CUESTIONARIO AUDITORIA 2

1. Cuál es el objetivo de la Auditoria Financiera?

El objetivo de una Auditoría de estados financieros es facultar a un auditor independiente para

expresar una opinión sobre la razonabilidad con la que estos presentan la situación patrimonial y
financiera, el resultado de las operaciones y los cambios en la situación financiera (flujos de
efectivo), de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados La opinión del
auditor ayuda a establecer la credibilidad de los estados financieros.

2. Responsabilidad de la preparación de estados financieros

La responsabilidad de la gerencia incluye el mantenimiento de registros contables y controles

internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, así como la salvaguarda
de los activos de la entidad.

3. Alcance de la Auditoria

El auditor normalmente determina el alcance de una auditoría de estados financieros de acuerdo

con requerimientos de la Ley, de reglamentaciones o delos organismos profesionales competentes.

La auditoría deberá organizarse para cubrir adecuadamente todos los aspectos de la entidad que
sean importantes en los estados financieras que se auditan. Para formarse una opinión sobre los
estados financieros, el auditor deberá obtener una seguridad razonable en cuanto a si la información
contenida en los registros contables principales y otras fuentes de información, es suficiente y
confiable como base para la preparación de estados financieros.

4. Integridad, objetividad e independencia

a) Ser recto, honesto y sincero en su enfoque respecto a su trabajo profesional.

b) Ser Justo y no debe permitir que prejuicios o tendencias afecten su objetividad.

c) Mantener una actitud imparcial y debe aparecer libre de cualquier interés que pudiera
considerarse, cualquiera que sea su efecto real, como incompatible con la integridad y la
objetividad.

5. Habilidades y Competencia

El auditor requiere habilidades y competencia especializada. Que se adquieren a través de la

combinación de la educación general, de; conocimiento técnico obtenido a través del estudio y de
cursos formales que concluyan con un examen para calificar aptitudes, así como de la experiencia
práctica bajo la supervisión apropiada.

6. Confidencialidad

El auditor debe respetar la confidencialidad de la información que obtenga en el curso de su trabajo

y no debe revelar la información a terceros sin que cuente con autorización específica, a menos que
exista una obligación legal o profesional para ello.
 7. Trabajo realizado por otros profesionales

Cuando el auditor delega trabajo a sus asistentes o utiliza trabajo realizado por otros auditores o
expertos, él continúa Siendo responsable de formarse y expresar una opinión con respecto a la
información financiera.

El auditor debe dirigir, supervisar y revisar cuidadosamente el trabajo delegado a sus asistentes.
Debe obtener seguridad razonable de que trabajo efectuado por otros auditores o expertos es
adecuado para sus propósitos.

8. Planificación

El auditor debe planificar su trabajo para que le permita realizar una auditoría efectiva, de manera
eficiente y oportuna. La planificación debe basarse en el conocimiento de la actividad de la entidad
auditada.

La planificación debe hacerse para, entre otras cosas:

a) Adquirir conocimiento del sistema de contabilidad de la entidad, de las políticas y procedimientos

de control interno.

b) Establecer el grado de confianza que se espera tener en el control interno.

c) Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los procedimientos de

auditoría que se llevarán a cabo.

d) Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.

La planificación debe seguirse desarrollando y revisando según sea necesario, en el curso de la

auditoría.

9. Evidencia de auditoría

El auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente y competente a través de la aplicación de

procedimientos de cumplimiento y sustantivos, que le permitan obtener conclusiones razonables
en las cuales base su opinión sobre la información financiera.

Los procedimientos de cumplimiento son pruebas diseñadas para obtener una seguridad razonable
de que están en vigor aquellos controles internos en los que el auditor deposita su confianza.

Los procedimientos sustantivos se diseñan para obtener evidencia de que los datos producidos por
el sistema de contabilidad están completos, son exactos y válidos.

Pueden ser de dos tipos:

a) Pruebas de detalle de las operaciones y de los saldos .

b) Análisis de relaciones y tendencias importantes, incluyendo la investigación que resulte de
fluctuaciones y partidas poco usuales.
 10. Etapas de la Auditoria

Etapa previa – El encargo de Auditoria

Etapa de Planificación

Etapa de Ejecución del Examen de Auditoria

Etapa de Elaboración de Informes y Dictamen

11. El encargo de Auditoria

El Objetivo Del Auditor Es Aceptar O Continuar Con Un Encargo De Auditoría Únicamente Cuando
Se Haya Acordado La Premisa Sobre La Que La Auditoría Se Va A Realizar Mediante:

(A) La Determinación De Si Concurren Las Condiciones Previas A Una Auditoría.

(B) La Confirmación De Que Existe Una Comprensión Común Por Parte Del Auditor Y De La Dirección
Y, Cuando Proceda, De Los Responsables Del Gobierno De La Entidad Acerca De Los Términos Del
Encargo De Auditoría.

12. Condiciones previas a la auditoría:

a) determinará si el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los

estados financieros es aceptable.

(b) obtendrá la confirmación de la dirección de que ésta reconoce y comprende su responsabilidad

en relación con:

* La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información

financiera aplicable, así como, en su caso, su presentación fiel.

* El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de

estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

13. Limitación al alcance de la auditoría antes de la aceptación del encargo de auditoría

Si la dirección o los responsables del gobierno de la entidad incluyen en la propuesta de los términos
de un encargo de auditoría la imposición de una limitación al alcance del trabajo del auditor de tal
forma que el auditor considere que tendrá que denegar la opinión sobre los estados financieros, el
auditor no aceptará dicho encargo con limitaciones como encargo de auditoría, salvo que esté
obligado a ello por las disposiciones legales o reglamentarias.

14. Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

los términos del encargo de auditoría acordados se harán constar en una carta de encargo u otra
forma adecuada de acuerdo escrito, e incluirán:

(a) el objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;

(b) las responsabilidades del auditor;

(c) las responsabilidades de la dirección;

(d) la identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los estados
financieros.

(e) una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el
auditor y una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura
del informe difieran de lo esperado.

15. Aceptación de una modificación de los términos del encargo de auditoría

 El auditor no aceptará una modificación de los términos del encargo de auditoría si
no existe una justificación razonable para ello.

 Si, antes de finalizar el encargo de auditoría, se solicita al auditor que convierta el

encargo de auditoría en un encargo que ofrezca un menor grado de seguridad, el
auditor determinará si existe una justificación razonable para ello.
 Si se cambian los términos del encargo de auditoría, el auditor y la dirección
acordarán y harán constar los nuevos términos del encargo en una carta de encargo
u otra forma adecuada de acuerdo escrito.
 Si el auditor no puede aceptar un cambio de los términos del encargo de auditoría y la
dirección no le permite continuar con el encargo de auditoría original, el auditor
procederá del siguiente modo:

(a) renunciará al encargo de auditoría, si las disposiciones legales o reglamentarias aplicables lo

permiten.

(b) determinará si existe alguna obligación, contractual o de otro tipo, de informar de las
circunstancias a otras partes, tales como los responsables del gobierno de la entidad, los propietarios
o las autoridades reguladoras.