MONOGRAFA DE APLICACIN PRCTICA

CASO PRCTICO 01
DESARROLLARHASTA DETERMINAR LOS ESTADOS FINACIEROS Y LOS
SISTEMAS DE CONTABILIDAD (contasis, adsoft, siscont)

Empresa : DISTRIBUCION Y ABASTECIMIENTO S.A.

RUC : 20258297513
Giro : VENTA AL POR MAYOR DE OTROS PRODUCTOS
Direccin : el de tu casa
Reinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del 2015, con los siguientes datos:
- Dinero en Efectivo 2,500.00
- Cuenta corriente Bco.,de Crdito 20,856.80
- Cuentas por cobrar a nuestro cliente
24-12-2014F/. Nro. 001-386Vmto 18-01-15 yRUC
10012641309 aPari Torres Juana por el importe de 4680.50
- 01 Camin FusoMarca ToyotaWZR-895 65,000.00
- Depreciacin acumulada
de laCamin FusoF.Adquisicin 01. 01. 2013 18,500.00
- Cuentas por pagar a nuestro proveedor
06-12-2014 F/. Nro. 001-345 Vmto 23-01-15 y RUC
20100055237Alicorp SAA por el importe de 8650.30
- Capital Social 39 887.00
- Reserva Legal 1,000.00
- Resultados acumulados 25,000.00

TRANSACCIONES DE COMPRAS Y/OADQUISICIONES

05.01.2015 La empresa compra mercaderas gravadas de la empresa Alicorp S.A.A.
RUC 20100055237* por S/. 768,562.00 (valor de compra) segn factura 001-520, con
fecha de vencimiento del 30.01.2015.
* La empresa Alicorp S.A.A. RUC 20100055237 es agente de percepcin y nos realiza la percepcin del 2% el
30.01.2015 segn Comprobante de Percepcin Nro. 005-124

03.01.2015 La empresa compra mercaderas no gravadas de la empresa Moran

Distribuciones SA RUC 20100239559 por S/. 165865.00 (valor de compra) segn factura
001-670, confecha de vencimiento del 30.01.2015.

05.01.2015 La empresa adquiere comprobantes de pago (Facturas, Boletas, Etc.) para el

rea de ventas, al crdito a la empresa Papelera S.A. RUC 20495378242 por S/. 5 000.00
(precio de compra) segn factura 001-3500, con fecha de vencimiento del 30.01.2015.

06.01.2015 La empresa solicit los servicios de vigilancia para los almacenes por S/.
8,000.00 (valor de compra) a la empresa Delta 2000 Segurity EIRL. RUC 20476849358
segn factura 064-12345, 100% a gastos de venta, con fecha de vencimiento del
30.01.2015.

20.01.2015 La seorita cajera paga con dinero de Caja MN a Electro Sur Este S.A.A. con
RUC 20116544289 por S/. 1 862.00 (precio de compra) segn recibo 053-45158, a
Telefnica del Per SAA con RUC 20100017491 por S/. 2 380.00 (precio de compra)
segn recibo T52-4631871 y a Emsa Puno SAA con RUC 20163947693 por S/. 900.00
(precio de compra),segn recibo 001-452148,60% a Gastos Administrativos y 40 % a
Gastos de ventas.
23.01.2015Compra de una computadora para el activo fijo, a GRUPO PERUSIS SAC,
nmero de RUC 20448111971, con la factura 005-9476, por S/. 2,920.00 ms IGV. El costo
de la CPU es S/. 2,024.00 y el del monitor S/.896.00, Se pone en uso de inmediato, al
credito

23.01.2015Firma de contrato de alquiler con la empresa VALENOR E.I.R.L., con nmero

de RUC 20542725533, por un local comercial. El importe de la merced conductiva mensual
ser de S/.1,300.00 ms IGV. Se entrega S/.2.600.00 ms IGV por pago adelantado de dos
meses, Se recibe la factura 001-3647

23.01.2015Se pagan los honorarios segn Recibo por Honorarios Nro. E001-4621 del
abogado Jorge Luis Vargas Guinassi, con RUC Nro. 10295569137, por S/. 2,700.00.
Gastos de administracin. Se le retiene 8% por impuesto a la renta de cuarta categora,y
el importe neto que es S/. 2,484.00

TRANSACCIONES DE VENTAS

05.01.2015Se efectan las siguientes ventas con boleta, al contado y en efectivo:

Boleta de venta 001-001 CLIENTE (nombre del alumno) = S/. 2,760.00

Boleta de venta 001-002 CLIENTE (nombre del alumno) = 1,590.50
Boleta de venta 001-003CLIENTE (nombre del alumno) = 510.50
Boleta de venta 001-004CLIENTE (nombre del alumno) = 860.80
Boleta de venta 001-005CLIENTE (nombre del alumno) = 630.50
Boleta de venta 001-006CLIENTE (nombre del alumno) = 1,768.90
Total ventas del da (precio de venta) = 8,121.20

12.01.2015 La empresa vende mercaderas gravadas al crdito a la UNIVERSIDAD

NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO con RUC 20145496170* por S/. 980 620.00 (valor de
venta), segn factura Nro. 001-101, con fecha de vencimiento del 30.01.2015
* La empresa UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO con RUC 20145496170 es agente
de retencin y nos realiza la retencin del 3% el 30.01.2015 segn Comprobante de Retencin Nro. 010-45789.

16.01.2015 La empresa vende mercaderas no gravadas al crdito a la empresa LA

CASONA SRL con RUC 20363795537 por S/. 810 806.00 (valor de venta), segn factura
Nro. 001-102, con fecha de vencimiento del 25.01.2015

21.01.2015Se ha alquilado, por dos das, el Camin Fuso, a la empresa Cesar SOSA JARA,
con nmero de RUC 10295613934. El importe a cobrar es de S/. 15 230.00 ms IGV. Se
entrega la factura 004-003.
Operacin al crdito a 30 das

PLANILLAS

31.01.2015 La empresa realiza la provisin de la planilla de sueldos de los siguientes

trabajadores.
- Tu nombre y Apellido. con DNI vuestro DNI, Gerente General, afiliado a la ONP, con
un sueldo bruto de S/. 1700.00 y tiene familia
- Maximo Mamani Mamani. con DNI 01324551, Contador, afiliado a la AFP Habitat*, con
un sueldo de S/. 1500.00.
* Los descuentos de AFP Habitat son: FPP 10%, Comisin 1.69% y Primas de Seguro 1.33%

COBROS

05.01.2015cobros en efectivo de todas las boletas de venta (registrar uno por uno)
25.01.2015 deposito 35461 de la empresa LA CASONA SRL con RUC 20363795537, de
la factura Nro. 001-102
30.01.2015 deposito 65142 de la UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO
con RUC 20145496170, de la factura Nro. 001-101

PAGOS

23.01.2015 cheque Nro. 0010000 a la empresa VALENOR E.I.R.L., con nmero de RUC
20542725533, de la factura 001-3647
23.01.2015 Cheque Nro. 0010001 al abogado Jorge Luis Vargas Guinassi, con RUC Nro.
10295569137,Recibo por Honorarios Nro. E001-4621

30.01.2015 Cheque Nro. 0010002 a la empresa Alicorp S.A.A. RUC 20100055237 de la

factura 001-520
30.01.2015 Cheque Nro. 0010003 a la empresa Moran Distribuciones SA RUC
20100239559 de la factura 001-670
30.01.2015 Cheque Nro. 0010004 a la empresa Papelera S.A. RUC 20495378242 de la
factura 001-3500
30.01.2015 Cheque Nro. 0010005 a la empresa Delta 2000 Segurity EIRL. RUC
20476849358 de la factura 064-12345

30.01.2015 Cheque Nro. 0010006 y Cheque Nro. 0010007 para pagar remuneraciones
segn planilla de pago

DATOS PARA EL CIERRE

1. Inventario final de mercaderas al 31 /01 /2015 fue de S/. 15,845.10.
2. Efectuar la provisin de depreciacin de la unidad vehicular del 20% anual y determinar
CTS correspondiente al periodo y la distribucin de los gastos es de 40% para gastos
administrativos y 60% para gastos de venta.

SE PIDE:
Efectuar los Registro y Libros Contables:
Libro Inventario Inicial, y Estado de Situacin Inicial, Registro de Ventas, Registro de
Compras, Planilla Electrnica, Libro Caja y Bancos, Libro Diario, Libro MayorHoja de
Trabajo (Balance de Comprobacin), Estado de Situacin Financiera yEstado de
Resultados Integral del Periodo (por Funcin y Naturaleza) y Libro de Inventario Final