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INTERNO I INTRODUCCIN
A. INFORMACIN RELATIVA AL
EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS:
El tipo de examen es una Auditora Financiera Operativa y estar orientado
a la revisin, examen y evaluacin de las operaciones administrativas,
contables y financieras ejecutadas por la Caja Municipal de Ahorro y Crdito
Manantial, en el ejercicio econmico 2005.
clusulas contractuales.
3. ALCANCES.
El examen se ha realizado de acuerdo a las normas de auditora
generalmente aceptadas, Normas de Auditora Gubernamental y Normas
establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros por el ejercicio
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2005.
Para cumplir con los objetivos; el alcance comprende la revisin selectiva
de las operaciones financieras y administrativas de la CMAC-Manantial en
la ciudad de Chimbote cubrindose las diversas reas que conforma
la estructura orgnica de la Caja, hasta encontrar las evidencias necesarias
que nos permita expresar nuestra opinin.
4. COMUNICACIN DE OBSERVACIONES.
En cumplimiento de las Normas de Auditora Gubernamental NAGU
2210, mediante comunicacin N 04 2005 de fecha 22 05 2006
fueron remitidas las observaciones al titular de la entidad, la misma que
fue a dar respuesta al pliego de reclamos.
COMIT DE GERENCIA
NOMBRES Y CARGO VIGENCIA
APELLIDOS
Carlos Samudio Ruffo Gerente 01 al 31/12/05
Adm.
Y Finanzas
Gernimo Pez Gomez Gerente 01 al 31/12/05
Crditos
Ruperto rondon Rot Gerente 01 al 31/12/05
Crditos
Rmulo Len Gerente No
Murrugarra Ahorros
FUNCIONARIOS
NOMBRES Y CARGO VIGENCIA
APELLIDOS
Oyarce Toro Felipe Auditor 01 al 31/12/05
Interno
Esquerre Reque Rosas Contador 01 al 31/12/05
Pretrel Zamudio Cajero 01 al 31/12/0
Abundio General
3. CONCLUSIONES
III. OBSERVACIONES
A. REA DE CONTABILIDAD
REFERENCIA.
Del anlisis se concluye que no se practic arqueo sorpresivo a los fondos fijos
entre el 1 de Enero y 24 11 2005.
B. REA DE CRDITOS
La Nueva Ley General del Sistema Financiero en su art.111, precisa que para la
evaluacin de los crditos, se tomar en cuenta los flujos de caja del deudor y sus
ingresos, para determinar la capacidad del servicio y pago de la deuda. Entre otros
casos se indica la siguiente muestra:
REFERENCIA
En los descargos que efecta el rea de crditos, indican que en los casos
sealados como muestras, se ha realizado una adecuada evaluacin y que los
papeles de trabajo se adjunten al file excepto al flujo de efectivo; sin embargo no
nos han presentado documentacin sustentatoria.
Del anlisis se concluye que la observacin persiste.
REFERENCIA
IV RECOMENDACIONES
2. Se recomienda que el Comit Directivo cumpla con sus funciones de hacer cumplir
las directivas respecto a labores de contabilidad, tesorera y asimismo al rgano
de Auditora Interna para que evale planificadamente las reas organizativas
del
rea de Crditos.