UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
Mg. Sc. Edwin Gutiérrez Zapana
Contabilidad Básica
ALMACENES “BELLA AURORA”
BALANCE DE SALDOS
(Al 31 de diciembre de 2010)
Expresado en Bolivianos
SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor
Amortizaciones acumuladas gastos de organización 3.400
Alquileres percibidos 7.700
Ajuste de reservas patrimoniales 1.550
Ajuste de Capital 2.900
Banco La Paz S.A. 13.438
Comisiones percibidas por adelantado 17.388
Compras 28.500
Crédito Fiscal – IVA 3.800
Capital 35.000
Depreciación acumulada muebles y enseres 1.760
Debito fiscal – IVA 4.140
Documentos por cobrar 2.500
Equipos de computación 15.200
Gastos de organización 5.800
Inventario inicial 14.500
Letras por cobrar 4.200
Letras por pagar 2.100
Muebles y enseres 8.800
Resultados acumulados 6.800
Reserva legal 340
Sueldos y salarios 10.200
Seguros pagados por adelantado 8.340
Terrenos 25.000
Ventas 57.200
TOTALES 140.278 140.278
INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
1. Las mercaderías encontradas en almacenes fueron valuadas en Bs 6.780
2. Las comisiones percibidas por adelantado equivalen a USD 2.520 y corresponden desde el 10 de septiembre de
2010 hasta el 09 de julio de 2011.
3. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado
4. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta lo siguiente: Las computadoras fueron adquiridas el
25 de abril de 2010, los muebles y terrenos arrastran saldos desde el 31 de diciembre de 2009.
5. Se declararon incobrables USD 200 correspondiente al crédito de almacenes “La Estrella” registrado en la cuenta
Letras por cobrar al tipo de cambio de Bs 6,88 por unidad de Dólar Estadounidense. Además, según cálculos, el
promedio de incobrabilidad es 0,42
6. Reexpresar valores patrimoniales desde el 31 de diciembre de 2009
7. Actualizar y amortizar los gastos de organización en 4 años
8. Los seguros pagados por adelantado equivalen a USD 1.200 y corresponden desde el 1 de junio de 2010 hasta el
30 de abril de 2011
9. Quedaron pendientes de pago comisiones por USD 150 a favor de Zoyla Vaca de Toro.
NOTAS:
a) Los tipo de cambio por unidad de Dólar Estadounidense son:
Al 31 de diciembre de 2009 7,01
Al 31 de diciembre de 2010 6,84
Las variaciones por Unidad de Fomento a la Vivienda son:
Al 31 de diciembre de 2009 1,34
Al 25 de abril de 2010 1,45
Al 31 de diciembre de 2010 1,58
b) De producir utilidad:
 Devengar el correspondiente impuesto sobre las utilidades de las empresas
 Constituir las siguientes reservas: Reserva Legal un 5% y reserva para reinversión de capital un 10%
SE PIDE: INCORPORAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO