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32 Guia No 32 Presupuestacion de Flujo de Caja
32 Guia No 32 Presupuestacion de Flujo de Caja
Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F-019
GUA DE APRENDIZAJE
GUA DE APRENDIZAJE N 32
Presupuestacin De Flujo De Caja
1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Programa de Formacin:
Tecnlogo En Contabilidad Y Cdigo: 123112
Finanzas
Versin: 100
Nombre del Proyecto:
Sistemas de informacin
Cdigo: 252470
contables de proyeccin y
presupuestacin financiera
para entes econmicos.
Fase del proyecto:
VI Fase: Desarrollar modelos de decisin financiera
que promuevan el crecimiento empresarial y la
permanencia del ente econmico en el sector al que
pertenece.
Actividad (es) de
Aprendizaje:
1.- Determinar los
riesgos financieros en
los ingresos y gastos
del ente econmico,
teniendo en cuenta las
polticas de cartera del
mismo.
Actividad (es) del Proyecto:
2.- Determinar las
Determinar el Presupuesto
diferentes alternativas
Maestro de la organizacin
de inversin de la
de acuerdo con la
organizacin teniendo
normatividad vigente y los
en cuenta los factores
procedimientos
que inciden, as como
organizacionales. (A14)
los indicadores de
riesgo y las fuentes de
financiacin aplicando
los principios tcnicos
y
ticos
en
la
planificacin
del
efectivo.
3.Calcular
y
consolidar
las
variaciones
Ambiente de
formacin
ESCENARIO
MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
(unidades
(Herramienta
empleadas
- equipo)
durante el
programa)
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presupuestales
y
ejecutadas, aplicando
mtodos matemticos
con base a los estados
financieros
y
su
clasificacin, as como
las
clases
de
desviaciones entre lo
presupuestado y lo
ejecutado.
Resultados de Aprendizaje:
Competencia:
21030103909
Planificar 210301039
ingresos y egresos en efectivo
para la fijacin de los flujos
Determinar los
de caja esperados.
recursos financieros
de acuerdo con el plan
de accin de la
21030103910
Proponer
organizacin.
alternativas de inversin o
financiamiento para uso de
los recursos.
24020150005
Desarrollar procesos
comunicativos eficaces y
asertivos dentro de criterios
de racionalidad que
posibiliten la convivencia, el
establecimiento de acuerdos,
la construccin colectiva del
conocimiento y la resolucin
de problemas de carcter
productivo y social.
24020150204
Comprender
las ideas principales de textos
complejos en ingls que
tratan de temas tanto
concretos como abstractos,
incluso si son de carcter
tcnico, siempre que estn
dentro de su campo de
especializacin.
240201500 Promover
la interaccin idnea
consigo mismo, con
los dems y con la
naturaleza en los
contextos laboral y
social.
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra
aula.
Un (1)
Computador
porttil por
cada 5
aprendices
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra
aula.
Un (1)
Computador
porttil por
cada 5
aprendices
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra
aula.
Un (1)
Computador
porttil por
cada 5
aprendices
Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles
y
la
informacin
se transmite
por
la
plataforma
Blackboard
Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles
y
la
informacin
se transmite
por
la
plataforma
Blackboard
Por tratarse
de tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles
y
la
informacin
se transmite
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24020150205
Leer textos
complejos
y
con
un
vocabulario ms especfico,
en ingls general y tcnico
24020150206 Buscar de
manera
sistemtica
informacin especfica y
detallada en escritos en
ingls, mas estructurados y
con mayor contenido tcnico
24020150207 Encontrar y
utilizar
sin
esfuerzo
vocabulario y expresiones de
ingls tcnico en artculos de
revistas, libros especializados,
pginas web, etc
24020152008 Relacionarse
con hablantes nativos en un
grado suficiente de fluidez y
naturalidad, de modo que la
comunicacin se realice sin
esfuerzo por parte de los
interlocutores
Duracin de la gua ( en
horas):
Duracin Fase: 1160 horas.
Duracin Gua: 80 horas
Semanas 61 y 62
por
la
plataforma
Blackboard
Modalidad
Formacin:
Presencial
Desescolarizado
Virtual
de
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2. INTRODUCCIN
Estimado Aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de objetivo bsico financiero, flujo de
caja y valor de la empresa. El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral
Determinar los recursos financieros de acuerdo con el plan de accin de la organizacin aplicando las
Normas Internacionales, permitiendo a la organizacin desarrollar competitividad internacional al hacer
que su informacin se pueda entender, analizar, proyectar y comparar de una manera universal dentro de
las normas de contabilidad existentes.
Se elaborar el Presupuesto de Flujo de Caja teniendo en cuenta la estructura del Estado de Flujo de
Efectivo estipulado en la NIC 7 y las polticas contables relacionadas en la NIC 8.
Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de distinguir entre una actividad de
operacin, una de inversin y una de financiacin; que es el flujo de caja establecido y el flujo de caja
ejecutado; cules pueden ser los riesgos que se presentan, determinando las variaciones entre lo planeado
y lo ejecutado e interpretar los resultados.
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-Robert Kiyosaki-
3.1.3
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3.3
ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1
1. Cuadro Sinptico
Determinar los riesgos financieros en los 2. Mapa conceptual
ingresos y gastos del ente econmico, Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
teniendo en cuenta las polticas de cartera PRESENCIAL
DESESCOLARIZADA
VIRTUAL
del mismo.
5 Horas
4 Horas
2 Horas
3.3.1. Investigue y conceptualice las siguientes clases de riesgos financieros, y elabore un mapa conceptual
Riesgo de mercadeo
Riesgo de liquidez o tesorera
Riesgo crediticio
3.3.2. Elabore un cuadro sinptico sobre los riesgos financieros, teniendo en cuenta el flujo de caja y las
proyecciones financieras. Para el desarrollo de esta actividad consulte la bibliografa sugerida y dems
textos del tema de Presupuestos.
Para el desarrollo de esta actividad consulte Hctor Ortiz Anaya y Diego A. Ortiz Nio, el captulo de Flujo
de caja y proyecciones financieras con anlisis de riesgo, Ortiz Anaya Hctor, Anlisis Financiero Aplicado,
Kaffury Mario Anlisis financiero aplicado.
ESTRATEGIAS
1.Cuadro sinptico
(DIDACTICAS ACTIVAS)
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Virtual
2 horas
3.4.1 Investigue en dos empresas del sector real, como es la toma de decisiones en el caso de un dficit
o supervit generado en la ejecucin presupuestal del Flujo de Caja y cul es el procedimiento
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GUA DE APRENDIZAJE
Criterios de evaluacin
Explica: Normas tcnicas
sobre el flujo de efectivo,
estructuracin del flujo de
caja
Clasifica: Ingresos y egresos
en efectivo, diferentes tipos
de flujo de efectivo.
Explica: Concepto y clases de
inversiones, factores que
afectan
las
inversiones,
Concepto y clases de riesgo,
concepto de portafolio de
inversiones,
Fuentes de
financiamiento
Calcula, teniendo en cuenta
principios tcnicos y ticos,
indicadores de riesgo de
inversiones
Determina portafolio de
inversiones
Analiza
fuentes
de
Tcnicas e instrumentos
de evaluacin
Cuestionarios y Listas de
chequeo
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financiamiento.
Formula
propuestas
de
inversin o financiamiento
Evidencias de producto:
Presenta informe sobre flujo de
caja presupuestado de acuerdo
con las normas y polticas
organizacionales.
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Materiales de formacin
devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES
DEL PROYECTO
DURACIN
(Horas)
Descripcin
Determinar el
Presupuesto
Maestro de la
organizacin de
acuerdo con la
normatividad
vigente y los
procedimientos
organizacionale
s. (A14)
Materiales de formacin
(consumibles)
80
Computador
porttil por
1
cada 5
aprendices
Cantidad
Descripcin
No aplica por
tratarse de
tecnologa
blanda no se
utiliza
materiales
consumibles
y la
informacin
se trasmite
por la
plataforma
Black-board
Cantidad
NA
Especialidad
Equipo
interdisciplinario
de formacin
contabilidad,
finanzas e
impuestos
Cantidad
AMBIENTES DE
APRENDIZAJE
TIPIFICADOS
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud
ocupacional y medio
ambiente
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra aula.
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Riesgos: Es todo aquello (positivo y
puede(probabilidad)afectar(impacto)el negocio.
negativo,
de
origen
interno
externo)que
Presupuesto de Flujo de Caja: Planeacin de las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo en
un periodo determinado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo y su equivalente, que
requiere el negocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre, ao).
Efectivo: Comprende tanto la caja como los depsitos bancarios a la vista.
Equivalentes del efectivo: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles
en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor.
Actividades de Operacin: Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad,
as como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversin y de financiacin. Por tanto,
proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinacin de las ganancias o prdidas
netas.
Actividades de Inversin: Son la adquisicin y disposicin de activos a largo plazo, as como de otras
inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes de efectivo. Los flujos de efectivo procedentes de
esta actividad representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos
econmicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Presupuestacin: Proceso de consolidacin de las acciones encaminadas a cuantificar monetariamente los
Recursos Humanos, materiales y financieros, necesarios para cumplir con los programas establecidos en un
determinado periodo; comprende las tareas de formulacin, discusin aprobacin, ejecucin, control y
evaluacin del Presupuesto.
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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
6.1 BIBLIOGRAFIA
Actividades 3.1.1 3.1.3
Anlisis Financiero Aplicado, Hctor Ortiz Anaya y Diego A. Ortiz Nio, el captulo de Flujo de caja y
proyecciones financieras con anlisis de riesgo.
Actividades 3.2.1 3.4.5
Diagnostico Financiero Bsico, Kaffury Mario.
Direccin Estratgica de Santiago Garrido Buj de editorial Mc Graw Hill.
Administracin Financiera Fundamentos y Aplicaciones de Oscar Len Garca, cuarta edicin.
6.2 WEBGRAFA
Actividad 3.1.1 3.1.3
www.actualicese.com, www.gerencie.com, www.portafolio.com
Actividad 3.2.1 3.4.5
http://evaluaciondeproyectosapuntes.blogspot.com/2012/02/estructuracion-de-una-alternativa-de.html
http://www.bdigital.unal.edu.co/1099/1/novoahoyosamalia.2006.pdf
http://www.businesscol.com/noticias/fullnews.php?id=10317
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage
Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest
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Nombre
Jorge Alberto Leal
Carlos Eduardo vila
Efran Tunjo
lvaro Villanueva
Pilar Pealoza Bernal
Mara Eugenia Olmos
Rodrguez
Cargo
Instructores
Instructor
Instructores
Revisin
Instructor
Aprobacin
Aprobacin
Ada Bohrquez
Autores
Instructor
Dependencia / Red
Fecha
Coordinacin de
31 de Octubre de 2012
Contabilidad Finanzas
e Impuestos
Coordinacin de
Contabilidad Finanzas
e Impuestos
Coordinacin de
Contabilidad Finanzas
e Impuestos
Coordinacin de
Contabilidad Finanzas
e Impuestos
Lder Desarrollo
Curricular CSF
Diciembre 2013
Enero 2014
4 de Julio de 2014
31 de Octubre de 2012
Septiembre 2013
Diciembre 2013
Enero2014
Julio 2014
Sub-Director Subdireccin del CSF 31 de Octubre de 2012
CSF
Septiembre 2013
Diciembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
Coordinadora
Coordinacin de
31 de Octubre de 2012
Contabilidad Finanzas Septiembre 2013
e Impuestos CSF
Diciembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
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