SEMINARIO

ELABORACION DE
PRESUPUESTOS

25/08/2015 Elaboración de Presupuestos

Julio Rojas
ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Elaboración
de
Presupuestos

Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
 ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Aspectos
Generales
Elaboración
de
Presupuestos

Proceso de
Elaboración

Elaboración de Presupuestos
Julio Rojas
 Definición

Desventajas Principios

Aspectos
Generales

Ventajas Objetivos

Funciones

Elaboración de Presupuestos
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 Estimación
Programada

Para un
Manera
Periodo de
Sistemática
Tiempo

Definición

Resultados
Conjunto de
Ingresos y
Gastos Previstos

Elaboración de Presupuestos
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 a)Programación
• Contenido
• Forma de la
programación
g) b) Integralidad
Especificación
• Sistema Planif.
• Origen de
Recursos • Política Única
• Gastos agrupados • Proceso

Principios
c)
Universalidad
f) Claridad

e) Acuciosidad d)
• Profundidad
Exclusividad
• Sinceridad

Elaboración de Presupuestos
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 h)Periodicidad
Dinámico

Principios i)Continuidad
• Periodos
Anteriores

j) Flexibilidad
• En la Ejecución
• No es Camisa de
Fuerza

Elaboración de Presupuestos
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 Planear

Objetivos

Coordinar todas
la áreas
Medir y
Controlar
resultados

Elaboración de Presupuestos
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 a) Planeación
• Conocer el camino
• Integrar actividades
• Establece objetivos

b) Organización
e) Control

Funciones

c) Coordinación
• Recursos Técnicos
d) Dirección • Recursos
Financieros
• Recursos Humanos

Elaboración de Presupuestos
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 a) Hace que
Todos Piensen
• Metas
• Cómo Alcanzarlas
g) Facilita
Control- Áreas b) Involucra a
la Dirección
Oportuno
• Todas la áreas
Adecuado

c) Revisión
Ventajas Periódica
f) Herramienta • Políticas
Gerencial • Procedimientos
Comparar la • Metas
ejecución

d) Ayuda a la
Planeación
• Ingresos
e) Ayuda a • Gastos
optimizar • Costos
Manejo de Recursos

Elaboración de Presupuestos
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 Depende del
juicio y
Experiencia de
quien determina

Desventajas

Requiere tiempo
• Preparación
• Implementación
• Control

Elaboración de Presupuestos
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 Clases de
Presupuestos

Insumos Proceso de
Elaboración Etapas

Elementos

Elaboración de Presupuestos
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 De Ventas

De
De Efectivo Producción
• Flujo de caja • Q.de
unidades

Clases de
Presupuestos
De Gastos de
Operación
• de Admón. De Mano de
Obra
• de Ventas
• Financieros

De Materia
De Costos de Prima
Fabricación

Elaboración de Presupuestos
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 Definición y
socialización
directrices

Control Elaboración
• Seguimiento planes, programas
y pptos. por c/área
• Ajustes

Etapas

Ejecución Negociación

Aprobación
Coordinación

Elaboración de Presupuestos
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 Recolección
de información
Planificación
de
actividades

Intervención
de todas las
áreas
Para la
Elaboración
Determinar
objetivos de
cada área
Elementos
Herramientas
de motivación
y seguimiento
de planes
Integrador de
todas las áreas
Control
Para el
Desarrollo
Coordinador

Operaciones

Recursos

Elaboración de Presupuestos
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 Recurso Estados
Financieros
Humano
Capacitado Planes
• Inversión
• Producción
• Ventas
Información
financiera Informes

Tiempo
Insumos Unidades
Vendidas
suficiente y Requeridos
oportuno
Informes de
Unidades
Producidas

Informes de
Gastos de
Personal

Recursos
Tecnológicos Flujos de
Efectivo

Informes de Gastos de
Operación
• de Admón.
• de Ventas
• Financieros

Elaboración de Presupuestos
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Presupuesto de
Ingresos $

Presupuesto de
Costos $

Presupuesto de
Gastos $

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 CASO PRACTICO

Elaboración de Presupuestos
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Presupuesto de
Ingresos $

Presupuesto de
Costos $

Presupuesto de
Gastos $

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COMPAÑÍA INVENTADA SAS
presupuesto para el año 2016

PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
Ventas 209.657.500 220.140.375 188.691.750 244.832.175 863.321.800
Rendimientos financieros 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 10.000.000
Total Ingresos 212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800

Elaboración de Presupuestos
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COMPAÑÍA INVENTADA SAS
presupuesto para el año 2016

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
Insumos 34.329.109 36.045.564 30.896.198 40.088.575 141.359.445
Mano de Obra Directa 100.421.283 100.421.283 100.421.283 100.421.283 401.685.133
Costos Indirectos 12.009.858 17.631.415 766.744 30.872.665 61.280.683

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS 146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260

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presupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE GASTOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
GASTOS DE ADMINISTRACION 29.654.085 30.119.378 30.046.332 30.989.624 120.809.418
GASTOS DE PERSONAL 9.605.716 9.605.716 9.605.716 9.605.716 38.422.864
HONORARIOS 4.325.000 4.325.000 4.325.000 4.325.000 17.300.000
IMPUESTOS 238.656 259.449 186.402 310.245 994.752
ARRENDAMIENTOS 4.445.000 4.889.500 4.889.500 4.889.500 19.113.500
SEGUROS 613.817 613.817 613.817 613.817 2.455.267
SERVICIOS 3.943.048 3.943.048 3.943.048 3.943.048 15.772.193
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES 1.446.572 1.446.572 1.446.572 1.446.572 5.786.289
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 550.770 550.770 550.770 550.770 2.203.079
ADECUACION E INSTALACION 204.862 204.862 204.862 1.024.311 1.638.898
DEPRECIACIONES 1.933.714 1.933.714 1.933.714 1.933.714 7.734.857
DIVERSOS 2.346.930 2.346.930 2.346.930 2.346.930 9.387.718
GASTOS DE VENTAS 11.691.510 11.792.775 11.488.981 12.031.298 47.004.565
GASTOS DE PERSONAL 9.666.219 9.666.219 9.666.219 9.666.219 38.664.876
IMPUESTOS 2.025.291 2.126.556 1.822.762 2.365.079 8.339.689
GASTOS FINANCIEROS 1.624.531 1.624.531 1.624.531 1.624.531 6.498.124
IMPUESTO DE RENTA 7.458.000 8.107.774 5.825.076 9.695.166 31.086.015
TOTAL GASTOS 42.970.127 43.536.684 43.159.844 44.645.452 174.312.107
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presupuesto para el año 2016

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año

RESULTADO PROYECTADO 22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433

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