Gerencia de Sociedades de Auditora Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2011-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases.

Informacin General de la Entidad Razn Social EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE SAN MARTN - EMAPA SAN MARTIN S.A. R.U.C. : N 20143612431 Ing. Emerson Vsquez Vela Gerente General

Representante Legal : Cargo Domicilio Legal Direccin Telfono Correo Electrnico Presupuesto 2010 I. : : : : :

Jr. Federico Snchez N. 900 Tarapoto (042) 526666 emapasmsa@speedy.com.pe S/. 9500,000

TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad La Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de San Martn S.A. es una empresa pblica de derecho privado de propiedad de las siguientes municipalidades: o o o o o o o Municipalidad Municipalidad Municipalidad Municipalidad Municipalidad Municipalidad Municipalidad Provincial de San Martn Provincial de Lamas Provincial del Huallaga Provincial de El Dorado Provincial de Picota Provincial de Bellavista Distrital de Morales
Pg. 1 de 8

Municipalidad Distrital de la Banda de Shilcayo

Fue creada en virtud al D.S. N 027-91-PCM del 31-01-1991, por el cual el Estado transfiri todos los bienes activos y pasivos a las Municipalidades Provinciales del Departamento de San Martn, mediante escritura Pblica de 24-09-1991, inscrita en los Registros Pblicos de la propiedad inmueble en la Ficha N 687 del Registro Mercantil de 12.12.91. La Empresa se adecu a lo dispuesto en la Ley N 26338 y D.S. N 09-95-PRES con Escritura Pblica de 07-05-1997, inscrita en los Registros Pblicos de la Propiedad Inmueble en la ficha N 687, Asiento B-3 y C-18 del Registro Mercantil de 09-051997. El 21-12-2005 ante el Notario Pblico Lus Enrique Cisneros Olano, se redujo el capital social y modificacin de sus Estatutos de EMAPA SAN MARTN S.A., en mrito al acuerdo de los accionistas de 29-10-2005, en la que acordaron reducir el capital de S/. 14997,263 a S/. 13973,420 por separacin de la accionista Municipalidad Provincial de Mariscal Cceres, inscrita en los Registros Pblicos de la propiedad inmueble en la partida N 11000469 Tomo de diario 0056, habindose modificado inicialmente por separacin tambin de los accionistas Municipalidades Provinciales de Rioja y Tocache. La finalidad es prestar los servicios de Agua Potable y Alcantarillado, en las reas urbanas de su jurisdiccin, de conformidad con el artculo primero de su Estatuto as como efectuar el mejoramiento y ampliacin de los servicios para lo que EMAPA SAN MARTN S.A., se ha constituido y para lo cual podr realizar toda clase de actos y contratos, civiles, comerciales, industriales y dems ndole para el cumplimiento de sus fines. La base legal se encuentra normada principalmente por los siguientes dispositivos: o o o o o o o o o o Constitucin Poltica del Per Ley N 26887 Ley General de Sociedades Ley N 27972- Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 26338 Ley General de los Servicios de Saneamiento y su Reglamento N 09-95-PRES. Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica Ley N 27293, Ley del Sistema nacional de Inversin Pblica Ley N 28411, Ley del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N 29465, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2010. Directivas de Ejecucin y Evaluacin Presupuestaria, emitidas por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del MEF. Estatuto de la Empresa

EMAPA SAN MARTN, tiene como Misin, brindar servicios de saneamiento que garantizan salud, bienestar y desarrollo, en el mbito de accin de la empresa. Su Visin de EMAPA SAN MARTN, es consolidarse en el ao 2013como una empresa competitiva ORGANIZACIN Se encuentra constituida bajo el rgimen de la Ley de Sociedades como Sociedad Annima, con sujecin a la Ley General de Sociedades y a lo establecido por la Ley de la Actividad Empresarial del Estado y a la Ley General de los Servicios de Saneamiento. La direccin, organizacin y administracin de EMAPA SAN MARTN S.A. compete al
Pg. 2 de 8

Directorio y a la Gerencia General. ESTRUCTURA ORGNICA EMAPA SAN MARTIN S.A. para su cumplimiento de sus funciones cuenta con la estructura orgnica: rgano de Alta Direccin Junta General de Accionistas Presidente Directorio Gerencia General rgano de Control Institucional rgano de Asesora Oficina de Desarrollo Empresarial Oficina de Asesora Jurdica rgano de Apoyo Gerencia de Administracin y Finanzas Oficina de Imagen Institucional Oficina de Sistemas rgano de Lnea Gerencia de Operaciones Gerencia Comercial b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad Es la prestacin de los servicios de Saneamiento comprendido por los siguientes sistemas: o Servicio de agua potable o Servicio de alcantarillado sanitario y pluvial. o Servicio de disposicin sanitaria de excretas, sistema de letrinas, fosas spticas. c. Alcance y perodo de la auditora c.1 Tipo de Auditora Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria. c.2 Perodo de la Auditora Ejercicio Econmico 2010 c.3 mbito Geogrfico Comprende las Oficinas de la Sede Central de EMAPA SAN MARTN S.A., ubicada en el Distrito de Tarapoto, Provincia de San Martn, Departamento de San Martn, las reas dependientes fuera de la jurisdiccin, de ser el caso1.

Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de auditora. Pg. 3 de 8

d.

Objetivo de la auditora AUDITORA FINANCIERA PRESUPUESTARIA. Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.2 Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de San Martn S.A.- EMAPA SAN MARTN S.A. al 31.DIC.2010, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados3. Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de San Martn S.A.- EMAPA SAN MARTN S.A. al 31.DIC.2010; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Especficos d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin). Sistemas informticos y software. Proyectos de Inversin u Obra Pblica. Donaciones recibidas. Situacin tributaria relacionada con impuestos administrados por SUNAT.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental. Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas. Pg. 4 de 8

e.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato: Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera. Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera. Cinco (05) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su

Pg. 5 de 8

evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4. c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5. II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de San Martn S.A.- EMAPA SAN MARTN S.A. y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Plazo de realizacin de la auditora El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser: Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora. c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora, correspondiente al ejercicio 2010, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento6. La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma. d. Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de auditora estar conformado por la participacin de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Un (01) Auditor Un (01) Asistente

Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Ingeniero Civil o Sanitario Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de Sistemas.

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditora. Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
4.

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera intermedia de ser el caso. Pg. 6 de 8

La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditora. e. Capacitacin del equipo de auditora7 La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados acadmicos obtenidos. En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones especficas. f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas. Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento8. g. Propuesta de la Sociedad de Auditora examen de auditora. del enfoque y metodologa a aplicar en el

La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora. Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

h.

Modelo de Contrato9 Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento. Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato. Pg. 7 de 8

la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa. Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario ING. OMAR SANDOVAL CENTA, Coordinador.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditora a.1 Retribucin Econmica El costo de la auditora solicitada comprende: Retribucin Econmica Impuesto General a las Ventas TOTAL S/. S/. S/. 37,815.00 6,806.70 44,621.70

Son: Cuarenta y cuatro Mil seiscientos veintiuno 70/100 Nuevos Soles EMAPA SAN MARTN S.A. sealar la forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle:

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora.

b.

Garantas Aplicables al Contrato La Sociedad otorgar a favor de la Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de San Martn S.A.- EMAPA SAN MARTN S.A., las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el artculo 35 del Reglamento.

Pg. 8 de 8