PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA

EXISTENCIAS

PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVO
:
Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las
cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones,
figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.
Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de
mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.
HECHO
PROCEDIMIENTOS
POR

FECHA

EXISTENCIAS
1.C Verificar
las
Existencias
1 departamento de Almacn.

del

29/06/2011

2. Revisar que las existencias que ingresan al

C almacn estn adjuntado con las tarjetas de
2 Produccin.

29/06/2011

3. Evaluar el sistema de control interno del rubro

C Existencias.

29/06/2011

4. Determinar si las existencias que ingresan al

C almacn de acuerdo al kardex respectivo.

29/06/2011

dentro

4
5. Verificar si las existencias reflejan dentro de los
estados financieros.

C
5

6. Evaluar el porcentaje de las existencias

C contradas estn en crdito o pago efectivo.

29/06/2011

29/06/2011

REF.P/T

7. Analizar las transferencias de las existencias

C dentro de la empresa.

29/06/2011

8.C Emitir el diagnostico final dentro de la empresa.

29/06/2011

Revisado
por

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA

INVERSIONES FINANCIERAS

PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVO

El diseo de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.
PROCEDIMIENTOS

INVERSIONES FINANCIERAS
1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica
de indagacin que las inversiones realizadas hayan sido
debidamente autorizadas por el gerente financiero.
2. Obtener comprobacin por escrito de las entidades
involucradas en las respectivas inversiones realizadas.

HECHO POR

REF. P/T

3. Realizar una revisin analtica de los Estados Financieros

para confirmar que la totalidad de las inversiones estn
contenidas en ellos.
4. Verificar si la base de evaluacin se aplica
consistentemente, de acuerdo con la poltica aprobada por
el consejo de direccin.
5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de transacciones
verificar que estn registradas correctamente.
6. Ratificar la aseveracin bsica de evaluacin a travs de la
tcnica de recomputo.
7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las
inversiones estn valuadas correctamente.
8. Comprobar que todos los movimientos en materia de
inversiones estn reflejados en los Estados Financieros.
9. Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan
dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en
concordancia con los PCGE.
10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el
precio de dicha transaccin haya sido autorizado por la
Junta Directiva.

Revisado por
D

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)

PERIODO DEL EXAMEN :

OBJETIVO

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

:
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.

 Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados

financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos
activos.
Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR

REF. P/T

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)

1. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o
retiros de propiedad y equipo.
2. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones
de los contratistas por trabajos realizados, as como otros
documentos justificativos de los desembolsos efectuados
por concepto de Inmuebles, Maq. y Equipo.
3. Comparar los presupuestos de obras o los importes
autorizados para la construccin, compra o adquisicin de
propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar
si coinciden.
4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de
propiedades, planta y equipo.
5. Comprobar fsicamente la existencia de vehculos.
6. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el
mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar
cualquier irregularidad.
7. Comprobar fsicamente la existencia de las propiedades,
planta y equipo, en su defecto hacer una seleccin de
acuerdo al criterio de materialidad.
8. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el
mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier
irregularidad.
9. Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a las
disposiciones legales y a la poltica aprobada por la junta
directiva.
10. Verificar los clculos de la depreciacin.

Revisado por
D

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVO
:
El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con
este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las
obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las
provisiones correspondientes.
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.
PROCEDIMIENTOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique
las fechas de origen, de renovacin y de vencimiento,
beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible
intereses.
2. Comparar los saldos en libros de las obligaciones
financieras con el listado y verificar la antigedad de las
obligaciones.
3. Solicitar la confirmacin de saldos a las obligaciones
financieras.
4. Investigar la existencia de saldos dbito y reclasificarlos en
una cuenta de activo.
5. Examinar los estados mensuales de las obligaciones

HECHO POR

REF. P/T

financieras como base de comprobacin de saldos

individuales.
6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y
obtener una explicacin para ellos.
7. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas
cada transaccin desde la autorizacin hasta su pago,
anotando las reducciones y su posible efecto en el monto
pendiente de pago al final del periodo.
8. Comprobar los estados mensuales regulares de las
obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de
ao.
9. Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de
la compaa ante la o las entidades respectivas.

Revisado por
D

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA

CAPITAL

PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVO
:
Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.
Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).
PROCEDIMIENTOS
CAPITAL
1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital.
2. Verificar la contabilizacin de las acciones suscritas por los
accionistas de la empresa.
3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que hayan
sido canceladas de acuerdo al estatuto establecido de la
empresa.

HECHO POR

REF. P/T

4. Evaluar las existencias de los registros de la emisin de los

ttulos que amparen dentro del capital social.
5. Examinar los testimonios notariales dentro de la escritura
constituida y sus modificaciones que haya obtenido.
6. Evaluar dentro del departamento de contabilidad los
acuerdos de los accionistas o de los administradores que
afecten a las cuentas de capital.
7. Verificar y examinar los arqueos de los ttulos de la empresa.
8. Evaluar los procedimientos para el pago dentro de los
dividendos.
9. Determinar la cotizacin de acciones en la bolsa de valores
dentro de ello.
10.Comprobar que el capital suscrito que se exhibido por
acuerdo a los accionistas se encuentren en disposiciones
legales y estatutarias.

Revisado por
D

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE POLITICAS Y DIRECTIVAS

ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

RESPUESTA
SI
NO N/A

PREGUNTAS
OBJETIVO
1. Determinar la estructura del control interno de la organizacin.
POLITICAS Y DIRECTIVAS :
1. Cuenta la organizacin con la siguiente informacin?
-

ESTRUCTURA ORGNICA

REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

X
X

REF.
P. T

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PLAN ESTRATEGICO

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

X
2. Cundo y con qu documentos fueron aprobados?
3. Tiene conocimiento todo el personal?

Observaciones:

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan

alcance del examen

FECHA

al

Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS

ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVOS
:
Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar: Que
las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido
omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.
Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de
mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.
PREGUNTAS

RESPUESTA
REF.
SI
NO N/A P. T

1. Existe polticas de la empresa para la operatividad de Inventarios?

2. La elaboracin de los inventarios se realizan por lo menos anualmente?
3. Se verifican minuciosamente los productos que ingresan como tambin los que
salen para la venta del almacn?

X
X
X

4. Se tiene un control adecuado de Kardex para los productos que estn en el

almacn?
5. Se realiza el inventario permanente de productos para saber el stock?

X
X

6. Existe equipos de seguridad para la custodia de las mercaderas en los

almacenes?
7. La valuacin del desmedro
especializadas?

de existencias se desarrolla con personas

X
X

8. Existe un solo mtodo de valuacin de existencias?

X
9. Existe slo un periodo de valuacin de Existencias?
10. Se realiza la conciliacin de inventarios fsicos con valor en libros?

Observaciones

Preparado por:

FECHA
V.T.M

Revisado por:

S.P.D

Responsable del rea:

H.M.M.S

17/02/11

Fallas que afectan al

alcance del examen

17/02/11

17/02/11

Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS

ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVOS

El diseo de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

PREGUNTAS
1. Existen polticas para el manejo de inversiones?
2. Se registran todas las inversiones y valores a favor de la empresa?
3. En los estados financieros se muestra el saldo de todas las inversiones, ttulos
valores que involucren ingresos para el ente econmico?
4. Todas las inversiones y valores representan hechos econmicos que han
ocurrido durante el perodo y son derechos de la entidad?
5. Los saldos de las cuentas del grupo de inversiones y valores reflejados en los
estados financieros son reales?
6. Las inversiones y valores son registradas de acuerdo con lo establecido en los
PCGA?
7. Las inversiones y valores registrados en la contabilidad se hacen por las
cantidades correctamente aritmticas?
8. Todas las transacciones relacionadas con las inversiones y valores se valan de
acuerdo a mtodos de reconocido valor tcnico?
9. Todas las cuentas del grupo de inversiones y valores estn debidamente
valuadas por las cantidades correctas de acuerdo al PCGA?
10. Todas las cuentas de inversiones y valores estn debidamente mostradas en los
estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?
Observaciones

RESPUESTA
SI
NO N/A

REF.
P. T

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA

Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVO

:
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.
Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados
financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos
activos.
Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.
PREGUNTAS

1. Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo son controlados

mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo?
2. Se practican inventarios fsicos y se concilian contra registros contables?
3. Son controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de
activo?
4. Se efectan conciliaciones entre estos registros y los registros contables?
5. Existen procedimientos y polticas escritas de adquisicin, capitalizacin,
disposicin y depreciacin de activos?
6. Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta de Directores?
7. Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero
que se encuentran todava en uso?
8. Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo?

RESPUESTA
SI
NO N/A

REF.
P. T

9. Se identifica el equipo al momento de la adquisicin mediante un sello

permanente ("tag") para mantener un control de inventario?
10. El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y
equipo est limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?

Observaciones

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA

Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVO
:
El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con
este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las
obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las
provisiones correspondientes.
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.

RESPUESTA
SI
NO N/A

PREGUNTAS

REF.
P. T

1. Existe manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de

las obligaciones financieras?
2. Se aplica los manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que
debe seguir una solicitud de financiacin ante una entidad financiera u otra
entidad?
3. Se realiza los clculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que
haya lugar?
4. Tiene conocimiento de las disposiciones emitidas por las entidades que tienen
la vigilancia de las compaas crediticias?
5. Se realiza la conciliacin del listado de prstamos con el mayor y balances para:
Verificar la exactitud matemtica?
6. Se efecta la comparacin de los montos con la documentacin de soporte
adecuada?
7. Cuenta con un listado de prstamos y otras obligaciones con entidades
financieras?
8. Las obligaciones financieras son registradas de acuerdo con lo establecido en
los PCGA?
9. Todas las cuentas de obligaciones financieras estn debidamente mostradas en
los estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?
Observaciones

Preparado por:

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

FECHA

Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA

Cdula N

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO CAPITAL

ENTIDAD

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

OBJETIVOS

Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.

Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).

RESPUESTA
SI
NO N/A

PREGUNTAS

REF.
P. T

1. Capital Contable?
2. Existen registros adecuados y actualizados de la integracin del capital?
3. Todas las modificaciones al capital estn basadas en decisiones de la Asamblea
de Accionistas?
4. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma?
5. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los
accionistas en la contabilidad?
Observaciones

Preparado por:

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

FECHA

Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA

Cdula N