ALVISO CASTILLA JOSE MIGUEL

5-C
SALON 202
C.P CARMEN ELENA GOMEZ ANDRADE

MAPA MENTAL IV
INFRACCIONES Y SANCIONES EN
MATERIA FISCAL Y RECURSOS
ADMINISTRATIVOS
 MAPA MENTAL IV
INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA
FISCAL Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS
4.1 RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA
Es cuando la obligación de
una deuda fiscal cae en una
persona diferente a la del
contribuyente que tiene la
deuda o que causó el daño,
por lo que el tercero o
terceros tendrán que cumplir
con el fisco.
4.2 INSCRIPCION EN EL
RFC , SUS MOVIMIENTOS
Y CAMBIOS
EL ARTÍCULO 26 DEL CFF
Que regula la responsabilidad solidaria,
técnicamente contempla una
responsabilidad de tipo subsidiaria, aun
cuando la denomina como solidaria.
Los Contribuyentes que tributen en los
regímenes de incorporación y de actividad
empresarial y profesional , serán
responsables solidarios hasta un monto
que no exceda del valor de los activos
afectados a dicha actividad y siempre que
cumplan con todas las obligaciones que se
reflejen en los Art. 110 , 112 LISR.
ART 27 CFF
Las personas morales, así como las personas
físicas que deban presentar declaraciones
periódicas o que estén obligadas a expedir
comprobantes fiscales digitales por Internet por
los actos o actividades que realicen o por los
ingresos que perciban, o que hayan abierto una
cuenta a su nombre en las entidades del sistema
financiero o en las sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo, en las que reciban depósitos
o realicen operaciones susceptibles de ser
sujetas de contribuciones, deberán solicitar su
inscripción en el registro federal de
contribuyentes, proporcionar la información
relacionada con su identidad, su domicilio y, en
general, sobre su situación fiscal
RESPONSABLE SUBSIDIARIO
Se refiere a terceros ligados
jurídicamente al deudor principal o
contribuyente y solo opera por mandato
de ley en caso de que el deudor
principal NO pague.
La exigibilidad del pago surge después
de que la autoridad ha fallado en el
cobro al deudor principal, por el monto
residual de las contribuciones omitidas
EL RESPONSABLE SOLIDARIO
Es aquel que sin ser contribuyente tiene
la obligación de pagar los adeudos al
Fisco.
La exigibilidad del pago es de una
manera simultanea al deudor principal
por el monto total de la contribuciones
omitidas.
CATALOGO GENERAL DE OBLIGACIONES
• Inscribirse en el RFC.
• Mantener actualizada la información
general en el RFC.
• Informar el domicilio Fiscal
• Solicitar la firma electrónica.
• Anotar en el libro de socios y actas de
asamblea RFC de socios y accionistas.
• Presentar avisos al RFC sobre
modificaciones o incorporaciones respecto
de los socios o accionistas.
• Inscripción al RFC de los trabajadores.
Responsabilidad ilimitada
Es cuando debe responder con todo
su patrimonio personal respecto de las
obligaciones de la sociedad de la que
es socio o accionista.
Responsabilidad Limitada
Es cuando solo participa en el
cumplimiento de las obligaciones
sociales con lo que a la empresa le
pertenece.
Responsabilidad Solidaria
Es cuando los miembros de la sociedad
deben cumplir con las obligaciones
sociales en el grado en que participen
del Capital social.
Responsabilidad Subsidiaria
Es cuando se suple a uno de los
accionistas en el cumplimiento de
estos o porque escaparon a los
cumplimiento
MOVIMIENTOS
• Actualización de datos
personales
• Cambio de Régimen Fiscal
• Cambio de Domicilio Fiscal
• Modificación de Actividades
Económicas
• Apertura o Cierre de
establecimiento o sucursal
• Suspensión o Reactivación
de Actividades
• Baja en el RFC
Voluntaria
Una por decisión voluntaria, es
En el caso de lo
decir, cuando otra entidad o
correspondiente a los socios
grupo decide compartir
obligaciones y que está
o accionistas , la Fracción X
del Art. 26 del CFF señala que
consciente de ello como es el caso
los socios o accionistas ,
de los accionistas en una
respecto de las
compañía.
contribuciones que se
Causa legal
hubieran causado en relación
Es precisamente cuando el SAT con las actividades realizadas
atiende los supuestos por los por la sociedad cuando
cuales se determina que otra tenían tal calidad , serán
persona o grupo (sean responsables solidarios en la
contribuyentes o no) tendrán que parte de interés fiscal que no
pagar las deudas fiscales de un alcance a ser garantizada por
contribuyente que está
los bienes de la misma .
incumpliendo ya sea por
insolvencia o por evasión.

LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
La página oficial del Servicio de Administración
Tributaria define este concepto como: “envío
de archivos en formato XML de las
transacciones registradas en medios
electrónicos que realiza una empresa o una
persona y envía a través del Buzón Tributario”.
Esto permite a todos los contribuyentes que
4.3 OBLIGACIONES DE LLEVAR
estén obligados a realizarla, llevar su
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA contabilidad de forma más sencilla y haciendo
uso de las nuevas tecnologías, llevándola a cabo
de manera mensual, trimestral y
semestralmente. El proceso de envío de la
contabilidad electrónica al SAT se realiza de
manera mensual, trimestral o semestral,
dependiendo de las especificaciones para cada
tipo de contribuyente
OBJETIVOS DEL SAT CON LA CONTABILIDAD
ELECTRÓNICA
• Mejorar la Eficiencia en la Recaudación de Impuestos:
Al recibir los datos de manera electrónica, el SAT
puede procesar y auditar la información de forma más
rápida y precisa.
• Facilitar el Cumplimiento de Obligaciones Fiscales:
Para los contribuyentes, la contabilidad electrónica
simplifica el proceso de reporte, haciendo más fácil el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
• Promover la Transparencia: Al tener acceso a datos
contables en tiempo real, el SAT puede monitorear las
operaciones financieras de manera más efectiva,
promoviendo una mayor transparencia en el entorno
CONTRIBUYENTES QUE DEBEN REALIZAR SU
REGISTRO CONTABLE ELECTRÓNICO DE
MANERA OBLIGATORIA
• Personas Físicas: Incluye a aquellas con actividad
empresarial, profesionales con ingresos superiores a 2
millones de pesos y aquellos que generan ingresos por
arrendamiento, siempre que no utilicen la aplicación Mis
Cuentas para su contabilidad.
• Personas Morales: Todas las personas morales están
incluidas, sean con fines lucrativos o no. Esto incluye,
pero no se limita a, grandes corporaciones, pequeñas y
medianas empresas, así como entidades sin fines de
lucro.
La obligación de llevar la contabilidad de manera electrónica
aplica para todos los contribuyentes, tanto personas físicas
como morales, sin importar su tamaño y giro, incluso, su
régimen fiscal.

COMO SE ENVÍA LA INFORMACIÓN CONTABLE AL SAT :
• Método de envío y formato de Archivo :
El proceso de envío de la información contable en el marco de la contabilidad
electrónica es un aspecto fundamental que los contribuyentes deben manejar
con precisión. La información debe enviarse en archivos comprimidos en
formato ZIP. Esta modalidad de envío se realiza a través del Buzón Tributario o
mediante la sección Trámites del portal del SAT.
• Uso obligatorio de Firma Electrónica :
Un elemento crucial en este proceso es el uso de la firma electrónica vigente.
Esta firma asegura la validez legal de los documentos enviados y confirma la
identidad del contribuyente.
• Envío de Catálogo de Cuentas y Balanza de comprobación :
En cuanto al catálogo de cuentas, este debe ser enviado junto con la balanza
de comprobación inicialmente, y posteriormente cada vez que se realicen
modificaciones o adiciones a las cuentas de mayor o subcuentas reportadas.
Este requisito garantiza que el SAT tenga siempre la información más
actualizada sobre la estructura contable del contribuyente.
¿QUÉ DOCUMENTOS SE DEBEN ENVIAR EN LA CONTABILIDAD
ELECTRÓNICA?
• Envío del catálogo de cuentas: Este documento esencial debe ser enviado al
inicio de las actividades y cada vez que se realicen modificaciones en él. El
catálogo de cuentas es la base de la contabilidad electrónica, ya que detalla
todas las cuentas utilizadas para registrar las transacciones financieras de la
entidad.
• Presentación de balanzas contables mensuales: Los contribuyentes deben
enviar de manera regular las balanzas contables que resumen sus transacciones
mensuales. Estas balanzas ofrecen una visión clara y actualizada de la situación
financiera de la empresa en un período determinado.
• Entrega de pólizas contables bajo solicitud: Aunque no es un requerimiento
constante, las pólizas contables deben ser enviadas cuando la autoridad fiscal
las solicite, especialmente durante auditorías o en la gestión de devoluciones de
saldos a favor. Estos documentos detallan cada transacción individual,
proporcionando una visión profunda de las operaciones financieras.

VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del
uso o goce que amparen.
I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
IX. Valor unitario consignado en número.
II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
X. Importe total señalado en número o en letra.
III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el
XI. Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en
domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas
parcialidades.
4.4 REQUISITOS DE LOS Electrónicas.
XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de
COMPROBANTES IV. Contener el número de folio.
impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
V. Sello digital del contribuyente que lo expide.
XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo
VI. Lugar y fecha de expedición.
o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos
VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de
los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).
quien se expida.
XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías
de importación.
 OBLIGACIONES:
• RFC
• Expedir comprobantes fiscales
• Llevar contabilidad
• Presentar declaraciones y pagos mensuales y
4.5 OBLIGACIONES FORMALES Declaración anual de los impuestos sobre la
renta, al valor agregado y, en su caso, especial
DE LOS CONTRIBUYENTES sobre producción y servicios.
Si es tu caso, también debes presentar las
retenciones del ISR o IVA que hayas hecho.
• Presentar la Declaración Informativa de Operaciones
con Terceros.
• Presentar declaraciones informativas anuales.
¿QUE ES UN CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO/
REGISTRADO?
4.6 DICTAMEN DE ESTADOS Un Contador Público Autorizado es un Contador Público que
FINANCIEROS PARA EFECTOS cuenta con una certificación emitida por el Instituto Mexicano
de Contadores Públicos (IMCP) y que se encuentra Registrado
FISCALES
en un Padrón del SAT de Contadores Públicos y Despachos
acreditados para formular dictámenes de empresas y otros
contribuyente
OTRAS OBLIGACIONES
Retener impuestos así como expedir el
comprobante fiscal que corresponda, el cual se
puede considerar como la constancia de
retenciones.
Formular un estado de posición financiera e
inventario de existencias.
Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
Llevar control de inventarios.
Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros
aumentos de capital recibidos.
En su caso, declaración informativa en el formato
electrónico Multi-IEPS
SIEMPRE Y CUANDO
¿CUÁL ES LA FINALIDAD DEL DICTAMEN FISCAL?
Informar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del
contribuyente y presentar la opinión del CONTADOR
respecto a tus Estados Financieros y de la situación fiscal de
tu entidad. Además brinda confianza al usuario de la
información financiera y fiscal que se genera por
contribuyente.
Es importante mencionar que esto no aplica a todos los
contribuyentes, las personas físicas o morales que pueden
optar por Dictaminar Fiscalmente sus estados financieros
por contador público autorizado
LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS
Son documentos que la autoridad fiscal y de
recaudación elabora para recopilar información
sobre los ingresos que generan empresas, negocios
o personas físicas, con el objetivo de tener mayor
claridad de los movimientos financieros.
Se trata de otorgar al Servicio de Administración
Tributaria (SAT) un resumen de cada una de las
operaciones que se llevaron a cabo durante el año
fiscal anterior, lo que permite a las autoridades
revisar de forma detallada los movimientos para
detectar posibles discrepancias o fraudes.
• En el ejercicio inmediato anterior
hayan obtenido ingresos
acumulables superiores a
$122,814,830.00
• El valor de su activo determinado
en los términos de las reglas de
carácter general del SAT sea
superior a $97,023,720.00 o que
por lo menos 300 de sus
trabajadores les hubieran prestado
servicios en cada uno de los meses
del ejercicio inmediato anterior.
INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA FISCAL Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS

4.1 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

Es cuando la obligación de una deuda fiscal cae en una persona diferente a la del contribuyente
que tiene la deuda o que causó el daño, por lo que el tercero o terceros tendrán que cumplir con el
fisco.

EL ARTÍCULO 26 DEL CFF

Que regula la responsabilidad solidaria, técnicamente contempla una responsabilidad de tipo

subsidiaria, aun cuando la denomina como solidaria.

Los Contribuyentes que tributen en los regímenes de incorporación y de actividad empresarial y

profesional, serán responsables solidarios hasta un monto que no exceda del valor de los activos
afectados a dicha actividad y siempre que cumplan con todas las obligaciones que se reflejen en
los Art. 110, 112 LISR.

RESPONSABLE SUBSIDIARIO

Se refiere a terceros ligados jurídicamente al deudor principal o contribuyente y solo opera por
mandato de ley en caso de que el deudor principal NO pague.

La exigibilidad del pago surge después de que la autoridad ha fallado en el cobro al deudor
principal, por el monto residual de las contribuciones omitidas

EL RESPONSABLE SOLIDARIO

Es aquel que sin ser contribuyente tiene la obligación de pagar los adeudos al Fisco.

La exigibilidad del pago es de una manera simultánea al deudor principal por el monto total de la
contribución omitida.

Responsabilidad ilimitada

Es cuando debe responder con todo su patrimonio personal respecto de las obligaciones de la
sociedad de la que es socio o accionista.

Responsabilidad Limitada

Es cuando solo participa en el cumplimiento de las obligaciones sociales con lo que a la empresa
le pertenece.

Responsabilidad Solidaria

Es cuando los miembros de la sociedad deben cumplir con las obligaciones sociales en el grado en
que participen del Capital social.

Responsabilidad Subsidiaria

Es cuando se suple a uno de los accionistas en el cumplimiento de estos o porque escaparon al

cumplimiento

Voluntaria

Una por decisión voluntaria, es decir, cuando otra entidad o grupo decide compartir obligaciones y
que está consciente de ello como es el caso de los accionistas en una compañía.
Causa legal

Es precisamente cuando el SAT atiende los supuestos por los cuales se determina que otra
persona o grupo (sean contribuyentes o no) tendrán que pagar las deudas fiscales de un
contribuyente que está incumpliendo ya sea por insolvencia o por evasión

En el caso de lo correspondiente a los socios o accionistas, la Fracción X del Art. 26 del CFF
señala que los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en
relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenían tal calidad, serán
responsables solidarios en la parte de interés fiscal que no alcance a ser garantizada por los
bienes de la misma

4.2 INSCRIPCION EN EL RFC, SUS MOVIMIENTOS Y CAMBIOS

ART 27 CFF

Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar declaraciones
periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los
actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a
su nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y
préstamo, en las que reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles de ser sujetas de
contribuciones, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes,
proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y, en general, sobre su
situación fiscal

CATALOGO GENERAL DE OBLIGACIONES

• Inscribirse en el RFC.

• Mantener actualizada la información general en el RFC.

• Informar el domicilio Fiscal

• Solicitar la firma electrónica.

• Anotar en el libro de socios y actas de asamblea RFC de socios y accionistas.

• Presentar avisos al RFC sobre modificaciones o incorporaciones respecto de los socios o

accionistas.

• Inscripción al RFC de los trabajadores

MOVIMIENTOS

• Actualización de datos personales

• Cambio de Régimen Fiscal

• Cambio de Domicilio Fiscal

• Modificación de Actividades Económicas

• Apertura o Cierre de establecimiento o sucursal

• Suspensión o Reactivación de Actividades

• Baja en el RFC
4.3 OBLIGACIONES DE LLEVAR CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

La página oficial del Servicio de Administración Tributaria define este concepto como: “envío de
archivos en formato XML de las transacciones registradas en medios electrónicos que realiza una
empresa o una persona y envía a través del Buzón Tributario”.

Esto permite a todos los contribuyentes que estén obligados a realizarla, llevar su contabilidad de
forma más sencilla y haciendo uso de las nuevas tecnologías, llevándola a cabo de manera
mensual, trimestral y semestralmente. El proceso de envío de la contabilidad electrónica al SAT se
realiza de manera mensual, trimestral o semestral, dependiendo de las especificaciones para cada
tipo de contribuyente

OBJETIVOS DEL SAT CON LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

• Mejorar la Eficiencia en la Recaudación de Impuestos: Al recibir los datos de manera

electrónica, el SAT puede procesar y auditar la información de forma más rápida y precisa.

• Facilitar el Cumplimiento de Obligaciones Fiscales: Para los contribuyentes, la

contabilidad electrónica simplifica el proceso de reporte, haciendo más fácil el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

• Promover la Transparencia: Al tener acceso a datos contables en tiempo real, el SAT

puede monitorear las operaciones financieras de manera más efectiva, promoviendo una
mayor transparencia en el entorno

CONTRIBUYENTES QUE DEBEN REALIZAR SU REGISTRO CONTABLE ELECTRÓNICO DE

MANERA OBLIGATORIA

• Personas Físicas: Incluye a aquellas con actividad empresarial, profesionales con

ingresos superiores a 2 millones de pesos y aquellos que generan ingresos por
arrendamiento, siempre que no utilicen la aplicación Mis Cuentas para su contabilidad.

• Personas Morales: Todas las personas morales están incluidas, sean con fines lucrativos
o no. Esto incluye, pero no se limita a, grandes corporaciones, pequeñas y medianas
empresas, así como entidades sin fines de lucro.

La obligación de llevar la contabilidad de manera electrónica aplica para todos los contribuyentes,
tanto personas físicas como morales, sin importar su tamaño y giro, incluso, su régimen fiscal.

¿QUÉ DOCUMENTOS SE DEBEN ENVIAR EN LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?

• Envío del catálogo de cuentas: Este documento esencial debe ser enviado al inicio de las
actividades y cada vez que se realicen modificaciones en él. El catálogo de cuentas es la
base de la contabilidad electrónica, ya que detalla todas las cuentas utilizadas para
registrar las transacciones financieras de la entidad.

• Presentación de balanzas contables mensuales: Los contribuyentes deben enviar de

manera regular las balanzas contables que resumen sus transacciones mensuales. Estas
balanzas ofrecen una visión clara y actualizada de la situación financiera de la empresa en
un período determinado.

• Entrega de pólizas contables bajo solicitud: Aunque no es un requerimiento constante,

las pólizas contables deben ser enviadas cuando la autoridad fiscal las solicite,
especialmente durante auditorías o en la gestión de devoluciones de saldos a favor. Estos
 documentos detallan cada transacción individual, proporcionando una visión profunda de
las operaciones financieras.

COMO SE ENVÍA LA INFORMACIÓN CONTABLE AL SAT:

• Método de envío y formato de Archivo:

El proceso de envío de la información contable en el marco de la contabilidad electrónica es un

aspecto fundamental que los contribuyentes deben manejar con precisión. La información debe
enviarse en archivos comprimidos en formato ZIP. Esta modalidad de envío se realiza a través del
Buzón Tributario o mediante la sección Trámites del portal del SAT.

• Uso obligatorio de Firma Electrónica:

Un elemento crucial en este proceso es el uso de la firma electrónica vigente. Esta firma asegura la
validez legal de los documentos enviados y confirma la identidad del contribuyente.

• Envío de Catálogo de Cuentas y Balanza de comprobación:

En cuanto al catálogo de cuentas, este debe ser enviado junto con la balanza de comprobación
inicialmente, y posteriormente cada vez que se realicen modificaciones o adiciones a las cuentas
de mayor o subcuentas reportadas. Este requisito garantiza que el SAT tenga siempre la
información más actualizada sobre la estructura contable del contribuyente.

¿QUÉ DOCUMENTOS SE DEBEN ENVIAR EN LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?

• Envío del catálogo de cuentas: Este documento esencial debe ser enviado al inicio de las
actividades y cada vez que se realicen modificaciones en él. El catálogo de cuentas es la
base de la contabilidad electrónica, ya que detalla todas las cuentas utilizadas para
registrar las transacciones financieras de la entidad.

• Presentación de balanzas contables mensuales: Los contribuyentes deben enviar de

manera regular las balanzas contables que resumen sus transacciones mensuales. Estas
balanzas ofrecen una visión clara y actualizada de la situación financiera de la empresa en
un período determinado.

• Entrega de pólizas contables bajo solicitud: Aunque no es un requerimiento constante,

las pólizas contables deben ser enviadas cuando la autoridad fiscal las solicite,
especialmente durante auditorías o en la gestión de devoluciones de saldos a favor. Estos
documentos detallan cada transacción individual, proporcionando una visión profunda de
las operaciones financieras.

4.4 REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
IV. Contener el número de folio.
V. Sello digital del contribuyente que lo expide.
VI. Lugar y fecha de expedición.
VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se
expida. VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción
del servicio o del uso o goce que amparen.
IX. Valor unitario consignado en número.
X. Importe total señalado en número o en letra.
XI. Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o
 en parcialidades.
XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados desglosados por
tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero
electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la
tarjeta correspondiente).
XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de
mercancías de importación.

4.5 OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES

OBLIGACIONES:

• RFC

• Expedir comprobantes fiscales

• Llevar contabilidad

• Presentar declaraciones y pagos mensuales y Declaración anual de los impuestos sobre la

renta, al valor agregado y, en su caso, especial sobre producción y servicios.
Si es tu caso, también debes presentar las retenciones del ISR o IVA que hayas
hecho.

• Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

• Presentar declaraciones informativas anuales

OTRAS OBLIGACIONES

Retener impuestos así como expedir el comprobante fiscal que corresponda, el cual se
puede considerar como la constancia de retenciones.
Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
Llevar control de inventarios.
Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
En su caso, declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS

LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS

Son documentos que la autoridad fiscal y de recaudación elabora para recopilar

información sobre los ingresos que generan empresas, negocios o personas físicas, con el
objetivo de tener mayor claridad de los movimientos financieros.

Se trata de otorgar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) un resumen de cada una

de las operaciones que se llevaron a cabo durante el año fiscal anterior, lo que permite a
las autoridades revisar de forma detallada los movimientos para detectar posibles
discrepancias o fraudes.

4.6 DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES

¿QUE ES UN CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO/ REGISTRADO?

Un Contador Público Autorizado es un Contador Público que cuenta con una certificación
emitida por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) y que se encuentra
Registrado en un Padrón del SAT de Contadores Públicos y Despachos acreditados para
formular dictámenes de empresas y otros contribuyentes
 ¿CUÁL ES LA FINALIDAD DEL DICTAMEN FISCAL?

Informar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente y presentar la

opinión del CONTADOR respecto a tus Estados Financieros y de la situación fiscal de tu
entidad. Además, brinda confianza al usuario de la información financiera y fiscal que se
genera por contribuyente.

Es importante mencionar que esto no aplica a todos los contribuyentes, las personas
físicas o morales que pueden optar por Dictaminar Fiscalmente sus estados financieros por
contador público autorizado siempre y cuando

• En el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a

$122,814,830.00

• El valor de su activo determinado en los términos de las reglas de carácter general del SAT
sea superior a $97,023,720.00 o que por lo menos 300 de sus trabajadores les hubieran
prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.