PRESUPUESTO DE COBRANZAS

DEFINICIN:

Es un presupuesto de flujos. Consiste en determinar el monto y el momento en que las

ventas presupuestadas ingresan a tesorera.

CARACTERSTICAS:
- Peridico y cclico, significa que se puede presupuestarse para diferentes perodos
de tiempo as como para ciclos de operaciones o polticas de la empresa.

- Adaptabilidad, es decir se adapta con facilidad a las operaciones o polticas de

crdito que tenga la empresa o el sector al que pertenece

- Operatividad con flujo de Fondos, significa que el presupuesto puede asumir flujos
de fondos a travs del tiempo

- Flexibilidad, porque se acomoda a las circunstancias propias del giro del negocio

ANTECEDENTES A CONSIDERAR:

-La poltica de crditos de la compaa.

-El saldo inicial de las cuentas por cobrar.

-El presupuesto de ventas.

-El impuesto al valor agregado.

-Los deudores incobrables.

-Los plazos reales.

PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE COBRANZAS:

1. Fijar plazos reales de cobro:

a. Determinar polticas de crdito de la compaa

b. Contrastarlas con el comportamiento histrico de los deudores en el ltimo perodo
c. Investigar si hay condiciones externas o internas que aconsejaran cambiar dichas
polticas.

2. Tener el antecedente del saldo de cuentas por cobrar y distribuirlo segn su

vencimiento previo

3. Tener el antecedente del Presupuesto de Ventas y ajustarlo.

4. Distribuir la venta ajustada por vencimientos.

ESTIMACIN DE INCOBRABLES:

-La estimacin se hace en base a antecedentes histricos, de la empresa y de la situacin

general de la economa.

-La estimacin se deduce de las ventas brutas (IGV incluido) al vencimiento de las cuotas.

-Si hay recuperacin posterior de los incobrables se debe hacer un presupuesto de ello.

EJERCICIO:

Distribuidora de repuestos S.A.C

La empresa distribuidora de repuestos S.A.C hizo ventas por S/. 40,000 en julio y S/.
60,000 en agosto.
Las ventas pronosticadas para septiembre, octubre y noviembre son de 100,000, 110,000
y 90,000 soles respectivamente.
Tarea: elaborar el presupuesto de ventas y el presupuesto de cobranzas respectivo
considerando lo siguiente:
1. El 10% de las ventas de la empresa son al contado.
2. El 60% al crdito en cobranzas a 30 das
3. El restante en cuentas por cobrar a 60 das.
DESARROLLO:

1. Presupuesto de ventas.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre

VENTAS 40,000 60,000 100,000 110,000 90,000

TOTAL 40,000 60,000 100,000 110,000 90,000

Aqu en este presupuesto de ventas estn las ltimas ventas y las que se han proyectado,
esto quiere decir que estas ventas son facturadas ms, no cuantas han sido cobradas.

2. Presupuesto de cobranzas:
 P RESUPUESTO DE COBRANZAS
VENTAS JUL AGO SEPT OCT NOV DIC ENE

10% al contado 4000 6000 10000 11000 9000

60% a 30 24000 36000 60000 66000 54000

das
30% a 60 12000 18000 30000 33000 27000
das

TOTAL 4000 30000 58000 89000 105000 87000 27000