Monografia de Empresa Minera

MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA
DATOS GENERALES:
Razón Social : MINERA EL DORADO SAA
Domicilio Fiscal : Av. El Sol 123 Urb. Piedra Santa Arequipa.
Campamento Minero : Quebrada del Cóndor Zona alta de Arequipa.
RUC : 20304050609
Actividad comercial : Refinería de minerales.
INFORMACION FINANCIERA:
La empresa presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2012
Dinero en efectivo S/. 5,200.00

Dinero en cuenta corriente 001204050 Banco Continental S/. 180,000.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 170,000.00
Cuentas por cobrar al personal S/. 13,200.00
Prestamos por cobrar diversas S/. 8,500.00
Existencia de Productos Terminados en almacén S/. 20,000.00
Existencia de concentrados de mineral S/. 75,000.00
Existencia de suministros diversos S/. 80,000.00
Primas de seguro S/. 35,000.00
Terrenos S/. 75,000.00
Edificios y construcción S/. 160,000.00
Maquinaria y Equipo S/. 245,000.00
Inversiones en activos intangibles S/. 120,000.00
Depreciación acumulada S/. 63,499.00
Amortización acumulada de intangible S/. 50,000.00
Impuesto General a las ventas S/. 26,200.00
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo S/. 3,400.00
Remuneraciones por pagar S/. 23,200.00
Facturas por pagar S/. 180,000.00
Letras por pagar S/. 48,201.00
Prestamos por pagar al Banco S/. 40,000.00
Prestamos por pagar largo plazo S/. 180,000.00
Compensación por Tiempo de Servicios S/. 7,200.00
Capital S/. 520,000.00
Utilidades no distribuidas S/. 45,200.00
OPERACIONES COMERCIALES:
La empresa por el año 2012 ha realizado las siguientes actividades, relacionadas
al giro de su negocio:
02.01.12 Se adquiere materias primas varias, al crédito por el precio de compra de

S/.80,000.00
05.01.12 Se adquiere un terreno por el valor de S/.275,000.00
06.01.12 Se efectuó los siguientes desembolsos de dinero en efectivo por:
 Viáticos para el equipo de exploración por S/.10,450.00
 Tramites varios legales para solicitud de permiso de exploración
S/.2,828.00.
06.01.12 Después de realizadas las exploraciones, se localiza un yacimiento
minero “Pampa de Cachendo”, que contiene cobre y plomo, en cantidad
aproximada de 300,000 TM, según los estudios técnicos realizados.
Se efectuaron gastos de exploración en total de S/.32,778.80 y se
efectuaron los pagos de denuncio minero pagando por derechos de
explotación S/.2,680.00
12.01.12De Mechas del Sur SAC,se adquiere explosivos, pagando por ellos el
precio de compra de S/.9,130.00
15.01.12Pagamos impuesto general a las ventas pendiente al 31.12.2011 por la
suma de S/.22,500.00 más los respectivos intereses de S/.5,049.00
16.01.12Pagamos impuesto a la renta pago a cuenta S/.39,020.00
16.01.12Recepcionamos los recibos de SEAL y SEDAPAR y procedemos al pago
por la suma de S/.3,851.46, y S/.1,672.40, respectivamente.
20.01.12El Ingeniero Piero Montes Tejada, nos presenta y pagamos su Recibo de
Honorarios, por los servicios de explotación por $22,500.00
21.01.12Procedemos a cobrar las facturas pendientes por la suma de
S/.92,500.00 importe depositado en cuenta corriente.
21.01.12 Se consume materias primas varias por S/.32,000.00
22.01.12 Se consume suministros diversos por S/.18,900.00
23.01.12Se provisiona la planilla de remuneraciones según relación siguiente:
Obreros Mina
José Luis Reina, Sueldo S/.1,900.00
Rico Montes Paredes, Sueldo S/.2,200.00
Juan Jove Yanqui, Sueldo S/.1,900.00
Rolo Pérez García, Sueldo S/.2,500.00
Juan Días Reyes, Sueldo S/.2,600.00
Ricardo Huainas Parillo, Sueldo S/.2,400.00
Obreros Planta de concentrados
Rubén Zoilo Reina, Sueldo S/.2,100.00
Perico Epifanio Montesinos Paredes, Sueldo S/.2,150.00
Toribio Ríos Puma, Sueldo S/.2,250.00
Trinito Quispe Reyes, Sueldo S/.2,500.00
Empleados Mina
Ricardo Rey León, Sueldo S/.3,000.00
Rudy Carpio Millares, Sueldo S/.3,500.00
Empleados Planta de concentrados
Perico Huertas Paredes, Sueldo S/.3,250.00
Donato Albites Rayos, Sueldo S/.3,250.00
Trabajadores de Administración
Plinio TancoHuayta, Sueldo S/.2,000.00
Dubeli Reina Días, Sueldo S/.2,100.00
Tareo Donato Siles Gonzáles, Sueldo S/.2,200.00
Rolo Toledo Fujimori, Sueldo S/.3,500.00
24.01.12Pagamos las letras pendientes a nuestros proveedores por la suma de
S/.35,000.00
25.01.12Emitimos factura a Transportes Generales ILO SAC por el alquiler de
maquina seca, de 4 de nuestras retroexcavadoras por el valor de venta
de S/.5,000.00 cada máquina.
25.01.12Se adquiere maquinaria por precio de compra de $16,000.00
realizándose el pago 40% al contado y el saldo aceptamos letras por lo
que nos incluyen 8% de interés sobre el saldo para lo cual nos emiten la
respectiva nota de débito, sumando dicho interés a la letra respectiva.
25.01.12 Se vende a THIULYTHI & CIA MINERS concentrado de mineral por el
valor de venta de S/.196,000.00
31.01.12 La depreciación del mes asciende a S/.29,300.00 que comprende
depreciación de Edificios y construcción S/.9,800.00 y el saldo a
maquinaria y equipo.
31.01.12La amortización de intangibles es del 10% y asciende a S/.12,000.00
31.01.12 Se ha extraído 2,987 TM de mineral del yacimiento minero “Pampa de
Cachendo” por lo que se provisiona el agotamiento respectivo de
mineral del yacimiento minero “Pampa de Cachendo” (13,458.80 x
2,987TM)/300,000 TM
31.01.12Se provisiona la compensación por tiempo de servicios del personal de
trabajadores
31.01.12Se calcula y provisiona el costo de ventas.
INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
1. Inventarios y Balances.
2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Libro de Caja
5. Registro de ventas
6. Registro de Compras
7. Planilla electrónica
Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera:
 Estado de Situación Económico Financiera
 Estado de Resultados Integrales por función
 Estado de Resultados Integralespor naturaleza
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Costo de ventas
 Estado de Costo de producción
 Notas a los Estados financieros.
PLAN DE CUENTAS:
El Plan de cuentas, es el Plan Contable General Empresarial adecuado a las
actividades que realizan las empresas extractivas. Respecto de la contabilidad
analítica de explotación, comprende las cuentas que agrupa el elemento 9, que
muestra los costos de producción y los gatos por función.
Así tenemos que, la acumulación de costos de producción (manufactura,
extracción) de bienes y servicios, permite el costeo de los mismos para su
incorporación al activo correspondiente (cuentas del elemento 2). Así las cuentas
de este elemento 9 referidas al costo de producción representan cuentas de
transición hasta la culminación del proceso productivo o el cierre del periodo, en
que se incorporan en el activo que corresponda (cuentas del Elemento 2).
Respecto de los gastos por función, entre las cuentas del elemento 6 gastos por
naturaleza tenemos las cuentas:
62 Gastos de personal, directores y gerentes.
63 Gastos de servicios prestados por terceros
64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestión
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones.
Se trasladan a cuentas de acumulación por función, de acuerdo con la
presentación que resulte más adecuada, a las actividades de la empresa. Una
presentación mínima por función, incluye sin que signifique limitación, a los gastos
de administración y gastos de venta o comercialización.
Los gastos acumulados en las cuentas:
66 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable.
67 Gatos financieros,
No requieren una acumulación por función, sinomás bien, en diversos casos, una
presentación en líneas separadas, después del resultado de operación y antes de
resultado antes de participación e impuesto
Por ello, queda a criterio de las empresas, el uso de las cuentas del elemento 9
con el objetivo de que cubra las necesidades de información de sus costos de
producción y gastos por función.
MINERA EL DORADO SAA de acuerdo a sus actividades y necesidad de

información financiera ha adecuado el Plan Contable General Empresarial, con la
siguiente nomenclatura de cuentas del Elemento 9:
90 Costos Extracción de mineral

9011 Explotación de mineral
91 Costos Tratamiento de mineral
911Tratamiento de mineral
93 Costos de producción
931 Materias Primas.
932 Mano de Obra
933 Gastos de fabricación
934 Consumo de suministros
93601 Sueldos
93602 Salarios
93603 Comisiones
93605 Otras remuneraciones.
93606 Vacaciones
93607 EsSalud
93608 SCTR
93609 Otras cargas de personal
93610 Transporte y almacenamiento
93611 Correos y telecomunicaciones
93612 Honorarios y comisiones
93613 Producción encargada a terceros
93614 Mantenimiento y reparación
93615 Alquileres
93616 Electricidad y agua
93617 Gastos de representación.
93618 Combustibles y lubricantes
93619 Otros servicios de terceros.
93620 Tributos a gobiernos locales.
93621 Otros Tributos
93622 Seguros
93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
93624 Otras cargas
93625 Depreciaciones
93626 Compensación por tiempo de servicios.
93627 Amortización de intangibles.
94 Gastos de Administración o Corporativos.
941 Consumo de suministros diversos.
946 Gastos
94601 Sueldos
94602 Salarios
94603 Comisiones
94606 Vacaciones
94607 EsSalud
94608 SCTR
94615 Alquileres
94622 Seguros
94624 Otras cargas
95 Gastos de ventas o comercialización
956 Gastos
95601 Sueldos
95602 Salarios
95603 Comisiones
95606 Vacaciones
95607 EsSalud
95608 SCTR
95615 Alquileres
95622 Seguros
95624 Otras cargas.
95625 Depreciaciones.
97 Gastos financieros
976 Gatos financieros
9761 Intereses y gastos de préstamos.
9762 Intereses y gastos de sobregiros.
9763 comisiones por transferencias.
9764 Intereses y gastos de documentos descontados.
9765 Gastos de mantenimiento y portes.
9766 Emisión de chequeras.
9767 Perdidas por diferencias de cambio.
9768 Gastos por compra de valores
9769 Otras cargas financieras.
MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA
DATOS GENERALES:
Razón Social : CIA MINERA EL CENIZAL SAA
Domicilio Fiscal : Av. Fergunson 423 Arequipa.
Campamento Minero : Cachendo. (Provincia de Islay)
RUC : 20908070605
Actividad comercial : Extracción y procesamiento de minerales Zinc (Zn) y
Plomo (Pb)
Inicio de Actividades : 01 de Marzo del 2015
INFORMACION FINANCIERA INICIAL:

La CÍA. MINERA EL CENIZAL SAA utiliza el sistema monista de registro de sus
operaciones, y presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2017
según detalle siguiente:
1.- Inventario Inicial al 01.01.2017
10 Caja y Bancos 400,500.00
14 Cuentas por cobrar al personal 28,050.00
21 Productos Terminados 559,200.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos 300,750.00
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 1’675,000.00
34 Intangibles 250,000.00
39 Depreciación y Amortización Acumulada 75,250.00
40 Tributos contraprestaciones por pagar 151,452.00
46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros 133,900.00
50 Capital 2’300,000.00
58 Reservas 113,450.00
59 Resultados Acumulados 439,448.00
La composición de las cuentas de inventario inicial al 1 de enero del año 2017, se

detalla a continuación:
10 Efectico y equivalente de efectivo S/.400,500.00
101 Caja 100,000.00
102 Fondos Fijos 50,000.00
104 Cuentas Corrientes instituciones financieras 250,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas
14 Cuentas por cobrar al personal a los accionistas
(o socios) directores y gerentes S/.28,050.00
141 Personal 28,050.00
1411 Prestamos.
21 Productos Terminados S/.559,200.00
212 Productos de extracción terminados 559,200.00
Zinc (Zn) $ 0.93 la libra y el Plomo (Pb) $ 0.81 la libra, cotización internacional al
31 diciembre 2015
150 TM Plomo con Ley del 60% cada TM $133.05 = S/.237,600.00
100 TM Zinc con Ley del 40% cada TM $156.86 = S/.321,600.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos S/.300,750.00
252 Suministros S/.300,750.00
2521 Combustibles
COMBUSTIBLES
2,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.7.94 S/.15,880.00
1,000 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.6.54 S/. 6,540.00
90 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.15 S/. 463.50
2524 Otros Suministros
EXPLOSIVOS
050 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.392.00 S/.19,600.00
100 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.43.00 S/. 4,300.00
10 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,200.00 S/.12,000.00
REACTIVOS
2,500 Kilos de Cal C/K S/. 0.63 S/. 1,575.00
10 Galones de Quimioflat 2 C/G S/.555.00 S/. 5,550.00
10 Galones de Quimioflat 3 C/G S/.595.00 S/. 5,950.00
8 Galones de Acido muriático C/G S/.311.50 S/. 2,492.00
15 Litros de Sodio C/L S/.493.00 S/. 7,395.00
10 Litros de Cianuro C/L S/.993.00 S/. 9,930.00
REPUESTOS
Repuestos varios S/.200,000.00
UTILES DE ESCRITORIO
Útiles de escritorio varios S/. 9,074.50
33 Inmuebles maquinaria y equipo S/.1’675,000.00
332 Edificaciones 302,000.00
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o producción
333 Maquinarias y equipo de explotación 602,000.00
3331 Maquinarias y equipo de explotación
33311 Costo de adquisición o producción
334 Equipo de transporte 722,400.00
3341 Vehículos Motorizados
33411 Costo
335 Muebles y enseres 36,120.00
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos 12,480.00
3369 Otros Equipos
33691 Costo
34 Intangibles S/.250,000.00
344 Costos de exploración y desarrollo 250,000.00
3441 Costos de exploración
34411 Costo
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumuladosS/. 75,250.00
391 Depreciación acumulada
3913 inmuebles maquinaria y equipo-costo 50,250.00
332 Edificaciones 15,100.00
333 Maquinarias y equipo de explotación 18,250.00
334 Equipo de transporte 12,040.00
335 Muebles y enseres 3,612.00
336 Equipos diversos 1,248.00
392 Amortización Acumulada 25,000.00
3921 Intangibles costo
39214 Costos de exploración y desarrollo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
de pensiones y de salud por pagar 151,452.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas 30,000.00
4017 Impuesto a la renta 93,452.00
40171 Rta tercera categoría 20,000.00
40172 Rta otras categorías 73,452.00
403 Contribución a instituciones públicas.
4031 ESSALUD 15,000.00
40311 Seguro Regular 10,000.00
40312 SCTR 5,000.00
4032 ONP 13,000.00
46 Cuentas por pagar diversas terceros 133,900.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4692 Préstamos de terceros 133 900.00
50 Capital 2’300,000.00
501 Capital Social 2’300,000.00
5011 Acciones
58 Reservas 113,450.00
582 Legal 113,450.00
59 Resultados acumulados 439,448.00
591 Utilidades no distribuidas 439,448.00
5911 Utilidades acumuladas.
59111 Ejercicio 2015 50,000.00
59112 Ejercicio 2016 389,448.00
2.- Estado de resultados integrales al 31 de diciembre del año 2016

Ventas de minerales S/. 2´000,000.00
Costo de ventas S/. 800,000.00
Gastos de Administración S/. 359,100.00
Gastos de comercialización S/. 300,000.00
Ingresos financieros S/. 50,500.00
Gastos financieros S/. 40,000.00
Otros gastos excepcionales S/. 10,500.00
Impuesto a la renta S/. 151,452.00
OPERACIONES
Las operaciones comerciales corresponden a operaciones tipos, de Enero 2017,
que se realizan en la actividad de extracción y producción de una entidad minera.
02.01.2017 Según acta de Junta General de Accionistas se acuerda capitalizar las
utilidades no distribuidas por S/.280,000.00 previa detracción para la reserva legal;
a efecto de ampliar la capacidad instalada de producción del campamento minero.
03.01.2017 Según acta de junta de directorio, se autoriza a Gerencia General para
que realice trámite de préstamo bancario por S/.1´500,000.00 con el objeto de
terminar los trabajos de ampliación de capacidad instalada de producción.
05.01.2017 Se adquiere al crédito a PROVEEDORES MINEROS PERU SAC RUC
20421557910 según factura 003-324567, suministros diversos según la relación
siguiente al valor de compra
1,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.8.24
200 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.7.34
100 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.85
150 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.422.50
70 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.50.00
150 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,305.00
100 Kilos de Cal C/K S/. 0.43
60 Galones de quimioflat 2 C/G S/.585.00
60 Galones de quimioflat 3 C/G S/.625.00
80 Galones de Ácido muriático C/G S/.370.90
35 Litros de Sodio C/L S/.498.00
30 Litros de Cianuro C/L S/.973.00
07.01.2017 Recepcionamos los recibos por servicios generales de Energía (SEAL
RUC 20100034672), Agua (SEDAPAR RUC 20100000983), Teléfono
(TELEFONICA DEL PERU RUC 20100024567) por la suma de S/.2,350.00,
S/.1,350.00 y S/.5,500.00 respectivamente, correspondiente a la oficina central en
Arequipa.
09.01.2017 Recepcionamos los recibos por servicios generales de Energía (SEAL
RUC 20100034672), Teléfono (TELEFONICA DEL PERU RUC 20100024567) por
la suma de S/.32,900.00 y S/.4,100.00 respectivamente, correspondiente a
campamento en Cocachacra, siendo el consumo distribuido en la siguiente forma
(65% mina y 35% planta)
10.01.2017 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido del centro de costos Mina, según detalle siguiente:
150 Cajas de mecha para Explosivos
120 Cajas de fulminantes para explosivos
155 Cajas de TNT (dinamita) explosivos
de producción por pedido del centro de costos Planta, según detalle siguiente:
2,250 Kilos de Cal
50 Galones de quimioflat 2
52 Galones de quimioflat 3
8 Galonesde Ácido muriático
45 Litros de Sodio
35 Litros de Cianuro
de producción por pedido del centro de costos Planta, según detalle siguiente:
1,100 Galones de Diesel 2 (Petróleo)
458 Galones de Gasolina de 84 Octanos
94 Galones de Diesel 1 (Kerosene)
de producción por pedido de los centros de costos de Mina y Planta, según
relación siguiente:
Repuestos Varios por el valor de S/.150,000.00
Útiles de escritorio varios por el valor de S/.2,350.00
Siendo el consumo de los materiales indirectos, distribuido en la siguiente forma:
Repuestos varios S/.150,000.00 (65% mina y 35% planta)
Útiles de escritorio S/. 2,350.00 (50% mina y 50% planta)
15.01.2017 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de la empresa
según detalle siguiente:
Útiles de escritorio por S/.3,500.00
17.01.2017 Se compra a LIBRERÍA ORDOÑEZ EIRL RUC 20987654321 útiles de
escritorio varios por la suma de S/.10,000.00
18.01.2017 Se presenta y paga el PDT 621 IGV RTA mensual del mes de
diciembre 2016 por S/.30,000.00 IGV y PAC IMPTO RTA por S/.20,000.00
18.01.2017 Se presenta y paga el PDT 601 PLAME mensual del mes de diciembre
2016 por S/.13,000.00 ONP, S/. 10,000.00 ESSALUD, S/. 5,000.00 SCTR
18.01.2017 Se calcula presenta y paga el PDT 0699 Régimen minero, de
obligaciones tributarias con el gobierno central correspondiente al último trimestre
del 2016 (considerar el estado de resultados integrales al 31.12.2016): Regalías
Mineras e Impuesto Especial a la Minería.
21.01.2017 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de campamento
Útiles de escritorio Centro de Costos Mina por S/.4,500.00, Centro de Costos
Planta por S/.5,000.00
25.01.2017 Calcular y provisionar la planilla de remuneraciones de los
trabajadores de Administración, Comercialización, mina, planta, talleres y servicios
Secciones Número de Sueldos Número de Jornales

Empleados Obreros
AREA DE ADMINISTRACION (F) 10 101,000.00 5 12,800.00
AREA DE COMERCIALIZACION (F) 5 50,500.00 10 25,600.00
AREA CAMPAMENTO EXTRACCION
MINA (MOD) (F) 5 50,500.00 50 80,000.00
PLANTA CONCENTRADORA (MOD) (F) 5 50,500.00 40 64,000.00
CARPINTERÍA (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00

MECÁNICA (MOI) 1 1,700.00 4 6,000.00
T. ELÉCTRICO (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00
VIGILANCIA (MOI) 1 1,500.00 6 6,120.00
ESCUELA (MOI) 2 3,400.00
MERCANTIL (MOI) 2 3,400.00
ALMACÉN (MOI) 2 3,400.00
OFIC. TIEMPO (MOI) 6 15,450.00
Todos los trabajadores ingresaron el 01 de marzo del 2015, la distribución de la

labor indirecta a centro de costos es de: 65% para mina y para planta el 35%
Efectuar el asiento por distribución de labor a centro de costos y el cuadro de
distribución de labor indirecta.
27.01.2017 Se procede a calcular y pagar liquidación de beneficios sociales del
trabajador renunciante empleado del área de Administración que cesa el 27 de
enero del 2017.
30.01.2017 Calcular y provisionar los siguientes derechos y beneficios sociales,
para fines de costos de producción del mes:
CTS. 1/12
Gratificaciones 1/12
Vacaciones 1/12
Siendo la distribución a centro de costos es de: 65% para mina y 35% para planta.
31.01.2017 Se paga con cheque, la planilla de remuneraciones del personal de
trabajadores
31.01.2017 Calcular y registrar las depreciaciones y amortización de intangibles
10% (1/12 mes enero) Preparar el respectivo asiento y su distribución a centro de
costos.
Siendo la distribución a centro de costos es de: 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2017 Elaborar los cuadros de control de costos de mina y planta y hacer su
respectiva transferencia al almacén, considerando el siguiente informe de
movimiento de producción.
Movimiento de Mina:
1.- Extracción de Mineral 375 TM
2.- Extracción de Mineral 340 TM
Total Extracción Mina 715 Toneladas métricas de mineral, de las cuales salieron:
Movimiento de Planta
1.- Entraron de Mina 335 TM y Salieron para Almacén de concentrados 335 TM
2.- Entraron de Mina 320 TM y Salieron para Almacén de concentrados 320 TM
Quedan en proceso de extracción 60 TM en Mina.
31.01.2017 El área de Superintendencia de Mina informa que el mineral tiene una
Ley de 60% de Plomo y 40% de Zinc.
31.01.2017 El área de Superintendencia de Planta informa que ha enviado a
deposito 600 TM de mineral concentrado para la venta (preparar cuadros de
valorización de mina y planta)
31.01.2017 Se vende 600 TM de mineral concentrado al contado con una ley de
60% Plomo y 40% Zinc, con una cotización internacional en enero 2017 de:
Mineral Plomo $2,242.62 tipo de cambio T/CC S/.3.287 T/CV S/.3.290
Mineral Zinc $2,714.80 tipo de cambio T/CC S/.3.287 T/CV S/.3.290
31.01.2017 Registre contablemente el costo de venta.
INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
1. Inventarios y Balances.
2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Libro de Caja
5. Registro de ventas
6. Registro de Compras
7. Planilla electrónica
Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera:
 Estado de Situación Económico Financiero
 Estado de Resultados Integrales por función
 Estado de Resultados Integralespor naturaleza
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Costo de ventas
 Estado de Costo de producción
 Notas a los Estados financieros.
DETERMINACION DE TRIBUTOS
En hoja aparte, considerando que el movimiento de enero 2017 comprende el
movimiento del primer trimestre 2017, proceda a efectuar lo siguiente:
 Calcule Usted el Impuesto especial a la Minería.
 Calcule usted la regalía minera y su distribución
 Determine usted el canon minero y su distribución
En hoja aparte, considerando que el movimiento de enero 2017 comprende el
movimiento del primer trimestre 2017, proceda a efectuar lo siguiente, entendiendo
que la empresa tiene contrato de estabilidad tributaria con el estado peruano con
vigencia desde el 02. Enero 2017:
 Calcule usted el gravamen especial a la minería
PLAN DE CUENTAS
90 Costo Mina Extracción de mineral
901 Explotación de mineral
9012 Mano de Obra
9042 Reactivos
9043 Explosivos.
9044 Repuestos
9045 Útiles de escritorio
91 Costo Planta Tratamiento de mineral
911Tratamiento de mineral
9112 Mano de Obra
9142 Reactivos
9143 Explosivos.
9144 Repuestos
9145 Útiles de escritorio
932 Mano de Obra
93601 Sueldos
93602 Salarios
93603 Comisiones
93606 Vacaciones
93607 EsSalud
93608 SCTR
93615 Alquileres
93622 Seguros
93624 Otras cargas
94 Gastos de Administración o Corporativos.
946 Gastos
94601 Sueldos
94602 Salarios
94603 Comisiones
94606 Vacaciones
94607 EsSalud
94608 SCTR
94615 Alquileres
94622 Seguros
94624 Otras cargas
95 Gastos de ventas o comercialización
956 Gastos
95601 Sueldos
95602 Salarios
95603 Comisiones
95606 Vacaciones
95607 EsSalud
95608 SCTR
95615 Alquileres
95622 Seguros
95624 Otras cargas.
95625 Depreciaciones.
97 Gastos financieros
976 Gatos financieros
9761 Intereses y gastos de préstamos.
9762 Intereses y gastos de sobregiros.
9763 comisiones por transferencias.
9764 Intereses y gastos de documentos descontados.
9765 Gastos de mantenimiento y portes, chequeras.
9766 Perdidas por diferencias de cambio.
9767 Gastos por compra de valores
9769 Otras cargas financieras.

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Dinero en efectivo S/. 5,200.00

02.01.12 Se adquiere materias primas varias, al crédito por el precio de compra de

INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

MINERA EL DORADO SAA de acuerdo a sus actividades y necesidad de

90 Costos Extracción de mineral

INFORMACION FINANCIERA INICIAL:

La composición de las cuentas de inventario inicial al 1 de enero del año 2017, se

2.- Estado de resultados integrales al 31 de diciembre del año 2016

Secciones Número de Sueldos Número de Jornales

CARPINTERÍA (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00

Todos los trabajadores ingresaron el 01 de marzo del 2015, la distribución de la

INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

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