HALLAZGO DE AUDITORÍA

LICDO. RAMON ACOSTA. LICDO. GEOMAR MEDINA.

  fre nte   a  lo s  c rite rio s  de   la  misma.  arc hivo s.  de c larac io ne s  de   he c ho s  o   c ualquie r  info rmac ió n  re le vante   e nc o ntrada po r e l g rupo  audito r.  e nte ndié ndo se   c o mo   e vide nc ia  e l  c o mpe ndio   de   re gistro s  c o mo :  do c ume nto s.Lo s  hallazg o s  e n  una  Audito ría.  .  so n  e l  re sultado   de   la  e valuac ió n  de   las  e vide nc ias  re c audadas  durante   la  audito ría.  HALLAZGO DE AUDITORÍA ELEMENTOS CONDICIÓN – CRITERIO – CAUSA – EFECTO.

Es  e l  e stándar  c o n  e l  c ual  e l  audito r  mide   la  c o ndic ió n.  Co nstituye n  las  unidade s  de   me dida  que   pe rmite n la e valuac ió n de  la c o ndic ió n.HALLAZGO DE AUDITORÍA CONDICIó N Ope rac ió n. CRITERIO .  c o nstituye   la  situac ió n  e nc o ntrada  po r  e l  audito r c o n re spe c to  a una o pe rac ió n.  La  c o ndic ió n  re fle ja  e l  grado   e n  que   lo s  c rite rio s  o   e stándare s  e stán  sie ndo   lo grado s  o   aplic ado s.  So n  las  me tas  que   la  e ntidad  fisc alizada  e stá  tratando   de   lo grar  o   lo s  e stándare s  re lac io nado s  c o n  su  lo g ro.  ac tividad  o   transac c ió n. ac tividad  o  transac c ió n.

  Las  re c o me ndac io ne s  de be n  e star  dire c tame nte   re lac io nadas  c o n  las  c ausas  que   se   hayan                 ide ntific ado.  Es  lo   que   po dría  ge ne rar  la  situac ió n  o bse rvada. (Cualitativo  o  Cuantitativo ).  o   e l  mo tivo   po r  e l  que   no   se   c umplió   e l  c rite rio   o   e l  e stándar.HALLAZGO DE AUDITORÍA CAUSA Es  la  razó n  o   razo ne s  fundame ntale s  po r  las  c uale s  se   pre se ntó   la  c o ndic ió n. Es  e l  re sultado   o   c o nse c ue nc ia  re al  o   po te nc ial  que   re sulta  de   la  c o mparac ió n  e ntre   la  c o ndic ió n  y  e l  c rite rio   que   de bió   se r  aplic ado. EFECTO .

  c usto dia  y  o po rtuna  lo c alizac ió n  de   lo s  do c ume nto s  que   so po rtan  las  transac c io ne s  y  o pe rac io ne s  financ ie ras.CONDICIó N Inade c uado   siste ma  de   arc hivo s  e n  la  re lac ió n  c o n  la  guarda.  pre supue starias  y  administrativas  c o rre spo ndie nte … .

  archivarse  siguiendo  un  orden  cronológico u otros sistemas de archivos que faciliten su  oportuna  localización  y  conservarse  durante  el  tiempo  estipulado legalmente.” .  lite ral  a.  artíc ulo   23.  de   las  No rmas  Ge ne rale s de  Co ntro l Inte rno  pre vé  que :       “Los  documentos  deben  contener  la  información  completa  y  exacta.CRITERIO So bre   e l  partic ular  e l  Capítulo   II  “De l  c o ntro l  inte rno” .

CAUSA La  situación  antes  expuesta  obedeció  a  la  carencia  de lineamientos en cuanto a la ubicación y oportuna  localización  de  los  soportes  que  respaldan  las  distintas  operaciones.  así  como  la  ausencia  de  segregación  de  funciones  correspondientes  al  sistema  de  archivo.  toda  vez  que  la  responsabilidad  de  la  guarda  custodia  de  los  expedientes  que  soporten  dichas  erogaciones  no  está  asignada  a  ningún funcionario. .

 con miras a garantizar la  optima utilización de los recursos. .  e  impiden la estimación de la eficiencia y economía de  las operaciones realizadas.  se  debe  precisar  que  tales  hechos  aumentan  los  riesgos  de  perdidas  y  extravíos.EFECTO En  ese  sentido.

  artículo  23.  custodia  y  oportuna  localización  de  los  documentos  que  soportan  las  transacciones  y  operaciones  financieras.” La  situación  antes  expuesta  obedeció  a  la  carencia  de  lineamientos  en  cuanto  a  la  ubicación y oportuna localización de los soportes que respaldan las distintas operaciones.  e  impiden  la  estimación  de  la  eficiencia  y  economía  de  las  operaciones  realizadas.  toda  vez  que  la  responsabilidad  de  la  guarda  custodia  de  los  expedientes  que  soporten  dichas erogaciones no está asignada a ningún funcionario.  así como la ausencia de segregación de funciones correspondientes al sistema de archivo.  se  debe  precisar  que  tales  hechos  aumentan  los  riesgos  de  perdidas  y  extravíos. con miras a garantizar la optima utilización de los recursos.  literal  a. Sobre  el  particular  el  Capítulo  II  “Del  control  interno”.  archivarse  siguiendo  un  orden  cronológico  u  otros  sistemas  de  archivos  que  faciliten  su  oportuna localización y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente. En  ese  sentido.  presupuestarias  y  administrativas  correspondiente  a  la  ejecución  de  los  desarrollos  habitacionales durante el ejercicio 2007. HALLAZGO .Inadecuado  sistema  de  archivos  en  la  relación  con  la  guarda.  de  las  Normas Generales de Control Interno prevé que:       “Los  documentos  deben  contener  la  información  completa  y  exacta.

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