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El informe financiero de 2017 (y su com- ciembre 31 de los años 2017, 2016 y 2015, al igual que
paración con los años 2015 y 2016) se ex- las obligaciones contraídas con terceros y el patrimonio
trae tanto de los estados contables, como institucional; su reconocimiento, revelación y costeo, (lo
del sistema presupuestal. mismo que el de todas sus transacciones económicas) se
sujetan a los principios de contabilidad y a las normas
I. La información contable prescritas por el Régimen de Contabilidad Pública expe-
La información contable está tomada del Balance Ge- dido por el Contador General de la Nación vigentes a la
neral y del Estado de la Actividad Económica, Financie- fecha de promulgación de los estados financieros.
ra, Financiera, Social y Ambiental. El Estado de la Actividad Económica, Financiera, So-
El Balance General indica el conjunto de recursos cial y Ambiental, por su parte, muestra el superávit o dé-
(tangibles e intangibles) que poseía la Universidad a di- ficit obtenido en el año 2017 comparativamente con la
vigencia fiscal 2016 y 2015, como resultado de aquellas cesantías con los correspondientes intereses de los em-
operaciones económicas que afectan la situación patri- pleados regidos por la Ley 50 de 1990. (Tabla 2).
monial de la Entidad cuando es observada en su inte- Indicadores de solidez (o propiedad) y endeuda-
gralidad. miento. El primero, señala la fortaleza de la Alma Máter
al revelar que el 86% de la propiedad del Activo perte-
1. El balance general nece a la Institución. El segundo, por su parte, muestra
De conformidad con los Estados Contables aprobados
por Consejo Superior Universitario el Balance General Tabla 2
Comparativo (2017, 2016 y 2015) se presentan en la ta- 2017 2016 2015
Capital de trabajo
bla 1. 2,5 2,44 2,99
Algunos aspectos destacables de la situación financiera Activo Corriente 227.586 214.148
201.600
de la Universidad a 31 de diciembre de los años analiza- Pasivo Corriente 90.890 71.613
dos comparativamente son: 82.610
Tabla 5
Udea. Estado de la actividad económica, financiera social y ambiental 2017 - 2016 - 2015. (Millones de pesos)
Tabla 6
Aportes Nación y Departamento para gastos de funcionamiento vs serrvicios personales para funcionamiento (Millones de pesos)
II. La información
presupuestal
Diferente a la información
contable (información donde las
Tabla 8
Universidad de antioquia. Vicerrectoría administrativa. Presupuesto general. Ejecución presupuestal de ingresos efectivos 2015,
2016, 2017 (millones de pesos)
Gestión de apoyo a los ejes mi- Docentes ocasionales 33.155 35.762 40.915
Tabla 10
Universidad de antioquia. Vicerrectoría administrativa. Fondo administración general -libre destinación. Ejecución presupuestal
de ingresos efectivos 2015, 2016, 2017 sin rec bce negativos (millones de pesos)
Universidad de antioquia. Vicerrectoría administrativa. Fondo administración general -libre destinación. Ejecución presupuestal
de pagos efectivos 2015 , 2016, 2017 (millones de pesos)
Otros gastos generales (aseo, vigilancia y otros) 21.292 24.372 14% 26.025 7%
Servicio de la deuda
- - -
Gastos de inversion
- - -
Transferencias intrauniversitarias 52% -35%
14.990 22.799 14.801
Servicios entre centros gestores y fondos presupuestales 560 600 7% 840 40%
Aportes entre centros gestores y programa presupuestales 14.430 22.198 54% 13.961 -37%
Udea. Fondo, administración general - libre destinación. Resultado presupuestal 2015, 2016 y 2017 (sin recursos del balance).
Millones de pesos
Ingresos totales (sin recursos del balance) 336.392 388.923 16% 441.885 14%
Aunque la situación deficitaria acumulada durante los des oficiales. En este orden de ideas, se consiguió, por
tres años evaluados es preocupante el déficit anual de una parte, que la Reforma Tributaria de 2016 aprobara tres
funcionamiento se logró estabilizar en 2016 con respec- artículos destinados a cumplir con ese objetivo: mante-
to al 2015 se redujo considerablemente en 2017 (33% de ner la participación en el recaudo del Impuesto de Ren-
la suma resultante en 2016) gracias a la gestión desplega- ta para sustituír el antiguo CREE; asignar el 50% de un
da frente a al Congreso de la República y al Ministerio punto del recaudo del IVA y repartir el tributo del sector
de Hacienda y Crédito Público. cooperativo entre las instituciones públicas de educación
Las gestiones de la Rectoría, en asocio con las entida- superior. Lamentablemente esta financiación se ha te-
des que integran el Sistema Universitario Estatal -SUE- nido que compartir con el ICETEX. Por otro lado, los
condujeron a las autoridades centrales a comprender que ministerios de Educación y Hacienda han asegurado la
se trata de un problema estructural y, en tal sentido, que presentación de un proyecto al Congreso con el fin de
es imprescindible dotar de recursos frescos a las entida- ajustar los artículos 86 y 87 de la Ley 30 de 1992.
Entre el 2016 y el 2017 no se presentó modificación en De los afiliados beneficiarios (2.922), el 63% son be-
el número de afiliados. neficiarios de empleados y el 37% beneficiarios de ju-
De acuerdo al sexo se clasifica la población afiliada en bilados.
el 2017 (7.726), siendo el 56% mujeres y el 44% hom- Por su parte, la densidad familiar que se puede definir
bres. como el indicador que mide el tamaño de la familia (To-
De acuerdo a la ubicación geográfica de nuestros afi- tal de afiliados/Total Cotizantes) en 2017 fue de 1.6. En
liados se tiene que el 99.3% (7.672 afiliados) tienen su lu- el SGSSS la densidad familiar es de 1.82.
gar de residencia en el departamento Antioquia. El 0.7%
restante (55 afiliados) residen en varias ciudades de nues- IBC promedio y densidad salarial
tro país, como lo muestra la tabla 1. En 2016 el ingreso base de cotización (IBC) promedio
A nivel departamental de Antioquia, que es el mayor del Programa de Salud fue de $3.837.626, y en el 2017
número de afiliados del Programa de Salud, clasificados de $4.031.947 este valor se incrementa por el salario mí-
en los municipios de Medellín (5.960 afiliados), Enviga- nimo.
do (552 afiliados), Bello (474 afiliados), Itagüí (152 afilia- La densidad salarial corresponde al número de salarios
dos), Sabaneta (93 afiliados), Copacabana (94 afiliados) y mínimos mensuales vigentes con los que se está efec-
la Estrella (69 afiliados), y en otros del departamento de tuando la cotización. Como se observa en la tabla, la
Antioquia (278 afiliados). densidad familiar del Programa de Salud en 2016 se ubi-
Del total de afiliados en 2017, el 62% son cotizantes y có en 5.6, y disminuyó un punto con relación al año an-
el 38% beneficiarios y de los 4.804 afiliados cotizantes, el terior por la disminución de cotizantes en el 2017, que
46% corresponde a empleados y el 54% a jubilados. también es mínima.
Tabla 8
Primeras causas de hospitalización 2017
Tabla 9
Diez primeras causas de hospitalización de mayor costo en 2017
Fuente: Programa de Salud, Libro Maestro Fuente: Programa de Salud, Libro Maestro
Tabla 12
Programa de Salud: Ejecución Presupuestal 2016-2017
Var%
Concepto 2016 2017 Observación
2016-2017
A. Ingresos 29.667.828.008 34.352.296.960 16%
Corresponde a cotizaciones de la Universidad; aportes empleados y pen-
Rentas Propias 23.815.383.065 26.902.252.933 13%
sionados U de A; UPC Adicional y jubilados de Colpensiones y Fopep
Otros Ingresos 6.237.242 0 -100% Ingresos por convenios Universidades
Corresponde a transferencia de los rendimientos financieros del Fondo
Aportes 0 0 0%
Patrimonial
Recursos de Capital 5.846.207.701 7.450.044.027 27% Recursos del Balance y rendimientos financieros
B. Egresos 22.600.690.529 24.395.485.695 8%
Servicios Personales 785.501.472 477.908.470 -39%
Incluye Plan Universitario de Salud, alto costo, medicamentos y procedi-
Gasto en Salud 20.189.858.975 22.164.611.084 10%
mientos de CTC
Otros Gastos 285.342.972 89.709.148 -69%
Este rubro corresponde al traslado interno del 6% entre CeGe para cubrir
Transferencias 1.279.987.110 1.663.256.993 30%
gastos de este concepto
Inversiones 60.000.000 0 -100% En 2016, inversión en software con IPS Universitaria.
C. Reservas 4.672.213.136 6.022.896.249
El incremento con relación al 2016, se debe a varios contratos que se
CRP 4.672.213.136 6.022.896.249 29%
hicieron con vigencia futura.
CDP 0 0
Disponibilidad Real (A-B-C) 2.394.924.343 3.933.915.016
Disponibilidad Efectiva (A-B) 7.067.137.479 9.956.811.265
sos, comparado el presupuesto inicial con el ejecutado. liados al Programa, en el año 2016 y 2017 no se realizó
En el artículo 5 del Acuerdo Superior 363 de 2009 el traslado de estos recursos.
permite que se destinen los rendimientos financieros del La Disponibilidad Efectiva: En la vigencia 2017 se
Fondo Patrimonial para los servicios de salud de los afi- tiene una disponibilidad efectiva (diferencia entre ingre-
De este valor el 55% corresponde al 12% del aporte en salud de los pen-
Aportes Empleados 9.929.540.376 10.456.036.148 5,30% sionados por la Universidad y el 45% corresponde al 11% aportes en
salud de los de los empleados de la Universidad
de los jubilados por Colpensiones y Fopep, el recaudo de men en la facturación no se cumplió con todos estos pagos.
los afiliados de UPC Adicional y Plan Complementario, • Relativamente en el 2017 disminuyeron algunos gas-
el incremento en los ingresos se debe a que la Univer- tos administrativos como la nómina, y gastos de pape-
sidad nos está pagando el 1% del Fosyga que ellos can- lería, servicio telefónico y viáticos entre otros, como
celaban directamente a esa entidad, pero con la nueva medida para la austeridad del gasto.
reglamentación (Resolución 2388 de 2016), la Universi-
La Utilidad o Pérdida- Tabla 14. (Ingresos- Egresos)
dad nos debe cancelar el 12% de salud de los pensiona-
da positivo para ambas vigencias 2016 $2.456.079.242 y
dos y el Programa de Salud trasladar a ADRES que es la
para el 2017 $4.111.180.306. A este resultado se le debe
nueva administradora para este recaudo.
Egresos: Con-
restar las facturas que en los dos periodos quedaron pen-
formado por los gastos administrativos, nómina, progra-
dientes de pago por el volumen, en el 2016 las cuentas
mas de Promoción y Prevención, y el más importante los
por pagar fueron por valor de $6.420.000.000 y en 2017
gastos por atención en salud en general.
fue de $8.199.437.892, por lo tanto, si en la informa-
Para el mismo período se presenta un aumento del 3.3% ción contable se reflejara el valor de estas cuentas por
en el total de egresos, el cual pasó de $23.902.452.569 en pagar el resultado operacional en 2016 habría sido
2016 a $24.725.713.869 en 2017, dentro de este valor de ($3.963.920.758) y en el 2017 de ($4.088.257.586).
de gastos del 2017, se pagó gran parte de la facturación Como se muestra en la tabla 15.
pendiente que quedaron del año 2016.
El Resultado no Operacional (Excedente-Déficit-
• En los pagos del Plan Obligatorio de Salud, se ve una No Operacional), fue positivo y presentó una variación
disminución con relación al año 2017, por el gran volu- muy alta con relación al año 2016 (pasó de $761.267.983
Por último, el Resultado del Ejercicio Egresos operacionales según contabilidad 23.902.452.569 24.708.804.954
(Excedente –Déficit- del Ejercicio) que se Cuentas por pagar no contabilizadas 6.420.000.000 8.199.437.892
presenta en la información contable es ne-
Utilidad o perdida -3.963.920.758 - 4.088.257.586
gativo por cuanto se deben tener presente
las cuentas pendientes de pago y queda- Ingresos no operacionales 973.035.787 2.962.794.439
ría en el 2016 ($3.202.652.775) y 2017 Gastos no operacionales 211.767.804 9.708.122
($1.135.171269). Tabla 15.
Excedente(deficit) no operacional 761.267.983 2.953.086.317
Si no se tuvieran en cuenta, daría un ex-
Excedente(deficit) del ejercicio -3.202.652.775 -1.135.171.269
cedente del ejercicio y no déficit.