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En esta Guía encontrará toda la información necesaria para elegir la forma más adecuada,
minimizar riesgos y no perderse en la burocracia. Guía Legal
Analizaremos las cuestiones que afectan a los autónomos como cuotas, cotizaciones,
incentivos, contratación de trabajadores, que es el colaborador autónomo y el TRADE. para Pymes
Por último, damos las claves para conocer otras cuestiones comunes a Pymes y Autónomos,
como las licencias de actividad, las obligaciones del negocio en relación a los consumidores y
los seguros que les afectan y Autónomos:
Inicio de actividad
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Guía legal
para pymes y
autónomos:
Inicio de actividad
Amparo Iglesias Bonora
Arancha Hernández Lloreda
Darío Corredoira Delgado
Enrique Arnaldo Benzo
Gerardo Ruiz Centeno
Luis De La Vega Rivoir
Michelle Claudine Oncins Fanning
Nuria López Hernández
Sara García Carrascosa
Abogados de Legalitas
ÍNDICE
Introducción ......................................................................................... 9
1. Cómo elegir la forma más adecuada para iniciar la
actividad........................................................................................ 11
1. La incorporación a una cooperativa, existente o de
nueva creación, como socio trabajador o de trabajo
de carácter estable............................................................................... 11
1.1 ¿Qué es una cooperativa?............................................................................. 11
1.2 ¿Qué actividades económicas podemos
realizar a través de una cooperativa?...................................................... 11
1.3 Aspectos a tener en cuenta para constituir
una sociedad cooperativa............................................................................. 12
1.4 ¿Qué debemos tener en cuenta si queremos
adherirnos como socios a una cooperativa
que ya esté constituida?................................................................................. 13
1.5 ¿Podría adherirme a una cooperativa
con carácter temporal?................................................................................... 14
2. La constitución de una sociedad laboral o la
incorporación a una ya existente, como socio
trabajador o de trabajo de carácter estable.......................... 14
2.1 ¿Qué es una sociedad laboral?................................................................... 14
2.2 Capital social. Clases de acciones y participaciones....................... 15
3. La creación de una entidad mercantil de nueva cons-
titución o incorporarse a una que se haya creado en
los 12 meses anteriores, si se va a tener el control
de la misma............................................................................................... 16
3.1 El factor «Tiempo»........................................................................................... 17
3.2 El factor «Recursos»........................................................................................ 18
3.3 El factor «Control»........................................................................................... 19
3.4 El factor «Responsabilidad»......................................................................... 20
2. Capitalización del desempleo................................................... 23
1. Requisitos generales............................................................................ 23
2. Modalidades............................................................................................. 25
2.1 Financiar el inicio de la actividad de autoempleo,
que a su vez tiene distintas modalidades............................................. 25
2.2 Utilizar el paro para pagar las cuotas de
la Seguridad Social............................................................................................. 25
2.3 Opción mixta que financia la inversión y se aplica al abono
de las cuotas de autónomos de la Seguridad Social...................... 26
3. Solicitud y documentación necesaria para solicitar
la prestación............................................................................................. 26
3.1 Documentación a presentar........................................................................ 26
4. Pago de la prestación.......................................................................... 29
3. Autónomo.................................................................................... 31
1. Definición de autónomo.................................................................. 31
2. Afiliación y alta en el Régimen de Trabajadores
Autónomos. (RETA)........................................................................... 34
2.1 Trámites ante la Tesorería General de la
Seguridad Social.................................................................................................. 35
2.2 Tarifa plana de los autónomos................................................................... 37
2.3 Cuota de autónomos...................................................................................... 42
2.4 Cotizaciones de autónomos........................................................................ 44
2.5. Tipos de cotización........................................................................................... 45
3. Bonificaciones a la creación de empleo................................... 59
4. Compatibilidades................................................................................... 65
4.1 Con otros regímenes de la Seguridad Social (pluriactividad)....... 65
4.2 Compatibilidad Régimen de Autónomo y Jubilación.................... 70
5. Obligaciones ante la seguridad social........................................ 72
6. Nuevos incentivos a los autónomos.......................................... 74
6.1 Ampliación de la Tarifa Plana de seis meses a un año................. 74
6.2 Incremento de las bonificaciones para jóvenes y mujeres......... 75
6.3 Bonificación de cotizaciones para contratar a
familiares de forma indefinida..................................................................... 75
6.4 Bonificación de cotizaciones a la reincorporación
a la actividad tras la maternidad................................................................ 75
6.5 Reconocimiento de la protección para el accidente
de trabajo ‘in itinere’........................................................................................ 76
6.6 Flexibilidad para el alta y la baja en la Seguridad Social............... 76
6.7 Facilidad para el cambio de la base de cotización.......................... 76
6.8 Desvinculación de la base de cotización de los societarios
y personas físicas del Salario Mínimo Interprofesional................. 77
6.9 Reducción de los recargos por deudas con la Seguridad Social. 77
6.10 Deducciones fiscales para el autónomo que trabaja desde casa 77
6.11 Deducción de manutención........................................................................ 77
7. Contratación de trabajadores por cuenta ajena................. 78
7.1 Elección de la modalidad contractual adecuada:
Tipos y régimen de la contratación laboral........................................ 78
7.2 ¿Cómo elijo la modalidad contractual adecuada?............................ 79
7.3 Diferencias entre contrato indefinido y contrato
de carácter temporal....................................................................................... 79
7.4 Fomento de la contratación........................................................................ 84
7.5 Incentivos por la transformación a indefinidos................................. 89
7.6 La contratación temporal estructural..................................................... 90
7.7 Las presunciones a favor de la contratación indefinida y la
utilización desviada o fraudulenta de la contratación temporal.. 93
8. Autónomos colaboradores............................................................. 95
8.1 Concepto de autónomo colaborador................................................... 95
8.2 ¿Cómo determinaremos si los familiares de los trabajadores
autónomos tienen o no la condición de trabajadores por
cuenta ajena?......................................................................................................... 95
8.3 Régimen de la Seguridad Social de los autónomos
colaboradores...................................................................................................... 97
8.4 Cónyuges de los titulares de establecimientos familiares........... 98
8.5 Bonificaciones por altas de familiares colaboradores
de los trabajadores autónomos................................................................. 98
9. Trade. Autónomo económicamente dependiente........... 100
9.1 Concepto de Trabajador Autónomo Económicamente
Dependiente (en adelante TRADE) y de cliente............................ 100
9.2 Qué trabajador autónomo tendrá la consideración de TRADE.. 100
9.3 Supuestos excluidos......................................................................................... 103
9.4 ¿Quién tendrá la consideración de cliente?......................................... 103
9.5 Reconocimiento de la condición y contrato de TRADE............ 103
9.6 Condiciones de trabajo del TRADE....................................................... 106
9.7 Interrupciones justificadas de la actividad del TRADE................. 107
9.8 Extinción contractual....................................................................................... 108
9.9 ¿La extinción del contrato entre el TRADE y su cliente da
derecho a percibir algún tipo de indemnización?............................ 109
9.10 Competencia jurisdiccional y solución de conflictos
de forma extrajudicial............................................................................................ 109
4. Pyme ......................................................................................... 111
1. Tipos de empresa más comunes................................................. 111
1.1 Sociedad limitada....................................................................................................... 112
1.2 Sociedad anónima..................................................................................................... 116
1.3 Sociedad profesional............................................................................................... 121
5. Licencias........................................................................................ 125
1. Licencias de construcción................................................................. 125
2. Licencia de obra menor.................................................................... 126
3. Licencia de actividad o de apertura............................................ 127
6. Obligaciones del negocio en relación a los consumidores
(hojas de reclamación …)......................................................... 129
7. El seguro y la actividad empresarial........................................ 133
1. Seguro de accidentes de convenio................................................ 133
2. Seguro de responsabilidad civil........................................................ 134
3. Seguro decenal.......................................................................................... 135
4. Otros seguros............................................................................................ 136
8. El contrato de alquiler de local de negocio.......................... 139
1. La renta....................................................................................................... 140
2. Duración del contrato........................................................................ 140
3. El traspaso................................................................................................. 141
4. Indemnización por clientela............................................................. 142
5. Derechos preferentes del inquilino en caso de
compraventa............................................................................................ 142
9. LOPD .........................................................................................
1. Qué son los datos personales y quién está obligado a
cumplir las obligaciones que la ley establece en esta
materia......................................................................................................... 145
2. Principales obligaciones en materia de protección de
datos personales.................................................................................... 147
3. Derecho de información.................................................................. 147
4. Consentimiento del afectado......................................................... 148
5. Datos especialmente protegidos................................................. 148
6. Deber de secreto y seguridad de los datos ......................... 149
7. Comunicación o cesión de datos personales....................... 150
8. Tratamiento de datos por cuenta de terceros.................... 151
9. Derechos de los afectados en materia de protección
de datos personales............................................................................. 152
10. Autoridades de control y procedimientos
administrativos........................................................................................ 154
10. Cómo actuar frente a las reclamaciones de los
consumidores............................................................................... 157
Introducción
Mediante esta guía los abogados de Legálitas recopilan todos
los detalles a tener en cuenta, desde el punto de vista legal, para
quienes estén iniciando una actividad comercial, profesional o
empresarial.
Elegir la forma más adecuada para iniciar la actividad es impor-
tante para empezar con el mínimo riesgo y la capitalización del
desempleo nos puede ayudar a contar con un pequeño capital
extra para ponernos en marcha.
Analizaremos con detalle desde el punto de vista del autónomo
las cuestiones que le afectan: los trámites ante la Tesorería de la
Seguridad Social, la tarifa plana, su cuota y cotización, así como
sus compatibilidades, nuevos incentivos y la contratación de tra-
bajadores por parte del autónomo. Asimismo, analizaremos dos
figuras especiales: el autónomo colaborador y el TRADE.
Para aquellos que estén valorando la forma societaria, en esta
guía abordamos los tipos de empresa más comunes con especial
detalle en la sociedad de responsabilidad limitada.
Por último, damos las claves para conocer otras cuestiones co-
munes a autónomos y pymes, como las licencias de actividad, las
obligaciones del negocio en relación a los consumidores y los
seguros que les afectan.
Confiamos en que, a lo largo de estos capítulos, queden resuel-
tas las dudas que se plantean al emprendedor ante el complejo
entramado administrativo que supone poner en marcha un ne-
gocio por cuenta propia.
1
Cómo elegir la forma más
adecuada para
iniciar la actividad
Analizamos distintas alternativas que se presentan al emprendedor para
dar comienzo a su actividad
4. PAGO DE LA PRESTACIÓN
En cuanto a la fiscalidad de este pago, es importante saber que tienen
un tratamiento fiscal muy favorable, ya que si bien con carácter general
la prestación por desempleo debe declararse en la Declaración de la
Renta como rendimiento del trabajo, cuando se percibe en forma de
pago único está exento del Impuesto sobre la renta, siempre y cuando
la actividad se mantenga durante de 5 años.
Debemos tener mucho cuidado a la hora de realizar esta solicitud, y verifi-
car que efectivamente cumplimos todos los requisitos, ya que una vez reci-
bido, si se incumplen hay que devolver al SEPE las cantidades recibidas.
32 AUTÓNOMO
1.º Que, al menos, la mitad del capital de la sociedad para la que
preste sus servicios esté distribuido entre socios con los que
conviva y a quienes se encuentre unido por vínculo conyugal o
de parentesco por consanguinidad, afinidad o adopción, hasta el
segundo grado.
2.º Que su participación en el capital social sea igual o superior a la
tercera parte del mismo.
3.º Que su participación en el capital social sea igual o superior a la
cuarta parte del mismo, si tiene atribuidas funciones de dirección
y gerencia de la sociedad.
En los supuestos en que no concurran las circunstancias anteriores,
la Administración podrá demostrar, por cualquier medio de prueba,
que el trabajador dispone del control efectivo de la sociedad.
f) A Los trabajadores autónomos económicamente dependientes
(TRADE), que son aquéllos que realizan una actividad económica o
profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal, directa y
predominante para una persona física o jurídica, denominada cliente,
del que dependen económicamente por percibir de él, al menos,
el 75 por ciento de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de
actividades económicas o profesionales.
g) A los trabajadores autónomos extranjeros desarrollen legalmente su
actividad laboral en nuestro país.
Pese a la consideración en la propia normativa de que la actividad
autónoma o por cuenta propia podrá realizarse a tiempo completo
o a tiempo parcial, se establece una suspensión de la posibilidad de
ejercer la actividad a tiempo parcial hasta el 1 de enero de 2019 en
la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2017.
34 AUTÓNOMO
También se requiere el Alta en el Impuesto sobre actividades Eco-
nómicas (IAE). Es una tasa que grava el ejercicio de la actividad pro-
fesional y clasifica las actividades empresariales y profesionales a través
del código denominado «epígrafe de la actividad». Solo se abona este
impuesto si se factura más de un millón de euros anuales, por lo que
la mayoría de los trabajadores autónomos están exentos de dicho im-
puesto, aunque el alta en el impuesto sea obligatoria. Se realiza el alta en
el Impuesto de Actividades Económicas, con el modelo 840 por Inter-
net (con certificado digital) o mediante su presentación en las oficinas
de la Agencia Tributaria.
2.1 Trámites ante la Tesorería General de la Seguridad Social
Efectuada el alta en el censo de empresarios, se dispone de 30 días
para darse de alta como autónomo en la Seguridad Social, lo cual se
efectuará en la oficina de la Tesorería General de la Seguridad Social
del lugar donde esté situado el establecimiento o en defecto, donde el
trabajador autónomo tenga su domicilio, para lo que no se necesita cita
previa, y para ello se deben realizar los siguientes trámites:
1. Si no se dispone de número de afiliación, se deberá obtener en la
Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).
2. Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA),
para lo que se requiere:
a) Presentar el modelo TA 0521, en el que hay que indicar la activi-
dad o actividades a las que se va a dedicar, según la Clasificación
Nacional de Actividades Económicas (CNAE), por la que se rige la
Seguridad Social.
Existen distintas versiones del modelo, según el tipo de tra-
bajador y de actividad que se realice, ya sea para autóno-
mos colaboradores, TA0521-4, para socios de cooperativas,
TA0521-5 para socios, familiares y administradores de so-
ciedades mercantiles y limitadas, TA0521-6 para socios de
comunidades de bienes y sociedades civiles, TA0521-7 para
trabajadores agrarios por cuenta propia y TA0521-8 para au-
tónomos dependientes.
La presentación se puede realizar en las oficinas de TGSS o a
través de la sede electrónica, con certificado digital, DNI elec-
trónico o usuario y contraseña del sistema clave.
36 AUTÓNOMO
La ley de Reformas Urgentes de Trabajo Autónomo aprobada recientemen-
te por el senado recoge una serie de beneficios respecto a los efectos de
altas y bajas en los siguientes términos:
La afiliación y hasta tres altas dentro de cada año natural tendrán efectos
desde el día en que concurran en la persona de que se trate los requisitos
y condiciones determinantes de su inclusión en el campo de aplicación de
este régimen especial.
El resto de las altas que se produzcan dentro de cada año natural, tendrán
efectos desde el día primero del mes natural en que se reúnan los requisitos
para la inclusión en este régimen especial.
Hasta tres bajas dentro de cada año natural, tendrán efectos desde
el día en que el trabajador autónomo hubiese cesado en la actividad
determinante de su inclusión en el campo de aplicación de este régimen
especial.
El resto de las bajas que, en su caso, se produzcan dentro de cada año
natural surtirán efectos al vencimiento del último día del mes natural en que
el trabajador autónomo hubiese cesado en la actividad determinante de su
inclusión en el campo de aplicación de este régimen especial.
Por lo tanto, hasta el límite de tres altas y bajas se harán efec-
tivas desde el mismo día, por lo que en estos caso los autónomos solo
pagarán por los días del mes en que ejerzan su actividad.
38 AUTÓNOMO
período máximo de hasta 12 meses, hasta completar un periodo
máximo de 18 meses, según la siguiente escala:
a) Una bonificación equivalente a la reducción del 50 por ciento de
la cuota durante los seis meses siguientes.
b) Una bonificación del 30 por ciento de la cuota durante los tres
meses siguientes.
c) Una bonificación equivalente al 30 por ciento de la cuota duran-
te los tres meses siguientes.
Es decir, si nos acogemos a la base mínima los primeros 6 meses en
el año 2017, se pagará una cuota fija de 50 euros mensuales, si
elige otra mayor, tendrá una reducción del 80 % de la cuota.
Del mes 7 al 12 la reducción será del 50% sobre la base de cotiza-
ción mínima por lo que se abonaría 137,50 euros al mes.
Del mes 13 al 18 la reducción es del 30%, abonándose 192,50
euros.
• En el supuesto de que los trabajadores por cuenta propia sean me-
nores de 30 años, o menores de 35 años en el caso de mujeres,
se benefician, además de las reducciones y bonificaciones anteriores,
de una bonificación adicional equivalente al 30 por ciento, sobre la
cuota por contingencias comunes, en los 12 meses siguientes. En este
supuesto la duración máxima de las reducciones y bonificaciones será
de 30 meses. Esta es la conocida como «tarifa plana joven».
• Los trabajadores autónomos con un grado de discapacidad igual
o superior al 33 por ciento, las víctimas de violencia de género
y las víctimas de violencia terrorista, que cause alta inicial o que
no hubieran estado en situación de alta en los cinco años in-
mediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos del
alta en el Régimen Especial de Autónomos, tienen derecho a una
reducción de la cotización durante un período máximo de cinco
años en los siguientes términos:
• En un período inicial de 12 meses inmediatamente siguientes a
la fecha del alta:
- 50 euros al mes si optan por cotizar por la base mínima que
les corresponda.
- Una reducción de 80 por ciento de la cuota si opta por coti-
zar por una base de cotización superior a la mínima.
• Periodo posterior de 48 meses, transcurridos los 12 meses
iniciales, tiene derecho a una bonificación equivalente a la re-
40 AUTÓNOMO
una reducción del 80 por ciento sobre la cuota por contingencias comunes.
Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses y con independencia de
la base de cotización elegida, los trabajadores autónomos podrán aplicarse
las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias
comunes, por un período máximo de hasta 12 meses, hasta completar un
periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta, según
la siguiente escala:
a) Una reducción equivalente al 50 por ciento de la cuota durante los seis
meses siguientes al período inicial previsto en los dos primeros párrafos
de este apartado.
b) Una reducción equivalente al 30 por ciento de la cuota durante los tres
meses siguientes.
c) Una bonificación equivalente al 30 por ciento de la cuota durante los
tres meses siguientes.
En el supuesto de que los trabajadores por cuenta propia sean menores
de 30 años, o menores de 35 años en el caso de mujeres, y causen
alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los 2 años inme-
diatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el
Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta
Propia o Autónomos, podrán aplicarse además una bonificación adicional
equivalente al 30 por ciento, sobre la cuota por contingencias comunes,
en los 12 meses siguientes, siendo en total la duración máxima de las
reducciones y bonificaciones de 36 meses.
La nueva Ley de Autónomos recoge que los trabajadores autónomos con un
grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento, las vícti-
mas de violencia de género y las víctimas del terrorismo, tendrán
derecho a una reducción en la cotización por contingencias comunes en la
cuantía de 50 euros mensuales durante los 12 meses inmediatamente
siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar
por la base mínima que les corresponda.
Si optasen por una base de cotización superior a la mínima que les corres-
ponda, podrán aplicarse durante los 12 primeros meses inmediatamente
siguientes a la fecha de efectos del alta, una reducción sobre la cuota por
contingencias comunes, una reducción del 80 por ciento sobre la cuota por
contingencias comunes.
Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses, y con independencia de la
base de cotización elegida, los trabajadores por cuenta propia que disfruten
de la medida prevista en este artículo podrán aplicarse una bonificación
42 AUTÓNOMO
comprendidas en el campo de aplicación de este régimen especial.
La obligación de cotizar nace desde el primer día del mes natural, en
el que concurren todas las condiciones para la inclusión del trabajador
en el Régimen Especial de Autónomos. La obligación nace aunque no
se hubiera procedido a la solicitud de alta en el Régimen Especial de
Autónomos en tiempo y forma.
Las cotizaciones anteriores a la formalización del alta son exigibles y
producen efectos respecto de las prestaciones, una vez que esas coti-
zaciones hayan sido ingresadas con los recargos correspondientes. La
validez de dichas cotizaciones anteriores al alta, es de aplicación a las al-
tas formalizadas a partir del 1 de enero de 1994 y también son válidas a
efectos de prestaciones, las cotizaciones ingresadas referidas a períodos
anteriores a la formalización de altas anteriores a 1 de enero de 1970.
La obligación de cotizar se mantiene durante todo el tiempo en el que
el trabajador desarrolle la actividad que implique su inclusión en el Régi-
men Especial Autónomo y se extingue el último día del mes natural en
el que se produce el cese en la actividad, siempre y cuando se efectúe
la comunicación de la baja. En los casos en los que no se comunique
la baja, no se extingue la obligación de cotizar hasta el último día del
mes natural en el que la Tesorería General de la Seguridad Social tenga
conocimiento del cese del trabajador autónomo en su actividad.
La obligación de efectuar el pago de la cotización se mantiene en las
situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo
durante la lactancia natural y periodos de descanso por maternidad o
paternidad.
La cuota que debe abonar el trabajador autónomo tiene carácter men-
sual, produciéndose el ingreso de la cuota dentro del mismo mes, cuyo
abono se efectúa por meses completos, independientemente del nú-
mero de días que se esté en alta en el mes.
El abono de la cuota puede ser objeto de domiciliación bancaria, siendo
cargado en la cuenta bancaria a final de mes, domiciliación que puede
efectuarse en las Administraciones de la Tesorería General de la Segu-
ridad Social o por Internet, a través de la Oficina Virtual de la Seguridad
Social.
Como anteriormente hemos comentado, la nueva ley de Reformas Urgentes
de Trabajo Autónomo aprobada recientemente por el senado va a permitir
que hasta el límite de tres altas y bajas se hagan efectivas desde
el mismo día, por lo que en estos casos los autónomos solo pagarán por
los días del mes en que hayan ejercido su actividad.
44 AUTÓNOMO
rá comprendida entre las cuantías de 919,80 y 2.023,50 euros
mensuales.
c) Base de Cotización 48 o 49 años de edad
• Trabajadores que a 1 de enero de 2011, tenían 48 o 49 años de
edad y su base de cotización fuera superior a 1.964,70 euros men-
suales podrán optar por una base de cotización comprendida entre
919,80 euros mensuales y el importe de aquélla incrementado en un
3 por ciento.
d) Base de Cotización 48 o más años de edad con cinco o más
años cotizados antes de los 50 años
• Si la última base de cotización es inferior o igual a 1.964,70 euros,
se habrá de cotizar por una base comprendida entre 919,80 y
2.023,50 euros/mensuales.
• Si la última base de cotización es superior a 1.964,70 euros, se
habrá de cotizar por una base comprendida entre 919,80 euros
mensuales, y el importe de aquélla incrementado en un 3 por
ciento.
2.5 Tipos de cotización
• El tipo de cotización será de 29,80 por ciento con la cobertura
de la prestación de incapacidad temporal y de 29,30 por ciento
si cuenta con la cobertura de cese de actividad o con la de Acci-
dente de Trabajo y Enfermedad Profesional.
• El tipo de cotización sin cobertura de la prestación de Incapaci-
dad Temporal es de 26,50 por ciento.
- La cobertura de la prestación económica de incapacidad
temporal derivada de contingencias comunes, es obligatoria
para los trabajadores autónomos, salvo para los trabajadores
por cuenta propia agrarios y para los trabajadores que ten-
gan cubierta la prestación de incapacidad temporal en otro
régimen del sistema de la Seguridad Social en el que también
se encuentren de alta, durante el tiempo que se mantenga la
situación de pluriactividad.
- La prestación económica de incapacidad temporal debe for-
malizarse con una Mutua colaboradora con la Seguridad So-
cial, mediante la suscripción del correspondiente documento
de adhesión.
• Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales se aplicarán los porcentajes de la tarifa de primas
46 AUTÓNOMO
• Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades pro-
fesionales se aplicarán los porcentajes de la tarifa de primas incluida
en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de di-
ciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007.
• Si el trabajador no hubiese optado por la cobertura de la totalidad
de las contingencias profesionales, se seguirá abonando en concep-
to de cobertura de las contingencias de incapacidad permanente y
muerte y supervivencia, una cuota resultante de aplicar a la base de
cotización el tipo del 1,00 por ciento.
• Los trabajadores autónomos sin cobertura de accidente de trabajo
y enfermedades profesionales realizarán una cotización adicional del
0,10 por ciento sobre la cotización elegida, para la financiación de
las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la
lactancia natural.
Base mínima de cotización para determinados autónomos
Existen algunas reglas especiales para determinados colectivos dentro
del grupo de trabajadores autónomos que es necesario destacar:
• Para los trabajadores autónomos dedicados a la venta ambulante
o a domicilio, cualquiera que sea la edad del trabajador y los años
cotizados de forma efectiva a la Seguridad Social, las bases mínimas
de cotización de estos trabajadores durante el año 2017, serán:
1. Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado:
a) En mercadillos de menos de ocho horas día, pueden optar
entre la base mínima de autónomos (919,80 euros/mes) o
505,89 euros/mes.
b) En mercadillos de más de ocho horas día y para trabajadores
que no perciben ingresos directamente de los comprado-
res, pueden optar entre la base mínima del régimen general
(825,60 €/mes) o base mínima de autónomos (919,80 euros/
mes) o 505,89 euros/mes para actividad.
2. Los trabajadores individuales tienen opción entre la base mínima
del régimen general (825,60 euros/mes) o base mínima de autó-
nomos (919,80 euros/mes) excepto:
a) Si CNAE es 4799 que la opción es entre la base mínima de
autónomos (919,80 euros/mes) o 505,89 euros/mes.
b) En mercadillos menos de 8 horas día la opción es entre
base mínima de autónomos (919,80 euros/mes) o 505,89
euros/mes.
48 AUTÓNOMO
d) 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de
octubre y el 31 de diciembre.
Los trabajadores autónomos que estén cotizando por cualquiera de las
bases máximas de este régimen especial podrán solicitar que, mientras
mantengan su situación de alta en dicho régimen, su base de cotización
se incremente automáticamente en el mismo porcentaje en que se
aumenten esas bases máximas.
Los trabajadores autónomos que no estén cotizando por cualquiera de
las bases máximas, pueden solicitar que se incremente su base de coti-
zación automáticamente en el mismo porcentaje en que se aumenten
las bases máximas de cotización. En ningún caso la base de cotización
elegida podrá ser superior al límite máximo que pudiera afectar al tra-
bajador.
La opción puede realizarse simultáneamente con el alta o posterior-
mente al alta, durante todo el año natural, y tendrán efectos desde el
día 1 de enero del año siguiente a la fecha de presentación de la soli-
citud. La renuncia a estas opciones podrá realizarse, asimismo, durante
todo el año natural, con efectos a partir del día 1 de enero del año
siguiente a aquel en el que se presente la solicitud.
Cotizaciones aplicables en caso de pluriactividad
La pluriactividad se define como la situación en la que se realizan dos o
más actividades que dan lugar a la inclusión en más de un Régimen de
la Seguridad Social.
Es compatible tener un contrato por cuenta ajena que dé lugar a la in-
clusión en el Régimen General de la Seguridad Social y la realización de
una actividad profesional que implique el alta en el Régimen Especial de
Autónomos o algún sistema alternativo a este régimen.
Los trabajadores que causen alta por primera vez en el Régimen Es-
pecial de autónomos y que con motivo del alta inicien una situación de
pluriactividad, pueden elegir las siguientes bases de cotización:
• Si el contrato de trabajo por cuenta ajena es a jornada completa:
- Durante los primeros 18 meses, pueden elegir la base de cotiza-
ción comprendida entre el 50 por ciento de la base mínima y la
base máxima.
- Durante los siguientes 18 meses, pueden elegir la base de cotiza-
ción comprendida entre el 75 por ciento de la base mínima y la
base máxima.
50 AUTÓNOMO
La ley de Reformas Urgentes de Trabajo Autónomo aprobada recien-
temente por el senado se pronuncia con respecto a la cotización en
pluriactividad, en el siguiente sentido:
Los trabajadores que causen alta por primera vez en este régimen especial
y con motivo de la misma inicien una situación de pluriactividad podrán
elegir como base de cotización en ese momento:
• Durante los 18 primeros meses, la comprendida entre el 50 por ciento
de la base mínima de cotización establecida anualmente en la Ley de
Presupuestos Generales del Estado y la base máxima.
• Durante los siguientes 18 meses, la comprendida entre el 75 por ciento
de la base mínima de cotización establecida anualmente en la Ley de
Presupuestos Generales del Estado y la base máxima.
En los supuestos de trabajadores en situación de pluriactividad en que la
actividad laboral por cuenta ajena lo fuera a tiempo parcial con una jor-
nada a partir del 50 por ciento de la correspondiente a la de un trabajador
con jornada a tiempo completo, se podrá elegir en el momento del alta,
como base de cotización:
• Durante los 18 primeros meses, la comprendida entre el 75 por ciento
de la base mínima de cotización establecida anualmente en la Ley de
Presupuestos Generales del Estado y la base máxima.
• Durante los siguientes 18 meses, la comprendida entre el 85 por ciento
de la base mínima de cotización establecida anualmente en la Ley de
Presupuestos Generales del Estado y la base máxima
Esta medida es incompatible con cualquier otra bonificación o reducción
establecida para el fomento del empleo autónomo, así como con el reinte-
gro de cuotas por el ejercicio de la actividad por cuenta propia en régimen
de pluriactividad.
Bonificaciones en cotizaciones
Tal y como establece la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del
Trabajo Autónomo, los poderes públicos, en el ámbito de sus respecti-
vas competencias, adoptarán políticas de fomento del trabajo autóno-
mo dirigidas al establecimiento y desarrollo de iniciativas económicas y
profesionales por cuenta propia.
Estas políticas se materializarán, en particular, en medidas dirigidas a
remover los obstáculos que impidan el inicio y desarrollo de una acti-
vidad económica o profesional por cuenta propia, facilitar y apoyar las
diversas iniciativas de trabajo autónomo, cobrando especial importancia
52 AUTÓNOMO
• A la permanencia en alta en el Régimen Especial de Autóno-
mos.
• Y a la contratación de un trabajador, a tiempo completo o
parcial. El contrato a tiempo parcial que no podrá celebrarse por
una jornada laboral inferior al 50 por ciento, y deberá mantenerse
durante todo el periodo de disfrute de la bonificación. En todo caso,
la duración del contrato deberá ser, al menos, de tres meses desde
la fecha de inicio del disfrute de la bonificación.
El trabajador contratado será ocupado en la actividad profesional que
da lugar al alta en el Sistema de Seguridad Social del trabajador autó-
nomo.
En caso de que se extinga la relación laboral, incluso durante el
periodo inicial de tres meses, el trabajador autónomo podrá seguir be-
neficiándose de la bonificación si contrata a otro trabajador por cuenta
ajena en el plazo máximo de 30 días.
En caso de incumplimiento el trabajador autónomo estará obligado a
reintegrar el importe de la bonificación disfrutada.
El reintegro de la bonificación procede:
• Cuando se extinga la relación laboral y no se proceda a la con-
tratación de otro trabajador por cuenta ajena en el plazo máximo
de 30 días. No procede el reintegro si la extinción está motivada
por causas objetivas o por despido disciplinario cuando una u otro
sea declarado o reconocido como procedente, ni en los supuestos
de extinción causada por dimisión, muerte, jubilación o incapacidad
permanente total, absoluta o gran invalidez del trabajador o por
resolución durante el periodo de prueba.
• Cuando el trabajador autónomo, beneficiario de la bonificación, no
se mantenga en alta en el Régimen Especial de Autónomo durante
los seis meses siguientes al vencimiento del disfrute de la misma.
El reintegro, queda limitado exclusivamente a la parte de la bonificación
disfrutada que estuviera vinculada al contrato extinguido.
Solo tienen derecho a la bonificación los trabajadores autónomos que
carezcan de trabajadores asalariados en la fecha de inicio de la apli-
cación de la bonificación y durante los 12 meses anteriores a la misma.
No se tomará en consideración a los efectos anteriores al trabajador
contratado mediante contrato de interinidad para la sustitución del tra-
bajador autónomo durante los periodos de descanso por maternidad,
paternidad, adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como perma-
54 AUTÓNOMO
por adopción, que se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social
de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, siempre y cuando no
hubieran estado dados de alta en el mismo en los 5 años inmediatamente
anteriores y colaboren con ellos mediante la realización de trabajos en la
actividad de que se trate, incluyendo a los de los trabajadores por cuenta
propia del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, a partir de la
entrada en vigor de esta ley, tendrán derecho a una bonificación durante los
24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 50 por
ciento durante los primeros 18 meses y al 25 por ciento durante
los 6 meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base
mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en
el Régimen Especial, o Sistema Especial en su caso, de trabajo por cuenta
propia que corresponda.
Se considera pareja de hecho la constituida, con análoga relación de afec-
tividad a la conyugal, por quienes, no hallándose impedidos para contraer
matrimonio, no tengan vínculo matrimonial con otra persona y acrediten,
mediante el correspondiente certificado de empadronamiento, una
convivencia estable y notoria y con una duración ininterrumpida
no inferior a cinco años. La existencia de pareja de hecho se acreditará
mediante certificación de la inscripción en alguno de los registros específi-
cos existentes en las comunidades autónomas o ayuntamientos o mediante
documento público en el que conste la constitución de dicha pareja.
Trabajadores autónomos de Ceuta y Melilla
Los trabajadores encuadrados en el Régimen Especial de Trabajadores
por Cuenta Propia o Autónomos dedicados a actividades encuadradas
en los sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excepto
Energía y Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto de servicios,
excepto el Transporte Aéreo, Construcción de Edificios, Actividades Fi-
nancieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias, que residan y ejerzan
su actividad en las Ciudades de Ceuta y Melilla, tendrán derecho a una
bonificación del 50 por ciento en sus aportaciones a las cuotas de la
Seguridad Social por contingencias comunes.
Bonificaciones a favor de determinados familiares del titular de
la explotación agraria
En el supuesto de personas incorporadas a la actividad agraria que
queden incluidas en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los
Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a través del Sistema
Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, y que tengan
50 o menos años de edad en el momento de dicha incorporación y
56 AUTÓNOMO
ficación o reducción establecida como medida de fomento del empleo
autónomo.
Trabajadores mayores de 65 o más años
Los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Autónomos que-
dan exentos de cotizar a la Seguridad Social, salvo, en su caso, por
incapacidad temporal y por contingencias profesionales, siempre que se
encuentren en alguno de estos supuestos:
a) 65 años de edad y 38 años y seis meses de cotización.
b) 67 años de edad y 37 años de cotización.
Los supuestos anteriormente fijados se aplicarán de forma gradual, en
los términos que resultan del siguiente cuadro:
58 AUTÓNOMO
res por cuenta propia en el grupo primero de cotización del Régimen Especial
de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.
60 AUTÓNOMO
Para poder acogerse a esta medida, las empresas, incluidos los trabaja-
dores autónomos, deberán reunir los siguientes requisitos:
a) Tener, en el momento de la celebración del contrato, una plantilla
igual o inferior a nueve trabajadores.
b) No haber tenido ningún vínculo laboral anterior con el trabajador.
c) No haber adoptado, en los seis meses anteriores a la celebración del
contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitación afectará
para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo
profesional que los afectados por la extinción y para el mismo cen-
tro o centros de trabajo.
d) No haber celebrado con anterioridad otro contrato igual que este
contrato, salvo, extinción de contrato de contrato anterior por cau-
sa no imputable al empresario o por resolución durante el periodo
de prueba, en este caso se podrá celebrar un nuevo contrato, si bien
el periodo total de bonificación no podrá exceder, en conjunto, de
doce meses.
No se aplicará la bonificación en los siguientes supuestos:
• Cuando el contrato que se concierte sea un contrato de trabajo por
tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores, ni los acogidos al
Programa de Fomento del Empleo.
• Cuando el contrato sea para trabajos fijos discontinuos.
• Cuando se trate de contratos indefinidos concertados por emplea-
dores que contraten a personas con discapacidad.
Los beneficios sólo se aplicarán respecto a un contrato, salvo extinción
de contrato de contrato anterior por causa no imputable al empresario
o por resolución durante el periodo de prueba, en este caso e se podrá
celebrar un nuevo contrato acogiéndose a la bonificación, si bien el
periodo total de bonificación no podrá exceder, en conjunto, de doce
meses.
Para la aplicación de los beneficios, la empresa deberá mantener en el
empleo al trabajador contratado al menos 18 meses desde la fecha de
inicio de la relación laboral, salvo que el contrato se extinga por causa
no imputable al empresario o por resolución durante el periodo de
prueba.
Deberá mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el
contrato durante, al menos, un año desde la celebración del contrato.
En caso de incumplimiento de estas obligaciones se deberá proceder al
reintegro de los incentivos.
62 AUTÓNOMO
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, que concierten
un contrato en prácticas con un menor de treinta años, tendrán de-
recho a una reducción del 50 por ciento de la cuota empresarial a la
Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente al traba-
jador contratado durante toda la vigencia del contrato.
En los supuestos de la realización por el trabajador de prácticas no
laborales en empresas, si el trabajador estuviese realizando dichas prác-
ticas no laborales en el momento de la concertación del contrato de
trabajo en prácticas, la reducción de cuotas será del 75 por ciento.
El contrato debe formalizarse por escrito en el modelo que se establez-
ca por el Servicio Público de Empleo Estatal.
Primer empleo joven
Para incentivar la adquisición de una primera experiencia profesional,
las empresas o autónomos podrán celebrar contratos temporales con
jóvenes desempleados menores de treinta años que no tengan
experiencia laboral o si ésta es inferior a tres meses.
Características del contrato:
a) Se considerará causa del contrato la adquisición de una primera ex-
periencia profesional.
b) La duración mínima del contrato será de tres meses.
c) La duración máxima del contrato será de seis meses, salvo que se
establezca una duración superior por convenio colectivo sectorial
estatal o, en su defecto, por convenio colectivo sectorial de ámbito
inferior, sin que en ningún caso dicha duración pueda exceder de 12
meses.
d) El contrato deberá celebrarse a jornada completa o a tiempo
parcial siempre que, en este último caso, la jornada sea superior
al 75 por ciento de la correspondiente a un trabajador a tiempo
completo comparable.
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, deberán no ha-
ber adoptado, en los seis meses anteriores a la celebración del contrato,
decisiones extintivas improcedentes. La limitación afectará únicamente
para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo pro-
fesional que los afectados por la extinción y para el mismo centro o
centros de trabajo.
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, que, una vez trans-
currido un plazo mínimo de tres meses desde su celebración, transfor-
men en indefinidos los contratos temporales, tendrán derecho a una
64 AUTÓNOMO
a la mínima indicada en el párrafo anterior, podrán aplicarse durante el
período antes indicado una bonificación del 80 por ciento sobre la
cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a bonificar la resultante
de aplicar a la base mínima de cotización establecida con carácter general
en el correspondiente régimen especial el tipo mínimo de cotización vigente
en cada momento, incluida la incapacidad temporal.
4. COMPATIBILIDADES
4.1 Con otros regímenes de la Seguridad Social (pluriactividad)
Es compatible tener un contrato por cuenta ajena que dé lugar a la in-
clusión en el Régimen General de la Seguridad Social y la realización de
una actividad profesional que implique el alta en el Régimen Especial de
Autónomos o algún sistema alternativo a este régimen.
La pluriactividad se define como la situación en la que se realizan dos o
más actividades que da lugar a la inclusión en más de un Régimen de la
Seguridad Social.
Como ya expusimos anteriormente, los trabajadores que causen alta
por primera vez en el Régimen Especial de Autónomos, y que con
66 AUTÓNOMO
• Durante los siguientes 18 meses, la comprendida entre el 85 por ciento
de la base mínima de cotización establecida anualmente con carácter
general en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y la base máxi-
ma
La aplicación de esta medida será incompatible con cualquier otra bo-
nificación o reducción establecida como medida de fomento del empleo
autónomo, así como con el reintegro de cuotas previsto como consecuencia
del ejercicio de la actividad por cuenta propia en régimen de pluriactividad
con otra por cuenta ajena.
Asimismo, por encontrarse el trabajador autónomo en situación de plu-
riactividad, la cobertura de la prestación económica por Incapacidad
Temporal, que tiene carácter obligatorio para todos aquellos que se
den de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, es
opcional en el supuesto de encontrarse en situación de pluriactividad,
dado que en este caso se tiene derecho a la prestación por Incapacidad
Temporal en otro régimen del Sistema de la Seguridad Social en el que
también se está dado de alta.
Por esto mismo, el trabajador que ya cotiza por contingencias comu-
nes por su trabajo por cuenta ajena y al mismo tiempo cotiza también
por ese concepto como autónomo, teniendo en cuenta tanto las apor-
taciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el
Régimen General, así como las efectuadas en el Régimen Especial, por
una cuantía igual o superior a 12.739,08 euros, tienen derecho a una
devolución del 50 por ciento del exceso en que sus cotizaciones
superen la mencionada cuantía, con el tope del 50 por ciento de las
cuotas ingresadas en el Régimen Especial, en razón de su cotización por
las contingencias comunes de cobertura obligatoria.
Debemos tener en cuenta la repercusión que la situación de pluriacti-
vidad produce en las distintas prestaciones a las que tiene derecho el
trabajador autónomo:
Pluriactividad y prestación por desempleo
Es posible para el trabajador compatibilizar la prestación por desem-
pleo, tras la extinción de su contrato por cuenta ajena, con la realización
de una actividad profesional.
Los titulares del derecho a la prestación por desempleo de nivel con-
tributivo, por haber cesado con carácter total y definitivo su actividad
laboral, que causen alta como trabajadores por cuenta propia en alguno
de los regímenes de Seguridad Social, pueden compatibilizar la percep-
ción mensual de la prestación que les corresponda con el trabajo autó-
68 AUTÓNOMO
La pluriactividad y el cobro de prestaciones y pensiones
Cuando se cotiza en distintos regímenes de la Seguridad Social, como
puede ser el Régimen General y el Régimen de Autónomos, se accede
a una pensión en cada Régimen si se tienen las cotizaciones suficientes
en cada uno de ellos.
Si se cumplen los requisitos necesarios en cada uno de los regímenes, se
puede tener derecho a dos prestaciones, una en cada uno de los regí-
menes en que se ha cotizado, para ello es necesario que las cotizaciones
realizadas en cada uno de los regímenes no se hayan producido de
forma superpuesta.
En el caso de no tener derecho a dos pensiones, por no cumplirse los
requisitos de acceso en cada uno de dichos regímenes, en virtud del
cómputo recíproco de cotizaciones entre regímenes de la Seguri-
dad Social, a efectos de determinar el período de cotización computa-
ble para acceder a la prestación, se tienen en cuenta todos los períodos
cotizados en los diferentes regímenes, siempre que no se hayan produ-
cido de forma superpuesta. En este caso, se totalizarán los periodos de
cotización y la pensión se concederá:
• En el régimen en el que se encuentren cotizando en el momento
de solicitar la pensión.
• Si en este régimen no cumplieran el periodo de carencia requerido,
se concederá en el régimen al que cotizó previamente si en el
mismo cumple dicho periodo de carencia.
• En el caso de que en este régimen previo tampoco lo cumpliera,
causará la pensión por el régimen en el que hubiera cotizado más
años.
• Si las cotizaciones se han solapado en el tiempo, las cotizaciones que
se hayan producido en el régimen por el que no se causa derecho
la prestación, podrán acumularse a las del régimen por el que se
concede la pensión, pero solo a efectos del cálculo de la base regu-
ladora, sin que en ningún caso se pueda exceder la base máxima
de cotización establecida por ley en cada momento.
A modo de ejemplo, si un trabajador durante un año cotizó de forma
simultánea en el Régimen General y en el Régimen Especial de Tra-
bajadores Autónomos, con bases de cotización de 1.000 y 800 euros
respectivamente, y procede a jubilarse por el Régimen General, ese pe-
riodo computará como un solo año cotizado y una base de cotización
de 1.800 euros, que no excede del máximo.
70 AUTÓNOMO
La cuantía de la pensión de jubilación compatible con el trabajo será
equivalente al 50 por ciento del importe resultante en el reconoci-
miento inicial, una vez aplicado, si procede, el límite máximo de pensión
pública, o del que se esté percibiendo, en el momento de inicio de la
compatibilidad con el trabajo, excluido, en todo caso, el complemento
por mínimos, cualquiera que sea la jornada laboral o la actividad que
realice el pensionista.
La pensión se revalorizará en su integridad en los términos estableci-
dos para las pensiones del sistema de la Seguridad Social. No obstante,
en tanto se mantenga el trabajo compatible, el importe de la pensión
más las revalorizaciones acumuladas se reducirá en un 50 por ciento.
El pensionista no tendrá derecho a los complementos para pensiones
inferiores a la mínima durante el tiempo en el que compatibilice la pen-
sión con el trabajo.
El beneficiario tendrá la consideración de pensionista a todos los efec-
tos.
Finalizada la relación laboral por cuenta ajena o producido el cese en
la actividad por cuenta propia, se restablecerá el percibo íntegro de la
pensión de jubilación.
La percepción de la pensión de jubilación es incompatible con el des-
empeño de un puesto de trabajo o alto cargo en el sector público.
En la ley de Reformas Urgentes de Trabajo Autónomo aprobada reciente-
mente por el senado, se introduce una importante novedad al establecer que
si la actividad se realiza por cuenta propia y se acredita tener contratado,
al menos, a un trabajador por cuenta ajena, la cuantía de la pen-
sión compatible con el trabajo alcanzará al 100 %.
Compatibilidad con la titularidad de un negocio
La pensión de jubilación es compatible con la mera titularidad de un ne-
gocio o establecimiento mercantil, siempre que no se lleve a cabo nin-
gún trabajo, y con el desempeño de funciones inherentes a la titularidad.
Las actividades inherentes a la titularidad, comprende exclusivamente el
dictado de instrucciones directas y criterios de actuación a las personas
que tienen encomendada la gestión y administración de la empresa, es
decir, orientar la actuación de sus colaboradores pero sin intervención
directa en la gestión de la empresa.
72 AUTÓNOMO
Además, es importante tramitar la baja en la Tesorería General de la
Seguridad Social, para que se deje de pasar el cargo de la cuota de
autónomos, ya que en el caso de que no lo haga, puede dar lugar
a que se generen cuotas impagadas con las consecuencias que a
continuación veremos.
5. El trabajador autónomo está obligado a cotizar en el Régimen Espe-
cial de Trabajadores Autónomos y estar al corriente del pago de las
cuotas correspondientes.
En el caso de que no cotice en dicho régimen, supondrá una deuda
con la Seguridad Social, y se procederá a reclamarle el pago de las
cuotas correspondientes, con los recargos e intereses correspon-
dientes, la administración tiene cuatro años para poder reclamar
dichas cantidades.
Si el trabajador autónomo contrae este tipo de deuda con la Segu-
ridad Social y por tanto no está al corriente del pago de las cuotas
correspondientes al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos,
supondrá que no podrá acceder a ningún tipo de prestación o pen-
sión de la Seguridad Social, es decir, si tiene cuotas impagadas y por
ejemplo tiene algún tipo de baja médica laboral, no podrá acceder a
la prestación por incapacidad temporal.
Otro ejemplo que se da con frecuencia, son personas que estuvie-
ron dados de alta como autónomos hace muchos años y dejaron
cuotas sin pagar, a la hora de querer solicitar la pensión de jubilación,
la Seguridad Social se la desestima por no estar al corriente del pago
de las cuotas de autónomo, aunque hayan transcurrido los cuatro
años que tiene la administración para poder reclamar y la única for-
ma para poder acceder a la pensión de jubilación es pagando la
deuda contraída con la Tesorería General de la Seguridad Social.
6. El trabajador autónomo deberá comunicar en tiempo legal, el alta, la
baja y la variación de datos en la Seguridad Social de los trabajadores
por cuenta ajena que quiera contratar para prestar servicios en su
negocio.
Como ya se comentó en otro capítulo, el no cumplir este requisito
da lugar a multas importantes que la Autoridad Laboral impone a las
empresas.
7. El trabajador autónomo deberá cotizar por sus empleados, abonan-
do tanto la cuota que le corresponde al empleado como al propio
empleador.
74 AUTÓNOMO
6.2 Incremento de las bonificaciones para jóvenes y mujeres
En el supuesto de que los trabajadores por cuenta propia sean meno-
res de 30 años, o menores de 35 años en el caso de mujeres, y
causen alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los 2
años inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos
del alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabaja-
dores por Cuenta Propia o Autónomos, podrán aplicarse además una
bonificación adicional equivalente al 30 por ciento, sobre la cuota por
contingencias comunes, en los 12 meses siguientes, siendo en total la
duración máxima de las reducciones y bonificaciones de 36 meses.
Por lo tanto, el período de bonificación pasa de 30 meses a tres años
y se reduce de cinco a dos años el período de alta previo para poder
acogerse a la bonificación.
En la proposición de Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo,
pendiente de aprobación definitiva, se establece la posibilidad de disfrutar
de nuevo de la bonificación transcurridos tres años tras reemprender una
actividad por cuenta propia, no pudiéndose disfrutar actualmente si ya se
ha disfrutado de una bonificación anterior.
6.3 Bonificación de cotizaciones para contratar a familiares de
forma indefinida
Los autónomos que contraten de forma indefinida como trabaja-
dores por cuenta ajena a su cónyuge, ascendientes, descendientes
y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo
grado inclusive, tendrán derecho a una bonificación en la cuota em-
presarial por contingencias comunes del 100 % durante un período
de 12 meses.
Es necesario que el trabajador autónomo no hubiera extinguido con-
tratos de trabajo, bien por causas objetivas o por despidos disciplinarios
que hayan sido declarados judicialmente improcedentes, bien por des-
pidos colectivos que hayan sido declarados no ajustados a Derecho, en
los 12 meses anteriores a la celebración del contrato que da derecho a
la bonificación prevista.
Debe mantener el nivel de empleo en los seis meses posteriores a
la celebración de los contratos que dan derecho a la bonificación.
6.4 Bonificación de cotizaciones a la reincorporación a la activi-
dad tras la maternidad
Se bonifica a las trabajadoras autónomas que se reincorporen a su ac-
tividad profesional, habiendo cesado anteriormente en su actividad por
76 AUTÓNOMO
ejercicio. También podrán solicitar que, mientras mantengan su situa-
ción de alta en dicho régimen, su base de cotización se incremente
automáticamente en el mismo porcentaje en que se aumenten esas
bases máximas.
6.8 Desvinculación de la base de cotización de los societarios y
personas físicas del Salario Mínimo Interprofesional
Se procede a desvincular la subida automática de las bases de cotización
de estos autónomos en relación con el Salario Mínimo Interprofesional.
El Gobierno decidirá las bases de cotización de este tipo de autónomos
en los Presupuestos Generales del Estado y previa consulta con las
organizaciones del sector.
6.9 Reducción de los recargos por deudas con la Seguridad Social
Se fija un recargo del 10 % de la deuda, si se abonasen las cuotas debi-
das dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo
para su ingreso, suponiendo ello una rebaja con respecto al 20 % que
se impone actualmente.
6.10 Deducciones fiscales para el autónomo que trabaja desde casa
El trabajador autónomo que afecte parcialmente su vivienda habitual al
desarrollo de la actividad económica, puede deducirse los gastos de su-
ministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía
e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 % a la proporción
existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la ac-
tividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje
superior o inferior.
6.11 Deducción de manutención
Los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad
económica, son deducibles siempre que se produzcan en estableci-
mientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier
medio electrónico de pago, con los límites cuantitativos establecidos
reglamentariamente para las dietas y asignaciones para gastos normales
de manutención de los trabajadores.
78 AUTÓNOMO
• Según la naturaleza de la relación laboral
- Si estamos ante una relación laboral común (dependiente, admi-
nistrativo,…)
- Si estamos ante una relación laboral especial (abogados, personal
de alta dirección…)
• Atendiendo a la concesión de ayudas o incentivos
- Bonificados o incentivados.
- No bonificados o incentivados.
7.2 ¿Cómo elijo la modalidad contractual adecuada?
En la actualidad, uno de los principales problemas con los que se en-
cuentra el trabajador autónomo es el de determinar la duración del
contrato de trabajo. Si acudimos al artículo 15 del Estatuto de los Tra-
bajadores, parece que las partes tienen libertad para poder elegir la du-
ración que tendrá el contrato de trabajo, es decir, optar entre si prefie-
ren celebrar un contrato por tiempo indefinido o un contrato temporal,
ya que la norma contiene el siguiente tenor literal: «El contrato de trabajo
podrá concertarse por tiempo indefinido o por una duración determinada».
Pero en realidad, la elección de la modalidad contractual adecuada no
depende de la voluntad de las partes, por el contrario, debe obliga-
toriamente existir una causa de temporalidad que justifique la
contratación, deberán darse circunstancias específicas que justifiquen
la modalidad contractual o tanto empresario como trabajador deberán
cumplir una serie de requisitos.
En virtud de lo expuesto, deberá existir una causa de temporalidad,
como por ejemplo, una obra o servicio determinado, deberá existir
la necesidad de sustituir a un trabajador con reserva de su puesto de
trabajo para poder celebrar un contrato de interinidad y si queremos
suscribir un contrato formativo para la formación y el aprendizaje y que
exista una dualidad entre la prestación de servicio y la formación, o un
contrato en prácticas para un recién graduado, tanto empresario como
trabajador deberán cumplir una serie de requisitos.
A continuación, procedemos a detallar las modalidades contractuales
que pueden resultar de más utilidad a los trabajadores autónomos.
7.3 Diferencias entre contrato indefinido y contrato de carácter
temporal
Para determinar si el autónomo puede suscribir un contrato indefinido
o temporal debemos recordar que en nuestro ordenamiento jurídico
80 AUTÓNOMO
5. De un joven por microempresas y empresarios autónomos.
6. De un nuevo proyecto de emprendimiento joven.
7. A tiempo parcial con vinculación formativa.
8. De trabajadores en situación de exclusión social, víctimas de vio-
lencia de género, doméstica, víctimas de terrorismo o víctimas
de terrorismo o víctimas de trata de seres humanos.
9. Para mayores de 52 años beneficiarios del subsidio por desem-
pleo.
10. Procedente de un contrato para la formación y el aprendizaje de
ETT.
11. Otras situaciones (contrato en grupo, alta dirección y otros).
• Contratos formativos
En los contratos formativos caben dos modalidades, por un lado el
contrato «en prácticas» y por otro «el contrato para la forma-
ción y el aprendizaje» y ambos, aunque cada uno con sus especia-
lidades, tienen una finalidad formativa.
1. El contrato para la formación y el aprendizaje
Definición: Mediante este contrato se persigue lograr la inser-
ción laboral de un trabajador joven (hay limitación de edad para
poder suscribirlo) y a su vez que se forme de manera práctica y
teórica, para ello, existirá una alternancia entre formación teórica
y prestación de servicios.
Forma: el contrato para la formación y el aprendizaje deberá
formalizarse por escrito y en modelo oficial, de lo contrario, ade-
más de cometer una infracción administrativa, se presumirá cele-
brado por tiempo indefinido salvo prueba en contrario. Además,
el contrato irá acompañado de un anexo en el que figurará la
actividad formativa.
Duración: Esta modalidad contractual es de carácter temporal
y tendrá una duración mínima de un año y una duración máxi-
ma de tres años. Habría que analizar el Convenio Colectivo de
aplicación, ya que podrá establecerse una duración distinta en
función de las necesidades organizativas y productivas. Caben
hasta dos prórrogas de seis meses de duración cada una de ellas
siempre que no se supere su duración máxima.
Las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el emba-
razo, maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogi-
82 AUTÓNOMO
Prestación de servicios: La actividad laboral desempeñada por
el trabajador en la empresa deberá estar relacionada con las ac-
tividades formativas. La impartición de esta formación deberá
justificarse a la finalización del contrato.
Retribución: La retribución del trabajador contratado para la
formación y el aprendizaje se fijará en proporción al tiempo de
trabajo efectivo, de acuerdo con lo establecido en convenio co-
lectivo. En ningún caso, la retribución podrá ser inferior al sala-
rio mínimo interprofesional en proporción al tiempo de trabajo
efectivo.
Extinción: El contrato se extinguirá una vez se haya llegado al
término del mismo, previa denuncia de una de las partes, y el
trabajador no tendrá derecho a percibir indemnización. También
cabe su conversión en un contrato indefinido y, además, el au-
tónomo podría beneficiarse de incentivos y bonificaciones a la
Seguridad Social.
2. El contrato en prácticas
Definición: con el contrato en prácticas, el trabajador que ya
tiene los conocimientos teóricos y ha obtenido la correspon-
diente titulación, adquirirá los conocimientos prácticos mediante
la prestación de servicios remunerados. Debemos diferenciar el
contrato en prácticas de las becas o prácticas formativas no labo-
rales que integran los planes formativos o programas de estudios,
en las que no existe relación laboral.
Forma: El contrato en prácticas deberá formalizarse por escrito
y en modelo oficial y deberá hacerse constar la titulación del
trabajador, la duración del contrato y el puesto de trabajo a des-
empeñar.
Duración: La duración del contrato no podrá ser inferior a seis
meses ni exceder de dos años, aunque el Convenio Colectivo
podrá alterar la duración, siempre y cuando se respeten los to-
pes máximos y mínimos.
Las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el emba-
razo, maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogi-
miento, riesgo durante la lactancia y paternidad interrumpirán el
cómputo de la duración del contrato.
Jornada: Podrá celebrarse a jornada completa o a jornada
parcial.
84 AUTÓNOMO
tractual para ocupar puestos de trabajo vacantes por dichas extin-
ciones ni otros del mismo grupo profesional y del mismo centro de
trabajo.
Forma del contrato: Deberá formalizarse por escrito y en modelo
oficial.
Duración del contrato: El contrato tiene carácter indefinido y tiene
el mismo régimen jurídico que el contrato indefinido ordinario, pero
con la especialidad consistente en que el periodo de prueba podrá
ser de un año, durante el cual, las partes podrán desistir del contrato
sin necesidad de alegar causa alguna ni mediar preaviso y sin tener
que indemnizar al trabajador. No podrá pactarse este periodo de
prueba cuando el trabajador hubiera desarrollado las mismas funcio-
nes en la empresa bajo cualquier modalidad de contrato.
Incentivos: Además del incentivo del periodo de prueba, se esta-
blecen otras ventajas, como son la posibilidad de que el trabajador
compatibilice el salario con la parte de la prestación por desempleo
que tuviera pendiente de percibir; se establecen bonificaciones de
cuotas a la Seguridad Social si se contrata a determinados colectivos,
y, además, deducciones fiscales que podrán aplicarse a la cuota ínte-
gra del impuesto de sociedades si se contrata a menores de 30 años
y desempleados que estén percibiendo la prestación contributiva. Se
debe tener en cuenta que para poder disfrutar de estos beneficios
debe mantenerse el nivel de empleo en la pequeña empresa y el
contrato del trabajador: la norma establece los supuestos en los que
no se considera incumplido este requisito.
• El contrato a tiempo parcial con vinculación formativa
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, que celebren
contratos a tiempo parcial con vinculación formativa con jóvenes
desempleados menores de 30 años tendrán derecho, durante un
máximo de 12 meses, a una reducción de la cuota empresarial a
la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente al
trabajador contratado, del 100 % en el caso de que el contrato se
suscriba por empresas cuya plantilla sea inferior a 250 personas, o
del 75 %, en el supuesto de que la empresa contratante tenga una
plantilla igual o superior a esa cifra.
Este incentivo podrá ser prorrogado por otros 12 meses, siempre
que el trabajador continúe compatibilizando el empleo con la for-
mación, o la haya cursado en los seis meses previos a la finalización
del periodo.
86 AUTÓNOMO
Para la aplicación de los beneficios, la empresa deberá mantener
el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este
artículo durante, al menos, un periodo equivalente a la duración de
dicho contrato con un máximo de 12 meses desde su celebración.
En caso de incumplimiento de esta obligación se deberá proceder al
reintegro de los incentivos.
No se considerará incumplida la obligación de mantenimiento del
empleo cuando el contrato de trabajo se extinga por causas obje-
tivas o por despido disciplinario cuando uno u otro sea declarado
o reconocido como procedente; ni las extinciones causadas por di-
misión, muerte, jubilación o incapacidad permanente total, absoluta
o gran invalidez de los trabajadores; o por la expiración del tiempo
convenido o realización de la obra o servicio objeto del contrato; o
por resolución durante el periodo de prueba.
• Contratación indefinida de un joven por microempresas y em-
presarios autónomos
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, que contraten
de manera indefinida, a tiempo completo o parcial, a un joven des-
empleado menor de 30 años tendrán derecho a una reducción del
100 % de la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingen-
cias comunes correspondiente al trabajador contratado durante el
primer año de contrato.
Forma: Se precisa la formalización escrita de los contratos en el
modelo que se establezca por el Servicio Público de Empleo Estatal.
Requisitos: Para poder acogerse a esta medida, las empresas, in-
cluidos los trabajadores autónomos, deberán reunir los siguientes
requisitos:
a) Tener, en el momento de la celebración del contrato, una plan-
tilla igual o inferior a nueve trabajadores.
b) No haber tenido ningún vínculo laboral anterior con el trabajador.
c) No haber adoptado, en los seis meses anteriores a la celebración
del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitación
afectará únicamente a las extinciones producidas a partir del 24
de febrero de 2013, y para la cobertura de aquellos puestos de
trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la
extinción y para el mismo centro o centros de trabajo.
d) No haber celebrado con anterioridad esta modalidad contrac-
tual.
88 AUTÓNOMO
fecha de inicio de la relación laboral, salvo que el contrato se extinga
por causa no imputable al empresario o por resolución durante el
periodo de prueba. En caso de incumplimiento de esta obligación se
deberá proceder al reintegro de los incentivos.
• Primer empleo joven
Para incentivar la adquisición de una primera experiencia profesio-
nal, las empresas podrán celebrar contratos temporales con jóve-
nes desempleados menores de 30 años que no tengan experiencia
laboral o si ésta es inferior a tres meses. Se considerará causa del
contrato la adquisición de una primera experiencia profesional.
Forma: Será precisa la formalización escrita de los contratos en el
modelo que se establezca por el Servicio Público de Empleo Estatal.
Duración: La duración mínima del contrato será de tres meses y la
duración máxima será de seis meses, salvo que se establezca una
duración superior por convenio colectivo sectorial estatal o, en su
defecto, por convenio colectivo sectorial de ámbito inferior, sin que
en ningún caso dicha duración pueda exceder de 12 meses.
En caso de que el contrato se hubiera concertado por una duración
inferior a la máxima legal o convencionalmente establecida, podrá
prorrogarse mediante acuerdo de las partes, por una única vez, sin
que la duración total del contrato pueda exceder de dicha duración
máxima.
Jornada: El contrato deberá celebrarse a jornada completa o a tiem-
po parcial siempre que, en este último caso, la jornada sea superior
al 75 % de la correspondiente a un trabajador a tiempo completo
comparable.
Requisitos: Para poder acogerse a esta medida, las empresas, in-
cluidos los trabajadores autónomos, deberán no haber adoptado,
en los seis meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones
extintivas improcedentes. La limitación afectará únicamente a las ex-
tinciones producidas a partir del 24 de febrero de 2013, y para la co-
bertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional
que los afectados por la extinción y para el mismo centro o centros
de trabajo.
7.5 Incentivos por la transformación a indefinidos
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, que, una vez trans-
currido un plazo mínimo de tres meses desde su celebración, transfor-
men en indefinidos estos contratos tendrán derecho a una bonificación
90 AUTÓNOMO
contrato, pero no pudiendo superar los tres años, ampliable en 12
meses más convencionalmente (los celebrados con anterioridad a 18
de junio de 2010 hasta que finalice la obra o servicio determinado).
Extinción: El contrato se extinguirá una vez finalizada la obra o ser-
vicio determinado objeto del contrato, o haya trascurrido su dura-
ción máxima. Trascurrida su duración máxima, o habiendo finalizado
la obra o servicio para la que el trabajador fue contratado, si el
trabajador continúa prestando servicios, éste adquirirá la condición
de trabajador fijo.
A la finalización del contrato de trabajo, el trabajador tendrá dere-
cho a recibir una indemnización de cuantía equivalente a una indem-
nización de 12 días de salario por año de servicio.
• El contrato eventual
Definición: Este contrato se concierta para atender exigencias cir-
cunstanciales del mercado, acumulación de tareas o exceso de pedi-
dos, aún tratándose de la actividad normal de la empresa.
También podrá concertarse para una primera experiencia profesio-
nal, primer empleo joven, con un desempleado menor de 30 años
que carezca de experiencia profesional o que la misma sea inferior a
tres meses.
Hay que tener en cuenta que el aumento de la actividad debe ser tem-
poral, por lo tanto, si la actividad es permanente, procedería un contrato
indefinido y si esa actividad anormal persiste y se convierte en perma-
nente la modalidad contractual adecuada será el contrato indefinido.
Formalización: el contrato eventual se formalizará por escrito cuan-
do su duración sea superior a cuatro semanas y en aquellos casos
que se formalice a tiempo parcial.
Jornada: Podrá celebrarse el contrato eventual tanto a jornada
completa como a jornada parcial.
Duración: La duración máxima de esta modalidad contractual será
de 6 meses dentro de un periodo de 12 meses, y en el contrato de
primer empleo joven tendrá una duración mínima de 3 meses. Hay
que tener en cuenta que la duración del contrato podrá modificarse
convencionalmente. Se entenderá prorrogado tácitamente hasta su
duración máxima si no media denuncia de las partes.
Extinción: El contrato eventual por circunstancias de la producción
se extinguirá previa denuncia de las partes, por expiración del tiem-
po convenido.
92 AUTÓNOMO
a) Que se haya reincorporado el trabajador sustituido y con reser-
va de su puesto de trabajo.
b) Que haya vencido el plazo legal o convencional para la reincor-
poración del trabajador (ejemplo: ha finalizado una excedencia
forzosa y el excedente no se reincorpora en plazo).
c) La extinción de la causa que motivó la reserva del puesto de
trabajo (fallece el trabajador sustituido y por tanto se extingue su
derecho a la reserva del puesto de trabajo).
d) Que haya trascurrido el plazo de tres meses en los procesos de
selección o promoción para la provisión definitiva de la vacante
o que se haya finalizado dicho proceso.
¿Le correspondería algún tipo de indemnización al trabajador interi-
no a la finalización de la relación laboral?
En este sentido debemos señalar que, si bien es cierto que nuestro
Estatuto de los Trabajadores no establece ningún tipo de indem-
nización una vez se haya extinguido el contrato de interinidad, la
sentencia de 14 de septiembre de 2016 dictada por el Tribunal de
Justicia de la Unión Europea consideró esta exclusión de indemni-
zación discriminatoria y contraría a la normativa comunitaria, por lo
que, en varios Tribunales Superiores de Justicia se está reconocien-
do el derecho a percibir una indemnización de 20 días de salario
por año de servicio. Aun así, debemos evidenciar las dificultades de
interpretación y aplicación de la sentencia europea a la espera de
un cambio legislativo o de un pronunciamiento de nuestro tribunal
Supremo.
7.7 Las presunciones a favor de la contratación indefinida y la
utilización desviada o fraudulenta de la contratación tem-
poral
Llegados a este punto y una vez ya hemos señalado las principales mo-
dalidades contractuales a las que podrá acudir el trabajador autónomo
para contratar a trabajadores por cuenta ajena, es necesario explicar
qué consecuencias se derivarían de la utilización desviada de la contra-
tación laboral.
El legislador establece un juego de presunciones para salvaguardar la
estabilidad en el empleo y dar preferencia a la contratación indefinida,
que generalmente, operarán salvo prueba en contrario:
• El incumplimiento de forma escrita: Cuando se exija que un
contrato de trabajo se formalice por escrito y se incumpla tal obliga-
94 AUTÓNOMO
• A la extinción de la contratación deberemos cumplir con los
requisitos legalmente establecidos (preaviso, indemnización a
abonar, etc.)
8. AUTÓNOMOS COLABORADORES
En cuanto a la normativa aplicable en relación con los trabajadores au-
tónomos colaboradores destacar:
• Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo.
• Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (proyecto de ley).
• Artículos 12, 305. 2 k) y disp. adic. 26 ª del Real Decreto Legislativo
8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido
de la Ley General de la Seguridad Social.
• Artículo 1 Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, por
el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los
Trabajadores
8.1 Concepto de autónomo colaborador
Los autónomos colaboradores son los familiares de los trabajadores
autónomos que realicen trabajos de forma habitual y colaboren con
estos, siempre y cuando no tengan la condición de trabajadores por
cuenta ajena.
8.2 ¿Cómo determinaremos si los familiares de los trabajadores
autónomos tienen o no la condición de trabajadores por
cuenta ajena?
Para ello acudiremos al concepto de trabajador por cuenta ajena que
extraemos del artículo 1.1 del Estatuto de los Trabajadores, en el que
se establece que son aquellos trabajadores que voluntariamente pres-
ten sus servicios retribuidos por cuenta ajena y dentro del ámbito de
organización y dirección de otra persona, física o jurídica, denominada
empleador o empresario.
En virtud de lo expuesto, para que un intercambio entre trabajo y re-
muneración pudiera ser calificado como contrato de trabajo es necesa-
rio que concurran una serie de elementos que el Tribunal Supremo en
su sentencia de 15 de Junio de 1987 señaló:
• Voluntariedad: Se deben prestar los servicios de manera voluntaria,
por tanto, cualquier prestación obligatoria quedaría fuera del ámbito
de las Relaciones Laborales, como por ejemplo, la participación en
una mesa electoral.
96 AUTÓNOMO
Por tanto, tendrán la condición de autónomos colaboradores aquellos
familiares de autónomos que colaboren con éstos realizando trabajos
de forma habitual y que, en virtud de lo expuesto anteriormente, no
tengan la condición de trabajadores por cuenta ajena, es decir, no se
den las notas de ajenidad y dependencia.
8.3 Régimen de la Seguridad Social de los autónomos colaboradores
Llegados a este punto, y una vez hemos determinado el concepto de
autónomo colaborador, debemos averiguar en qué régimen de la Segu-
ridad Social quedarán integrados los familiares del trabajador autónomo
que colaboren o que presten sus servicios con él.
Para ello debemos acudir a los artículos 12 y 305 del Real Decreto Le-
gislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refun-
dido de la Ley General de la Seguridad Social y conforme a lo dispuesto
en dicha normativa, no tendrán la consideración de trabajadores por
cuenta ajena, salvo prueba en contrario: el cónyuge, los descendientes,
ascendientes y demás parientes del empresario, por consanguinidad o
afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción,
ocupados en su centro o centros de trabajo, cuando convivan en su
hogar y estén a su cargo. Por tanto, si se dan éstas circunstancias, el
familiar del autónomo deberá darse de alta en el Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos.
Aunque sin perjuicio de lo anterior, la ley de Reformas Urgentes de Trabajo
Autónomo aprobada recientemente por el senado, modifica la disposición
adicional décima de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo
autónomo y el apartado 2 del artículo 12 del texto refundido de la Ley
General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo
8/2015, de 30 de octubre y se establece que los trabajadores autónomos
podrán contratar, como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores
de 30 años, aunque convivan con ellos.
En este caso, del ámbito de la acción protectora dispensada a los fami-
liares contratados quedará excluida la cobertura por desempleo.
Se otorgará el mismo tratamiento a los hijos que, aun siendo mayores
de 30 años, tengan especiales dificultades para su inserción laboral. A
estos efectos, se considerará que existen dichas especiales dificultades
cuando el trabajador esté incluido en alguno de los grupos siguientes:
a) Personas con parálisis cerebral, personas con enfermedad mental o
personas con discapacidad intelectual, con un grado de discapacidad
reconocido igual o superior al 33 %.
98 AUTÓNOMO
Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, siempre y
cuando no hubieran estado dados de alta en el mismo en los cino años
inmediatamente anteriores y colaboren con ellos mediante la realización
de trabajos en la actividad de que se trate, incluyendo a los de los traba-
jadores por cuenta propia del Régimen Especial de los Trabajadores del
Mar, a partir de la entrada en vigor de esta ley, tendrán derecho a una bo-
nificación durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta,
equivalente al 50 % durante los primeros 18 meses y al 25 % durante
los seis meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base
mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento
en el Régimen Especial, o Sistema Especial en su caso, de trabajo por
cuenta propia que corresponda.
A efectos de lo anteriormente expuesto, se considerará pareja de hecho la
constituida, con análoga relación de afectividad a la conyugal, por quienes,
no hallándose impedidos para contraer matrimonio, no tengan vínculo ma-
trimonial con otra persona y acrediten, mediante el correspondiente certi-
ficado de empadronamiento, una convivencia estable y notoria y con una
duración ininterrumpida no inferior a cinco años. La existencia de pareja de
hecho se acreditará mediante certificación de la inscripción en alguno de
los registros específicos existentes en las comunidades autónomas o ayun-
tamientos del lugar de residencia o mediante documento público en el que
conste la constitución de dicha pareja.
100 AUTÓNOMO
diendo los Tribunales Superiores de Justicia, como por ejemplo el TSJ
de Cataluña en su Sentencia de 30 de septiembre de 2009.
Para poder determinar si estamos ante un TRADE y se cumple con
el requisito principal consistente en que se debe percibir del cliente
el 75 % de sus ingresos, deberemos computar la totalidad de los
ingresos dinerarios o en especie procedentes de su actividad como
trabajador por cuenta propia procedentes de todos sus clientes y ade-
más los rendimientos que pudiera obtener como trabajador por cuenta
ajena, excluyendo cualquier tipo de rentas o ingresos que procedan de
rendimientos de capital o plusvalías que sean consecuencia de la gestión
del patrimonio personal del TRADE y también los que procedan de la
transmisión de elementos afectos a actividades económicas.
El TRADE no tiene que tener trabajadores por cuenta ajena a su servi-
cio. Esta prohibición no será de aplicación en los siguientes casos en los
que se permitirá la contratación de un único trabajador:
1. En el caso de que el autónomo se encuentre en riesgo durante el
embarazo y riesgo durante la lactancia natural de un menor de nue-
ve meses y contrate a un empleado para que le sustituya.
2. Durante los descansos por maternidad, paternidad, adopción o aco-
gimiento, preadoptivo o permanente.
3. Por cuidado de menores de siete años que el autónomo tenga a su
cargo.
4. Por tener el autónomo a su cargo un familiar de hasta el segundo
grado de afinidad o consanguinidad que se encuentre en situación
de dependencia (debidamente acreditada).
5. Por tener el autónomo a su cargo un familiar hasta el segundo grado
de afinidad o consanguinidad, con una discapacidad igual o superior
al 33 % (debidamente acreditada).
En estos supuestos en los que se permite que el TRADE contrate a
trabajadores, este tendrá el carácter de empresario y la contratación del
trabajador por cuenta ajena deberá de articularse a través del contrato
de interinidad por sustitución (art. 15 Estatuto de los Trabajadores).
Se establece una particularidad en los supuestos de cuidado de me-
nores, de familiares a cargo en situación de dependencia y con disca-
pacidad igual o superior al 33 %. En estos casos, el contrato de trabajo
se celebrará por una jornada equivalente a la reducción de la actividad
efectuada por el trabajador autónomo para atender al cuidado de
sus familiares, sin que se pueda superar el 75 % de la jornada de un
102 AUTÓNOMO
de su actividad, de acuerdo con lo pactado con el cliente y asumien-
do riesgo y ventura de aquélla.
• No se permite que el TRADE contrate o subcontrate su actividad
con terceros por lo que debe ejecutar la actividad de manera per-
sonal, tanto la relativa al cliente del que depende económicamente,
como del resto de clientes que pudiera tener.
9.3 Supuestos excluidos
No tendrán la consideración de trabajadores autónomos económica-
mente dependientes los trabajadores autónomos que sean titulares de
establecimientos o locales comerciales e industriales y de oficinas y des-
pachos que estén abiertos al público, y los profesionales que ejerzan
su profesión conjuntamente con otros en régimen societario o bajo
cualquier otra forma jurídica admitida en derecho.
9.4 ¿Quién tendrá la consideración de cliente?
Se considera cliente a la persona física o jurídica para la que se realiza
la actividad económica o profesional y por la cual el TRADE percibe, al
menos, el 75 % de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de activi-
dades económicas o profesionales.
9.5 Reconocimiento de la condición y contrato de TRADE
Cuando un trabajador autónomo reúna las condiciones para tener la
consideración de TRADE podrá solicitar a su cliente la formalización de
un contrato de trabajador autónomo económicamente dependiente a
través de una comunicación fehaciente.
En aquellos casos en los que el cliente se negara a formalizar el contrato
o cuando hubiera trascurrido un mes desde la comunicación y no se hu-
biera formalizado el mismo, el TRADE podrá solicitar ante los órganos
jurisdiccionales del orden social el reconocimiento de la condición de
trabajador autónomo económicamente dependiente.
El contrato del TRADE con su cliente tiene naturaleza civil, mercantil
o administrativa y su objeto es la realización de la actividad económica
o profesional del trabajador autónomo económicamente dependiente.
El contrato podrá celebrarse con carácter temporal o indefinido y para
la ejecución de una o varias obras y para la prestación de uno o varios
servicios.
Características del contrato de TRADE:
• La forma del contrato de TRADE deberá ser escrita y en el mismo
deberá hacerse constar expresamente la condición de económica-
104 AUTÓNOMO
c) La cuantía de la indemnización a que tenga derecho el trabajador
autónomo económicamente dependiente o el cliente por extin-
ción del contrato, salvo que tal cuantía venga determinada en el
acuerdo de interés profesional aplicable.
d) La manera en que las partes mejorarán la efectividad de la pre-
vención de riesgos laborales, más allá del derecho del trabajador
autónomo económicamente dependiente a su integridad física y
a la protección adecuada de su seguridad y salud en el trabajo,
así como su formación preventiva.
e) Las condiciones contractuales aplicables en caso de que el traba-
jador autónomo económicamente dependiente dejase de cum-
plir con el requisito de dependencia económica.
• En el contrato de TRADE deberán establecerse las siguientes pre-
cisiones, que las partes declararán y expresarán, y que están direc-
tamente relacionadas con los requisitos a cumplir para ostentar la
condición de trabajador autónomo económicamente dependiente:
a) La actividad del trabajador autónomo económicamente depen-
diente no se ejecutará de manera indiferenciada con los trabaja-
dores que presten servicios bajo cualquier modalidad de contra-
tación laboral por cuenta del cliente.
b) La actividad se desarrollará por el trabajador autónomo con
criterios organizativos propios, sin perjuicio de las indicaciones
técnicas que pudiera recibir de su cliente para la realización de la
actividad.
c) El riesgo y ventura de la actividad será asumido por el trabajador
autónomo, que recibirá la contraprestación del cliente en fun-
ción del resultado de su actividad.
• A los efectos de precisar la condición de TRADE del trabajador
autónomo, en el contrato se deberá incluir una declaración del tra-
bajador autónomo sobre los siguientes extremos:
a) Que los ingresos derivados de las condiciones económicas pac-
tadas en el contrato representan, al menos, el 75 % de sus ingre-
sos por rendimientos de trabajo y de actividades económicas o
profesionales.
b) Que no tiene a su cargo trabajadores por cuenta ajena.
c) Que no va a contratar ni subcontratar con terceros, parte o
toda la actividad contratada con el cliente, ni las actividades que
pudiera contratar con otros clientes.
106 AUTÓNOMO
Mediante contrato individual o acuerdo de interés profesional se de-
terminará el régimen de descanso semanal y el correspondiente a los
festivos, la cuantía máxima de la jornada de actividad y, en el caso de
que la misma se compute por mes o año, su distribución semanal.
La realización de actividad por tiempo superior al pactado contractual-
mente será voluntaria en todo caso, no pudiendo exceder del incre-
mento máximo establecido mediante acuerdo de interés profesional.
En ausencia de acuerdo de interés profesional, el incremento no podrá
exceder del 30 % del tiempo ordinario de actividad individualmente
acordado.
El horario de actividad procurará adaptarse a los efectos de poder con-
ciliar la vida personal, familiar y profesional del trabajador autónomo
económicamente dependiente.
La trabajadora autónoma económicamente dependiente que sea vícti-
ma de violencia de género tendrá derecho a la adaptación del horario
de actividad con el objeto de hacer efectiva su protección o su derecho
a la asistencia social integral.
9.7 Interrupciones justificadas de la actividad del TRADE
Se considerarán causas debidamente justificadas de interrupción de la
actividad por parte del trabajador económicamente dependiente las si-
guientes, que podrán ampliarse mediante contrato o acuerdo de interés
profesional:
a) Mutuo acuerdo de las partes.
b) La necesidad de atender responsabilidades familiares urgentes, so-
brevenidas e imprevisibles.
c) El riesgo grave e inminente para la vida o salud del trabajador autó-
nomo.
d) Incapacidad temporal, maternidad, paternidad, adopción o acogi-
miento.
e) Riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural de
un menor de 9 meses.
f) La situación de violencia de género, para que la trabajadora autóno-
ma económicamente dependiente haga efectiva su protección o su
derecho a la asistencia social integral.
g) Fuerza mayor.
Las causas de interrupción de la actividad no podrán fundamentar la
extinción contractual por voluntad del cliente, todo ello sin per-
108 AUTÓNOMO
9.9 ¿La extinción del contrato entre el TRADE y su cliente da
derecho a percibir algún tipo de indemnización?
La extinción del contrato suscrito entre el TRADE y su cliente podrá
dar lugar al percibo de una indemnización si se dan alguno de los si-
guientes supuestos:
• Incumplimiento contractual de la otra parte que ocasione daños y
perjuicios, que dará derecho a la parte perjudicada a percibir la co-
rrespondiente indemnización.
• Extinción por voluntad del cliente sin causa justificada, que dará de-
recho al TRADE a percibir la correspondiente indemnización.
• Desistimiento del TRADE sin que medie preaviso y cuando oca-
sione un perjuicio grave que paralice o perturbe el desarrollo de la
actividad del cliente, y por tanto éste tendrá derecho a la correspon-
diente indemnización.
Cuando la parte que tenga derecho a la indemnización sea el trabajador
autónomo económicamente dependiente, la cuantía de la indemni-
zación será la fijada en el contrato individual o en el acuerdo de
interés profesional que resulte de aplicación. En los casos en que no
estén regulados, a los efectos de determinar su cuantía se tomarán
en consideración, entre otros factores, el tiempo restante previsto de
duración del contrato, la gravedad del incumplimiento del cliente, las in-
versiones y gastos anticipados por el trabajador autónomo económica-
mente dependiente vinculados a la ejecución de la actividad profesional
contratada y el plazo de preaviso otorgado por el cliente sobre la fecha
de extinción del contrato.
9.10 C ompetencia jurisdiccional y solución de conflictos de forma
extrajudicial
Los órganos jurisdiccionales del orden social serán los competentes:
• Para conocer las pretensiones que se deriven del contrato celebra-
do entre un trabajador autónomo económicamente dependiente y
su cliente.
• En las controversias que se susciten en lo relativo a las solicitudes de
reconocimiento de la condición de TRADE.
• Para conocer todas las cuestiones derivadas de la aplicación e inter-
pretación de los acuerdos de interés profesional, sin perjuicio de lo
dispuesto en la legislación de defensa de la competencia.
Será requisito previo para la tramitación de acciones judiciales, en rela-
ción con el régimen profesional de los trabajadores autónomos econó-
110 AUTÓNOMO
4
Pyme
1. TIPOS DE EMPRESA MÁS COMUNES
En el momento de poner en marcha una empresa, y para el caso de que
se opte por una fórmula societaria, en vez de desarrollar su actividad
como empresario individual, resulta de vital importancia conocer qué
tipo de sociedad mercantil se ajusta más a las necesidades, en función
también del objeto que se pretende realizar.
De acuerdo a la doctrina de nuestro país, existen tanto sociedades civiles
como sociedades mercantiles. Si bien, cada una se limita a una normativa
concreta, siendo de aplicación a las sociedades civiles nuestro Código
Civil (arts.1665 a 1708 CC), mientras que a las sociedades mercantiles
les resulta de aplicación el Código de Comercio (arts. 116 a 238 CCom).
La principal diferencia entre ambas es la naturaleza mercantil o no
de la actividad a la que se dedica la sociedad, ya que esta calificación
es la que la situará bien bajo el paraguas de la normativa civil o mer-
cantil. El mejor criterio para distinguir cuándo nos encontramos en cada
supuesto societario, es cuando el objeto sea una actividad comercial, en
tal caso, estamos ante una sociedad mercantil.
Su consideración está bien definida por dos Sentencias de nuestro más
Alto Tribunal (STS de 21 de mayo de 1983, más desarrollada por la STS
de 1 de octubre de 1986), que establece que: «se consideran mercantiles
las sociedades que se dedican al comercio o a la industria, mientras que
son civiles aquellas que desarrollan otras actividades, como, por ejemplo, la
agrícola, la artesanía actividades profesionales, etc.».
Es por ello que, dada la ausencia normativa de una clara distinción entre
ambas, debemos acudir a la jurisprudencia que nos ofrece una visión
más clara y detallada sobre las diferencias de cada una, considerando
como objetos propios de la sociedad civil, la actividad agrícola, pesque-
ra, minera, industrial o pecuaria, así como otras actividades profesiona-
les, tales como la inmobiliaria, la actividad musical, educativa o médico-
farmacéutica entre otras.
112 PYME
a) Principales características
• Número de socios: Se exige como mínimo uno, aunque lo habi-
tual es como mínimo dos y no hay un límite máximo. Pueden ser
tanto personas físicas como personas jurídicas quienes formen
parte de la SL. En el caso de que se constituya con un solo socio,
lo que se crea es una sociedad limitada unipersonal.
• Clases de socios: Los socios de una SL pueden ser de dos tipos.
- Socios trabajadores, son los que tienen previsto trabajar en la
sociedad.
- Socios capitalistas, son aquellos que sólo actúan como inver-
sores con aportaciones dinerarias, aunque en muchas ocasio-
nes también se involucran de alguna manera en la marcha del
negocio. Lo normal es que estos socios sólo inviertan en la
sociedad, pero no se dediquen de forma profesional a dicha
actividad y únicamente estén al tanto de la marcha de la so-
ciedad.
• Nombre o denominación social. Es un apartado muy impor-
tante dentro de la SL, ya que debe ser una de las primeras de-
cisiones a tomar. Necesariamente tiene que ser un nombre que
nadie haya usado antes, para lo que será necesario consultar
primero en el Registro Mercantil, solicitando el Certificado Ne-
gativo de Denominación Social, que se trata del documento que
acredita que el nombre elegido para la empresa no coincide con
el de ninguna otra ya existente. Es el primer paso a realizar en la
constitución de una SL, y puede hacerse de manera telemática a
través del Registro Mercantil Central.
• Capital social: El art. 4 de la Ley de Sociedades de Capital (LSC),
establece que el capital social de la SL no podrá ser inferior a
3.000 euros, que tendrá que estar totalmente desembolsado en
el momento de la constitución, pero sin embargo, no se contem-
pla un límite máximo. También se establece la posibilidad de que
las aportaciones sean dinerarias o en especie, es decir, aportando
por ejemplo, un ordenador, un coche, etcétera, debiendo contar
para ello con una valoración aceptada por los socios fundadores.
• Responsabilidad de los socios: Es solidaria entre los socios y
limitada al capital aportado, de manera que no responden frente
a las deudas de la empresa con su patrimonio personal. Esta es
una de las principales características de la SL frente al autónomo.
114 PYME
Dentro de la SL, el principal órgano de deliberación y decisión es la
Junta General. Dentro de los asuntos que pueda tratar dicha Junta,
los más relevantes son censuras de la gestión, la aprobación de las
cuentas anuales, el nombramiento y destitución de los administrado-
res y la modificación de los estatutos (art. 160 LSC).
La convocatoria de la Junta General corresponde a los administrado-
res, que lo harán dentro de los seis primeros meses de cada ejercicio
social.
Existen dos clases de Juntas Generales (art. 163 a 165), las ordina-
rias y las extraordinarias.
La Junta Ordinaria, que debe ser previamente convocada a tal efec-
to, se reunirá dentro de los seis primeros meses de cada ejercicio,
y tiene como finalidad, aprobar las cuentas del ejercicio anterior, la
gestión social y resolver sobre la aplicación del resultado. Cabe decir
que se admitirá su convocatoria, aunque haya sido convocada o se
celebre fuera de plazo.
También existen otras posibilidades de convocatoria de la Junta Ge-
neral, por parte de los socios:
• Cuando lo soliciten uno o varios socios que representen, al me-
nos, el 5% del capital social, debiendo expresar en la convocato-
ria los asuntos a tratar.
• Si la Junta no fuese convocada dentro del plazo legal establecido,
podrá hacerse a solicitud de cualquier socio, previa audiencia
de los administradores, del Secretario Judicial o del Registrador
Mercantil del domicilio social de la compañía.
c) Derechos y deberes de los socios
Mientras que los derechos de los socios vienen establecidos en el
art. 93 de la Ley de Sociedades de Capital, y son tasados, los debe-
res de estos se recogen a lo largo de dicha norma.
• Derechos de los socios:
- Participar en el reparto de las ganancias sociales y en el patri-
monio que resulte de la liquidación de la sociedad.
- El de asistir y votar en las juntas generales, así como impugnar
en su caso, los acuerdos sociales.
- El de tanteo en la adquisición de las participaciones de los
socios salientes y de suscripción preferente en la emisión de
nuevas acciones.
116 PYME
de 2 de julio, que deroga el Real Decreto Legislativo 1564/1989, por
el que se aprobaba la Ley de Sociedades Anónimas.
a) Principales características
• Número de socios. Al igual que en la SL, el mínimo para su
constitución es de un socio, que en tal caso tendría la calificación
de Sociedad Anónima Unipersonal, o de dos socios para una SA
sin que exista un límite máximo de socios.
• Capital Social. El capital inicial mínimo para constituir la Socie-
dad es de 60.000 euros, expresándose precisamente en esa mo-
neda (art. 4.3). Dicho Capital deberá estar totalmente suscrito y
desembolsado en un 25% en el momento de la constitución, sin
que exista un plazo legal para ello, que deberá delimitarse en los
Estatutos.
El capital estará dividido en acciones, que serán individuales y
representarán partes alícuotas del capital social, a las que se asig-
nará un valor nominal y se integrarán por las aportaciones de los
socios.
Las aportaciones de los socios para constituir el capital social
mínimo podrán ser en metálico, en bienes o en derechos va-
lorables económicamente. En este tipo de sociedad no cabe la
aportación mediante trabajo o servicios. En los casos de aporta-
ciones no dinerarias están deberán desembolsarse en un plazo
no superior a cinco años desde la constitución de la sociedad o
la ampliación del capital social.
• Responsabilidad de los socios. Al igual que lo que ocurre en
la Sociedad Limitada, los accionistas no responden de las deudas
de la sociedad contraídas frente a terceros con su patrimonio
personal, sino que se circunscribe exclusivamente al capital apor-
tado por cada socio para constituir la sociedad, es decir, a los
bienes y patrimonio de la Sociedad.
• Acciones. Como hemos indicado, el Capital Social está dividido
en acciones a las que se les asignará un valor nominal, por tanto, la
suma del valor nominal de todas las acciones tiene que ser necesa-
riamente igual al capital social. En definitiva, son verdaderos títulos
de crédito que otorgan la condición de socio a la persona que la
suscribe. Por lo general, cada acción tendrá derecho a un voto.
Es importante señalar que no todas las acciones tienen porqué
tener el mismo valor nominal, pudiendo tener diferentes valores,
118 PYME
los disidentes y los que no hayan participado en la reunión, quedan
sometidos a los acuerdos de la Junta General.
La Junta General de Accionistas, también denominada Asamblea
General de Socios, es la encargada entre otras funciones, de elegir a
los administradores de la sociedad, en un plazo de dos meses desde
la constitución de la sociedad. Se trata de la reunión de los accionis-
tas de la sociedad. Ante la misma podrán actuar los accionistas motu
propio, o representados mediante poder otorgado por documentos
públicos o privados.
Se trata de la reunión de accionistas para decidir, por mayoría, de los
asuntos propios de su competencia. Para estar válidamente consti-
tuida debe concurrir un número de accionistas que posean un de-
terminado porcentaje del capital suscrito, (25 % en primera convo-
catoria) por lo que lo importante no es el número de socios que se
reúna (pudiendo incluso ser uno sólo si tiene una gran participación
en el Capital Social).
Al igual que en la Sociedad Limitada, puede haber tanto Juntas
Ordinarias como Extraordinarias. Los principales asuntos que de-
ben tratar son:
• La aprobación de las cuentas anuales
• la modificación de los estatutos
• El nombramiento y destitución de los administradores
c) Derechos y deberes de los socios
Por lo que se refiere a los derechos y obligaciones de los socios
debemos señalar, en primer lugar, que la condición de socio viene
atribuida por la titularidad de una o más acciones de las que
conforman el capital social. De dicha condición de socio se derivan
una serie de derechos y obligaciones en relación con la Sociedad, tal
y como prevé el artículo 91 de la Ley de Sociedades de Capital.
De entre todos ellos, que son prácticamente idénticos a los ya seña-
lados para los socios de una SL, merece una especial mención por
la particularidad de este modelo societario, el derecho a participar
en el reparto de las ganancias sociales que se decidan repartir
(lo que se conoce como el derecho al dividendo), y a percibir can-
tidades a cuenta de los dividendos; así como a participar en la distri-
bución del patrimonio resultante de la liquidación de la Sociedad.
Sobre la distribución de dividendos a los accionistas ordinarios, la
Ley señala que se realizará en proporción al capital que cada uno de
120 PYME
3) Por la imposibilidad de alcanzar o conseguir el fin social que se
pretendía.
4) Por la conclusión de la empresa que constituya su objeto.
5) Por la paralización de los órganos sociales de modo que resulte
imposible su funcionamiento.
6) Cuando las pérdidas dejen reducido el patrimonio neto a una
cantidad inferior a la mitad del capital social, a no ser que éste se
aumente o se reduzca en la medida suficiente, y siempre que no
sea procedente solicitar la declaración de concurso.
7) Por reducción del capital social por debajo del mínimo legal, que
no sea consecuencia del cumplimiento de una ley.
8) Porque el valor nominal de las participaciones o acciones sin
voto, excediera de la mitad del capital social desembolsado y no
se restablezca la proporción en el plazo de dos años.
9) Por cualquier otra causa establecida en los Estatutos.
122 PYME
• Composición. El art. 4 establece qué debe de pertenecer a los so-
cios profesionales:
La mayoría del capital de la sociedad y del derecho de voto debe
estar en mano de socios profesionales. Tampoco podrán ser socios
profesionales las personas en las que concurra causa de incompatibi-
lidad para el ejercicio de la profesión o profesiones que constituyan
el objeto social, ni los que se encuentren inhabilitados para dicho
ejercicio en virtud de resolución judicial o corporativa.
• Constitución. Los Estatutos de la Sociedad Profesional se forma-
lizarán a través de escritura pública, que recogerá los requisitos de
la forma societaria por la que haya optado la compañía y como
mínimo:
- Identificación de los otorgantes.
- Colegio al que pertenecen, así como número de colegiado.
- Actividad profesional y objeto social.
- Designación de la persona que asuma la administración y represen-
tación.
Para que la sociedad adquiera personalidad jurídica será inscrita en el
registro mercantil, así como en todos los registros profesionales, en
función de la actividad que vaya a ejercer la sociedad. En el caso de
que se ejerzan varias actividades profesionales, se inscribirá en cada
uno de ellos.
• Responsabilidad de los socios. La sociedad responderá con todo
su patrimonio de las deudas contraídas y la responsabilidad de los
socios se determinará de conformidad con la normativa de la forma
social adoptada por la SP.
Respecto de las deudas sociales que deriven de los actos profesio-
nales propiamente dichos, responderán solidariamente la sociedad
y el profesional que haya actuado. Como no podía ser menos, en
estos casos, la ley obliga a estipular un seguro para cubrir la respon-
sabilidad derivada de la actividad profesional.
No obstante, por el hecho de perder la condición de socio profe-
sional, ello no liberará al profesional de su responsabilidad personal
derivada de su actuación.
Asimismo, también ejercerán la actividad profesional los socios de la
SP, de conformidad con el régimen deontológico y disciplinario co-
rrespondiente del Colegio Profesional correspondiente a la actividad
profesional que se ejerza.
124 PYME
5
Licencias
Para poder entender en qué consiste una licencia, porqué estas existen,
qué efectos tienen, su repercusión en nuestro ámbito personal, familiar,
social, profesional y empresarial lo primero es definir «licencia».
Una licencia (del latín licentîa) es un permiso para hacer algo. El término,
también permite nombrar al documento o contrato en que consta la
licencia en cuestión.
Es una autorización, permiso o consentimiento para hacer algo. Tam-
bién es una resolución de la administración en la que se otorga una con-
cesión en cierta actividad, como la autorización que se concede, para
explotar a nivel industrial o comercial una patente o marca. También
pueden ser objeto de licencia otros bienes de carácter intangible como
la distribución de obras intelectuales.
Dentro del mundo de los negocios es normal que se pague una cantidad
de dinero o para hacer uso de la licencia. En el caso del software, el pago de
una licencia autoriza el uso de un programa sin que el usuario sea el dueño
del mismo (por eso sólo puede usarlo y no modificarlo o venderlo).
Existen diferentes tipos de licencias, unas afectan directamente a nuestra
esfera personal y cotidiana, teniendo la obligación de obtenerla, para ello
nos van a exigir tener unas aptitudes, conocimientos, para poder desa-
rrollar esa actividad con garantías, como es conducir un vehículo, llevar
una embarcación, pescar, cazar…etc. y, sin su obtención, no podemos
efectuar esa actividad y si lo hacemos, seremos sancionados de forma ad-
ministrativa y en algún casos hasta podemos estar cometiendo un delito.
1. LICENCIAS DE CONSTRUCCIÓN
Las licencias relacionadas con la construcción son las denominadas li-
cencias urbanísticas. La licencia urbanística es un acto administrativo
de naturaleza reglada, mediante el cual la Administración actúa con un
control preventivo sobre la actividad de los administrados, para asegu-
rar que el aprovechamiento de los terrenos que se pretende llevar a
126 LICENCIAS
Cundo efectuamos cualquier tipo de obra, sin la preceptiva licencia, se
nos puede iniciar dos tipo de expedientes, el primero de restableci-
miento de la legalidad urbanística, consistente en que al ciudadano que
ha ejecutado una obra irregular se le obliga, si la obra es incompatible
legalmente con lo que ha ejecutado, a que la devuelva a su estado
original, en determinados casos si fuera compatible obligará al adminis-
trado a solicitar la correspondiente licencia, para que la obra conste y se
legalice. Por otro lado la administración que tengan competencia, sobre
el otorgamiento y expedición de la licencia iniciará un procedimiento
sancionador por haber efectuado la obra sin la licencia requerida, las
sanciones varían según el tipo de obra, su envergadura y daño provo-
cado, dependiendo si la infracción es leve, grave o muy grave. No es lo
mismo instalar inadecuadamente un aparato de aire acondicionado en
una fachada, que construir un local en un lugar no permitido.
128 LICENCIAS
6
Obligaciones del negocio en
relación a los consumidores
Por lo que al ámbito del Derecho de Consumo se refiere, hay que tener
en cuenta que no todas las empresas están sometidas, en el desa-
rrollo de su actividad, a la normativa en materia de protección
de los Consumidores y Usuarios ya que, según establece el artículo
4 del Real Decreto Legislativo 1/2.007, de 16 de Noviembre, por el
que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General para la Defensa
de los Consumidores y Usuarios y otras Leyes complementarias, a los
fines de la presente exposición sólo se considerará empresario a tales
efectos «…a toda persona física o jurídica, ya sea privada o pública, que
actúe directamente o a través de otra persona en su nombre o siguiendo
sus instrucciones, con un propósito relacionado con su actividad comercial,
empresarial, oficio o profesión».
Por lo tanto, sólo en el caso de aquellas empresas, PYMES y profesio-
nales autónomos que en el ejercicio de su actividad entablen o tengan
intención de entablar relaciones comerciales o contractuales con los
destinatarios finales de su actividad comercial, empresarial o de nego-
cio, esto es, con los consumidores y usuarios, estarán sometidas a la
observancia y cumplimiento de la reglamentación jurídica en esta
materia.
Si bien es cierto que, a nivel nacional, la normativa básica es el men-
cionado Real Decreto Legislativo 1/2.007, de 16 de Noviembre, por el
que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General para la Defensa
de los Consumidores y Usuarios junto con otra serie de normas más
concretas o específicas como son la Ley 7/1.996, de 15 de Enero, de
Ordenación del Comercio Minorista, la Ley 3/1.991, de 10 de Enero, de
Competencia Desleal, la Ley 34/1.988, de 11 de Noviembre, General
de Publicidad o la Ley 34/2.002, de 11 de Julio, de Servicios de la Socie-
dad de la Información y de Comercio Electrónico, no podemos olvidar
que la defensa y protección de los consumidores ha sido objeto
3. SEGURO DECENAL
Un caso particular de seguro que deviene obligatorio es el seguro de-
cenal que afecta a la construcción. Este seguro al igual que el anterior
se regula dentro de la LCS en lo concerniente a los seguros de daños
con un plazo de prescripción para su reclamación de dos años.
El seguro decenal es aquel que garantiza las responsabilidades de los
agentes de la edificación por daños materiales causados por defec-
tos o vicios que afecten a la resistencia mecánica o estabilidad del
edificio. Es obligatorio para todos aquellos edificios cuyo destino
principal sea la vivienda.
Existen tres plazos para exigir responsabilidades de los agentes
(promotor, constructor, arquitectos, etcétera) que intervienen en la
edificación, en función del tipo daños/vicios:
• 10 años para los daños causados por vicios o defectos que afecten
a la cimentación, los soportes, las vigas, los forjados, etc. que com-
prometan la resistencia mecánica y estabilidad del edificio.
4. OTROS SEGUROS
Hay que poner de relieve que existen otros seguros que si bien es
cierto que por ley no son obligatorios no lo es menos que aun siendo
voluntarios si son muy aconsejables.
Entre este tipo de seguros se encuentran los multirriesgos para el lugar
donde se encuentra la empresa. Este tipo de seguros cubre los daños
que podamos sufrir en el local o en las instalaciones donde tengamos
ubicado el negocio. Dentro de este tipo de seguros se nos puede dar
la opción de asegurar solamente el continente o el contenido o ambos.
Cuando deberemos contratar uno o ambos estará en función de la
ocupación que hagamos sobre la instalación, es decir, si la instalación
esta arrendada evidentemente no me interesará contratar el continen-
te, pero si el contenido por los daños que pueda sufrir los enseres que
tenga depositados en dichas instalaciones y si soy propietario del local
pues es conveniente tener asegurados ambos.
Finalmente indicar que existen seguros que pueden contratar las em-
presas con carácter optativo para sus trabajadores como son los segu-
ros de vida o los seguros de salud.
Si bien hay que poner en conocimiento de los trabajadores que no po-
demos olvidar que en cualquier caso los beneficiarios de esos seguros
son las empresas y que son las únicas con capacidad para realizar modi-
ficaciones en la póliza, cesando dicho seguro cuando cesa el vínculo con
la empresa salvo pacto en contrario.
Para terminar, es necesario hacer una breve alusión a cómo actuar en
caso de siniestro y, en este sentido es fundamental el artículo 16 de la
LCS 50/1980 que reza así: «El tomador del seguro o el asegurado o el bene-
ficiario deberán comunicar al asegurador el acaecimiento del siniestro dentro
del plazo máximo de siete días de haberlo conocido, salvo que se haya fijado
en la póliza un plazo más amplio. En caso de incumplimiento, el asegurador
5. D
ERECHOS PREFERENTES DEL INQUILINO EN CASO DE COMPRA-
VENTA
En el contrato de arrendamiento se puede haber acordado que el in-
quilino renuncie al derecho de adquisición preferente en caso de venta
de local arrendado. Si no se ha hecho, el propietario tiene que cumplir
unas obligaciones con su inquilino, que en igualdad de condiciones, el
arrendatario tiene derecho a comprarla antes que un tercero.
- El arrendador tiene que notificar al inquilino su intención de ven-
der la finca, indicando el precio de la venta, y las demás con-
146 LOPD
cancelación de la información caso de tenerse conocimiento
del óbito.
3. DERECHO DE INFORMACIÓN
Los interesados a los que se soliciten datos personales deberán ser
previamente informados de modo expreso, preciso e inequívoco:
- de la existencia de un fichero o tratamiento de datos de carácter
personal, de la finalidad de la recogida de éstos y de los destina-
tarios de la información;
- del carácter obligatorio o facultativo de su respuesta a las pre-
guntas que les sean planteadas;
- de las consecuencias de la obtención de los datos o de la nega-
tiva a suministrarlos;
- de la posibilidad de ejercitar los derechos de acceso, rectifica-
ción, cancelación y oposición;
148 LOPD
mismo criterio de consentimiento expreso se aplica a los datos de
carácter personal que hagan referencia al origen racial, a la salud y
a la vida sexual, que sólo podrán ser recabados, tratados y cedidos
cuando, por razones de interés general, así lo disponga una ley o el
afectado consienta expresamente.
Quedan prohibidos los ficheros creados con la finalidad exclusiva
de almacenar datos de carácter personal que revelen la ideología,
afiliación sindical, religión, creencias, origen racial o étnico, o vida
sexual.
150 LOPD
- cuando el tratamiento responda a la libre y legítima aceptación
de una relación jurídica cuyo desarrollo, cumplimiento y control
implique necesariamente la conexión de dicho tratamiento con
ficheros de terceros;
- cuando la comunicación que deba efectuarse tenga por destina-
tario al Defensor del Pueblo, el Ministerio Fiscal o los Jueces o
Tribunales o el Tribunal de Cuentas, en el ejercicio de las funcio-
nes que tiene atribuidas, o el Defensor del Pueblo o el Tribunal
de Cuentas;
- cuando la cesión se produzca entre Administraciones públicas y
tenga por objeto el tratamiento posterior de los datos con fines
históricos, estadísticos o científicos; o
- cuando la cesión de datos de carácter personal relativos a la
salud sea necesaria para solucionar una urgencia que requiera
acceder a un fichero o para realizar los estudios epidemiológi-
cos en los términos establecidos en la legislación sobre sanidad
estatal o autonómica.
El consentimiento para la comunicación de los datos de carácter
personal tiene carácter de revocable, siempre que sea preceptivo
para su tratamiento.
152 LOPD
públicas, Jueces y Tribunales, para la atención de las posibles res-
ponsabilidades nacidas del tratamiento, durante el plazo de pres-
cripción de éstas. Cumplido el citado plazo deberá procederse a la
supresión, aún sin solicitud del interesado. Si los datos rectificados o
cancelados hubieran sido comunicados previamente, el responsable
del tratamiento deberá notificar la rectificación o cancelación efec-
tuada a quien se hayan comunicado, en el caso de que se mantenga
el tratamiento por este último, que deberá también proceder a la
cancelación.
El derecho de oposición es el derecho del afectado a que no se lleve
a cabo el tratamiento de sus datos de carácter personal o se cese en
el mismo en los siguientes supuestos: a) cuando no sea necesario su
consentimiento para el tratamiento, como consecuencia de la con-
currencia de un motivo legítimo y fundado, referido a su concreta si-
tuación personal, que lo justifique, siempre que una Ley no disponga
lo contrario; b) cuando se trate de ficheros que tengan por finalidad
la realización de actividades de publicidad y prospección comercial;
o c) cuando el tratamiento tenga por finalidad la adopción de una
decisión referida al afectado y basada únicamente en un tratamiento
automatizado de sus datos de carácter personal.
Finalmente señalaremos dos nuevos derechos recogidos en el Re-
glamento General de Protección de Datos (Reglamento 2016/679
de 27 de abril de 2016 relativo a la protección de las personas físicas
en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre
circulación de estos datos):
- el derecho a la portabilidad de los datos, conforme al cual el
interesado tendrá derecho a recibir los datos personales que le
incumban, que haya facilitado a un responsable del tratamiento,
en un formato estructurado, de uso común y lectura mecánica,
y a transmitirlos a otro responsable del tratamiento sin que lo
impida el responsable al que se los hubiera facilitado; al ejerci-
tarse este derecho el interesado tendrá derecho a que los datos
personales se transmitan directamente de responsable a respon-
sable cuando sea técnicamente posible; y
- el derecho al olvido o derecho de supresión, conforme al cual
el interesado tendrá derecho a obtener sin dilación indebida
del responsable del tratamiento la supresión de los datos per-
sonales que le conciernan, el cual estará obligado a suprimir sin
dilación indebida los datos personales cuando concurra alguna
154 LOPD
nes generales que desarrollen la Ley Orgánica de Protección de
Datos.
i) Recabar de los responsables de los ficheros cuanta ayuda e infor-
mación estime necesaria para el desempeño de sus funciones.
j) Velar por la publicidad de la existencia de los ficheros de datos
con carácter personal, a cuyo efecto publicará periódicamente
una relación de dichos ficheros con la información adicional que
el Director de la Agencia determine.
k) Redactar una memoria anual y remitirla al Ministerio de Justicia.
l) Ejercer el control y adoptar las autorizaciones que procedan en
relación con los movimientos internacionales de datos, así como
desempeñar las funciones de cooperación internacional en ma-
teria de protección de datos personales.
m) Velar por el cumplimiento de las disposiciones que la Ley de
la Función Estadística Pública establece respecto a la recogida
de datos estadísticos y al secreto estadístico, así como dictar
las instrucciones precisas, dictaminar sobre las condiciones de
seguridad de los ficheros constituidos con fines exclusivamente
estadísticos y ejercer la potestad relativa a las infracciones de las
administraciones públicas.
Los procedimientos que pueden seguirse ante la Agencia son el
sancionador contra entidades públicas (sin sanción económica), pri-
vadas (con sanción de apercibimiento o económica) o procedimien-
tos de tutela (instados por particulares a quienes no se les hubiera
atendido correctamente el ejercicio de sus derechos de acceso, rec-
tificación, cancelación u oposición).
158 LOPD
va a producir los mismos efectos que si de una Sentencia judicial se
tratara. Las ventajas que representa este sistema frente a la vía judi-
cial son las siguientes: es rápido, es gratuito y es voluntario. Ahora
bien, una vez planteado y resuelto el problema de que se trate por
esta vía, sea cual sea el resultado del mismo, NO se podrá acudir a
la vía judicial en busca de «una mejor» solución.
El convenio arbitral puede formalizarse:
a) De forma individualizada, caso por caso, es decir, en base a una
reclamación concreta formulada por un consumidor en concreto y
por un motivo concreto e individualizado.
b) La empresa puede adherirse de forma general al sistema arbitral
para tratar por esta vía de resolución todas y cada una de las recla-
maciones que le pueda presentar cualquier consumidor o usuario.
Esto se hace mediante la denominada «oferta pública de adhesión»
cuya inscripción se tramita ante las instancias administrativas com-
petentes. La adhesión al sistema arbitral de consumo dará derecho
a exhibir en lugar bien visible del establecimiento abierto al público
el pertinente distintivo oficial que recibirá al incorporarse a dicho
sistema.
c) Por último, la sumisión a arbitraje puede establecerse a través de
cláusulas contractuales que se incorporan por la empresa a los con-
tratos celebrados con sus clientes.
En esta Guía encontrará toda la información necesaria para elegir la forma más adecuada,
minimizar riesgos y no perderse en la burocracia. Guía Legal
Analizaremos las cuestiones que afectan a los autónomos como cuotas, cotizaciones,
incentivos, contratación de trabajadores, que es el colaborador autónomo y el TRADE. para Pymes
Por último, damos las claves para conocer otras cuestiones comunes a Pymes y Autónomos,
como las licencias de actividad, las obligaciones del negocio en relación a los consumidores y
los seguros que les afectan y Autónomos:
Inicio de actividad