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ENUNCIADO:
1. El 20 de febrero del 2014 se pag con cheque N 1900 del BCP los impuestos por S/. 14,815.00.
(Impuesto a la Renta 3ra categora S/. 6,781.00, Renta 4ta categora S/. 1,230.00, IGV S/.
6,804.00)
2. Se cobr en efectivo el prstamo al Gerente S/. 720.00. 1901
3. El 15 de julio se efectuaron compras por S/. 32,000 ms IGV S/. 5,760.00 total S/. 37,760.00 y
fueron pagados con cheque N 1901 del BCP.
4. La deprecacin del periodo al 31 de diciembre del 2014 es del 20% anual mtodo de lnea recta
S/. 6,000.00. 100% Gasto Administrativo.
5. El 30 setiembre se vende mercaderas por S/. 390,000.00 ms IGV S/. 70,200.00 total S/.
460,200.00 y el cobro se deposit en el BCP. El Costo de ventas es de S/. 90,000.00.
6. El 28 de setiembre se pag en efectivo la multa a la SUNAT por S/. 700.00 ms intereses
moratorios S/. 75.00.
7. El 31 de diciembre se pag sueldo al personal por importe bruto de S/. 14,000.00, EsSalud 9% S/.
1,260.00 y ONP 13% por S/. 1,820.00 y se hizo transferencia en cuenta. 100% Gasto
Administrativo.
8. Se amortiza S/. 20,000.00 del prstamo financiero pendiente al 31 de diciembre, el BCP se cobra
de la cuenta corriente de la Empresa.
9. Al 31 de diciembre se pag por aviso publicitario por S/. 390.00 ms IGV S/. 70.20 total S/.
460.20 el que se paga con Cheque N 2000 del BCP. 100% Gastos de Venta.
EL PARAISO S.A.C.
Estado de Situacin Financiera
Al 01 de Diciembre del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
Se pide:
a. Realice los asientos contables
b. Determine el clculo del ITF que es del 0.005%
c. Elabore el Estado de Situacin Financiera al 2014
d. Elabore el Estado de Resultados por Funcin del 2014
e. Elabore el Estado de Flujos de Efectivo del 2014 (mtodo directo y mtodo indirecto)
Clculo del ITF del 0.005%
Denominacin Importe Importe ITF
S/. S/.
Tributos , Contraprestaciones y Aportes al Sistema de 14,815.00 0.74
Pensiones y Salud por Pagar
Compra de Mercaderas + IGV 37,760.00 1.89
Venta de Mercaderas + IGV 460,200.00 23.01
Cargas al Personal 12,180.00 0.61
Obligaciones Financieras 20,000.00 1.00
Publicidad 460.20 0.02
TOTAL ITF 545,415.20 27.27
EL PARAISO S.A.C.
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
Descripcin 2014
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 390,000.00
Costos de Ventas -90,000.00
Utilidad Bruta 300,000.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin -21,287.27
Gastos de Venta -390.00
Utilidad Operativa 278,322.73
Otros Ingresos (Gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos -775.00
Resultados antes de Participaciones 277,547.73
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta 30% -83,496.82
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 194,050.91
DETALLE
SITUACIN
VARIACIN CONCILIACIN
FINANCIERA
FINAL INICIAL DEBE - HABER + DEBE HABER
Efectivos y Equivalentes de
103,234.00 374,902.53
Efectivo 478,136.53
Otras Cuentas por Cobrar-
720.00 720.00 720.00
Prstamo Gerente
Existencias 1,200.00 59,200.00 58,000.00 58,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo -
30,000.00 30,000.00
Camioneta
Depreciacin Acumulada 12,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Otras Cuentas por Pagar- Trib.
150,946.62 14,815.00 136,131.62 136,131.62
Por Pagar
Obligaciones Financieras a Largo
17,954.00 37,954.00 20,000.00
Plazo
Capital 94,000.00 94,000.00
Resultados Acumulados 234,435.91 40,385.00 194,050.91 194,050.91
394,902.53 394,902.53 0.00 394,902.53
ACTIVIDAD DE OPERACIN 394,902.53
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Mtodo Directo)
EL PARAISO S.A.C.
Estado de Flujos de Efectivo
Mtodo Directo
Por el ao terminado al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
Notas 2014
Flujos de efectivo de actividad de operacin
Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin
Venta de Bienes y Prestacin de Servicios 460,200.00
Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0.00
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operacin 720.00
Clases de pagos en efectivo por actividades de operacin
Proveedores de Bienes y Servicios -37,760.00
Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar 0.00
Pagos a y por cuenta de los empleados -12,180.00
Elaboracin o adquisicin de activos para arrendar y otros mantenidos para la
venta 0.00
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin -16,077.47
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en)
operaciones 394,902.53
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) 0.00
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) 0.00
Otros cobros (pagos) de efectivo 0.00
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
Actividades de Operacin 394,902.53
Flujos de efectivo de actividad de inversin
Clases de cobros en efectivo por actividades de inversin
Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros 0.00
Dividendos Recibidos 0.00
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversin
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 0.00
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversin 0.00
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
Actividades de Inversin 0.00
Flujos de efectivo de actividad de financiacin
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiacin:
Obtencin de Prstamos 0.00
Prstamos de entidades relacionadas 0.00
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiacin:
Amortizacin o pago de Prstamos -20,000.00
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0.00
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
Actividades de Financiacin -20,000.00
Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de
las Variaciones en las Tasas de Cambio 374,902.53
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes
al Efectivo 0.00
Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 374,902.53
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 0.00
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 374,902.53
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Mtodo Indirecto)
EL PARAISO S.A.C.
Estado de Flujos de Efectivo
Mtodo Indirecto
Por el ao terminado al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
Notas 2014
Flujos de efectivo de actividad de operacin
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 194,050.91
Ajustes para Conciliar con la Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio con el
Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin por:
Gasto por Intereses 0.00
Ingreso por Intereses 0.00
Ajustes No Monetarios:
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento 6,000.00
Prdidas (Ganancias) por Valor Razonable 0.00
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS
(Aumento) disminucin de cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por
cobrar 720.00
(Aumento) Disminucin en Inventarios 58,000.00
(Aumento) Disminucin en Activos Biolgicos 0.00
(Aumento) Disminucin de otros activos no financieros 0.00
Aumento (disminucin) de cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar 136,131.62
Total de ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas) 200,851.62
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en)
operaciones 394,902.53
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) 0.00
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) 0.00
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
Actividades de Operacin 394,902.53