la empresa s.

ac cuenta con un importe se $ 1000 en fondos fijos y al aplicar el procedimiento sustantivo de auditoria
( inspeccion se detecto el siguiente resultado

1.5 soles en monedas de $ 0.10, 2 soles en moneda de $ 0.2 . 2,5 soles en moneda de $ 0.5, 5 soles en monedas de $ 1.0.
,2 soles en monedas de $ 2 , 5 soles en monedas de $ 5 . 20 soles en billetes de$ 10 .20 soles en billetes de $20
:100 soles en billetes de 100
documentos
fecha CONPROBANTES DETALLE MONTO
5/3/2016 BV FOTOCOPIAS 25
5/5/2016 BV UTILES DE ESCRITORIO 95
5/10/2016 BV ALIMENTACION EN REUNION DE TRABAJO 85
5/10/2016 RI MOVILIDAD LOCAL 45
5/10/2016 BV LEGALIZACION DE CONTRATO LABORAL 70
5/10/2016 FA TORTA AGASAJO PERSONAL 65
5/11/2016 RH REPARACION DE LAPTO 92
5/12/2016 BV COMPRA DE UTILES DE ASEO 45
5/12/2016 BV COMPRA D MOUSE OPTICO 75
5/13/2016 BV USB 155
5/16/2016 BV MATERIALES DE LIMPIEZA 25
5/16/2016 BV TINTA PARA LA IMPRESORA 65
842

EFECTIVO DENOMINACION CANTIDAD IMPORTES

MONEDAS 0.1 15 1,5
MONEDAS 0.2 10 2
MONEDAS 0.5 5 2,5
MONEDAS 1 5 5
MONEDAS 2 1 2
MONEDAS 5 1 5
BILLETES 10 2 20
BILLETES 20 1 20
BILLETES 100 1 100
154

DENTRO DEL PROCESO DE REVISION DOCUMNETARIA, EL AUDITOR DETERMINA QUE LAS BOLETAS DE VENTA
QUE SE COMPRARON EL USB Y LA TINTA NO SE JUSTIFICA PORQUE NUNCA ENTRO EN LA EMPRESA Y NO HAY EVIDENCIA DE SU USO
A FAVOR DE ESTA PARA LO CUAL SE PIDE QUE SE SAQUE LA CONTABILIDAD Y QUE EL RESPONSABLE CUBRA ESE GASTO

SE SOLICITA HACER LAS REGULARIZACIONES

ASIENTO CONTABLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 1000

10.2 FONDOS FIJOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 1000
10.4 CTAS CORRIENTES
X
63 SERVICIO PRESTADOS 317
65 GASTO DE GESTION 525
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 842
10.2 FONDOS FIJOS
X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 842
10.2 FONDOS FIJOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 842
10.4 CTAS CORRIENTES
X
ASIENTO POR REGULARIZACION DE USB Y TINTA
 14.3 RENDIMIENTO DE CUENTA 220
63.9 155
65.9 65
X/X GASTOS DE USB Y TINTA
CASO PRÁCTICO N ° 03
ARQUEO DE CAJA

Al inicio de los trabajos de auditoría, se realiza el arqueo a la cuenta de caja al 31 de diciembre del año 2013, encontrándose la siguien
1. Dinero en efectivo, billetes de S/. 200, 15 unidades, de 100, 40 unidades, de 50, 20 unidades, de 10, 80 unidades, monedas de S/
2. Vales por adelantos, entregado directamente de cobranzas, el 27/11/2013, para gastos de viaje del gerente al interior S/. 7 000.
3. Comprobantes de gasto de caja, directamente de cobranza, 18/12/2013, para compra de material de empaque 5 000.
4. Ventas al contado del día 30/12/2013, factura N° 9835 10 000, 9836 6 000, 9837 1 500, 9838 en blanco.

El saldo final del libro caja al 31 de diciembre del 2013 es de S/. 61 738 y el saldo inicial es de S/. 28 250 respectivamente.

Con la información proporcionada elabore el arqueo de caja al 31 de diciembre del año 2013 y determine el saldo según auditoría, el m

DINERO EN EFECTIVO DOCUMENTOS

EFECTIVO DENOMINACION CANTIDAD IMPORTES
BILLETES 200 15 3000
BILLETES 100 40 4000
BILLETES 50 20 1000
BILLETES 10 80 800
MONEDAS 5 60 300
MONEDAS 2 10 20
MONEDAS 1 28 28
9148
013, encontrándose la siguiente información:
, 80 unidades, monedas de S/. 5, 60 unidades, de 2, 10 unidades y de 1, 28 unidades.
gerente al interior S/. 7 000.
e empaque 5 000.

respectivamente.

e el saldo según auditoría, el mismo que servirá para incorporarlo en los estados financieros del presente ejercicio.