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Informe Flujo de Caja
Informe Flujo de Caja
- Introduccin
Una vez identificados, medidos y valorados los beneficios y costos relevantes de un
proyecto, la tarea siguiente es estimar los flujos de beneficios netos que otorgar el
proyecto a travs del tiempo al agente para el cual se est evaluando el proyecto.
La mayora de los mtodos, que evalan una alternativa de inversin, utiliza el flujo
de caja para hacer la estimacin respectiva, flujo que, en la literatura especializada,
aparece bajo distintos nombres y usos.
2.-Flujo de Caja Financiero (cash flow)
El flujo de caja es un instrumento contable que muestra el dinero que genera la empresa,
tanto a travs de sus actividades ordinarias como extraordinarias por lo que lo podemos
definir como el flujo interno de fuentes y usos del dinero durante un periodo determinado.
El mismo autor seala que el flujo de caja y el presupuesto del efectivo son los listados de
ingresos y egresos de efectivo que se esperan se produzcan, tratndolos en consecuencia
como trminos sinnimos. 1
2.1.-Objetivos del Flujo de Caja
La elaboracin de un flujo de caja tiene dos propsitos principales:
El Flujo de Caja, es una herramienta que permite visualizar el movimiento de efectivo que
tendr la empresa en un perodo futuro. Es bsica para el empresario ya que:
tiempo.
Le permite analizar un plan para un perodo de tiempo y revisar si es posible
de las ventas, bajar los costos, observar su capacidad de pagar deudas, etc.
Le permite tomar decisiones a tiempo, si varan las condiciones proyectadas.
1.- APAZA, Mario. Revista Entre Lneas. Ao 14. N. 209 Diciembre II 2003.
2.-YOUNG AMERICAS BUSINESS TRUST, Institucin adscrita a la Secretara General de la O.E.A., ec
3.-ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA PRIVADO, Eduardo Contreras, 2000
Fig.1 Modelo de un flujo de caja 2
1.- APAZA, Mario. Revista Entre Lneas. Ao 14. N. 209 Diciembre II 2003.
2.-YOUNG AMERICAS BUSINESS TRUST, Institucin adscrita a la Secretara General de la O.E.A., ec
3.-ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA PRIVADO, Eduardo Contreras, 2000
Fig.1 Modelo de un flujo de caja 2
Fig.1
Este modelo de registro de Flujo de Caja, que le hemos presentado, es una de las formas de
confeccionarlo. Usted puede adaptar este modelo, segn las caractersticas de su empresa y
de su propia experiencia. Esto le permitir determinar con anticipacin que tan bueno puede
resultar su negocio.
Al iniciar un negocio, el Balance General, el Estado de Resultados proyectado, y el Flujo de
Fondos son fundamentales ya que permiten establecer la ganancia que tendr el negocio y
establecer si un negocio es factible o es mejor, no ingresar en dicho mercado.2
5.- Ejemplo prctico del Flujo de Caja
El presente ejemplo se refiere a la creacin de una empresa dedicada a la elaboracin de
cepillos dentales en el cual como tendremos un estudio de marcado y costos de fabricacin
previos a la elaboracin del flujo de caja.
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1.- APAZA, Mario. Revista Entre Lneas. Ao 14. N. 209 Diciembre II 2003.
2.-YOUNG AMERICAS BUSINESS TRUST, Institucin adscrita a la Secretara General de la O.E.A., ec
3.-ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA PRIVADO, Eduardo Contreras, 2000
Fig.1 Modelo de un flujo de caja 2
1.- APAZA, Mario. Revista Entre Lneas. Ao 14. N. 209 Diciembre II 2003.
2.-YOUNG AMERICAS BUSINESS TRUST, Institucin adscrita a la Secretara General de la O.E.A., ec
3.-ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA PRIVADO, Eduardo Contreras, 2000
Fig.1 Modelo de un flujo de caja 2
1.- APAZA, Mario. Revista Entre Lneas. Ao 14. N. 209 Diciembre II 2003.
2.-YOUNG AMERICAS BUSINESS TRUST, Institucin adscrita a la Secretara General de la O.E.A., ec
3.-ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA PRIVADO, Eduardo Contreras, 2000
Fig.1 Modelo de un flujo de caja 2