Nombre completo:

Matrícula:
Nombre del Auditoría y consultoría financiera v1
Módulo:
Nombre de EA2. Procesos de una Auditoría. Parte 2
la
Unidad:
Nombre del
asesor:
Fecha de entrega:

¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa?

En el área de fondo de caja, no se siguen los procedimientos de control interno, como

parte de la revisión, puedo informar que en la caja se muestra que la reposición del fondo
fijo, no está sucediendo de forma óptima, detectando que se encuentra movimientos que
no se encuentran debidamente autorizados bajo el procedimiento correcto. Las faltas de
un buen control han ocasionado un desequilibrio notable reflejado en los estados
financieros. También hay información cruzada que no coincide entre ellos, es decir, entre
cartera, el estado de cuenta bancario y las cuentas por cobrar, no se encuentran
debidamente documentadas. 

¿Cuál es su opinión o dictamen y las recomendaciones para optimizar

los recursos de la empresa?

Mayor control y supervisión de la persona encargada del fondo de caja, mencionarle el

estricto apego de las políticas establecidas por la empresa, esto es para evitar fugas de
efectivo.

Realizar auditorías constantes para garantizar que los puntos mencionado, se lleven a
cabo conforme a lo establecido por la empresa.

Mayor tecnología, para que la información sea real día con día, y si hay alguna diferencia,
puedan saber desde que día se originó y cuál fue el proceso que no se siguió.

Proporciona tu opinión profesional en relación a las mejoras para el control interno

de la empresa que se está evaluando. 

Se debe de poner mayor énfasis a la estructura del personal a cargo de diversas áreas
económicas, esto debido a que son el soporte y dependen del equilibrio de la empresa,
además que el personal a cargo debe estar ampliamente capacitado y actualizado, bajo
las políticas y normas que rigen la empresa, esto para evitar errores y se tenga la
capacidad necesaria de solucionar cualquier problema en tiempo y forma.
 También se recomienda que hagan auditorías internas y externas periódicamente, donde
se revisen a detalle las áreas más vulnerables y también con grandes oportunidades,
donde se pueda explotar el potencial de cada área en base a las recomendaciones para
el crecimiento de la empresa.  

Cía. Manufacturera Geraldine AJ

S.A.
CEDULA DE
AJUSTES
Elabor MUD
o
Fecha 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE Fecha 30/03/201
6
CUENTA SUB- NOMBRE REFERENCIA DEBE HABER
CUENTA
Bancos AJ-1 VALE TERMINADO $1,000.00
Deudores Diversos AJ-2 VALE TERMINADO $1,000.00
Bancos AJ-3 DEPOSITO $16,500.00
DEVUELTO
Clientes AJ-4 DEPOSITO $16,500.0
DEVUELTO 0
Bancos AJ-5 COMISIÓN $150.00
Utilidad AJ-6 COMISIÓN $150.00
TOTAL $17,650.0 $17,650.00
0

Columna1

Cía. Manufacturera Geraldine S.A.

Balance general al 31 de diciembre de 2015

Ajustes 2015

Saldos Ajustados

Activos
2015
2014
DEBE
HABER
2015
2014
Circulante

Fondo Fijo de Caja

15,000.00
15,000.00

15,000.00
15,000.00
Bancos
242,100
260,000.00

17,650.00
224,450.00
260,000.00
Cliente
190,000.00
185,500.00
16,500.00

206,500.00
185,500.00
Documentos
57,000.00
50,000.00

57,000.00
50,000.00
por Cobrar

Inventario a costo de mercado o menor

333,000.00

345,000.00
 333,000.00

345,000.00

Deudores Diversos
30,000.00
30,000.00
1,000.00

31,000.00
30,000.00

Gastos
pagados por anticipado

4,000.00

12,000.00

4,000.00

12,000.00

TOTAL
871,100.00
897,500.00

870,950.00
897,500.00

Fijo

Mobiliario y Equipo
79,200
75,000.00

79,200.00
75,000.00
Equipo de reparto
96,000.00
90,000.00

96,000.00
90,000.00

Edificio
242,424
248,000

242,424.00
248,000.00

Terreno
500,000.00
500,000.00

500,000.00
500,000.00

TOTAL
917,624
913,000.00

917,624.00
913,000.00

Intangibles

Gastos de organización
45,000.00
40,000.00
 45,000.00
40,000.00

Gastos de instalación
66,500.00
70,000.00

66,500.00
70,000.00

TOTAL
111,500.00
110,000.00

111,500.00
110,000.00

Total de activos
1,900,224.00
1,920,500.00

1,900,224.00
1,920,500,00

PASIVO Y
CAPITAL CONTABLE

Pasivo a
Corto Plazo

Proveedores
175,000.00
180,000.00
 175,000.00
180,000.00

Documentos por pagar

50,000.00
45,500.00

50,000.00
45,500.00

Acreedores diversos
25,000.00
21,500.00

25,000.00
21,500.00

Gastos por
pagar
65,000.00
67,000.00

65,000.00
67,000.00

TOTAL
315,000.00
314,000.00

315,000.00
314,000.00

Pasivo a Largo Plazo

Acreedores hipotecarios
500,000.00
528,500

500,000.00
528,500

Cobros anticipados a largo plazo

38,500.00

42,500.00

38,500.00

42,500.00

TOTAL
538,500.00
571,000

538,500.00
571,000

CAPITAL CONTABLE

Capital social
1,000,000.00
1,000,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00
Utilidad del ejercicio
46,724.00
35,500.00
150.00
 46,574.00
35,500.00

TOTAL

1,046,724.00

1,035,500.00

17,650.00
17,650.00

1,046,524.00

1,920,500.00

Pasivo Totales y Capital

Contable

1,900,224.00

1,920,500.00

1,900,074.00

1,920,500.00

Cía. Manufacturera Geraldine S.A.

Estado de Resultados al 31 de
diciembre
Ajustes 2015 Saldos ajustados
Debe Haber 2015 2016
Ventas 750,000.00 700,000.00 750,000. 700,000.0
00 0
Costo de venta 450,000.00 420,000.00 450,000. 420,000.0
00 0
Utilidad bruta 300,000.00 280,000.00 300,000. 280,000.0
00 0
Gastos de operación 242,276.00 240,000.00 242,276. 240,000.0
00 0
Utilidad de Operación 57,720.00 40,000.00 57,720.0 40,000.00
0
Otros Gastos y productos 11,000.00 4,500.00 150.00 11,150.0 4,500.00
 0
Utilidad Neta 46,724.00 35,500.00 46,574.0 35,500.00
0

CONCLUSION:

El haber analizado el caso de la Manufacturera Geraldine S.A podemos observar que se

tiene un claro ejemplo de cómo una empresa con un mal manejo administrativo puede
llegar a fracturarse y terminar en quiebra; de esta forma podemos considerar que hay que
hacer el uso correcto de las partidas, el cual justificara las salidas y entradas de la
empresa de acuerdo con los requerimientos para que pueda brindar el servicio adecuado
a toda su cartera de clientes.
Consideramos importante lo mencionado en la pregunta tres de este análisis, se deben de
establecer ciertos lineamientos administrativos estricto y auditables.
Es importante identificar correctamente las partidas revisadas y el correcto ajuste al
colocarlas en las hojas de trabajo, para que de ahí mismo partir a la correcta realización
del trabajo, así mismo esto lleva a dar las mejores recomendaciones a la empresa que
requiere de nuestros servicios y de ahí partir a la realización de las recomendaciones
necesarias para el perfeccionamiento de su administración