SUPERFISH S.A.C.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1.
2.
3.
4.
5.

Objetivo del examen

Alcance del examen
Antecedentes del negocio
Puntos de atencin sobre caractersticas y situaciones especiales del negocio
Caractersticas del ambiente de control y de los sistemas de contabilidad,
tesorera, informacin, procedimientos de control de actividades bsicas y
funcionabilidad de La auditora interna.
6. Identificacin de componentes y reas criticas
7. Informes a emitir y plazo
8. Principales directivos de la entidad
9. Equipo de trabajo y cronograma de ejecucin
10. Participacin de otros profesionales
Riesgo Global de Auditoria SUPERFISH S.A.C.

EJERCICIO ECONMICO 2015

Anexo:
1. Identificacin de reas crticas y significativas
2. Principales ejecutivos de comercial SUPERFISH S.A.C.
3. Cronograma de Ejecucin

ANEXOA

SUPERFISH SAC
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1.

OBJETIVO DEL EXAMEN

Efectuar la auditoria a la empresa exportadora SUPERFISH S.A.C. , para Evaluar y

determinar si el rea de exportaciones de la empresa, gestiona de manera adecuada
e integra los procesos que involucran dicha actividad de acuerdo a las normas
nacionales e internacionales que lo regulan.
2.

ALCANCE DE EXAMEN

La auditora comprende el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015 y se en

marcar dentro del alcance de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
normas internacionales de auditoria, lo que comprende el examen de los estados
financieros en su conjunto y comprobacin selectiva de evidencias que sustentan
dichos estados financieros con el fin de obtener seguridad razonable que no pongan
errores importante.
3.

ANTECEDENTES DE NEGOCIO

Constitucin y base legal SUPERFISH S.A.C. fue constituida mediante escritura

pblica del 10 de enero 1985 ante al notario de Lima Dr. Juan Ramn Ojeda,
habiendo iniciado sus actividades en dicha fecha. Se rige por la Ley General de
Sociedades, aprobada por decreto legislativo 311, As como por sus estatutos que
constan en la escritura de constitucin social, etc. Tiene su cede y desarrollada sus
actividades en Lima- Per.

Descripcin de principales actividades

Las actividades bsicas es el negocio es la exportacin de productos
hidrobiolgicos, teniendo una gran variedad de ellos con reconocimiento a
nivel internacional, siendo el producto principal, el perico entero, o conocido
en el mercado internacional como MAGI MAGI.

ORGANIZACIN
La organizacin de SUPERFISH S.A.C., es la siguiente:
Junta de Accionistas
Directorio
Gerencia General
Gerencia de Produccin Y Exportacin
Gerencia de ventas
Gerencia de Administracin y Finanzas
(Finanzas, Contabilidad, Recursos Humanos, e Informtica)

4.
PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES
ESPECIALES DEL NEGOCIO

Mercado y Poltica comercial

En el ao 2015, se ha producido una gran competencia en el mercado con otros
productores de menor calidad.

Poltica laboral
La empresa tiene 750 trabajadores (350 empleados y 400 obreros), de los que
el 10% tiene la condicin de estables y se les paga por la planilla y el 90% es
contratado, SIN VINCULO Laboral con la empresa, por lo que se denota un
malestar de la mayora de los trabajadores al no tener acceso a los beneficios
sociales.

Poltica financiera y de inversiones

En el ao 2015, se ha triplicado los gastos de publicidad y propaganda.

Los excedentes de fondos se mantienen en bancos en cuentas a plazos

(participa en el mercado de valores)

mbito Macroeconmico
En el ao 2015, el gobierno para la fauna marina ha incrementado los dias de veda,
generando que las pocas de pescas se alarguen ms de lo programado.

5.

IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRITICAS

Como consecuencia de la comprensin de las separaciones de la empresa, evaluacin

preliminar de la estructura de control interno, revisin analtica y evaluacin de
materialidad y de riesgos inherentes y de control, se determinan como componente o
rea de mayor riesgo las siguientes:
a) AREA DE EXPORTACIONES
No se envan muestras de los productos ofrecidos para la captacin de
los clientes.
No se genera diariamente el reporte actualizado del control de
inventarios
No se enva cotizaciones a los clientes
No elige a proveedores que cumplan con la exigencia requerida para el
proceso de exportacin, pues no se solicita cotizaciones.
No se cumple con los cronogramas de llegada del producto al puerto de
destino
No rene a tiempo la documentacin integra con respecto a las
exportaciones.
No se cuenta con personal idneo para el cumplimiento de las funciones
del rea de exportaciones
No cumple el jefe del rea de exportaciones con las responsabilidades
propias de su cargo.
No Se ha realizado la gestin necesaria para obtener las certificaciones
de calidad respecto a los productos exportados
No se cuenta con un plan de contingencia ante posibles robos, fallas o
prdidas de contenedores
6.

IMFORMES A EMITIR Y PLAZO

Inicio del examen.

Previa suscripcin del contrato de locacin de servicios profesionales, el trabajo se ha
iniciado el 01 de Febrero del 2015 y se efectuara en 2 fases. La visita preliminar: del
05.02.16 al 06.02.16 la visita final del 27.02.16 al 06.03.16.
Los estados financieros Notas y Anexos y as como toda la dems informacin que se
requiera para cumplir con la labor, sern entregados a la sociedad el 16.03.16; sin
embargo para la visita preliminar se nos proporcionara toda la informacin verbal y
escrita que requieran los auditores.

Presentacin de Informes de Auditoria.

La auditora se concluir a los 45 das tiles, contados a partir del inicio del examen,
al vencimiento del cual se presentara el informe de la auditoria en cinco (5)
ejemplares y la Carta de Control Interno, tambin en cinco (5) ejemplares.
7.

PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD

La relacin de funcionarios de SUPERFISH SAC consta en el anexo N3

8.

EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION

La comisin de auditoria se encuentra conformada por el personal profesional

siguiente:
Nombres y Apellidos
CPC.
CPC.
CPC.
CPC.
CPC
CPC

Cargos

ACOSTA DAMIAN ANDY

Supervisor
ARIAS MELENDEZ MARLON
Jefe de equipo
CASTAEDA VILCAPOMA ALEX
Auditor
DIESTRA CHAVEZ MYRIAM
Supervisor
HUARCAYA DE LA CRUZ GIULIANNA
Asistente
VILLAVERDE DUEAS MIJAIL
Asistente

N Horas
25
20
18
18
18
18

El cronograma de ejecucin consta en el anexo 2.

9.

PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

Nombres y Apellidos
Dra. SALCEDO HUAMAN CECILIA

Especialidad
Abogado

N Horas
40

RIESGO GLOBAL DE AUDITORIA SUPERFISH S.A.C.

Ejercicio Econmico 2014

SUPERFISH S.A.C. es una sociedad annima cerrada, la distribucin de exportacin

de productos hidrobiolgico, est ubicada en la CALLE PUNTA NEGRA 658
MAGDALENA DEL MAR.
Factores Externos

El gobierno para proteger la industria nacional ha incrementado en 10 % el

impuesto a las importaciones, afectando el costo de la materia prima que en
un 80% es importada de pases del Caribe.

En el ao 2014, se ha producido una gran competencia en el mercado con otros

productores que comercializan muebles de melanina de menor calidad.

Factores Internos

SUPERFISH S.A.C. se encuentra realizando pruebas marinas, para la inclusin

de nuevos productos a ofrecer al mercado, como nuevas especies cuya captura
no represente una amenaza para su extincin.

Se otorga mayor facilidades en las ventas mediantes descuentos especiales por

ventas al contado y se ha ampliado los plazos de crdito.

En el ao 2014, se ha triplicado los gastos de publicidad y propaganda.

La empresa tiene 500 trabajadores, de los cuales el 10% tiene la condicin de

permanente y el 90 % laboran con contratos, sin vnculo laboral con la
empresa, denotndose un malestar de la mayora de estos por no tener acceso
a los beneficios sociales (utilidades) de la misma.