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Caso Práctico de Auditoría
Caso Práctico de Auditoría
"Trabajos de Contabilidad"
Se afect al resultado del ejercicio, gastos personales de los miembros del Directorio por la
suma de S/. 166,800
INFORME DE AUDITORIA
I.- INTRODUCCION
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditora financiera, y tiene con objetivo Determinar si los
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2007, se encuentra presentado razonablemente la
situacin financiera y econmica de La empresa Reparaciones S.A.
Para los fines consiguientes del examen, los objetivos especficos estuvieron orientados a lo
siguiente:
2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como prctica sana de control interno a
la Oficina de Contabilidad respectiva, realicen revisiones sorpresivas de los documentos que
pertenezcan a la entidad.
2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que
permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad.
2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y
transparencia de las operaciones.
3. ALCANCE
El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditora (NIA 310), y
comprender la revisin selectiva y analtica de las operaciones y documentaciones
relacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el
01 de Enero al 31de Diciembre del ao 2007, sin perjuicio de ampliar el alcance a periodos
anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.
La base legal que norma sus actividades est conformada por los siguientes dispositivos:
Estatutos de la Empresa
Cdigo Tributario.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGO
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan fueron
cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con la normativa
que regula el accionar de la auditoria, concedindose de esa manera la oportunidad de
ejercitar el derecho de defensa a travs de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas
y consignadas en el presente informe.(Anexo 01)
5.1 CONDICIN
5.2 CRITERIO
b) Los tributos de determinacin mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales se
pagaran dentro de los 12 primeros das hbiles del mes siguiente:
Considerando que la SUNAT podr establecer cronogramas de pagos para que stos se realicen
dentro de los seis das hbiles anteriores o seis das hbiles posteriores al da de vencimiento
del plazo sealado para el pago.
Como tambin en su artculo 33 seala sobre que los intereses moratorios se aplicaran
diariamente desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive,
multiplicando el monto del tributo impago por el TIM vigente (0.05)
Y el artculo 179 donde que seala el rgimen de incentivos donde se sanciona la multa
siempre que el contribuyente cancela la misma con la rebaja correspondiente: del 90%
siempre que el deudor tributario cumpla con declara la deuda tributaria omitida con
anterioridad a cualquier notificacin, el 70% cuando se declara con posterioridad a la
notificacin siempre antes de los tres das y el 50% solo cuando el deudor cancela su orden de
pago con anterioridad al vencimiento del plazo, siempre que no interponga medio
impugnatorio alguno.
5.3 EFECTO
Como resultado de la revisin, evaluacin y anlisis efectuada a los estados financieros del ao
2007 se observo que la oficina de contabilidad ha distorsionado la informacin afectando el
resultado econmico y financiero as como las utilidades del ejercicio y el clculo del impuesto
a la renta.
5.4 CAUSA
Se ha ocasionado por la ausencia de monitoreo en los controles y por la actitud negligente del
encargado desde el punto de vista profesional; y todo eso por no comunicar a la gerencia el
cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir como plazo previo cuando se presentan
situaciones de prstamos, multas y gastos personales.
5.5 COMENTARIOS
La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas implicadas con el
hecho como son: gerente general, contador y tcnicos contables.
II.- OBSERVACIONES
III. - CONCLUSIONES
3. Causado perjuicio econmico a la empresa por que el clculo del impuesto a la renta por
S/.64,680.00
4. Tuvo efecto en la distribucin de las utilidades, situacin que necesariamente tendr que ser
revertida para dejar subsanado y presentar la ratificatoria de la declaracin jurada anual.
IV).- RECOMENDACIONES
De conformidad con lo expuesto anteriormente, y con el propsito de contribuir en la mejora
de las actividades operativas de la empresa sujeta a examen, se alcanzan las siguientes
recomendaciones:
* Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados financieros correspondiente
a los ejercicios financieros 2007 para ser presentados razonablemente, debido a la distorsiones
significativas en su contenido.
ANEXOS
Rubro :
1. Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almaceneros, si existen
varios?
Unidad de medida
Cantidad
Precio Unitario
Total
3. Se lleva un control de todos los productos que ingresan y salen del almacn, considerando
su peso y verificacin?
4. Las responsabilidades por las mercancas estn correctamente asignadas a cada uno de los
empleados?
9. las mercaderas cuentan con pliza de seguro que permita salvaguardar la existencia en
casos de siniestro y sustracciones?
10. Se efectan informes cuando las existencias tiene las siguientes caractersticas:
12. Se elaboran solicitudes de pedido para la salida de las mercaderas del almacn?
COMENTARIO:
Estos cuestionarios nos ayudaran a medir cuan eficientes y eficaces son nuestros controles
internos en funcin al cuidado de nuestras existencias.
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Al seor:
Estn libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria incluye examinar, sobre
una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados
financieros. Una auditoria tambin incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las
estimaciones significativas hechas por la gerencia, as como tambin evaluar la presentacin
de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exmenes proporcionan
una base razonable para nuestra opinin.
Alumnos de Contabilidad
_____________________________ (Directivo)