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ADMINISTRACION

PRESUPUESTARIA
SESIN 9
El presupuesto de cobros y
pagos de efectivo

PRESUPUESTO DE COBROS Y
PAGOS
El presupuesto de
efectivo,

para un periodo de
tiempo determinado.

tambin conocido como


flujo de caja proyectado

es un presupuesto que muestra el pronstico


de las futuras entradas y salidas de efectivo
(dinero en efectivo) de una empresa,
El futuro escenario de un proyecto o
negocio:

Por otro lado, el


presupuesto de
efectivo nos
permite conocer:

Saber si el futuro proyecto o negocio ser rentable


(cuando los futuros ingresos son mayores que los
futuros egresos), o
Saber si seremos capaces de pagar oportunamente
una deuda contrada

PRESUPUESTO DE COBROS Y
PAGOS
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura
disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un dficit o un excedente de
efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones:
Por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un dficit o va a ser necesario contar con un
mayor efectivo, podemos:
solicitar oportunamente un financiamiento.
solicitar el refinanciamiento de una deuda.
solicitar un crdito comercial (pagar las compras al crdito en vez de al
contado)
solicitar un mayor crdito.
cobrar al contado y ya no al crdito o, en todo caso, otorgar uno menor crdito.

PRESUPUESTO DE COBROS Y
PAGOS
Por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos:
Invertirlo en la adquisicin de nueva maquinaria o nuevos equipos.
invertirlo en la adquisicin de mayor mercadera.
invertirlo en la expansin del negocio.
usarlo en inversiones ajenas a la empresa,
Por ejemplo, invertirlo en acciones.
Informacin que podemos presentar a terceros
Por ejemplo:
Al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (ante potenciales
inversionistas), o al
Querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda
contrada (al solicitar un prstamo a alguna entidad financiera).
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los
dems presupuestos de la empresa;

PRESUPUESTO DE COBROS Y
PAGOS
En una empresa tenemos la siguiente estimacin de compras para
el periodo 2011:
MES

COMPRAS $

ENERO

35,000

FEBRERO

40,000

MARZO

50,000

ABRIL

30,000

MAYO

70,000

JUNIO

60,000

Las polticas de pago son las siguientes: 60% al contado, 30% al


crdito a 30 das y 10% crdito a 60 das.
A) Determinar el presupuesto de pagos para el periodo
B) Determinar el saldo en cuentas por pagar al final del periodo.

PRESUPUESTOS DE PAGOS
SOLUCIN
a) El presupuesto de pagos para el 2011 ser:
DETALLE / MES

ENERO

FEBRER

MARZO

COMPRAS TOTALES

35,000

40,000

COMPRAS AL CONTADO

21,000

PAGOS A 30 DAS

ABRIL

MAYO

JUNIO

50,000

30,000

70,000

60,000

24,000

30,000

18,000

42,000

36,000

10,500

12,000

15,000

9,000

21,000

18,000

3,500

4,000

5,000

3,000

7,000

6,000

13,000

45,500

37,000

56,000

60,000

25,000

6,000

31,000

PAGOS A 60 DAS
PAGO TOTAL EFECTUAD

21,000

34,500

JULIO

b) El saldo en cuentas por pagar


al final del periodo ser:

AGOST

18,000

TOTAL

18,000

7,000

6,000

13,000

25,000

6,000

31,000

JULIO

AGOST

TOTAL

18,000

PRESUPUESTOS DE PAGOS

EJERCICIO

En una empresa tenemos la siguiente estimacin de compras para


el periodo 2016:
MES

COMPRAS $

ENERO

45,000

FEBRERO

50,000

MARZO

60,000

ABRIL

40,000

MAYO

80,000

JUNIO

70,000

Las polticas de pago son las siguientes: 65% al contado, 20% al


crdito a 30 das y 15% crdito a 60 das.
A) Determinar el presupuesto de pagos para el periodo
B) Determinar el saldo en cuentas por pagar al final del periodo.

a) El Presupuesto de cobranza ser:

b) Saldo en cuentas por cobrar al 30 de octubre del 2011

El Saldo en cuentas por cobrar al


30 de octubre del 2011 ser

$ 535600.00

EJERCICIO
Las ventas estimadas para enero del 2016 son
de 5000 unidades, se prev un crecimiento
mensual del 5 %; las polticas de crdito de la
empresa son 35% al contado, 40% al crdito a
30 das, el resto a 60 das.
a)Se pide calcular el presupuesto de cobranza
b)Saldo en cuenta por cobrar al 31 de julio del
2016

PRESUPUESTO DE COBROS Y PAGOS


EJERCICIO
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora
(empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses
del ao; los datos que tenemos son los siguientes:
Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.
el precio de venta es de US$20.
El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crdito a 30 das.
Se pronostica compras de mercadera de 310 unidades para el mes de enero y un aumento del 10%
a partir de febrero, el precio de compra es de US$15.
Los proveedores permiten pagar la mercadera el 50% al contado y el 50% restante a crdito a 30
das.
Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios
por US$250 mensuales (gastos administrativos).
Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promocin y publicidad
por US$230 mensuales (gastos de ventas).
El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en US$50 al mes.
Se obtiene un prstamo por US$2 100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en
amortizaciones constantes de US$700 e intereses de US$504 en febrero, US$336 en mazo, y US$168
en abril.
El pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.
Para este ejercicio, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los
presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan,
sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan y el 40% restante al mes siguiente, y el
presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.