MATRIZ DE RIESGO

Una matriz de riesgos es una sencilla pero eficaz herramienta

para identificar los riesgos más significativos inherentes a las
actividades de una empresa,

CARACTERISTICAS

* Debe ser flexible.

* Sencilla de elaborar y consultar.
* Que permita realizar un diagnóstico objetivo de la totalida
de los factores de riesgo.
* Ser capaz de comparar proyectos, áreas y actividades.

1) Identificación de riesgos

Identificación de las actividades principales de una organización y de los riesgos inherentes a e

De una manera general, se puede entender como riesgos la posibilidad de que a una empresa le
Una vez establecidas todas las actividades, ya es posible prever los posibles riesgos y los motivo
distinguiéndose en riesgos intrínsecos, que serían aquellos que provienen directamente de la pr
y extrínsecos, factores de incertidumbre provocados por eventos externos o macro económicos

2) Evaluar la probabilidad de que se acabe confirmando el riesgo

Determinar la probabilidad de que, efectivamente, el riesgo ocurra, así como un cálculo de los
valorización del riesgo, lo cual implica un análisis conjunto e interrelacionado de la probabilidad

Los riesgos se pueden valorar en términos cualitativos o cuantitativos, utilizando normalmente

sólida para que la dirección o responsables de la empresa o negocio puedan tomar las decisione
3) Representación de la matriz de riesgos

La verdadera utilidad de la matriz de riesgos radica en que ofrezca la posibilidad de tener una id
con tan solo REVISARLA O ANALIZARLA

Por este motivo, la representación de la matriz debe ser en forma de tablas no demasiado com
gravedad de los mismos y, si se desea, acciones para solucionarlos y mitigarlos y el área o perso
ESGO

1 Control de procesos
ero eficaz herramienta
ativos inherentes a las 2 Fabricación productos Mejora el control del riesgos
presa, 3 Puesta en marcha Seguridad de una organización
4 Auditoria internas

objetivo de la totalida

reas y actividades.

de los riesgos inherentes a estas.

dad de que a una empresa le sea imposible cumplir con alguno de sus objetivos.
posibles riesgos y los motivos o factores que intervienen en su manifestación y grado,
vienen directamente de la propia empresa,
ternos o macro económicos que pueden tener un impacto sobre la actividad de nuestra empresa.

, así como un cálculo de los efectos potenciales del mismo. Se trata, por lo tanto, de una
lacionado de la probabilidad de ocurrencia y del  efecto en los resultados globales de la empresa.

os, utilizando normalmente valores numéricos o estadísticos, lo que ayuda a tener una base
puedan tomar las decisiones pertinentes.
a posibilidad de tener una idea general de los riesgos de una empresa y la posibilidad de que ocurran

e tablas no demasiado complejas donde aparezcan los riesgos, probabilidad de ocurrencia,

y mitigarlos y el área o persona responsable.
 CONTRO
CUAR

MATRIZ DE RIE

NOMBRE DE LA EMPRESA
PROCESO / SERVICIOS
AUDITOR
OBJETIVO DE LA AUDITORIA: VERIFICAR LA PROBABILIDAD DE LA DEVOLUCIÓN DE IVA

RIESGO

RETENCIONES DE IVA DESCONTADAS QUE NO EXISTEN Y/O

SIN SOPORTE

RETENCIONES DE IVA MAL CONTABILIZADO

PRESENTACION SOLICITUD DEVOLUCION DE IVA ANTES DE

PRESENTACION DECLARACION DE RENTA

SOLICITUD DE LOS SALDOS A FAVOR DE LA DEVOLUCION

POSTERIOR A DOS AÑOS

NO IMPUTCION DE SALDOS A FAVOR

DEUDAS PENDIENTES CON LA DIAN

INADMISION DE LA SOLICTUD DE DEVOLUCION

PROVEEDORES FITICIOS

IMPACTO

OBSERVACIONES:

Preparado por:
Nombre
Cargo

INFORME

MITIGACIÓN DEL IMPACTO

 CONTROL TRIBUTARIO
CUARTA SEMANA

MATRIZ DE RIESGOS DE IMPUESTOS

NO
PROCESO CONTABLE/ P
AUDITORES ASOCIADOS S.A
ABILIDAD DE LA DEVOLUCIÓN DE IVA

PROCESO/PROCEDIEMINTO/ACTIVIDAD
TIPO DE RIESGO
AFECTADA

INTRINSECO SALDO A FAVOR GENERADO

INTRINSECO DEDUCCIÓN RETENCIONES A FAVOR

INTRINSECO NO DEVOLUCION DEL SALDO FAVOR

INTRINSECO NO DEVOLUCION DE SALDO A FAVOR

EXTRINSECO NO DEVOLUCION DE SALDO A FAVOR

EXTRINSECO NO DEVOLUCION DE SALDO A FAVOR

EXTRINSECO NO DEVOLUCION DE SALDO A FAVOR

EXTRINSECO NO DEVOLUCION DE IVA

1
2
3
4
5
TOS

NOIR S.AS.
PROCESO CONTABLE/ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
AUDITORES ASOCIADOS S.A.S. FECHA 10/08/2020

VALOR TOAL
PROBABILIDAD IMPACTO ACCION PREVENTIVA RESPONSABLE
(P x I)

ESTABLECER UN
CONTROL Y VERIFICACION
DE LOS CERTIFICADOS DE
RETENCIONES PREVIOS A
LA PRESENTACION DE LAS
1 5 5 DECLARACIONES DE IVA AREA CONTABLE
REVISIÓN A LAS
CAUSACIONES
CONTABLE , ATRAVES DE
UNA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO CONTADOR, AUDITOR
2 5 10 DEFINIDO INTERNO,REVISORIA FISCAL

PRESENTAR LA SOLICITUD
DE DEVOLUCION , LUEGO
DE PRESENTADA LA
DECLARACION DE RENTA.
(ART 481, 477, 468-1 Y 468- AUDITOR INTERNO,REVISORIA
3 5 15 3) FISCAL
TENER PRESENTE LOS
SALDOS A FAVOR QUE
BIENEN DE PERIODOS
ANTERIORES.( ART 850 Y CONTADOR, AUDITOR
1 5 5 854 ET) INTERNO,REVISORIA FISCAL

SI NO SE SOLICTA
DEVOLUCION DEL SALDO
A FAVOR, ESTE SE PUEDE
IMPUTAR EN EL PERIODO
SIGUIENTE, )RESOLUCION
57 DE 19 DE FEBRERO DE CONTADOR AUDITOR
4 5 20 2014) INTERNO,REVISORIA FISCAL
 LA DEVOLUCION SERA
PROCEDENTE UNA VEZ
COMPENSADAS LAS
DEUDAS Y OBLIGACIONES
DEL CONTRIBUYENTE
1 1 1 (ART 804 . 861 ET) ¿

SE PUEDE VOLVER A
PRESENTAR LA SOLICTUD
HASTA 1 MES DESPUES DE
LA INADMISION (ART 857 CONTADOR AUDITOR
2 3 6 ET) INTERNO,REVISORIA FISCAL

VERIFICAR LA LEGALIDAD
DE LOS PROVEEDORES AUDITOR INTERNO,REVISORIA
1 5 5 (ART 671 ET) FISCAL

PROBABILIDAD
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
2 4 6 8 10
3 6 9 12 15
4 8 13 16 20
5 10 15 20 25

Aprobado por: Fecha:

Nombre
Cargo
Una vez analizado la matriz de riesgos de la empresa NOR s.as. Se pudo determinar

La empresa cuanta con personal capacitado en el area contable

Las declaraciones son revisadas y firmadas por el contador y revisor fiscal
No han tenido requerimientos de la DIAN
Los saldos de retenciones del IVA se compensan con el pago del impuesto
Cuando se liquida el impuesto y quedan a saldos a favor se compensan con el periodo siguiente, la e
La emrpesa tiene control sobre el manejo de los proveedores
udo determinar

san con el periodo siguiente, la empresa no vende productos exentos y liquida las ventas con tarifa general
MANEJO DE UN ADECUADO SOFTWARE CONTABLE
CONOCIMIENTO Y ACTUALIZACION DECRETOS , TARIFAS
REVISION DE LOS PROCESOS CONTABLES
CONTROL DE SALDOS DE IMPUESTOS
MANEJO ADECUADO Y COMPROBACION DE LEGALIDAD DE LOS PROVEEDORES
FACTURAS Y PAGOS DEBIDAMENE SOPORTADOS
CONTROL DE INVENTARIOS