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GFPI-F-135 V01
2. PRESENTACIÓN
Apreciado Aprendiz:
¡Estimado aprendiz!
La última fase en la gestión de recursos financieros es su ejecución. En esta etapa usted debe realizar
todos los pagos programados por la empresa en el cronograma de ejecución de recursos financieros
para lo cual debe apoyarse en las últimas tecnologías que ofrece el sistema financiero, siendo la banca
electrónica una de las más usadas actualmente.
La ejecución de recursos financieros contempla los pagos soportados en el plan financiero que se deben efectuar
a proveedores, acreedores en general, socios, empleados y a los comisionistas de bolsa o las mismas entidades
financieras en el caso de compra de portafolios de inversión.
La implementación de las normas internacionales de contabilidad, requieren de un nuevo conocimiento por parte
del aprendiz específicamente en esta guía en lo que tiene que ver con instrumentos financieros, deterioro de la
cartera y la financiación del patrimonio.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye
en la herramienta que le permitirá recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las
evidencias del aprendizaje.
“Bienaventurado el que tiene talento y dinero, porque empleará bien este último.”
-Menandro de Atenas-
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3.1 Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1 Elabore una lista de sus obligaciones personales, financieras, proyecciones de formación
académica y compra de bienes.
3.1.2 Clasifique de esta lista por orden de importancia.
3.1.3 Valorice cada uno de los elementos y totalice económicamente en conjunto.
3.1.4 En su núcleo familiar como en toda organización o grupo organizado, establecen normas
para el buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:
¿Cuántos tipos de normas han establecido en su hogar?
¿Con que frecuencia se reúne el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
3.3.1.2 Identifique el grupo 21, 22, 23 del Plan de Cuentas y en la siguiente matriz conceptual,
relacione las cuentas mayores (4 dígitos) de los mismos. Para realizar esta actividad, consulte el
Decreto 2650 de 1993 y ubique en el CAPÍTULO II Artículo 14, la clase 2 Pasivos.
GRUPO 21
Código Cuenta Nombre de cuenta
3.3.1.3 Elabore un diagrama que muestre las descripciones y dinámicas de las cuentas mayores
de obligaciones financieras. Para hacer esta actividad, consulte el CAPÍTULO III Descripciones y
Dinámicas Artículo 15 GRUPO 21, 22 y 23 del Decreto 2650 de 1993.
Elabore un informe acerca del tratamiento de las obligaciones financieras, los proveedores, las
cuentas por pagar y la financiación del patrimonio, según la NIC 39 Instrumentos financieros:
reconocimiento y medición.
3.3.1.4. Analice la situación financiera interna que puede afectar una empresa:
Indicadores financieros
Indicadores de gestión
Determinación de fortalezas y de debilidades (DOFA).
3.3.1.5. Establezca mediante un cuadro sinóptico la conformación del presupuesto maestro de una
organización.
3.3.1.6 Desarrolle individualmente las actividades y compártalas con los integrantes de su grupo
de trabajo, complementen la información y prepárenla para la socialización en el gran grupo.
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ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2 1.- Cuadro sinóptico
Determinar la rotación de la cartera del 2.- Informe NIIF
ente económico, la facturación existente 3.- Diagrama
y los plazos de la cartera al igual que la 4.- Matriz conceptual
aplicación de los recursos existentes en 5.- Informe escrito
bancos y caja; asignar los recursos de Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
periodos mensuales, semanales y diarios
con base en prioridades, normas,
procedimientos teniendo en cuenta los
cupos máximos de gastos de acuerdo PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL
con el comportamiento cíclico del uso de 30 horas 10 Horas 2 Horas
recursos financieros existentes y
proyectados de conformidad con las
políticas organizacionales.
3.3.2.1 Indique por medio de un cuadro sinóptico cuales son los indicadores de operación, para una
empresa comercial, de servicios e industrial estableciendo las fortalezas y debilidades del
negocio.
3.3.2.2 De la estrategia propuesta en el numeral 3.3.2.1., determine cuál es la cartera y aplique los
métodos de provisión de cartera, (individual – general) identificando cuál de los dos
alternativas es la que debe aplicar la empresa, represente cada método por medio de un
ejemplo y expóngalo al grupo.
3.3.2.3 Elabore un diagrama, de acuerdo con los numeral 3.3.2.1 y 3.3.2.2, analice los factores que
inciden en el plan de financiación de la organización y establezca cuales son las prioridades
para la programación de los desembolsos, de acuerdo con las políticas organizacionales de la
empresa analizada.
3.3.2.4 Elabore una matriz que muestre el origen y aplicación de los recursos obtenidos en un periodo
determinado.
3.3.2.5 Analice los resultados del taller propuesto y presente un informe escrito del comportamiento
cíclico del uso de recursos financieros existentes y proyectados de conformidad con las
políticas organizacionales.
3.3.2.6 Desarrolle individualmente las actividades y compártalas con los integrantes de su grupo de
trabajo, complementen la información y prepárenla para la socialización en el gran grupo.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 3 ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)
Verificar la ejecución de los objetivos, 1.- Cuadro sinóptico
operaciones y actividades de acuerdo 2.- Matriz conceptual
con los criterios de comparación 3.- Informe escrito
establecidos por la organización para la 4.- Exposición Power point
efectiva utilización de los recursos de Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
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operación, financieros y
organizacionales de acuerdo con su nivel
de productividad, evaluando
continuamente los indicadores de gestión PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL
de la organización para luego remitir los 30 horas 10 Horas 2 Horas
resultados de los análisis a las diferentes
instancias o áreas involucradas.
3.3.3.1. Realice un cuadro sinóptico que contenga el análisis de la ejecución de los objetivos
operacionales del ente económico.
3.3.3.2 Mediante una matriz conceptual evalúe las razones financieras de los resultados obtenidos por
la organización, teniendo en cuenta el nivel de producción establecido.
3.3.3.3 Realice un análisis de las áreas que intervinieron, con los recursos de operación y financiación
teniendo en cuenta las políticas y los resultados de los indicadores de gestión de la organización.
Consígnelo en un informe escrito.
3.3.3.4. Prepare con su grupo de trabajo una presentación en power point que indique los resultados
de la ejecución del plan de financiación, con un ejercicio.
Desarrolle individualmente las actividades y compártalas con los integrantes de su grupo de trabajo,
complementen la información y prepárenla para la socialización en el gran grupo.
Actividad de Aprendizaje No. 4 Estrategias (Didácticas Activas)
1.- Cuadro sinóptico
Reconocer las NIAS, los conceptos y 2.- Informe
normas contables, comerciales y 3.- Cuadro comparativo
tributarias de Auditoria 4.- Matriz
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
5 Horas 10 horas 2 horas
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a. Principios generales y responsabilidad NIAS 200 a 299.
b. Evaluación de riesgo y respuesta a los riesgos evaluados NIAS
300 a 399
c. Evidencias de auditoria NIAS 500 a 599
d. Uso del trabajo de otros NIAS 600 a 699
e. Conclusiones e informes de auditoría NIAS 700 799
f. Áreas especializadas NIAS 800 a 899
g. Las IAPS van de 1000-1100 Declaraciones Internacionales de
Prácticas de Auditoria
h. Las ISRE van de la 2000-2699 Normas Internacionales de
Trabajos de Revisión
i. Las ISAE 3000-3699 Normas Internacionales de Trabajos para
Atestiguar
j. Las ISRS 4000-4699 Normas Internacionales de Servicios
Relacionados
k. Código de ética del IFAC emitido por el IESBA
l. Norma ISQC
m. Ley 43 de 1990
3.3.4.3 Elabore un cuadro comparativo donde establezca las diferencias entre auditoría
interna y auditoría externa.
3.3.4.5 Describa en un informe escrito los diferentes tipos de papeles de trabajo utilizados en
el proceso de Auditoria y represéntelos con ejemplos.
3.4.2 Suponga que usted encontrará la disponibilidad de caja para compra de papeles negociables
y el plan de inversiones. Prepare un informe con la metodología utilizada para determinar cuáles
valores negociables se deben adquirir, con que proveedor, cuánto dinero se debe girar teniendo
en cuenta las comisiones, la retención en la fuente y el gravamen a los movimientos financieros. .
¿Qué consejo le daría usted al gerente? Argumente su respuesta.
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4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
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Recopilar la información del entorno Sitúa los recursos
según criterios de clasificación de periodos
económico y social. mensuales,
Identificar la competencia de acuerdo semanales y diarios
con los criterios de clasificación con base en
económico, social y las tendencias del prioridades,
entorno en que se encuentra la normas,
organización de acuerdo a su perfil procedimientos y
competitivo. políticas
Analizar el perfil competitivo según organizacionales
entorno organizacional y criterios de Asigna los cupos
clasificación económica y social. máximos de
Verificar que el presupuesto se ha gastos de
consolidado de acuerdo a normas y acuerdo con el
procedimientos organizacionales. comportamiento
Analizar los indicadores de gestión. cíclico del uso de
Medir la utilización de los recursos de recursos y
acuerdo con su nivel de productividad y políticas
los planes organizacionales. organizacionales.
Confrontar los objetivos, operaciones y
actividades de acuerdo con los criterios
de comparación establecidos por la
organización
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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
PLAN FINANCIERO conjunto de recursos monetarios financieros que se destinarán a para llevar a
cabo una determinada actividad o proyecto económico.
PLAN OPERATIVO herramienta de planificación anual que contiene el conjunto de proyectos que se
ejecutarán en una vigencia determinada. Cada proyecto, relaciona las metas, productos,
actividades e impactos esperados, define para cada proyecto, los recursos teniendo en cuenta el
origen de las fuentes de financiación.
FLUJO DE CAJA informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de
dinero que tiene una empresa en un período dado.
MERCADO FINANCIERO lugar, mecanismo o sistema electrónico donde se negocian los activos,
productos e instrumentos financieros o se ponen en contacto los demandantes y los oferentes del
activo y es donde se fija un precio público de los activos por la confluencia de la oferta y la demanda.
PRODUCTOS FINANCIEROS Son los "productos" que ofrecen los bancos, corredores bursátiles y
bancos de inversión, entre otros, al público y empresas.
COLOCACIÓN es un préstamo de dinero que un Banco otorga a su cliente, con el compromiso de que
en el futuro, el cliente devolverá dicho préstamo en forma gradual, mediante el pago de cuotas, o
en un solo pago y con un interés adicional que compensa al acreedor por el período que no tuvo
ese dinero.
PASIVO FINANCIERO compromiso que supone una obligación contractual: por ejemplo una
deuda con un proveedor.
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Papeles de trabajo: Los papeles de trabajo pueden ser en forma de datos almacenados en papel, película,
medios electrónicos u otros medios
Componente: Componente es una división, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compañía asociada
u otra entidad cuya información financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditor
principal.
Estimación contable: Una estimación contable es una aproximación del monto de una partida en
ausencia de un medio preciso de cuantificación.
Incumplimiento: El término incumplimiento se usa para referirse a actos de omisión o comisión por
parte de la entidad que se está siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que
son contrarios a las leyes y reglamentos vigentes.
Componente: Componente es una división, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compañía asociada
u otra entidad cuya información financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditor
principal.
Estimación contable: Una estimación contable es una aproximación del monto de una partida en
ausencia de un medio preciso de cuantificación.
Incumplimiento: El término incumplimiento se usa para referirse a actos de omisión o comisión por
parte de la entidad que se está siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que
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son contrarios a las leyes y reglamentos vigentes.
BIBLIOGRAFÍA:
REFERENTES BIBLIOGRAFICOS
Actividad 3.1
http://www.tusfinanzastufuturo.com/2012/11/consejos-para-hacer-una-buena-planificacion-financiera/
Actividad 3.2
http://www.finanzea.org/inversion-ingresos-a03317569.htm
Actividad 3.3.1.1
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFunci
on=loadContenidoPublicacion&id=61279
Actividad 3.3.1.3
http://www.deloitte.com/view/es_co/co/9715ef5fe91fb110VgnVCM100000ba42f00aRCRD.htm
Actividad 3.3.2.1.
http://www.iue.edu.co/documents/emp/comoGerenciar.pdf
Actividad 3.3.2.2.
http://www.ctcp.gov.co/index!.php?NEWS_ID=103
Actividad 3.3.3.2.
http://www.gerencie.com/razones-financieras.html
Actividad 3.4.2.
http://www.youtube.com/watch?v=75fQhvMN17U
.
Actividades 3.3.4.1
Blanco Luna Yanel, Normas y procedimientos de la auditoría integral.
Peña Jesús María, Control, auditoria y Revisoría Fiscal, ECOE Ediciones.
Juan Manuel Lazcano Seres, El manejo de las organizaciones, su auditoría y control, , Mc Graw
Hill
Ortiz B José Joaquín y Ortiz Armado, Auditoria integral con enfoque al control de gestión:
administrativo financiero, Interfinco
Instituto Mexicano de Contadores, Auditoria Operacional
Estupiñán Gaitán Rodrigo, Control Interno y fraudes, ECOE Ediciones
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Franco Ruiz Rafael, Evolución Histórica del Control
Revista Legis Internacional de Contabilidad y Auditoría No 2
Lazcano Seres Juan Manuel, El Manejo de las Organizaciones Su Auditoría y Control, Mc Graw
Hill, Instituto Mexicano de Auditores Internos A.C.
Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (del 1 al 9) Ecoe Ediciones.
WEBGRAFÍA
Actividades 3.4
http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno
Autor: Apuntes tomados de: Apuntes del Estudiante de “Auditoria”. Ricardo Vilches Troncoso. Contador
General mención Computación. Diego Portales. Contador Auditor. Universidad Católica Cardenal Raúl Silva
Henríquez.
Fecha de Consulta: 26-1-2014
http://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-en-una-empresa.html
Autor: No figura
Fecha de Consulta: 26-1-2014
Biblioteca virtual SENA. Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y
español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ Dar clic
en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para
administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.
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Revisión Carlos Vladimiro Instructor Coordinación de Enero 28 de 2014
Fonseca Palomino Contabilidad
Finanzas e
Impuestos
Revisión Leonardo Gordillo Instructor Coordinación de Julio 04 de 2014
Huertas Contabilidad
Finanzas e
Impuestos
Revisión Stella Patricia Instructor Líder Desarrollo
Noviembre 21 de
Vargas Martínez Curricular CSF
2012 Septiembre
2013 Diciembre
2013
Enero2014
Julio 2014
Aprobación Jorge Alberto Sub-Director Subdirección del Noviembre 21 de
Betancourt CSF CSF 2012 Septiembre
2013 Diciembre
2013
Enero2014
Julio 2014
Aprobación Aída Bohórquez Coordinadora Coordinación de Noviembre 21 de
Contabilidad 2012 Septiembre
Finanzas e 2013 Diciembre
Impuestos 2013
Enero 2014
Julio 2014
Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha
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