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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

SISTEMA INFÓRMATICO DE FACTURACIÓN EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE CAMIRI

AUDITORIA DE SISTEMAS PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.-TERMINO DE REFERENCIA 1.1.- ANTECEDENTES.- Naturaleza del trabajo - En cumplimiento al convenio suscrito o firmado entre la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho Facultad de Ciencias Económicas y Financieras carrera de contaduría pública y la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC), efectuaremos una auditoría de sistemas. - En cumplimiento de una demanda el trabajo propuesto se ejecutará del Sistema Informático de Facturación en la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC). 1.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1.2.1 OBJETIVO GENERAL El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el sistema de Facturación para emitir una opinión independiente e imparcial de los precios y políticas de cobros establecidos según las leyes y las normativas legales correspondiente para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, aplicable a las operaciones de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) y establecer si la empresa está cumpliendo la indicada normativa. 1.3.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS * Verificar el grado de cumplimiento de los controles establecidos * Identificar a los vendedores responsabilidades sobre los productos que se le asignan * Señalar los mecanismos de control en el proceso de facturación * Identificación de las necesidades

1.NORMAS.ALCANCE DEL EXAMEN El periodo a examinar corresponde a la gestión 2009 y será realizada de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. 1.. Por otra parte no se planea encontrar restricción alguna en la información impuesta por la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) al malcance de nuestro trabajo. supervise y ejecute nuestro trabajo para obtener evidencia. emita un informe y comunique sus resultados.* Identificar y señalar las políticas actuales de la empresa respecto al sistema de facturación * Identificar las debilidades o defectos del diseño del sistema facturación. * Análisis y revisión de los tributos generados por la ejecución de recursos de la correspondiente gestión con la finalidad de establecer el cumplimiento de las metas planteadas en la programación de operaciones * Revisión de resoluciones la Máxima Autoridad Ejecutiva y demás disposiciones Legales Jurídicas y Administrativas.5..4. 1. PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS DURANTE EL DESARROLLO DE NUESTRO TRABAJO * Ley de municipalidades Nº2028 * Ley Nº 1551 de Participación Popular * Ley 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamental * Ley Nº 843 de Reforma Tributaria .-METODOLOGIA Para efectuar nuestra revisión. se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relación con las operaciones referidos al Sistema Informático de Facturación conjunta SIRAK (provisión del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios) para lo cual aplicaremos los siguientes procedimientos: * Recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad a través de la indagación. análisis y otros procedimientos que se considere necesarios * Revisión de la documentación de sustento relacionada a la facturación efectuada por la entidad * Revisión de la documentación referida al cumplimiento de la obligación de pagos por parte de todos los socios y usuarios. Esas normas requieren que se planifique.6.

INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES. c) En caso de presentarse irregularidades. b) Informe de recomendaciones para mejorar los procedimientos administrativos y de Control Interno vigente emergente del análisis de las operaciones relacionadas al sistema de facturación. pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente. OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES 2. los informes a emitirse pueden ser los siguientes: a) Conclusión sobre el funcionamiento del Sistema de Facturación SIRAK. situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo. formular los informes con indicios de responsabilidades No esperamos encontrar restricción alguna impuesta por la entidad sobre las operaciones sujetas a nuestro examen o trabajo 1.1. . fue normada el 12 de septiembre de 1972. Posteriormente. 2.8 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA Las fechas y actividades de mayor importancia son las siguientes: ACTIVIDADES | FECHAS | Relevamiento de informaciónInicio de auditoriaPlanificación de auditoría (*)Ejecución del trabajo de campo (*)Preparación de legajos (*)Emisión del informe (*) | | (*) Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condicione normales. mediante el Decreto Ley Nº 10460.* Ley Nº 2492 Código Tributario * Ley Nº 1606 Reforma Tributaria * Normas de Auditoria Gubernamental y Normas de Auditoría de Sistemas y otros Decretos Supremos 1. se reconoce como gobierno local y autónomo con personería jurídica reconocida y con patrimonio propio. el 10 de enero de 1985 a través de la ley orgánica de municipalidades..MARCO LEGAL Y NATURALEZA DE LA ENTIDAD La organización administrativa de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC).7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME De acuerdo a los resultados obtenidos.

es decir. químicos. se cambia el nombre del honorable Alcaldía Municipal de Camiri por el de Gobierno Municipal de Camiri . Dichos objetivos son cumplidos tanto a través de la ejecución de obras realizadas por administración directa y delegada. * Contribuir a la provisión de agua y alcantarillado a los socios y usuario de la comunidad. insumos. IUE. 10% para las corporaciones y 5% para las universidades). motivo por el cual. de ampliar las competencias municipales la ley Nº1551 delimita como jurisdicción territorial del gobierno municipal. a las secciones de provincia. traspasando a las alcaldías el 105 correspondiente a las corporaciones. deportes. Además entre de las competencias dadas a través de la ley de participación popular se encuentran: * Dotar el equipamiento. Nº23813 del 20 de abril y 30 de junio de 1994respectivamente. Por otra parte. regular. RC-IVA. Además. para un adecuado funcionamiento de la infraestructura y los servicios prestados. las recaudaciones por Impuesto a las utilidades de las empresas. se amplía su competencia y atribuciones al ámbito rural de su jurisdicción territorial. administrando y supervisando su uso. caminos vecinales y micro riego. Esta ley modifica la distribución de los recursos de coparticipación tributaria de los impuestos IVA. I. incluyendo medicamentos y alimentos en los servicios de salud. cuya distribución a los Municipios está en función al número de habitantes por cada jurisdicción municipal (secciones de provincia). se incrementan del 10 % al 20% de los recursos. EN MATERIA DE DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE: * Planificar y promover el desarrollo humano sostenible en el ámbito urbano y rural del Municipio. fiscalizar y coordinar la ejecución de los planes de ordenamiento territorial del Municipio. mediante resolución del consejo Nº 073/95 del 20 de junio de 1996. cañerías. en concordancia con las normas departamentales y nacionales de acuerdo a criterios técnicos . cultura. transfiere en beneficio total de las alcaldías. de conformidad con las normas de la planificación participativa municipal. educación. Como consecuencia se le transfiere infraestructura física de bienes muebles e inmuebles de los servicios de salud.A partir de la promulgación de la ley Nº 1551 Ley de Participación Popular y de su reglamento establecido en el D.S. para su administración y control. 10% para las alcaldías. El objeto social de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) está centrado en satisfacer las necesidades de la comunidad. IT e ICE (según la Ley Nº 843 era de 75%para el TGN. suministros. * Aprobar. a través de la provisión del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios.

mingitorios. deportes. cementerios y crematorios públicos. equipamiento y mantenimiento de infraestructura y servicios en los sectores de educación. excluyendo las concesiones de servicios sujetas al Sistema de Regulación Sectorial . los lugares de esparcimiento y recreo público. agua y recursos naturales * Sancionar en el marco de sus competencias los daños a la salud pública y al medioambiente. construir. entre otros. comerciales o económicas de cualquier tipo o naturaleza que se realicen en su jurisdicción. sobresuelo. mataderos. EN MATERIA DE INFRAESTRUCTURA: * Construir. micro riego. mercados. identificando las potencialidades y vocaciones del Municipio e involucrando para ese propósito a los agentes económicos. micro riego. cultura. servicios y explotaciones de la jurisdicción municipal. saneamiento básico. otras obras. Se comprenderá en dicho concepto. mercados. diseñar. cultura. fauna silvestre y animales domésticos. mataderos y frigoríficos públicos. saneamiento básico. locales y externos * Preservar. ejercer y mantener el equilibrio ecológico y el control de la contaminación en concordancia con las leyes que rigen la materia * Cumplir y hacer cumplir las normas especiales nacionales y municipales de uso de suelo. subsuelo. salud. administrar y mantener lugares de esparcimiento y recreo público. deportes. vías urbanas y caminos vecinales * Reglamentar. Denunciar y demandar la reparación de daños y perjuicios cuando provengan de Municipios vecinos II. frigoríficos públicos.* Promover el crecimiento económico en coordinación con la Prefectura Departamental. mingitorios. conservar y contribuir a la protección del medio ambiente y los recursos naturales. vías urbanas. salud. caminos vecinales. ocasionados por las actividades industriales. cementerios y crematorios públicos en el marco de las normas de uso de suelo * Otorgar en concesión al sector privado y establecer mecanismos de financiamiento para la construcción. equipar y mantener la infraestructura en los sectores de educación.

III. EN MATERIA DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR: * Representar y defender. controlar y fiscalizar la prestación de servicios públicos y explotaciones económicas o de recursos otorgados al sector privado en el área de su jurisdicción. contratos y convenios que los órganos e instituciones departamentales y nacionales realicen en su jurisdicción y resolver la compatibilidad con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas de Desarrollo en el marco de sus competencias IV. obras y explotaciones en el área de su jurisdicción y competencia.* Normar. cuando corresponda. concesiones. ante las Superintendencias sectoriales el interés y derechos de los usuarios de su jurisdicción afectados por las empresas concesionarias de servicios . de acuerdo con normas técnicas emitidas por el Poder Ejecutivo * Conocer los trámites de adjudicaciones. en el marco de sus competencias y de acuerdo con normas nacionales * Administrar el equipamiento. licitaciones. expropiaciones. EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA. mantenimiento y mejoramiento de los bienes muebles e inmuebles de propiedad del Municipio y otros de interés público que mediante contratos convenios y concesiones que con aprobación del Concejo Municipal pase a tuición del municipio. con 12 actividades entre sus principales citamos: * Recaudar y administrar los ingresos municipales de carácter tributario y no tributario * Generar ingresos para el Municipio otorgando concesiones de uso y disfrute de servicios. regular. exceptuando aquéllas que se encuentran bajo competencia expresa de las Superintendencias Sectoriales de acuerdo con normas nacionales * Recaudar las rentas generadas por el uso común de la propiedad inmueble pública municipal * Administrar el Sistema del Catastro Urbano y rural en forma directa o a través de terceros.

de acuerdo con el grado de responsabilidad y la naturaleza del cargo. étnicas. comercializados o transportados en su jurisdicción * Aprobar. físico ambientales. fusión. contratos y concesiones de obras.* Establecer un sistema de control de calidad. constitución. dentro de los primeros (30) treinta días de su presentación. la distribución territorial y administrativa de los servicios públicos y de infraestructura * Aprobar la creación. servicios públicos o explotaciones del Municipio en un plazo máximo de quince (15) días * Autorizar la negociación y constitución de empréstitos. calificación bromatológica y de niveles y condiciones de sostenibilidad ecológica para los productos producidos. Cuando el Concejo Municipal no se pronunciara en el plazo señalado. en un plazo máximo de quince (15) días * Promover y aprobar la Distritación Municipal. así como la escala de viáticos y gastos de representación del Presidente del Concejo y del Alcalde Municipal. transformación o disolución de Empresas Municipales * Aprobar mediante Resolución interna el presupuesto del Concejo. para su consolidación en el presupuesto municipal . el Programa Operativo Anual y el Presupuesto Municipal. para su respectiva consideración y aprobación * Aprobar o rechazar convenios. tomando en cuenta las unidades geográficas. socio-culturales. productivas o económicas. remitiéndolas al Senado Nacional. la planilla presupuestaria para la remuneración de los Concejales. utilizando la Planificación Participativa Municipal. el Programa Operativo Anual y el Presupuesto Municipal presentados se darán por aprobados * Aprobar las Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes. en función con lo establecido en la presente Ley y con la capacidad económica del Municipio. Agente Municipal Alcalde Municipal y Administración Municipal. presentados por el Alcalde Municipal en base al Plan de Desarrollo Municipal.

cuyas recaudaciones son efectuadas a través de un convenio interinstitucional con SETAR y controlados por la jefatura administrativa y financiera.500.000. ministerio de hacienda por los recursos otorgados de acuerdo a lo establecido a la ley 1551 de Participación Popular.| 12.2.... ejecutando sus disposiciones conforme con lo establecido por Ley 2..MARCO LEGAL 2.000.PRINCIPALES SEGMENTOS DE LA ENTIDAD RELACIONADO CON EL OBJETIVO DE LA AUDITORIA La administración de los recursos de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC).| | Bs..000.500.4. Las operaciones sujetas a examen son las establecidas en el punto 1.* Considerar los informes y dictámenes emitidos por la Contraloría General de la República. 2. 2.3 del presente memorándum de planificación.65 X 12 Meses | Bs.450. cuya responsabilidad compete a la gerencia general y a la jefatura administrativa y financiera.550.77 X 12 Meses | 60. Las operaciones que ejecuta la entidad durante la ejecución sujeta a examen está centrada en la MAE de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC).5 FUENTE DE GENERACION DE RECURSOS DE LA ENTIDAD Los ingresos percibidos por Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) durante la gestión 2009 provienen de las fuentes que se detallan a continuación habiendo alcanzado los siguientes importes: Nº | USUARIOS TOTAL EN Bs | 1 2 | SOCIOS | USUARIOS | CANTIDAD | COSTO MENSUAL Y MESES DE LA GESTION | IMPORTE | 77.- | 72.ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CONEL OBJETO DE LA AUDITORIA Las entidades que tienen vinculación con el objeto de nuestro examen.000.| . como así también los recursos propios que son provenientes por la prestación de servicios de agua potable y alcantarillado de la ciudad de Camiri.. especialmente para la realización de las diferentes inversiones.3. El Fondo Nacional de Desarrollo Regional con la otorgación de créditos y con el país de Bélgica por la donación de equipos y /o vehículos para el desarrollo de la entidad. son provenientes de las transferencias que realiza el gobierno municipal de Camiri.| TOTAL | 90.000. que será analizada a través de los procedimientos de auditoría que serán aplicadas a través de los programas de trabajo preparados para el efecto. es decir la auditoría de sistemas tenemos las siguientes: Gobierno Municipal de la ciudad de Camiri con la otorgación de transferencias de recursos.| | 11.

AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION A la fecha la empresa ha elaborado los Estados Financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2009.. Carmen Castro | Gerente GeneralJefe Administrativo y FinancieroContador Asesor Legal Jefe TécnicoEncargado de Auditoría financiera y AdministrativaEncargado de presupuesto | 07-02-07 a la fecha30-06-04 a la fecha05-07-05 a la fecha10-09-06 al 30-08-0803-08-08 a la fecha30-04-06 a la fecha11-03-07 a la fecha | 2. Asimismo emite reportes mensuales de ejecución presupuestaria de ingresos y gastos La entidad envía la siguiente información a la dirección general de contaduría: * Ejecución presupuestaria de recursos y gastos * Modificaciones presupuestarias de recursos y gastos * Estados Financieros de cada gestión también son remitidos al gobierno municipal de Camiri y la gerencia departamental de la Contraloría General de la República . Marcos EstradaLic. José CostasLic..6. Mario CarreñoLic.-RESPONSABLE DE LAS OPERACIONES OBJETO DE LAS OPERACIONES NOMBRES | CARGO | PERIODO | Ing. Alejandro LemaIng.8.FACTORES EXTERNOS QUE PUEDEN AFECTAR LAS OPERACIONES A continuación se detallan los factores externos y los riesgos inherentes que pueden tener un efecto significativo en las operaciones sujetas a revisión: * Incremento de los requerimientos de la población que no puede ser satisfechos con las limitaciones económicas de la empresa * Falta de transferencia de recursos por parte del gobierno municipal * El crecimiento considerable o creación de nuevos barrios que requieren el servicio de la empresa 3.2. Gonzalo RiveraLic. Jaime AcostaIng.

esto no garantiza que los mismos que tienen una tendencia política. sin embargo existe injerencia política que influye de manera sustancial en la designación en los cargos ejecutivos y personal operativo Por otra parte se percibe que el estilo de la actual dirección es de apego a las disposiciones legales en actual vigencia 4.Las principales operaciones computarizadas utilizadas por la entidad son las siguientes: * En el área de contabilidad y presupuesto se utiliza el sistema de contabilidad SINCON cuyo sistemas fueron proporcionados por el ministerio de hacienda * El departamento de bienes utiliza un sistema computarizado que controla el movimiento de los activos y el mismo incluye registros auxiliares * En la unidad técnica se utiliza un sistema manual para el control físico de los equipos y un cronograma de recojo de basura en la ciudad de Tarija * Para la recaudación de los ingresos propios por el servicio que presta la empresa lo realiza a través de un sistema informático de facturación conjunta que es llevado por la jefatura de finanzas 4. que tengan valores tales como: honestidad. el mismo que define los derechos y obligaciones de los funcionarios públicos. quien en el desarrollo de sus funciones está tomando conciencia de la importancia del control interno para el buen manejo de la empresa y está haciendo esfuerzos para poner en práctica las recomendaciones emitidas en los diferentes informes emitidos por auditoría interna. sin embargo a la fecha todavía no se está aplicando. integridad. 4. Por otra parte la entidad cuenta con un código de ética el mismo que está debidamente aprobado.3 COMPETENCIA PROFECIONAL . suscripción de convenios y otros se estableció lo siguiente: 4. revisión de resoluciones de concejo municipal referente a la empresa. etc. cumpliendo parcialmente con los plazos preestablecidos en los cronogramas de recomendaciones.2 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS Si bien la entidad cuenta con un reglamento interno personal.AMBIENTE DE CONTROL Como resultado de las tareas de planificación que consistieron en visitas..1. imparcialidad. recopilación de información.-FILOSOFIA DE LA DIRECCION El máximo ejecutivo de la entidad es un profesional con formación en ingeniería forestal y tiene filiación política.. entrevistas con los funcionarios de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC).

sin que exista evidencia del proceso de contratación a través del concurso de meritos.4 ATMOSFERA DE CONFIANZA La circularización de la información en la entidad es ascendente. También se verifico que algunos funcionarios asisten a cursos que son invitados por el gobierno municipal y la Contraloría General de la República 4. el mismo no se aplico para todos los cargos de la entidad. Existiendo líneas de comunicación y responsabilidad bien definidas.ADMINISTRACION ESTRATEGICA En la gestión 2007 la empresa municipal elaboro el plan estratégico institucional correspondiente al periodo 2007-2015 el mismo que fue aprobado por el directorio mediante resolución Nº 040/7 por resolución de fecha 20 de septiembre de 2007 y sirvió de base para la elaboración de los programas operativos anuales 4. Por otra parte constatamos que la entidad no cuenta con un cronograma de capacitación para el personal.5. las cuales se encuentran expuestas en el organigrama institucional y manual de puestos. el mismo que debe ser elaborado en función a las necesidades y características de la entidad. emitida por el directorio cuyas estructuras se encuentran vigentes en la actualidad Por otra parte la entidad a implementado y puesto en vigencia los siguientes reglamentos específicos que les permitirá coadyuvar la actividad administrativa * Sistema de Organización Administrativa * Sistema de Programación de Operaciones * Sistema de Presupuesto * Sistema de Administración de Personal * Sistema de Administración de Bienes y Servicios ..El manual de puestos de la entidad establece el grado de formación más alto requerido para ocupar diferentes cargos. circulares internas. 4. La comunicación se la realiza a través de memorándums. lo cual no garantiza la idoneidad y capacidad de los mismos Evidenciamos que la entidad cuenta con un reglamento para la evaluación del desempeño del personal.. La contratación de personal es realizada directamente por el alcalde municipal.SISTEMA ORGANIZATIVO La entidad cuenta con un organigrama que fue aprobado mediante resolución de directorio Nº 020/07 del 16 de abril del 2007. solo se evaluó el personal técnico y jefes de unidades. vía teléfono y otros. descendente y transversal.6.

Sin embargo el indicado documento fue elaborado en fecha 5 de mayo de 1997 motivo por el cual algunos servidores públicos lo toman en cuenta. Asimismo constatamos que existe una adecuada delegación de autoridad entre los niveles ejecutivos 4. requisitos para la contratación. sin embargo al ser una empresa desconcentrada del gobierno municipal es sujeta de revisión por parte de la unidad de auditoría interna del gobierno municipal A la fecha la indicada unidad está conformada por un directorio de auditoría. ENFOQUE DE AUDITORIA FACTOR RIESGO | ENFOQUE DE AUDITORIA | | Revisión Incumplimiento de la ley 2492 código tributario. régimen disciplinario.8 POLITICAS DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL La empresa tiene un manual específico de funciones el mismo que describe los derechos y obligaciones de los funcionarios.. registro y custodia. evaluación de desempeño.9.7 ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Revisado el funcionamiento de la estructura de la institución y las funciones de autorización. procesamiento.AUDITORIA INTERNA En la actualidad la empresa no cuenta con una unidad de auditoría interna. otros no y otros no lo conocen.* Sistema de Contabilidad Integrada * Sistema de Tesorería y crédito Publico * Reglamento interno de caja chica * Reglamento interno de fondos de avance La entidad ha elaborado el programa anual de contrataciones de bienes y servicios para la gestión 2009. 4. régimen de promociones. régimen de remuneraciones y proceso de retiro. sanciones. cuatro auditores y una secretaria. se hace notar que la mayoría de los auditores internos cuentan con la experiencia necesaria para la ejecución de sus trabajadores 5. no encontramos problemas significativos referentes a la segregación de funciones. ley 843 Ley de Reforma Tributaria del cumplimiento de la indicada normativa o el cumplimiento de la misma | Que no se haya cumplido con los objetivos y compromisos asumidos en la programación de operación anual 2008 y 2009 | Revisión del cumplimiento de los objetivos establecido en el POA y la documentación existente será suficiente y competente en función a la naturaleza de las operaciones | . que fue publicado por la gaceta oficial 4.

APOYO DE ESPECIALISTAS El trabajo requiere del apoyo de especialistas como ser de un Ingeniero Informático 9. | Revisión del cumplimiento de la indicada normativa o el cumplimiento de la misma | 6...CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Considerando el tipo de trabajo de una auditoría de sistemas.. el cual será adjuntado al presente Memorándum de Planificación de Auditoria REVISADO POR: | APROBADO POR: FernándezNOMBRE COPIA | 2 | Contador PublicoCARGO: | Walter MuñozNOMBRE | FIRMA | Director Técnico de planeaciónCARGO | FIRMA | | | Carola Cazón | Nº DE FOLIOS | 13 . Informática | 10100150150 | 10. | | Gerente Carola Cazón Fernández Benabél QuiñónezMariela Cruz ChuquimiaElvia Romero de AuditoriaSupervisorAuditoraIng.TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS PRIVADAS Constatamos que el trabajo de auditoría fue realizado solo por la unidad de auditoría interna 8..PROGRAMA DE AUDITORIA De acuerdo a los anteriores capitulo descritos se ha preparado el correspondiente programa de auditoría. como así también se debe tomar en cuenta el sistema informático que lleva la entidad para la revisión de la documentación 7.ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO El trabajo será desarrollado en el tiempo presupuestado y el personal a ejecutar se describe a continuación NOMBRE | CARGO | PRESUPUSTO EN HRS. se planea ejecutar un 80% de las operaciones que serán sujetas a revisión.Evaluación del sistema informático y control interno de la entidad..

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