MURILLO RODRIGUEZ CAMILA

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO

“EMPRESA SONY”

CONDICIÓN

Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría de la Empresa SONY. Se identificó la

existencia de más de un sistema de registro informático con información de interés fiscal.

CRITERIO

De acuerdo a la Ley 2492 art. 44 numeral 5 inciso e), señala que la Administración
Tributaria podrá determinar la base imponible usando el método sobre base presunta, solo
cuando habiéndolo requerido no posea base cierta y cuando exista alteración de la
información tributaria contenida en medios magnéticos, electrónicos, ópticos o
informáticos que imposibilita la determinación sobre base cierta o exista más de un
sistema de registros informáticos contables con información fiscal no coincidentes para
una misma actividad comercial. También se aplica el artículo 177 de la Ley 2492 que
señala que es de graduación tributaria el que dolosamente, en perjuicio0 del derecho de
la Administración Tributaria a percibir tributos, por acción u omisión disminuya o no
pague la deuda tributaria. Y la NIA 240 sobre la responsabilidad de auditor frente al
fraude en su parágrafo 55 que señala que cuando el auditor obtiene entendimiento de la
entidad y su entorno, incluyendo su control interno, el auditor debe considerar si otra
información obtenida señala riesgos de representación errónea de importancia relativa
debido a fraude.

EFECTO

Al existir más de un juego de Estados Financieros la Empresa tiene un alto riesgo de

auditoría y fraude y se convierte en un limitante en la obtención de evidencia apropiada,
suficiente y de calidad lo que hace una citable a la organización.

CAUSA

Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidad posee más de
un juego de Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por medios
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inapropiados minimizando ganancias reportadas o la obtención de créditos bancarios
donde se maximizan las ganancias reportadas.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda a los ejecutivos de la sociedad seguir lo dispuesto por la Ley 843 y 2492,
debido a que los mismos corren el riesgo de sufrir penalidades como lo dispuesto por el
Art. 176 de la Ley 2492, con privaciones de libertad, multas e inhabilitación para ejercer
el comercio. Se debe suprimir la doble contabilidad porque alienta la manipulación de la
información financiera con el consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría los
intereses de la sociedad.