4.000.-
SUB TOTAL 11.000.-
SALDO DE CAJA 2.000.-
SUMAS IGUALES 27.700.- SUMAS IGUALES 27.700.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 20 4.000.-
100 20 2.000.-
50 24 1.200.-
20 50 1.000.-
10 100 1.000.-
5 100 500.-
SALDO FISICO 9.700.-

CAJA 3

- Recibe pase de bóveda Bs. 4.000.-

- Recibe amortización préstamo a plazo fijo Bs. 5.000.-
- Cancela depósito a plazo fijo Bs. 7.000.-
 - Recibe pase de caja 2 Bs. 2.000.-
- Recibe depósito para giros al interior Bs. 4.000.-
- Recibe cheques propios para abonar en caja de ahorro Bs. 8.000.-
- Cancela cheques propios Bs. 6.000.-
- Registra un sobrante Bs. 700.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 5.000.-
131.04
PRESTAMOS A PLAZO FIJO 5.000.-
VIGENTES

DETALLE DEBE HABER

213.01
DEPOSITOS A PLAZO FIJO 7.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 7.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 4.000.-
183.08
OFICINA CENTRALY SUCURSALES 4.000.-

DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE 8.000.-
212.01
DEPOSITOS CAJA DE AHORRO 8.000.-
 DETALLE DEBE HABER

211.01
DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE 6.000.-
111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 6.000.-

DETALLE DEBE HABER

111.01
BILLETES Y MONEDAS M/N 700.-
244.02
FALLAS DE CAJA 700.-

PLANILLA DE CAJA

Caja 3 Cajero…………………..

Fecha……………………………. Sello……………………

DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO

DEP. A PLAZO FIJO 7.000.- PASE DE BOVEDA 4.000.-

DEP. EN CTA. CTE. 6.000.- PRESTAMO A PLAZO FIJO 5.000.-
TRASPASO OF. CENTRAL Y SUCURSALES 4.000.-
DEP. CTA. CTE 8.000.- FALLAS DE CAJA 700.-
PASE DE CAJA 2 2.000.-
________ TRASPASO
21.000.- DEP. CAJA DE AHORRO 8.000.-
SUB TOTAL 2.700.-
SALDO DE CAJA
SUMAS IGUALES 23.700.- SUMAS IGUALES 23.700.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE PIEZAS MONTO

200 10 2.000.-
100 7 700.-
SALDO FISICO 2.700.-
 DIARIO GENERAL

DEBE HABER
DETALLE
CAJA TRASPASO TRASPASO CAJA

26.000.- 13.000.- DEPOSITO CTA. CTE. 5.000.-

3.000.- OF. CENTRAL Y SUCURSALES 9.000.-
6.000.- DEP. CAJA DE AHORRO 8.000.- 9.000.-
10.000- PRESTAMO A PLAZO FIJO 5.000.-
7.000.- DEPOSITO A PLAZO FIJO 15.000.-
15.400.- PRESTAMOS AMORTIZABLES 2.000.-
FALLAS DE CAJA 1.400.-
BILLETES Y MONEDAS MN 26.000.-
67.400.- 13.000.- SUMAS IGUALES 13.000.- 67.400.-