BANCO DEL AUSTRO

AUDITORIA DE GESTION PTN°9

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PT # AG. CCIG.
HOJA DE HALLAZGOS 0018
COMPONENTE: Evaluación de Control
SUBCOMPONENTE: Evaluación de riesgo

En el proceso de auditoría del Banco del Austro se identifica que en el sistema

CONDICION: contable informático existe valores estimados sujeto a cambio significante en el corto
plazo sobre cuentas por cobrar y evaluación de inventario.

De acuerdo a la norma de auditoria gubernamental 270 de auditoria de tecnología de

información y comunicación y las NAG 271 planificación numeral 03 de auditoria
gubernamental debe comprender el objeto de auditoria, las políticas de gestión
CRITERIO: formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para la
gestión de la información. También señala que los controles detallados son los
aplicables al almacenamiento, tratamiento, comunicación, registros y presentación de
la información.

Esta situación de manipulación del sistema informático contable produce mala

CAUSA:
información.

Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto plazo, tiene un efecto
financieramente perturbador en la empresa sobre la recuperación de las cuentas por
EFECTO:
cobrar y en la valuación de inventario, dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo
de manipulación de la información financiera.
En el proceso de auditoría de la empresa se identificó que en el sistema contable
existe valores estimados de corto plazo sobre cuentas por cobrar y evaluación de
inventario, de acuerdo a la norma de auditoria gubernamental 279 de auditoria de
tecnología de información y comunicación y las NAG 271 planificación numeral 03 de
auditoria gubernamental debe comprender el objeto de auditoria, las políticas de
gestión formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para
la gestión de la información. También señala que los controles detallados son los
COMENTARIO:
aplicables al almacenamiento, tratamiento, comunicación, registros y presentación de
la información. Debido a esta situación de manipulación del sistema informático
contable produce mala información, sin embargo, Los valores estimados sujetos a
cambio significativo en el corto plazo, tiene un efecto financieramente perturbador en
la empresa sobre la recuperación de las cuentas por cobrar y en la valuación de
inventario, dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo de manipulación de la
información financiera.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda seguir los procedimientos establecidos por la ley y mejorar los
controles internos para establecer la responsabilidad administrativa y con el
consecuente proceso interno conforme.
Elaborado por: Revisado por:
Fernando Sibre Estefanía Cárdenas.
Fecha:24-05-2019 Fecha:25-05-2019
 BANCO DEL AUSTRO
AUDITORIA DE GESTION PTN°10
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PT # AG. CCIG.
HOJA DE HALLAZGOS 0018
COMPONENTE: Evaluación de Control
SUBCOMPONENTE: Información y comunicación

Durante la indagación en el proceso de auditoría del Banco del Austro se identificó que
los controles generales de tecnologías de información requeridos para proteger los
CONDICION:
archivos de los datos de las transacciones diarias son mínimos, por no seguir los
procedimientos establecidos por la ley y el manual de funciones.
La ley 1178, en su artículo 13, establece que el Control Gubernamental tiene como
objetivo mejorar la eficiencia en la captación del uso de los recursos públicos y en las
operaciones del Estado. Se aplica también la NAG 273 del Control interno de auditoria de
CRITERIO:
tecnologías de información y comunicación, donde expresa que el auditor
gubernamental debe comprender y evaluar el control interno para identificar las áreas
críticas y determinar su grado de confiabilidad.

Esta situación se presenta debido a controles de tecnologías de información son

CAUSA:
mínimos.

Debido a que los controles de tecnologías de información son mínimos, la información

corre riesgo de no ser confiable y amplia el margen de posibilidades de riesgo de
EFECTO:
auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las transacciones
del ente.
Durante la indagación en el proceso de auditoría del Banco del Austro se identificó que
los controles generales de tecnologías de información requeridos para proteger los
archivos de los datos de las transacciones diarias son mínimos, por no seguir los
procedimientos establecidos por la ley y el manual de funciones, de acuerdo, a la ley
1178, en su artículo 13, establece que el Control Gubernamental tiene como objetivo
mejorar la eficiencia en la captación del uso de los recursos públicos y en las
operaciones del Estado. Se aplica también la NAG 273 del Control interno de auditoria de
COMENTARIO: tecnologías de información y comunicación, donde expresa que el auditor
gubernamental debe comprender y evaluar el control interno para identificar las áreas
críticas y determinar su grado de confiabilidad, debido a esta situación se presenta
debido a controles de tecnologías de información son mínimos, sin embargo la
información corre riesgo de no ser confiable y amplia el margen de posibilidades de
riesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las
transacciones del ente.

Los principales ejecutivos deben de cumplir lo dispuesto por la ley que señala que la
RECOMENDACIÓN: normatividad secundaria de control gubernamental interno está integrado en los
sistemas de administración y se desarrolla en reglamentos, manuales, instructivos y
guías .
Elaborado por: Revisado por:
Fernando Sibre Estefanía Cárdenas.
Fecha:24-05-2019 Fecha:25-05-2019