DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL.

Diagnóstico Presupuestal

Leydi Gualmatan

Antonio Velásquez

Juan Diego Villamil

Jonathan Hurtado

Corporación Universitaria Minuto de Dios

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Asignatura:

Presupuestos

Título del trabajo Derechos de Autor

Diagnóstico Presupuestal

Presenta
Leydi Gualmatan - ID 614637
Antonio Velásquez - ID 622709
Juan Diego Villamil - ID 608528
Jonathan Hurtado - ID 613020

Docente
Yaneth Misnaza

Colombia_San Juan de Pasto. Agosto, 23 de 2018

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INDICE

CONTENIDO Pág.

Introducción……………………………………………..………………….….. 4
Objetivo……………………………………………………………….……….. 4
Diagnóstico Presupuestal…………………………………….………................ 5
Imagen 1: Presupuesto estático (Alfonso, 2017)…………………………… 11
Imagen 2: Presupuesto flexible (Alfonso, 2017)………………………….... 11

Imagen 3: Presupuesto económico (Crece Negocios, 2016)………………. 12

Imagen 4: Presupuesto financiero (Crece Negocios, 2016)………………... 13

Bibliografía……………………………………………………………...…..… 15
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Introducción

En el siguiente trabajo se basa sobre el análisis de lo que es y la proyección de presupuestos,

aquellos que permiten de cierta forma anticipada a los hechos que ocurrirán para poder

contrarrestar los efectos negativos y aprovechar los efectos positivos de los entornos externo e

interno.

De acuerdo a ejemplo nos basamos para mayor interpretación y aplicación en la realidad,

debido al surgimiento de un nuevo lenguaje de negocios en el contexto mundial, como los

estándares internacionales de información contable y financiera, exige que tanto sus preparadores

como sus usuarios lo conozcan y comprendan para su implementación en las organizaciones.

Objetivo

Mediante el desarrollo de la actividad alcanzar los conocimientos sobre el manejo o

proyección de los presupuestos, los cuales tiene como objetivos el planear, recolecta información

financiera, obtener resultados y evaluar los resultados.

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TALLER DE ANÁLISIS: DIAGNÓSTICO PRESUPUESTAL

Instrucciones

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido

en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su

respuesta.

Rta/ No estamos de acuerdo con la afirmación que el gerente de la empresa “EL Gran Varón

Ltda." Ya que el presupuesto no hace parte o está intrínsecamente en la planeación, sino que

hace posible la ejecución y el control de lo planificado.

El presupuesto no es dar a conocer en un documento las cifras de ingresos y gastos de un

periodo histórico, sino que es la forma en que se agrupan los ingresos y los gastos para darles un

significado donde el proceso mediante el cual se obtiene el presupuesto y se asignan

responsabilidades. Los cuales hacen que no solo sean ingresos y gastos, sino que ayudan al

proceso de comunicación, planificación, ejecución y control de la gestión.

Para tomar decisiones sobre la empresa deben tener claras cuales son las metas, los

lineamientos y los estándares de ingresos y gastos que tiene contemplada la empresa y evaluarlos

según resultados obtenidos desde que se iniciaron los planes, para así permitir tomar acciones a

futuro.
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2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Rta/ Los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto consisten en: “Cédulas

presupuestales”

 Cédulas Presupuestales: En ellas se presenta la información en periodos que permiten

fácilmente compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica en

la cual se facilita el cálculo de los valores o igual el estilo es propio de la empresa, es decir no hay

un formato único ni tampoco un número determinado de las mismas.

Los presupuestos deben arrojar los siguientes indicadores:

 Punto de equilibrio.

 Utilidad presupuestada.

 Rentabilidad sobre inversión.

 Indicadores de liquidez.

 Indicadores de endeudamiento.

 Indicadores de Utilidad y otros.

Aparte de las cédulas, conviene hacer claridad en relación a las técnicas utilizadas para calcular

determinados valores, como: el pronóstico de las ventas, las políticas contables asumidas, el índice

de inflación, los tiempos de amortización, estándares de producción, costos fijos y costos variables,

el precio de venta, valorar los inventarios, la depreciación, participantes, etc.

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Ejemplo: “Panadería Lolita”

Se detalle el tiempo de cocción de cada producto

PRODUCTO TIEMPO DE COCCIÓN

Tres Piso 0:30:00 hora

Cake 0:30:00 hora

Pan de Leche 0:15:00 hora

Presupuestos

TRES PIZOS

Con esta inversión se ha obtenido que la proyección para las ventas en el periodo 2016 sea de 6.514
panes diarios, por ende sus ventas han aumentado un 5% en cada año lo que hace que tengamos una
producción mensual de 542.85 panes mensuales.
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Con esta inversión se ha obtenido que la proyección para las ventas en el periodo 2016 sea de 9120
panes diarios, por ende sus ventas han aumentado un 6% en cada año lo que hace que tengamos una
producción mensual de 760.00 panes mensuales.
PAN DE LECHE

Con esta inversión se ha obtenido que la proyección para las ventas en el periodo 2016 sea de 13029
panes diarios, por ende sus ventas han aumentado un 6% en cada año lo que hace que tengamos una
producción mensual de 1086 panes mensuales

Presupuesto de ventas

UNIDADES

PERIODO Tres Piso Cake Pan de Leche TOTAL

I 6.514 9.120 13.029 28.663

II 6.123 8.573 12.247 26.943

III 6.430 9.001 12.859 28.290

IV 6.944 9.722 13.888 30.554

TOTAL 26.011 36.416 52.023 114.450

Estos son los pronósticos por trimestres para el año 2016, por lo que el presupuesto anual para el
próximo año es de 114.450 unidades de pan.
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3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Rta/ Tenemos claro que los principios del presupuestos son 5: Previsión, planeación,

organización, dirección y control, aspectos que se recomienda a seguir, pero no son de

obligatorio cumplimiento al proyectar un presupuesto.

Un ejemplo que podemos dar es sobre LG Electronic “Green Marketing”, por considerar el

medio ambiente en gran medida en sus ciclos de producción y marketing. Su gama de productos

de los refrigeradores, las lavadoras, los acondicionadores, etc. Son seguros y amistosos con el

medio ambiente. Tomando uno de sus productos como los refrigeradores tienen su compresor

Inverter que aumenta la eficiencia de la carga parcial, mejora la capacidad de alcanzar la

temperatura deseada y la prevención de superar un alto consumo energético. Aquello nos permite

comprender que mediante un presupuesto sobre estas características hay mayor demanda de

producto. Marca que busca ser única en cada punto de venta manejando un precio asequible para

el consumidor, además tener exclusividad y mantener la línea de ventas en equilibrio o altas.

LG anuncia los resultados financieros de 2017 (05/02/2018)

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4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Rta/ Programa presupuestal es una forma de diseñar una solución ante un problema.

 Ventajas

a. Caracterizar el problema

b. Analizar Macro problemas y dentro de estos identificar los problemas específicos.

c. Impacto o resultado final claro

d. Instrumentos de evaluación.

e. Por medio de estrategias incrementar el valor de la empresa.

f. Mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos.

g. Características respecto a la eficacia y eficiencia

 Problemas y limitaciones

a. Recursos financieros

b. Criterios de priorización

c. Tiempo en el que se logre estabilizar el proceso.

d. Ejecución física y financiera.

e. Imprevistos

f. Compromiso de todos los integrantes de la organización.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de aplicación,

mediante un ejemplo.

Rta/ Presupuestos según su flexibilidad:

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Presupuesto estático:

El gerente del departamento de ensamble de la compañía de manufactura Colt, Inc. preparó el

presupuesto estático para el año siguiente, mostrado en la siguiente tabla:

Imagen 1: Presupuesto estático (Alfonso, 2017)

Presupuesto Flexible:

Ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto de manufactura anual

en el departamento de ensamble de la compañía de manufactura Col, Inc.

Imagen 2: Presupuesto flexible (Alfonso, 2017)

Presupuesto Económico:
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El ejemplo que se muestra a continuación relaciona la parte operativa de la empresa: ingresos,

costos y gastos.

Imagen 3: Presupuesto económico (Crece Negocios, 2016).

Presupuestos financieros:

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad

del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder

tomar decisiones, ejemplo:

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Imagen 4: Presupuesto financiero (Crece Negocios, 2016)

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un seminario

de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras

históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento

en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por

parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las

cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?
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Rta/ NO, porque para emplear o realizar un presupuesto se requiere de pasos a seguir con el fin

de obtener mejoras del Hospital y contrarrestar los efectos negativos, basados en información

concreta y completa, más no es la decisión de una sola persona lo que no traerá beneficios.

Un presupuesto es una herramienta de planeación que sirve como guía de la organización, el

planteamiento de unos objetivos por conseguir y del establecimiento de estrategias y políticas.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.

Rta/ Se Falla en:

1. Preiniciación: Diagnóstico de factores Internos y externos, con el fin de determinar cual

es el impacto que puede llegar a tener en los pronósticos. Realizar un análisis en las

ejecuciones presupuestales en los últimos tres años para no volver a cometer los mismos

errores del pasado.

2. Elaboración: Conocer la información de cada departamento de la empresa, datos que es

suministrada por los responsables del Comité de presupuestos en un tiempo de 2 meses

de anticipación y sea consolidada.

3. Control: Un control interno adecuado y pertinente es el eje central de la organización en

el cual se invirtieron recursos físicos, financieros y humanos.

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Bibliografía

 Constanza, María. / Parra, Ramiro. / López Lina M. (2016). Presupuestos Enfoque para la

Planeación Financiera (pp. 4 – 34). 2ª ed. Bogotá D.C. Pearson Educación de Colombia S.A.S.

 https://www.lg.com/ar/prensa-y-medios-de-comunicacion/comunicados-de-

prensa/lgfinancieros17

 https://www.monografias.com/trabajos106/cedulas-presupuestarias-panaderia/cedulas-
presupuestarias-panaderia.shtml