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EJEMPLOS SOBRE HALLAZGOS DE AUDITOR Ia EMPLEANDO LOS ATRIBUTOS
EJEMPLOS SOBRE HALLAZGOS DE AUDITOR Ia EMPLEANDO LOS ATRIBUTOS
ATRIBUTOS
EJEMPLO No 1
CONDICIÓN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIONES
Los principales ejecutivos deben cumplir lo dispuesto pr la Ley 1178 y el
DS 23215 en su capítulo III artículo 21 y 22que señala que la
normatividad secundaria de control gubernamental interno está
integrado en los sistemas de administración y se desarrollará en
reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de cada
entidad la responsable de establecer y mantener un adecuado control
interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidad
ejecutiva e incluso civil de acuerdo al art 1 c), 27 d) ,c) y f) de la ley
1178.
EJEMPLO 2
CONDICIÓN
CRITERIO
CAUSA
RECOMENDACIÓN
EJEMPLO No 3
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto plazo,
tiene un efecto financieramente perturbador en la empresa sobre la
recuperación de las cuentas por cobrar y en la valuación de inventario,
dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de empleados
por la manipulación de la información financiera
RECOMENDACIÓN