ASIGNATURA:

PRESUPUESTOS

ACTIVIDAD 3. TALLER DE ANALISIS DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Presenta:
LUZ DARYS MAURY GONZALEZ
MARYI TATIANA MENA MOSQUERA
DEICY YOLIMA PIEDRAHITA AYALA
KAREN AGUIRRE DURAN

Docente:
OSCAR ANDRES CABALLERO ESTEVEZ

Administración en Salud Ocupacional

IV Semestre

Barrancabermeja- Santander Abril 25 de 2019

 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido
en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una
herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique
su respuesta.

Sí. Ya que es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en
un cierto periodo los objetivos propuestos y expresos en términos monetarios. Además de
ello a través de la planeación, la coordinación y el control. Constituyen una importante medida
de control que facilita la dirección y coordinación de los distintos departamentos de una
empresa; por ello se realiza antes de comenzar el ejercicio comercial, de manera que podamos
establecer cómo va a ser el flujo de ingresos por mes, haciendo uso del histórico y
proyecciones de negocio, adicional a comportamiento, ciclo de vida del producto, etc.; contra
los egresos fijos que se puedan tener.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Mecanismos
 VINCULAR PRESUPUESTO CON METAS DE DESEMPEÑO
Es necesario hacer una conciliación entre los objetivos de largo plazo y los de corto plazo.
Llevando a cabo temas estratégicos proporcionan una solución e innovación que nos
permiten identificar iniciativas estratégicas y crear una nueva clasificación de gastos: los
gastos estratégicos en la empresa

 FINANCIACIÓN POR FORMULA

 Nivel de financiación del gobierno se determina en función de variable o en parte de su
totalidad
 INCENTIVO PARA FINANCIAR EL RESULTADO
 Fondos de bono de desempeño
 Financiar recortes
 3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Presupuesto de previsión

Implica la idea de cierta anticipación de acontecimientos y situaciones futuras, que la mente

humana es capaz de realizar y sin la cual sería imposible hacer planes. Por eso la previsión es
base necesaria para la planeación.
Para hacer previsiones es indispensable:
 Fijar los objetivos o fines que se persiguen.
 Investigar factores positivos y negativos.
 Coordinar los distintos medios en diversos cursos alternativos de acción, que nos
permitan escoger alguno de ellos como base de nuestros planes.

Juan quiere establecer su presupuesto mensual, así que realiza una proyección de sus ingresos
y gastos mensuales para los próximos 4 meses y se encuentra con lo siguiente:

Imagen 1 presupuesto de juan mensual (asobancaria 2001)

PLANEACIÓN

Como podemos observar en el presupuesto de Juan de los 4 meses proyectados 3 terminan

con saldo negativo, el único que termina positivo es el mes en el que le pagan la prima.
Debemos hacer cambios para lograr los objetivos deseados: Precisión, Costeabilidad,
Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de
responsabilidad. Según lo anterior juan no puede gastar más de lo que gana y que se puede
aumentar en la medida en que reduzcan los gastos o se aumenten los ingresos

Imagen 2 presupuesto de juan mensual (asobancaria 2001)

ORGANIZACIÓN

Juan debe tomar acciones para ajustar sus gastos a sus ingresos, lo que redundará en una
mejor calidad de vida. Es analizar los gastos variables tales como paquetes, chicles, gaseosas,
entre otros. Ahora bien, también debe pensar que hará con su ingreso extra del mes tres,
aunque es tentador gastarlo en un viaje, con sus amigos, cambiar de celular por uno más
moderno, la mejor opción sería abonarlo al crédito de la moto, decisión muy sabia pues la
cuota del crédito mermara y a la larga pagara menos interés por el dinero prestado.

DIRECCION

 Coordinar y manejar todos los asuntos relacionados con la planeación y ejecución

 Actualizar diariamente los saldos del presupuesto comparando el de ejecución
 Juan debe que cumplir con sus obligaciones, tienen que ser constantes en reducir los
gatos

CONTROL

Realizar su presupuesto se encuentra con que gasta más de lo que recibe, deberá realizar un
ajuste en sus patrones de gastos para alcanzar su equilibrio financiero; por el contrario, sí sus
ingresos superan los gastos, puede aumentar el monto destinado para el ahorro y así alcanzara
sus metas más rápido,

¿Por qué son útiles los presupuestos?

 Reducen el riesgo de incumplir obligaciones financieras y permiten reconocer las
prioridades que usted tenga.
 Muestran la realidad de su situación financiera y le da la oportunidad de realizar ajustes
cuando es necesario, antes de cometer errores o descuidar su situación financiera.
  Permiten realizar comparaciones mes a mes de sus consumos y por lo tanto, determinar
cuáles gastos puede ajustar.
 Sirven como evaluador de la gestión de sus recursos, lo ayudan a conocer su estado
financiero actual y le permiten tomar las riendas de su economía.
 Facilita un control sobre sus finanzas.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Según Galindo, M., & García Martínez, J. (2000).

VENTAJAS
 Obliga a mantener un archivo de datos históricos
 Se analizan las alternativas de inversión y financiación
 Control permanente a todas las áreas de la empresa.
 Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la
empresa.
 Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades.
 Pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y
fortalezas
 Propicia que se defina una estructura adecuada determinando las responsabilidades y la
autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
 Facilita a la administración la utilización óptima de los derechos humanos

LIMITACIONES
 su ejecución no es autónoma, es necesario que la organización se comprenda la utilidad
de esta herramienta, de tal forma que todos convenzan de que ellos son los primeros
beneficiados para el uso del presupuesto.
 Su organización e implementación es costosa.
 Solo se estiman cifras.
 Las proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción de situaciones
en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e internos.
 Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no
solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el
proceso

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

 PRESUPUESTO ESTÁTICO
Se basa en el nivel de producción previsto al inicio del periodo presupuestario. Y tiene como
finalidad
 Mostrar los resultados esperados de un solo nivel de actividad, una vez determinado
el presupuesto no puede ser cambiado así cambie la actividad.

CARACTERISTICAS
 Son apropiados sólo cuando la empresa puede estimar su volumen de operaciones.
 Es un tanto inadecuado o poco usado para evaluar resultados.
 DESVENTAJAS
 No se ajustan a diversos niveles de actividad
 Dificulta la interpretación de resultados

Ejemplo

Esto nos quiere decir:

El monto actual gastado por el departamento de ensamble de la compañía Colt, Inc es
de $72,000, los cuales son $12,000 o 20% más que lo que se había presupuestado.
Asumamos que el gerente de ensamble construyo su presupuesto basándose en el
ensamble de 8,000 unidades durante el año. Sin embargo, 10,000 unidades fueron
actualmente producidas, lo que representa un 25% (2,000 / 8,000) más de lo esperado.
Entonces, deben ser los $12,000 gastados. El departamento de ensamble proporciono
25% de producción con solo 20% más de costo.

 PRESUPUESTO FLEXIBLE

Muestran los resultados esperados de un centro de responsabilidad para varios niveles de

actividad.
CARACTERISTICAS
Útiles en estimar y controlar costos de fábrica y gastos de operación.

VENTAJAS
Más útil y exacto que el presupuesto estático, al ajustarse al nivel de actividad deseado.
Ejemplo

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de
acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período
teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los
tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de
su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

No. Ya que presupuesto un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios. En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo
que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente

por qué.
 Definir la planeación antes de realizar un análisis se debe tener a misión pertinente
delo que se va a realizar.
 No define lo objetivos estratégico para realización de ese presupuesto
 El director no siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una guía para el
proceso presupuestal y no tenía la información suficiente para hacer un presupuesto
ajustado a la realidad.
FOLLETO EVIDENCIANDO ESTRATEGIAS PARA REDUCIR COSTOS Y
GASTOS