EMPRESA "KINU S.

A"
LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1
Bancos 50,000.00
Cuentas por cobrar 76,200.00
Inventario Materia Prima Directa 6,800.00
(1200 x $3) poliester 3,600.00
(800 x $4) algodn 3,200.00
Inventario Produccin en Proceso 39,000.00
Dep. Cortado 24,000.00
Dep Cosido 15,000.00
Inventario Produccin en Proceso 16,000.00
Dep. Cortado 10,000.00
Dep Cosido 6,000.00
Inventario Producto Terminado 91,000.00
(6500 x $14) 91,000.00
Cuentas por pagar 44,200.00
Impuestos por pagar 3,200.00
Capital Social 231,600.00
r/Estado Situacin Inicial
5-sep 2
Inventario Materia Prima Directa 7,000.00
(1000 x $4) poliester 4,000.00
(600 x $5) algodn 3,000.00
IVA COMPRAS 12% 840.00
Bancos 2,786.00
Cuentas por pagar 4,900.00
Ret. Fuente IR 1% 70.00
Ret. Fuente IVA 10% 84.00
r/Compra de materia prima
15-sep 3
Inventario Produccin en Proceso 10,759.40
Cortado 6720 7,536.48
Aporte Patronal 816.48
Cosido 2880 3,222.92
Aporte Patronal 349.92
Gastos Ventas 2,018.70
Sueldos 1800 1,800.00
Aporte Patronal 218.7 218.70
Gastos Administrativos 672.90
Sueldos 600 600.00
Aporte Patronal 72.9 72.90
IESS por pagar 2,592.00
Aporte personal 1,134.00
Aporte patronal 1,458.00
Bancos 10,859.00
r/Rol de pagos
20-sep 4
Inventario Produccin en Proceso 4,411.04
Cortado 3,055.84
Cosido 1,355.19
Inventario Materia Prima 4,411.04
Tela Polister 2,418.18
Tela Algodn 1,992.86
r/Utilizacin de materia prima
25-sep 5
Costos Indirectos de Fabricacin 1,920.00
Cortado 1,152.00
Cosido 768.00
Gastos Ventas 960.00
Gastos Administrativos 320.00
IVA COMPRAS 12% 384.00
Ret. Fuente IR 8% 256.00
Ret. Fuente IVA 70% 268.80
Bancos 3,059.20
r/Pago arriendo a empresa CISNE CIA LTDA
27-sep 6
Costos Indirectos de Fabricacin 720.00
Cortado 600.00
Cosido 120.00
Gastos Ventas 360.00
Gastos Administrativos 120.00
Bancos 1,200.00
r/Pago de energa elctrica
27-sep 7
Inventario Produccin en Proceso 2,640.00
Cortado 1,752.00
Cosido 888.00
Costos Indirectos de Fabricacin 2,640.00
Cortado 1,752.00
Cosido 888.00
r/Distribucin CIF
27-sep 8
Inventario Producto Terminado 61,268.39
Inventario Produccin en Proceso 61,268.39
r/Inventario Produccin terminada
28-sep 9
Caja 20% 48,826.80
Documentos por cobrar 142,560.00
Anticipo 1% 1,782.00
Ret Fuente IVA 30% 6,415.20
Ventas 178,200.00
IVA Ventas 12% 21,384.00
r/Venta a contribuyente no especial
10
 Costo de venta 82,776.78
Inventario Producto Terminado 82,776.78
r/Costo de venta de mercaderia
29-sep 11
Bancos 48,826.80
Caja 48,826.80
r/Depsito de cheque
704,582.01 704,582.01
-
 EMPRESA INDUSTRIAL "KINU" S.A
MAYORIZACIN

Inventario Materia Prima

Bancos Cuentas por cobrar Directa
50,000.00 2,786.00 76,200.00 6,800.00 4,411.04
10,859.00 7,000.00
3,059.20 76,200.00 13,800.00 4,411.04
1,200.00
48,826.80 9,388.96
98,826.80 17,904.20
80,922.60

Inventario Produccion en Imventario Productos Cuentas por pagar

Proceso Terminados 44,200.00
39,000.00 61,268.39 91,000.00 82,776.78 4,900.00
16,000.00 61,268.39 49,100.00
10,759.40 152,268.39 82,776.78
4,411.04 69,491.62
2,640.00 Impuestos por pagar
72,810.44 61,268.39 3,200.00
11,542.05 -
3,200.00

Capital IVA Compras 12% Ret fuente 1% IR

231,600.00 840.00 70.00
384.00
1,224.00
 Ret IVA 10% Anticipo Ret IVA 30% Gasto Ventas Gasto Administrativos
84.00 6,415.20 2,018.70 672.90
960.00 320.00
360.00 120.00
3,338.70 1,112.90

IESS por pagar CIF

2,592.00 1,920.00 2,640.00 Ret fuente 8% IR
720.00 256.00
2,640.00 2,640.00

Ret fuente IVA 70% Anticipo impuesto 1% Documentos por cobrar Ventas
268.80 1,782.00 142,560.00 178,200.00

Caja IVA Ventas Costo de ventas

48,826.80 48,826.80 21,384.00 82,776.78
 EMPRESA INDUSTRIAL "KINU" S.A
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2017
SUMAN SALDOS
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ADREEDOR
1 Anticipo Impuesto 1% 1,782.00 - 1,782.00
2 Anticipo Ret. F IVA 30% 6,415.20 - 6,415.20
3 Bancos 98,826.80 17,904.20 80,922.60
4 Caja 48,826.80 48,826.80 -
5 Capital - 231,600.00 231,600.00
6 Costos de ventas 82,776.78 - 82,776.78
7 Costos Indirectos de Fabricacin 2,640.00 2,640.00 - -
8 Cuentas por cobrar 76,200.00 - 76,200.00
9 Cuentas por pagar - 49,100.00 49,100.00
10 Documentos por cobrar 142,560.00 - 142,560.00
11 Gastos Administrativos 1,112.90 - 1,112.90
12 Gastos Ventas 3,338.70 - 3,338.70
13 IESS por pagar - 2,592.00 2,592.00
14 Impuestos por pagar - 3,200.00 3,200.00
15 Inventario Materia Prima 13,800.00 4,411.04 9,388.96
16 Inventario Produccin en Proceso 72,810.44 61,268.39 11,542.05
17 Inventario Productos Terminados 152,268.39 82,776.78 69,491.62
18 IVA Compras 1,224.00 - 1,224.00 -
19 IVA Ventas - 21,384.00 21,384.00
20 Retencin Fuente 1% IR - 70.00 70.00
21 Retencin Fuente 8% IR - 256.00 256.00
22 Retencin Fuente IVA 10% - 84.00 84.00
23 Retencin Fuente IVA 70% - 268.80 268.80
24 Ventas - 178,200.00 178,200.00
704,582.01 704,582.01 486,754.80 486,754.80
KARDEX
NOMBRE DEL PRODUCTO: Tela Polister

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL
1-Sep Inv. Inicial 1200 3 3600 1200 3 3600
5-Sep Compra 1000 4 4000 2200 3.45 7600
20-Sep Cortado 500 3.45 1727.27 1700 3.45 5872.73
20-Sep Cosido 200 3.45 690.91 1500 3.45 5181.82

KARDEX
NOMBRE DEL PRODUCTO: Tela Algodn

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL
1-Sep Inv. Inicial 800 4 3200 800 4 3200
5-Sep Compra 600 5 3000 1400 4.43 6200
20-Sep Cortado 300 4.43 1328.57 1100 4.43 4871.43
20-Sep Cosido 150 4.43 664.29 950 4.43 4207.14

NOMBRE DEL PRODUCTO: Producto terminado

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL
1-Sep Inv. Inicial 0 6500 14 91000
Inv. Prod.
26-Jan Terminado 8400 7.29 61268.39 14900 10.22 152268.39
27-Jan Venta 8100 10.22 82776.78 6800 10.22 69491.62
Proceso: Cortado
A) PRODUCCIN EQUIVALENTE
CONCEPTO UND. TERMINADAS UND. PROCESO % PROCESO PROCESO PROD. EQUIV
Materia prima directa 12200 400 100% 400 12600
Mano de obra directa 12200 400 95% 380 12580
Costos de fabricacin 12200 400 85% 340 12540

B) COSTO UNITARIO
CONCEPTO UND. TERM Y RET PROCESO TRANSFER PERIODO TOTAL UNIDADES COSTO UNIT
Materia prima directa 5000 10000.00 3055.84 18055.84 12600 1.43
Mano de obra directa 3000 9000 7,536.48 19536.48 12580 1.55
Costos de fabricacin 2000 5000 1,752.00 8752 12540 0.70
TOTAL 10000 24000 12344.32 46344.32 37720 3.68

C) DISTRIBUCIN DE COSTOS
TERMIN. Y TRANSFERIDAS TERMIN. Y RETENIDAS EN PROCESO
CONCEPTO COSTO UNIT UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL
Materia prima directa 1.43 11000 15763.04 1200 1719.60 400 573.20
Mano de obra directa 1.55 11000 17082.77 1200 1863.58 400 621.19
Costos de fabricacin 0.70 11000 7677.19 1200 837.51 400 279.17
TOTAL 3.68 33000 40523.00 3600 4420.69 1200 1473.56

Proceso: Cosido
A) PRODUCCIN EQUIVALENTE
CONCEPTO UND. TERMINADAS UND. PROCESO % PROCESO PROCESO PROD. EQUIV
Materia prima directa 9000 200 100% 200 9200
Mano de obra directa 9000 200 90% 180 9180
Costos de fabricacin 9000 200 80% 160 9160
B) COSTO UNITARIO
CONCEPTO UND. TERM Y RET PROCESO TRANSFER PERIODO TOTAL UNIDADES COSTO UNIT
Materia prima directa 3000 7000.00 15763.04 1355.19 27118.23 9200 2.95
Mano de obra directa 2000 5000 17082.77 3,222.92 27305.69 9180 2.97
Costos de fabricacin 1000 3000 7677.19 888.00 12565.19 9160 1.37
TOTAL 6000 15000 40523.00 5466.11 66989.12 27540 7.29

C) DISTRIBUCIN DE COSTOS
TERMIN. Y TRANSFERIDAS TERMIN. Y RETENIDAS EN PROCESO
CONCEPTO COSTO UNIT UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL
Materia prima directa 2.95 8400 24760.13 600 1768.58 200 589.53
Mano de obra directa 2.97 8400 24985.60 600 1784.69 200 594.90
Costos de fabricacin 1.37 8400 11522.67 600 823.05 200 274.35
TOTAL 7.29 25200 61268.39 1800 4376.31 600 1458.77
 EMPRESA INDUSTRIAL "KINU" S.A
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2017

Inventario I de Materia Prima Directa 6,800.00

(+) Compras Netas MPD 7,000.00
Compras
(-)Devolucin MPD
Fletes
Disponible para procesar 13,800.00

(-) Inventario final de MPD 9,388.96

(=) Materia prima utilizada 4,411.04
(+) Mano de Obra Directa 10,759.40
COSTO PRIMO 15,170.44
(+) Costos Indirectos de Fabricacin 2,640.00

Arriendo departamento cortado 1,152.00

Arriendo departamento cosido 768.00
Energia electrica depr. Cortado 600.00
Energia electrica depr. Cosido 120.00

Costo de Produccin 17,810.44

(+) Inventario Inicial de Producto Proceso 55,000.00
Total de Productos en procesos 72,810.44
(-) Inventario Final de Productos en Procesos 11,542.05
(=) Productos Terminados 61,268.39
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 91,000.00
(=) Disponible para la venta 152,268.39
(-) Inventario Final de Productos Terminados 69,491.62
(=) Costo de Productos Vendidos 82,776.78
 EMPRESA INDUSTRIAL "KINU" S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2017

VENTAS 178,200.00
(-) Costo de ventas 82,776.78
(=) Utilidad en ventas 95,423.22

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,112.90

Sueldos y salarios 672.90
Ariendo 320.00
Energia Electrica 120.00

(-) GASTOS DE VENTAS 3,338.70

Sueldos y salarios 2,018.70
Ariendo 960.00
Energia electrica 360.00

(=) UTILIDAD OPERACIONAL 90,971.62

(-) 15% Utilidad a los trabajadores 13,645.74
(-) 22% Impuesto a la Renta 17,011.69

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 60,314.19

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA INDUSTRIAL "KINU" S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2017

ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTE
Bancos 80,922.60 Cuentas por pagar 49,100.00
Cuentas por cobrar 76,200.00 IESS por pagar 2,592.00
Documentos por cobrar 142,560.00 Impuestos por pagar 3,200.00
Inventario Materia Prima Directa 9,388.96 IVA Ventas 21,384.00
Inventario Produccin en Proceso 11,542.05 Retencin Fuente 1% IR 70.00
Inventario Productos Terminados 69,491.62 Retencin Fuente 8% IR 256.00
IVA Compras 1,224.00 Retencin Fuente IVA 10% 84.00
Anticipo 1% IR 1,782.00 Retencin Fuente IVA 70% 268.80
Ret Fuente IVA 30% Anticipo 6,415.20 15% Utilidades Trabajadores 13,645.74
TOTAL ACTIVOS 399,526.42 22% Impuesto a la Renta 17,011.69
TOTAL PASIVOS 107,612.24

PATRIMONIO
Capital 231,600.00
Utilidad del ejercicio 60,314.19
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 399,526.42