Capitulo I Libro Matematica Financiera 2016-I

Matemtica Financiera
Introduccin
Econ. Luigi Vassallo Fernndez
9
INTRODUCCIN
La Matemtica Financiera es una derivacin de la matemtica aplicada que
estudia el valor del dinero en el tiempo, combinando el capital, la tasa y el
tiempo para obtener un rendimiento o costo, a travs de mtodos de
evaluacin que permiten tomar decisiones de inversin y financiamiento,
llamadas tambin anlisis de inversiones y de financiamiento.
Se relaciona multidisciplinariamente con la contabilidad, por cuanto
suministra en momentos precisos o determinados, informacin razonable,
en base a registros tcnicos, de las operaciones realizadas por un ente
privado o pblico, que permiten tomar la decisin ms acertada en el
momento de realizar una inversin o financiamiento; con la economa, por
cuanto brinda la posibilidad de determinar los mercados en los cuales, un
negocio o empresa, podran obtener mayores beneficios econmicos; con la
ingeniera, que controla costos de produccin en el proceso fabril, en el cual
influye de una manera directa la determinacin del costo y depreciacin de
los equipos industriales de produccin; con la informtica, que permite
optimizar
procedimientos
manuales
relacionados
con
movimientos
econmicos, inversiones y negociaciones; con la sociologa, la matemtica

financiera trabaja con inversiones y proporciona a la sociologa las
herramientas necesarias para que las empresas produzcan ms y mejores
beneficios econmicos que permitan una mejor calidad de vida de la
sociedad y con las finanzas, disciplina que trabaja con activos financieros o
ttulos valores e incluyen bonos, acciones y prstamos otorgados por
instituciones financieras, que forman parte de los elementos fundamentales
de las matemticas financieras.
Por ello, las matemticas financieras son de aplicacin eminentemente
prctica, su estudio est ntimamente ligado a la resolucin de problemas y
ejercicios muy semejantes a los de la vida cotidiana, en el mundo de los
negocios. El dinero y las finanzas son indesligables.
Instituto de Finanzas y Gestin | institutofinanzasygestin@gmail.com
Introduccin
10
Dinero
Es cualquier cosa que las personas o empresas estn dispuestas a aceptar

como pago de bienes y deudas, cuya funcin especfica estriba en
desempear
la
funcin
de
equivalente
general.
El
dinero
surgi
espontneamente en la remota antigedad, en el proceso de desarrollo del

cambio y de las formas del valor.
A diferencia de las otras mercancas, el dinero posee la propiedad de ser
directa y universalmente cambiable por cualquier otra mercanca.
Finanzas
Es el conjunto de actividades relacionadas con la bsqueda y uso eficiente
de recursos (dinero) con el propsito de obtener una ganancia; segn la
unidad econmica, las finanzas pueden ser personales, empresariales o
corporativas, pblicas o internacionales.
Operacin financiera
Es simplemente el intercambio de capitales o flujos de dinero que son
equivalentes a la tasa de inters de la operacin. Estas se agrupan en
operaciones de inversin y de financiamiento. Sus componentes o
elementos esenciales son: ingresos, egresos, el plazo y la tasa de la
operacin conocida como Tasa Interna de Retorno (TIR) cuando es inversin
y Tasa Costo de Crdito (TCC) cuando es financiamiento.
Financiamiento
Su significado se relaciona al logro del objetivo de obtener los recursos
necesarios para adquirir los bienes que se requieren. El financiamiento
puede lograrse a travs de deuda, capital propio o una combinacin de
estos.
Introduccin
Financiamiento va deuda
Es una operacin mediante la cual una unidad econmica, llamada deudora

o prestataria, obtiene los bienes o recursos que requiere a cambio de
contraer una deuda con otra unidad econmica llamada acreedora o
prestamista. La caracterstica de esta forma de financiamiento es el pago de
intereses.
Financiamiento va capital propio
En este caso, los recursos adicionales se consiguen sin necesidad de
endeudamiento, debiendo entonces redistribuir el uso de sus propios
recursos; en el caso de la empresa, este tipo de financiamiento puede
lograrse mediante aportes adicionales de capital por parte de los
accionistas, reteniendo utilidades o emitiendo y vendiendo acciones que
pueden ser comunes u ordinarias y preferentes.
Inversin
Su significado se relaciona al logro del objetivo de usar los recursos en la
compra de bienes tangibles o intangibles que la empresa necesite. Esta
operacin financiera se inicia con el aporte parcial o total de requerimientos
necesarios para llevar a cabo un determinado proceso de produccin. Su
esencia descansa en el deseo de sacrificar consumo presente, con la
finalidad de poder acceder a un mayor consumo en el futuro.
Unidad de tiempo
Por lo general, en los procesos de conversin de las tasas o el tiempo se
considera convencionalmente el ao comercial o bancario que es de 360
das o los meses de 30 das.
Inters
Introduccin
10(deuda), se denota con I. Tambin se
Es el pago por el uso del dinero ajeno
puede conceptualizar como el cambio en el valor del dinero con el paso del
tiempo; por otro lado es el dinero que produce un capital al prestarlo o
invertirlo para que otros lo usen sin ser de su propiedad.
Tasa de inters
Es la razn entre el inters y el capital por unidad de tiempo; se denota con
i.
Capital
Es el valor presente, valor actual o principal, es la cantidad de dinero que se
obtiene o paga en el momento cero o actual. Se denota por P.
Monto
Es el valor futuro, montante, valor acumulado, valor nominal, es la cantidad
de dinero que se obtiene o se paga al vencimiento o al final de la operacin.
Se denota por M.
Plazo
Tambin conocido como periodo o tiempo, es el nmero de das u otras
unidades de tiempo que transcurren entre las fechas inicial y final en una
operacin financiera. Se denota por n.
Capitalizacin
Es el proceso de transformacin del inters en capital en cada periodo
llamado periodo de capitalizacin.
Flujo de caja
Introduccin
9 de dinero que se generarn en el
Es el conjunto de ingresos y egresos
tiempo como consecuencia directa de elegir tal alternativa. En relacin con
la determinacin de los ingresos y egresos que conforman el flujo de caja de
una alternativa financiera, es muy relevante tener en cuenta lo siguiente:
Deben ser ubicados en el punto en el tiempo en el cual sern hechos
efectivos.
El dinero que se deje de pagar (ahorro) o que se deje de ganar
(sacrificio) como consecuencia de elegir una alternativa, debe ser
considerado como un ingreso o egreso, respectivamente, en el flujo de
caja de la misma.
Los activos y pasivos generados por la alternativa y que no estn
expresados
explcitamente
en
unidades
monetarias,
deben
ser
monetizados y considerados en su flujo de caja como ingresos o

egresos respectivamente.
Diagrama de Flujo de caja
Se inicia con el trazado de una lnea horizontal que corresponder a la lnea
de tiempo en donde se dividir en n partes equivalentes a los periodos.
Momentos
2
Periodos
En este, los ingresos estn representados por flechas hacia arriba y los
egresos por flechas hacia abajo. Por ejemplo el movimiento del dinero en un
financiamiento y en una inversin respectivamente.
P
Introduccin
10
C
Adicionalmente podemos hallar el movimiento neto de dinero en cada

momento en el tiempo y representar estos resultados en el grfico, el cual
se denomina diagrama de flujo de caja neto; por lo tanto, en cada
momento en el tiempo debe cumplirse:
FCN = Ingresos Egresos
Debemos notar que para efectos de la representacin grfica, no hay
periodo cero es solo un momento y se le debe interpretar como el inicio de
la operacin u hoy da o el primero de este mes, mientras que los
dems periodos son representados a travs de segmentos. Adems, se debe
asumir que el momento final de un periodo y el inicial del siguiente
coinciden.
Si no se especifica en que momento del periodo se har efectivo un ingreso
o egreso de dinero, la modalidad por defecto es pago vencido, es decir,
que debe asumirse que estos son realizados al final del periodo de
referencia.
Introduccin
9
CAPTULO I: INTERS Y DESCUENTO SIMPLE
Objetivos del estudio del capitulo
1. Calcular el inters simple con tasas a cualquier periodo y durante
cualquier plazo.
2. Calcular el capital inicial, la tasa de inters simple y el nmero de
periodos de tiempo conociendo tres variables de las cuatro que
intervienen en la frmula del inters simple.
3. Calcular el inters simple cuando la tasa ha sufrido variaciones.
4. Calcular el inters simple aplicando numerales, en operaciones donde
el capital inicial vara por cargos o abonos efectuados despus de la
primera operacin.
5. Calcular el inters simple aplicando numerales cuando, adems de
producirse modificaciones en el principal, vara la tasa de inters.
6. Calcular el monto simple o capital final, conociendo el capital inicial, la
tasa y el tiempo.
7. Calcular el monto cuando existen variaciones de tasas.
8. Calcular el capital inicial, la tasa de inters simple y el nmero de
periodos de tiempo conociendo tres variables distintas de las cuatro
que intervienen en la frmula del monto simple.
9. Planear y resolver ecuaciones de valor equivalente a inters simple
para solucionar problemas de clculo financiero.
Inters Simple
Una operacin es concertada en el rgimen de inters simple cuando el
inters generado en un periodo cualquiera se calcula como una fraccin o
porcentaje siempre del mismo capital inicial, independientemente del
nmero de periodos que l permanezca prestado o depositado.
Matemticamente, el inters por periodo se calcula multiplicando la tasa
vigente para dicho periodo por el capital inicial. De este modo, el inters
generado en un periodo de tiempo cualquiera siempre es el mismo mientras
no se altere la tasa de inters.
Introduccin
10
Los intereses generados periodo a periodo se adicionan conformando el
inters total de la operacin.
Si un capital inicial P se le suma el inters total que este ha generado
durante n periodos, a una tasa i por periodo, se obtiene como resultado el
Monto o Valor futuro M de dicho capital.
M=P+I
Pero:
I = P.n.i
Reemplazando:
M = P + P.n.i
M = P (1 + n.i)
NOTA: Antes de aplicar las frmulas antes explicadas, se debe verificar que n
e i estn referidos a la misma unidad de tiempo, en caso contrario se les debe
compatibilizar por medio de cambios proporcionales.
La tasa de inters del rgimen de inters simple puede transformarse de la

siguiente manera:
Tasa Nominal
o
Tasa Proporcional (Tasa Nominal)
Introduccin
9
Ejemplo:
1. Un capital de S/.2.000 estar sujeto al rgimen de inters simple por 4

meses, a una tasa de 5% mensual; hallar el monto generado al final de
dicho plazo.
Primero revisamos que la tasa de inters y el plazo estn en la misma
unidad de medida y segundo aplicamos la frmula, no es necesario
aprenderse
formulas
sobre
inters
simple,
solo
se
necesita
aprenderse la frmula del monto y luego despejar de acuerdo a la

variable incgnita.
Solucin:
M = P (1 + n.i)
M = 2.000 (1 + 4 x 0.05)
M = 2.000 (1.2)
M = 2.400
2. Un capital estuvo depositado al rgimen de inters simple durante 6
meses. La tasa inicialmente pactada fue 4% mensual. Sin embargo,
luego de 3 meses, se pact una nueva tasa de 2% mensual. Si el
capital retirado a los 6 meses fue de S/.1.770, calcular el capital inicial.
Solucin:
Tasa total = (4% x 3) + (2% x 3) = 18%
M = P (1 + n.i)
1.770 = P (1 + 0.18)
P = 1.770/(1.18)
P = 1.500
Introduccin
10
3. Un capital de S/.5.000 estuvo depositado bajo el rgimen de inters
simple en una institucin financiera durante un plazo de 9 meses. Si la
tasa de inters tuvo el siguiente comportamiento:
-
3% mensual por los primeros 4 meses

6% mensual por los siguientes 3 meses
3% mensual por los ltimos 2 meses
Hallar:
a) El monto generado al final de los 9 meses.
b) La tasa porcentual promedio mensual que se gan.
Solucin:
a) Tasa porcentual total = (3% x 4) + (6% x 3) + (3% x 2) = 36%
M = 5.000 (1 + 0.36)
M = 5.000 (1.36)
M = 6.800
b) La tasa promedio mensual la definimos como la tasa mensual
constante o uniforme que genera el mismo valor futuro, entonces:
Tasa porcentual promedio mensual = 36%/9 = 4%
4. Una persona apertura una cuenta de ahorros en una institucin
financiera que paga una tasa de 2.5% mensual, utilizando el rgimen
de inters simple para el clculo de intereses. Si el movimiento de la
cuenta fue:
Mes cero: 2.000 (depsito inicial)
Mes tres: -1.500 (retiro)
Mes siete: 3.000 (segundo depsito)
Hallar el saldo final del mes diez
Tasa porcentual total para el deposito inicial = 2.5% x 10 = 25%

Introduccin
9 retiro = 2.5% x 7 = 17.5%
Tasa porcentual total para el primer
Tasa porcentual total para el segundo deposito = 2.5% x 3 = 7.5%
Saldo = 2.000 x (1.25) 1.500 x (1.175) + 3.000 x (1.075)
Saldo = 3.962.5
Descuento Simple
Es el inters total que se resta a un capital futuro, con la finalidad de hallar
su valor actual.
Descuento = Valor futuro Valor presente
Si el descuento es calculado segn el rgimen de inters simple, entonces
obtenemos el denominado descuento simple.
En la prctica tenemos dos tipos de descuentos, el racional y el comercial.
Descuento racional
Para el clculo del descuento en este mtodo (Dr), se considera como
capital inicial al valor actual calculado bajo este mismo mtodo (VAr)
Dr = n.d.VAr
Utilizando la definicin del descuento:
Dr = VF VAr
Reemplazando
n.d.VAr = VF VAr
n.d.VAr + VAr = VF
VAr = VF / (1 + n.d)
Introduccin
10
Ejemplo
5. Faltando 3 meses para su vencimiento, se desea descontar una letra
de valor nominal S/.12.900. Si se utilizar el descuento racional y una
tasa de 2.5% mensual en esta operacin, determinar el desembolso
neto que se recibir en la operacin, as como el descuento
correspondiente.
Solucin:
Tasa porcentual total = 3 (2.5%) = 7.5%
VAr = 12.900/1.075
VAr = 12.000
Dr = 12.900 12.000
Dr = 900
Descuento comercial
Para el clculo del descuento en este mtodo (Dc), se considera como
capital inicial el valor futuro.
Dc = n.d.VFc
Utilizando la definicin del descuento:
VA = VFc Dc
Reemplazando
VA = VFc - n.d.VFc
VA =VF (1 n.d)
Ejemplo
Introduccin
9
6. Se descuenta un pagar a 90 das utilizando el descuento comercial y
una tasa de 2.35% mensual. Si el valor nominal de dicho pagar es de
S/.15.000, determinar el desembolso que realizar el banco (el valor
actual del nominal).
Solucin:
Nmero de meses = 90/30 = 3
Dc = n.i.VF
Dc = 3 x 0.0235 x 15.000
Dc = 1.057.50
Por lo tanto,
VA = 15.000 - 1.057.50
VA = 13.942.50
Introduccin
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Prctica Dirigida I
Curso
Seccin
400 405 - 406
Turno
Maana - Noche
Docente
Tema
Inters simple y descuento
Fechas
I.
01 al 14 de marzo de 2016
Inters
1. Hallar el inters simple de S/.4.000 colocados 6 das al 36% anual. Rp.
I = S/.24
2. De qu inters simple podr disponerse al 18 de mayo, si el 15 de
abril se invirti S/.5.000 a una tasa anual del 24%? Rp. I = S/.110
3. Cul es el inters simple de S/.3.000 en 8 meses al 48% anual? Rp. I
= S/.960
4. Cunto habr ganado un capital de S/.10.000 en 1 ao, 2 meses y 26
das al 24% anual de inters simple? Rp. I = S/.2.973.33
5. Calcular el inters simple de S/.2.000 al 2.5% mensual desde el 12 de
marzo al 15 de junio del mismo ao. Rp. I = S/.158.33
Capital
6. Qu capital colocado al 24% anual ha producido S/.300 de inters
simple al trmino de 18 semanas? Rp. P = S/.3.571.43
7. Cul ser el capital que habr producido un inters simple de S/.800
en 7 trimestres al 26% anual? Rp. P = S/.1.758.24
8. Si deseo ganar un inters simple de S/.3.000 en el periodo
comprendido entre el 4 de abril y 31 de mayo, qu capital debo
colocar en un banco que paga una tasa mensual del 2%? Rp. P =
S/.78.947.37
Tasa
Introduccin
9
9. Cul es la tasa de inters simple mensual aplicada para que un capital
de S/.8.000 colocado a 2 aos y 6 meses haya ganado S/.6.000? Rp. i
= 2.5% mensual
10.Un capital de S/.2.000 ha producido un inters d S/.60 durante 36 das,
calcule la tasa anual de inters simple. Rp. i = 30% anual
Tiempo
11.En qu tiempo podr triplicar un capital a una tasa mensual de inters
simple del 5%? Rp. n = 40 meses
12.En qu tiempo podr quintuplicarse un capital colocado a inters
simple percibiendo una tasa trimestral del 15%? Rp. n = 26.66
trimestres, 80 meses
13.Durante qu tiempo habr estado impuesto un capital de S/.15.000 al
28% anual, si el inters simple producido es de S/.300? Rp. n = 25.71
das, aproximadamente 26 das
14.Un capital de S/.12.000 ha producido S/.541.68 de inters simple al
12.5% anual. Determinar el tiempo de la operacin. Rp. n = 130 das
15.Por cunto tiempo ha estado impuesto un capital de S/.10.000 para
que a la tasa del 2% de inters simple mensual haya producido un
inters de S/.2.000? Rp. n = 10 meses
Inters simple con variaciones de tasas
16.Qu inters simple habr ganado una inversin de S/.2.000 colocada
del 3 de marzo al 28 de junio del mismo ao a una tasa mensual del
3%, la misma que vari el 16 d abril al 2.8% y posteriormente al 2.6%
el 16 de junio? Cul es la tasa acumulada? Rp. I = S/.222.67; i =
11.133%
17.Se ha suscrito un contrato de crdito por S/.8.000 para pagarlo dentro
de 12 meses con inters simple, a una tasa del 36% anual y sujeta a
las variaciones del mercado. Si al vencimiento de dicho contrato las
tasas anuales fueron: 36% durante 2 meses, 34% durante 3 meses,
35% durante 4 meses y 34.5% durante 3 meses, qu inters deber
Introduccin
10
cancelarse al vencimiento del contrato?
Cul es la tasa acumulada?
Rp. I = S/.2.783.33; i = 34.79% anual
18.Una deuda de S/.2.000 contrada el 8 de junio para ser cancelada el 8
de julio y pactada originalmente a una tasa anual de inters simple del
24%, sufre las siguientes variaciones a partir de las siguientes fechas:
da 12 de junio 2.5% mensual, da 24 de junio 9% trimestral, da 3 de
julio 21% semestral. Qu inters se pagar al vencimiento? Rp. I =
S/.55
Numerales
19.Una cuenta de ahorros abierta el 4 de abril con un depsito inicial de
S/.500 tuvo en ese mes el siguiente movimiento: da 8, depsito de
S/.100; da 17, retiro de S/.400; da 23, depsito de S/.500; da 23,
retiro de S/.200. Qu inters simple se acumul al 30 de abril
percibiendo una tasa anual del 24%? Rp. I = S/.8.06
20.El 2 de junio se abre una cuenta de ahorros con S/.2.000 y se efectan
depsitos de S/.500 y S/.300 los das 8 y 16, y un retiro de S/.200 el da
26 de junio. La tasa anual pactada fue 28%, la cual baj al 26% a partir
del 16 de junio. Cul fue el inters simple acumulado y cul es el
saldo disponible al 1 de junio? Rp. I = S/.54.50; S/.2.654.50
21.Una cuenta de ahorros abierta el 3 de marzo con S/.1.500 ha tenido los
siguientes movimientos:
03.03
05.03
09.03
25.03
29.03
06.04
12.04
15.04
19.04
27.04
29.04
Depsito
S/.1.50
03.05
Retiro
S/.400
Depsito
Depsito
Retiro
Depsito
Depsito
Depsito
Retiro
Retiro
Depsito
Retiro
0
S/.230
S/.428
S/.100
S/.347
S/.861
S/.345
S/.500
S/.300
S/.128
S/.400
06.05
11.05
17.05
20.05
02.06
04.06
08.06
14.06
18.06
21.06
Retiro
Depsito
Depsito
Retiro
Depsito
Depsito
Depsito
Retiro
Retiro
Retiro
S/.100
S/.615
S/.385
S/.500
S/.140
S/.123
S/.614
S/.200
S/.50
S/.200
Si la entidad financiera abona los intereses simples en la cuenta de

ahorros el primer da del mes siguiente, y la cuenta es cancelada el 1
de julio, calcule el importe disponible para el cliente a esa fecha: a)
utilizando una tasa anual del 48%; b) utilizando una tasa anual del
Introduccin
48%, la cual vari al 42% anual a9partir del 16 de abril y al 36% anual a
partir del 1 de junio. Rp. a) S/.3.412.72; b) S/.3.345
II.
Monto
22.Habiendo colocado en una cuenta de ahorros S/.3.000 a una tasa anual
de inters simple del 24%, cunto se habr acumulado: a) al cabo de
46 das, b) al cabo de 46 das abonando los intereses al principal cada
30 das? Rp. a) M = S/.3.092; b) M = S/.3.092.64
23.Un seor deba S/.1.000. Como le convena retrasar la deuda por 14
das, acept pagar una tasa de inters simple del 0.25% diario. Qu
monto deber cancelar transcurrido dicho plazo? Rp. M = S/.1.035
24.Cul es el monto simple que ha producido un capital de S/.5.000 del 6
de abril al 26 de junio del mismo ao a una tasa mensual del 2%? Rp.
M = S/.5.270
25.El 25 de junio, el saldo de una cuenta de ahorros fue de S/.5.000.
Calcule su monto al 30 de setiembre aplicando una tasa mensual de
inters simple del 3%, considerando que la entidad financiera abona
los intereses en la cuenta cada fin de mes. Rp. M = S/.5.501.62
Monto con variaciones de tasas

26.Una inversin de S/.8.000 colocada a inters simple durante 5.5 meses
rindi una tasa mensual del 3% durante los primeros cuatro meses, el
quinto mes rindi 40% anual y la ltima quincena rindi una tasa del
12% trimestral. Cul fue el monto acumulado? Rp. M = S/.9.386.67
27.Calcule el monto simple de un depsito de ahorro de S/.5.000 colocado
el 9 de agosto y cancelado el 1 de setiembre. Las tasas anuales han
sido: 30% a partir del 1 de agosto; 28% a partir del 16 de agosto y 26%
a partir del 1 de setiembre. Rp. M = S/.5.091.39
28.Un artculo cuyo precio de contado es S/.2.000 se vende con una cuota
inicial de S/.800 y sobre el saldo cancelable dentro de 60 das, se
cobran las siguientes tasas: 24% anual durante 7 das, 0.1% diario
durante 13 das, 14% semestral durante 15 das, 9% trimestral durante
25 das. Qu monto simple deber cancelarse al vencimiento del
plazo? Rp. M = S/.1.265.20
Introduccin
10
Tasa de inters
29.Una mquina tiene un precio al contado de S/.5.000. La empresa FyG
pacta con su proveedor adquirir la mquina pagando una cuota inicial
de S/.2.000 y el saldo dentro de 45 das devengando una tasa de
inters simple del 3% mensual sobre el precio de contado. Cul fue la
tasa mensual de inters simple que pago la empresa FyG? Rp. i = 5%
30.Un paquete accionario es adquirido el 23 de mayo en S/.24.000 y
vendido el 18 de junio, recibindose en esta fecha un importe neto de
S/.26.800. Calcule la tasa mensual de inters simple de la operacin.
Rp. i = 13.46%
31.Un artefacto electrodomstico tiene un precio al contado de S/.3.000,
pero puede adquirirse a crdito con una cuota inicial de S/.1.000 y
aceptando una letra de S/.2.200 a 60 das. Cul es la tasa anual de
inters simple cargada en este financiamiento? Rp. i = 60% anual
32.A qu tasa mensual un capital de S/.10.000 se habr convertido en un
monto de S/.11.500 si dicho capital fue colocado a inters simple
durante 3 meses? Rp. i = 5%
33.Un artculo cuyo precio al contado es de S/.120 es vendido con tarjeta
de crdito para pagar S/.127.20 dentro de 45 das. Qu tasa mensual
de inters simple se carg al crdito? Rp. i = 4% mensual
34.A qu tasa mensual se invirti un capital de S/.2.000 colocado a
inters simple el 20 de abril cuyo monto al 18 de junio fue S/.2.500?
Rp. i = 12.71%
Tiempo
35.Un capital de S/.5.000 se ha incrementado en un 15% por razn de
inters simple al 24% anual, hallar el tiempo de la operacin. Rp. n =
0.625 aos; 7.5 meses o 225 das
36.En cuntos das una inversin de S/.7.000 se convertir en un monto
simple de S/.7.933.34 percibiendo una tasa de rentabilidad anual del
24%? Rp. n = 200 das
37.En cuntos das se triplicar un capital colocndolo a una tasa de
inters simple anual de 24% Rp. n = 3.000 das
Introduccin
38.La empresa FyG recibi S/.5.0009el 24 de junio por el descuento de un
pagar con valor nominal de S/.5.500, cuya tasa anual de inters
simple fue del 24%. Cul fue la fecha de vencimiento? Rp. A los 150
das: el 21 de noviembre
III.
Valor Presente
39.Qu importe debe ser invertido a una tasa de inters simple del 24%
anual para capitalizar S/.5.000 dentro de 45 das?
Rp.
S/.4.854.37
40.Se pone a la venta un departamento ubicado en la Av. Sucre de Pueblo
Libre, para lo cual se plantean las siguientes alternativas:
a. S/.17.500 al contado
b. S/.10.000 al contado y el saldo a 60 das con una letra de S/.7.700
c. S/.8.000 al contado y el saldo con dos letras, una de S/.6.000 a 30
das y otra de S/.3.680 a 60 das
d. S/.6.000 al contado y el saldo con tres letras de S/.4.000 con
vencimientos a 30, 60 y 90 das cada una respectivamente
Si un cliente dispone del efectivo para efectuar la compra al contado y
por su capital puede percibir una tasa anual de inters simple del 24%,
cul es la oferta ms conveniente? Explique. Rp. a) P = S/.17.500;
b) P = S/.17.403.85; c) P = S/.17.421; d) P = S/.17.541
41.La suma de un capital y sus intereses simples generados desde el 30
de junio al 31 de diciembre de un mismo ao, a una tasa del 2%
mensual, es de S/.20.000. Determine el capital original. Rp. P =
S/.17.814.73
42.Qu capital fue colocado a una tasa de inters simple del 20% anual,
el mismo que al cabo de 38 das se convirti en S/.5.000? Rp. P =
S/.4.896.63
43.Se ha colocado un capital a una tasa de inters simple del 4%
trimestral, habindose convertido a los 4 meses en S/.2.500. Cul fue
el importe de ese capital? Rp. P = S/.2.373.42
44.Encuentre el capital que invertido a una tasa del 4% bimestral durante
87 das ha producido un monto simple de S/.500. Rp. P = S/.472.59
45.Cierto capital y sus intereses hacen un total de S/.2.000. Si la tasa
aplicada ha sido del 4% cuatrimestral, habiendo estado colocado el
Introduccin
capital inicial durante 6 meses,10cul ha sido el inters simple y el
capital que lo ha producido? Rp. P = S/.1.886.79; I = S/.113.21
46.Calcule el valor presente, a inters simple, de una letra cuyo valor
nominal es de S/.10.000, la misma que vence dentro de 90 das. Utilice
una tasa anual del 48%. Rp. P = S/.8.928.57
47.Cunto debe invertirse hoy, a inters simple, para acumular S/.20.000
dentro 120 das en una institucin de crdito que paga una tasa del
36% anual? Rp. P = S/.17.857.14
Valor presente de un pagar incluyendo gastos
48.Calcule el valor presente de un pagar con valor nominal de S/.10.000
descontado racionalmente a inters simple faltando 45 das para su
vencimiento. La empresa financiera cobra una tasa anual del 36% y
adems carga S/.10 de gastos, S/.5 de portes y efecta una retencin
del 5% sobre el prstamo neto. Efecte la liquidacin. Rp. P =
S/.9.118.72; Total descuentos = S/.881.28
4. Ecuaciones de valor equivalente a inters simple
49.El da de hoy una empresa tiene una deuda de S/.8.000, la misma que
vencer dentro de 36 das y otra deuda de S/.12.000 con vencimiento
dentro de 58 das. Propone a su acreedor cancelarlas con dos pagos
iguales dentro de 45 y 90 das respectivamente. Cul ser el importe
de cada pago si el acreedor requiere una tasa anual de inters simple
del 24% y la evaluacin debe efectuarse tomando como fecha focal el
da 90? Rp. X = S/.10.120.20
50.El 26 de mayo la empresa FyG solicit un prstamo de S/.5.000 para
cancelarlo dentro de 90 das a una tasa de inters simple anual del
24%. El 16 de junio amortiz S/.2.000 y el 11 de julio amortiz
S/.1.500. Cul es la fecha de vencimiento y qu importe deber
cancelar al vencimiento del plazo? Rp. 24 de agosto; S/.1.664
Introduccin
5. Descuento simple
51.Cul es el descuento real de un documento con valor nominal de

S/.25.300, 72 das antes de su vencimiento con una tasa de descuento
del 11.4% simple anual? Rp. D = S/.563.98
52.Calcular el descuento comercial y el valor comercial de un documento
con valor nominal de S/.6.500, tres meses antes de vencer, con un tipo
de descuento del 11.2% simple anual. Rp. D = S/.182; P = S/.6.318
53.Cul es el valor comercial del 12 de mayo de un documento que
ampara un prstamo de S/.26.500, recibido el 25 de enero pasado con
intereses del 12% simple anual y cuyo vencimiento es el 30 de julio?
Suponga que la tasa de descuento simple anual es del 12.5%. Rp. P =
S/.27.371.02
54.Qu da se negocia en S/.32.406 el siguiente documento con
descuento del 10.02% simple anual? Suponiendo que ampara un
crdito en mercanca por S/.32.000 cul fue la tasa de inters simple
anual? Rp. Se negocia el 9/12/13; P = S/.32.406; i = 8.75%
Bueno por S/.33.050.00
Por este pagar me obligo a pagar incondicionalmente a la orden de CH Impresiones en Lima
el da 17 de febrero de 2014 la cantidad de S/.33.050.00 (treinta y tres mil cincuenta nuevos
soles 00/100) valor recibido a mi entera satisfaccin.
Lugar y fecha: La Victoria, Lima a 5 de octubre de 2013
Nombre: Fabio Vassallo
Domicilio: Jr. Lloque Yupanqui 1648, Jess Mara
55.El Banco del Sur descuenta al Seor Gmez el 15% de inters simple
anual de un documento con valor nominal de S/.30.000 que vence 45
das despus. El mismo da, el banco descuenta el pagar en el Banco
Nacional con el 13.5% anual. Cul fue la utilidad para el Banco del
Sur? Rp. P = S/.29.493.75; U = S/.56.25
6. Inters simple exacto y comercial
56.Utilizando un inters simple comercial con tiempo aproximado, obtenga
el monto que se acumula al 15 de octubre, si el 25 de marzo anterior
se depositan S/.15.000 en una cuenta que abona con la Tasa de Inters
Introduccin
10
Interbancaria (TII) +2.4 puntos porcentuales.
Suponga que la TII es de
7.5% anual. Rp. M = S/.15.825
57.Resuelva el ejercicio 15 con inters simple exacto con tiempo real. Rp.
M = S/.15.829.97
58.El 9 de noviembre se negocia en S/.13.680 un documento con valor
nominal de S/.15.400 y vencimiento al 23 de abril del ao siguiente.
Cul es la tasa de descuento suponiendo que es comercial u ordinario
con tiempo aproximado? Rp. d = 24.52%
59.El 9 de octubre la Comercial Ferretera Lpez vendi materiales y le
firmaron un pagar con valor nominal de S/.31.750 con vencimiento al
6 de febrero e inters del 14.3% simple anual.
a. Cul fue el precio de los materiales? Rp. P = S/.30.324.34
b. Qu da se descuenta el documento de S/.30.800 en un banco
que opera con el 15.10% de descuento simple anual? Rp. n =
0.198022897 aos; 72.27 das o 28/11
Utilice tiempo real para el plazo, el inters y el descuento exacto.
7. Amortizacin con inters simple
60.Cul es el abono mensual con el que se amortiza un prstamo de
S/.90.450 en ao y medio si se cargan intereses del 3.5% simple, es
decir, global mensual? Rp. C = S/.6.350
61.De qu tamao es el crdito que se amortiza con 13 pagos semanales
de S/.2.500 con inters global anual de 7.54%? Rp. P = S/.31.898.71
62.Usted compra un televisor de S/.6.500 con un pago inicial del 20% y
despus 8 abonos mensuales con cargos del 12% simple anual sobre
saldos insolutos. Hallar los pagos y los intereses. Rp. C1 = S/.702.00;
C2 = S/.695.50; I = S/.234.00
63.El ltimo de 15 abonos quincenales que amortizan un crdito es de
S/.3.016.50. Por qu cantidad es el crdito si se consideran intereses
de 13.20% sobre saldos insolutos? y de cuanto es cada pago? Rp. P =
S/.45.000; C1 = S/.3.247.50; C4 = S/.3.198
64.Suponga que se compran computadoras con un crdito de S/.27.000
que se liquidan con 9 abonos mensuales con cargos del 12% simple
anual sobre saldos insolutos. Hallar el tamao de cada abono,
suponiendo que son iguales, y los intereses. Rp. C = S/.3.150
Introduccin
65.Un crdito se amortiza con 20 9
abonos semanales fijos de S/.3.750 e
intereses del 0.0325% simple diario. Determine:
a. El valor del crdito, es decir, el capital Rp. P = S/.73.250.24
b. El total que se paga por intereses Rp. I = S/.1.749.76
66. A Juan le ofrecen un automvil a crdito con 30 mensualidades e
inters global total del 15% y en otra agencia se lo venden con el 12%
de inters simple anual qu le conviene ms? Rp. g = 15.5%
67. La compaa Empaques del Norte S.A. adquiere una pliza de seguro
contra incendio a un precio de S/.79.800, pagaderos en 12 abonos
quincenales vencidos de S/.7.000 cada uno. Con cunto la liquidar al
realizar el quinto pago? Y cul es la tasa de inters simple anual? Rp.
X = S/.53.550; i = 19.4332%
8. Problemas combinados
68.Calcule el inters incluido en un monto de S/.4.000 obtenido de un
capital colocado a una tasa anual del 24% de inters simple durante 90
das. Rp. S/.226.42
69.Dos capitales iguales son colocados: el primero en el Banco del Norte a
una tasa del 24% anual durante 85 das; el segundo en el Banco del
Sur durante 60 das a una tasa del 28% anual. Por ambas operaciones
se recibi un inters simple de S/.500. Cul fue el importe de cada
capital? Rp. P = S/.4.838.71
70.Cul fue el monto acumulado al 19 de octubre de 2014, si el 18 de
enero anterior se invirtieron S/.350.000 en Unidades de Inversin
(UDIS) y el banco paga el 3.05% de inters simple anual en este tipo
de inversiones? Considere que el 18 de enero las UDIS se cotizaron en
S/.3.5353 y el 19 de octubre en S/.3.5963. Rp. M = S/.364.304.14
71.Con los datos del ejercicio 27, determine el monto de la inversin al 19
de octubre de 2018, si se prev que la inflacin ser del 0.54% en
promedio por mes. Rp. M = S/.529.326.03
72.Cunto pago una tarjetahabiente por concepto de intereses en el
periodo comprendido del 8 de abril al 7 de mayo de 2014? Su saldo
anterior fue de S/.725.29; el 12 de marzo anterior hizo una compra de
S/.350 con cargo a su tarjeta en una tienda de autoservicio, el 23 de
marzo dispuso de S/.400 en el cajero automtico y el 1 de abril pag
S/.275 por consumo en alimentos. Considere, adems que hizo dos
Introduccin
abonos de S/.300 cada uno el 1510
y el 30 de abril, y la tasa que el banco
le carga por intereses es del 3.31% mensual. Rp. I = S/.32.73
73.Calcular el valor comercial, el da de su colocacin en la Bolsa de
Valores de Lima, de los Certificados de Tesorera del Banco Central de
Reserva del Per (CT) que se emiten a un plazo de 91 das, un valor
nominal de S/.10 y un 8.5% de descuento simple anual. Rp. P =
S/.9.7851
74.Una persona que logr un premio de 3.5 millones de nuevos soles en la
TINKA adquiere Certificados de Tesorera a un plazo de 182 das y
descuento de 11.6% simple anual.
a. A cunto ascienden sus ganancias? Rp. U = S/.218.020
b. Con qu tasa de inters simple anual estar ganando? Rp. i =
12.3216632% anual
c. Le conviene ms comprar dlares que aumentan su cotizacin
en 0.23% cada semana? Rp. g = 6.229%
75.El 10 de abril el administrador de Frigorficos del Sureste S.A. acude a
una empresa de factoraje para negociar dos documentos. El primero
tiene un valor nominal de S/.90.000 y vence el 11 de junio y el segundo
tiene un valor de S/.75.000 y vence el 25 de julio. Cunto recibe por
los dos documentos si le cobran el 0.6% de comisin, le descuentan el
10.7% simple anual y el valor aforado es el 90% del valor nominal? Rp.
X = S/.143.989.73
Introduccin
9
Prctica Domiciliaria
I
Curso
Seccin
:
400 405 - 406
Turno
Noche
Docente
Tema
Inters simple y descuento
Fecha de entrega :
Seccin 400: Martes 15 de marzo

Seccin 405: Mircoles 15 de marzo
Seccin 406: Mircoles 15 de marzo
1. Qu capital produce S/.7.500 de intereses en 6 meses, si se invierte al

12.48% de inters simple anual?
2. Con que tasa de inters simple anual se cancela un prstamo de
S/.27.000 pagando S/.30.900 a los 9 meses?
3. Cunto debe invertirse el 5 de abril al 10.6% de inters simple anual
para disponer de S/.13.000 el 21 de agosto siguiente?
4. Con cuanto se liquida un crdito de S/.25.000 al 10 de febrero, si el 3
de enero anterior se abonaron S/.15.000 y se carga un inters del
9.6%? Suponga que el crdito se consigui el 25 de noviembre del ao
anterior.
5. Obtenga el tamao de tres pago iguales a uno, dos y tres meses de
que ya se consigui para amortizar el crdito del problema 4.
6. Cunto deber invertirse el 3 de marzo y el 8 de mayo, para disponer
de S/.35.000 el 21 de Julio? Suponga que se pagan intereses del 10.8%
simple anual y que:
a) Los dos depsitos son iguales.
b) El primero es un 40% mayor que el segundo.
7. Cul es el valor descontado de un documento con un valor nominal de
S/.13.200 tres meses antes de su vencimiento? Considere una tasa de
descuento del 7% simple anual.
8. El 23 de octubre se negocia en S/.18.750documento con valor nominal
de S/.20.800 Cul es la fecha de vencimiento si se descont al 9.3%
simple anual?
9. Cunto debe invertirse el 3 de febrero, al 9.18% de inters simple
anual para disponer de S/.35.000 el 9 de mayo siguiente? considere un
inters simple comercial con tiempo aproximado.
Introduccin
10
10.Con un descuento simple comercial
y tiempo real encuentre el valor
comercial de un documento con valor nominal de S/.27.500, el 10 de
octubre si vence el 5 de enero siguiente. Suponga que se descuenta el
12.72% simple anual.
11.El 28 de octubre de 2005 las UDIS se cotizaron en S/.3.598593. Ese da
se invirtieron S/.750.000 en tales unidades en un banco que abona el
2.75% de inters simple anual. Cul ser el monto acumulado al 28 de
octubre del ao 2009, suponiendo que las UDIS aumentan su
cotizacin a la par que la inflacin y que sta se considera del 0.45%
mensual en promedio?
12.Cul es el saldo promedio diario y cunto paga por concepto de
intereses un tarjetahabiente en el periodo del 5 de junio al 4 de julio, si
tuvo los siguientes movimientos y le cargan el 3.2% simple mensual en
su tarjeta de crdito?
FECHA
7 DE MAYO
12 DE
MAYO
18 DE
MAYO
24 DE
MAYO
2 DE JUNIO
COMPRAS Y
DISPOSICIONE
S
S/.750.00
ABONO
S/.275.50
S/.428.35
S/.172.40
S/.350.00
8 DE JUNIO
14 DE
S/.400.00
S/.1,200.
JUNIO
30 DE
00
JUNIO
S/.500.00
Considere S/.275.50 de saldo anterior, como cargo del usuario.

13.El 5 de junio el administrador de una compaa acude a una empresa
de factoraje para negociar dos documentos una tiene valor nominal de
S/.72.000 y vence el 10 de setiembre, el otro vence el 23 de octubre y
su monto nominal es de S/.93.000. Cunto recibe por los dos, si le
cobran el 0.7% de comisin, el 13.2% de descuento simple anual y el
valor aforado es el 92% de su valor nominal?
Introduccin
9
14.Se negocian dos documentos cuyos
valores nominales son S/.80.000 y
S/.105.000, y el vencimiento es el 3 de marzo. El primero se negocia el
10 de noviembre con un aforo del 87%, un descuento del 9.27% simple
anual y una comisin del 0.8%; el segundo se negocia el 13 de octubre
anterior con un aforo del 90%, un descuento del 10.3% simple anual y
una comisin del 0.75%. Cunto se recibe por cada uno?
15.De cunto es cada pago mensual que amortiza un crdito de
S/.126.000 en un ao y medio con un inters del 12.3% simple anual
sobre saldos insolutos? Suponga que los pagos decrecen con los
intereses.
16.Qu conviene ms al comprar una computadora con 10 pagos
mensuales iguales, pagar el 6% global o pagar el 13.3% de inters
simple anual?
17.Se compra un automvil con 24 pagos mensuales de S/.5.000, inters
del 14.3% simple anual y un enganche del 35%. Determine:
a. El precio de contado del automvil.
b. La tasa global mensual
c. El saldo insoluto luego de hacer el pago 15
d. El total que se paga por concepto de inters
18.Obtenga el abono mensual con el que se amortiza un crdito de
S/.48.000 en 8 meses, si se cargan intereses del 1.5% global mensual.
19.Cul es el precio de un automvil seminuevo que se adquiere con un
anticipo del 40% y 18 mensualidades de S/.6.300 cada una, y que
incluyen intereses de 1.75% global mensual.
20.Se compra una motocicleta en S/.37.250 con un pago inicial del 30% y
10 abonos mensuales que decrecen con los intereses del 15% mensual
sobre saldos insolutos. De cunto es cada pago?
21.Con intereses del 1.7% mensual sobre saldos insolutos, se amortiza
una deuda de S/.43.380 durante un ao y medio. Obtenga los pagos
mensuales, si decrecen con los intereses.
22.De cunto es una deuda que se amortiza con 15 pagos quincenales
que decrece con los intereses del 13.2% simple anual sobre saldos
insolutos? Suponga que el primer pago es de S/.4.250 y obtenga los
siguientes dos.
23.Con cargos del 15.6% simple anual sobre los saldos insolutos, el precio
de un tractor se amortiza con 18 mensualidades de S/.18.000. Obtenga
el total que se paga por concepto de intereses y el precio de contado.
Introduccin
10 8 pagos quincenales iguales que
24.De cunto es cada uno de los
amortizan un crdito de S/.25.000 con intereses del 0.6% simple
quincenal sobre saldos insolutos?
25.Qu es ms conveniente al comprar una computadora cuyo precio se
amortiza con 10 mensualidades, adquirirla con el 6.7% de inters
global o con el 1.15% de inters simple mensual?
26.Se compra una enciclopedia en S/.8.350, valor que se liquida con 9
pagos quincenales iguales. De cunto es cada uno si se cargan
intereses del 14.4% simple anual sobre saldos insolutos? Cul es la
tasa de inters global total? Cul es el saldo insoluto, luego de hacer
el pago 6?
27.Cul es el saldo insoluto luego de efectuar el pago 15 de un crdito
que se amortiza con 20 mensualidades de S/.6.500 e intereses del
14.1% simple anual? Cul es la tasa global total? A cunto ascienden
los intereses que se cargan?
28.Cunto se acumula en 7 meses si se invierten 60 mil soles
devengando intereses del 13.6% simple anual?
29.En cuntos das un capital crece 20% si se invierte con el 11,4%
simple anual?
30.Un crdito en abarrotes por S/.43.298 se cancela con S/.44.845.36, 48
das despus. Cul es la tasa de inters simple anual?
31.Se compra un reproductor DVD con S/.75.00 y dos pagos mensuales de
S/.560 cada uno. Cul es el precio de contado si se cargan intereses
del 14.4% simple anual?
32.Un pagar con valor nominal de S/.42.850 y vencimiento al 23 de
octubre, se negocia el 1 de junio anterior en S/.40.073.32 Cul es la
tasa de descuento?
33.El administrador de una empresa negocia el 12 de septiembre dos
documentos: el primero con valor nominal de S/.63.800 y vencimiento
al 25 de enero, y el segundo con valor de S/.71.750 vence el 3 de
marzo. Cunto recibe por los dos si le descontaron el 11.6% simple
anual?
34.Resuelve el problema 33 considerando inters exacto con tiempo
aproximado.
35.Para liquidar un prstamo la seorita Fernanda endosa dos pagares,
uno por S/.36.400 y otro por S/.54.250 con plazos de 75 y 123 das,
respectivamente. Cunto recibi en prstamo si le cargan intereses
del 15.2% y se considera inters exacto con tiempo aproximado?
Introduccin
36.Cul es la fecha de vencimiento9del segundo documento del problema
35 si se firmaron el 10 de febrero?
37.De cunto es cada uno de los 18 abonos mensuales que amortizan un
crdito automotriz de S/.105.300 con intereses del 1.6% global
mensual?
38.Cunto se abona cada mes para amortizar el crdito del problema 37,
si la tasa dada es sobre saldos insolutos?
39.Cuntos abonos quincenales de S/.7.040 amortizan una deuda de
S/.100.000 con intereses del 16.8% sobre saldos insolutos?
40.Para instalar un ciber-caf la seorita Fransheska consigue un prstamo
que amortiza con 14 pagos mensuales de S/.9.650 e intereses del
10.6% anual sobre saldos. Por cunto dinero fue el emprstito?
41.Cunto pag por intereses la seorita Fransheska del problema 40?
42.En el problema 40, de cunto sera el primer abono si los abonos son
decrecientes?
Introduccin
Ejercicio para el10
Examen Parcial I
1. Qu da se depositaron S/.25.000 en una cuenta que bonifica el 15.6%
de inters simple, si el 3 de noviembre se retiraron S/.26.350? Debe
suponerse que la cuenta qued en cero.
2. Por incumplimiento de contrato, un entrenador de futbol recibe
S/.625.000. El 40% de su percepcin lo deposita en una cuenta que
paga intereses del 9.96% y el 45% lo invierte comprando certificados,
cuyo valor crece a razn del 0.18% por semana. Qu monto tendr 15
meses despus en sus dos inversiones?
3. Cunto debe ahora el seor Fabio, si en agosto del ao pasado obtuvo
un crdito automotriz por S/.135.000, hizo un pago por S/.43.000 en
diciembre y otro por S/.27.500 en marzo? Considere que le cargan
intereses del 12% y ahora es el mes de septiembre.
4. El 7 de junio Fernanda consigue un crdito por S/.45.000 para
remodelar su sala de belleza, con cargos del 16.56% simple anual.
Realiza un abono el 15 de agosto y otro por S/.15.750 el 20 de
diciembre. Por qu cantidad es el primer abono si el 15 de enero debe
todava S/.13.000?
5. El 13 de octubre se negocia en S/.44.980 un documento con valor
nominal de S/.47.000. Cul es la tasa de descuento aproximada si
venca cuatro meses despus?
6. El 22 de diciembre se comercializa un documento con valor nominal de
S/.68.000 con descuento del 16.8% simple anual. Cul es el valor
descontado si venca el 22 de agosto del ao siguiente?
7. Cul es el valor descontado el 5 de febrero de un pagar con valor
nominal de S/.72.560 y vencimiento al 23 de junio? Suponga que se
descuenta con el 15.2% simple anual.
8. Cul ser el valor nominal de un documento que el 21 de junio se
negocia en S/.17.404? Considere descuento comercial del 12.96%
simple anual y vencimiento al 4 de noviembre siguiente.
9. El precio de contado de una cuatrimoto es de S/.47.500, pero le
ofrecen con el 30% de anticipo y 10 mensualidades de S/.3.525 cada
una. Cul es la tasa de inters simple sobre saldos insolutos?
10.El primer abono quincenal que amortiza un crdito de S/.36.400 es de
S/.5.412. Cul es el segundo, suponiendo intereses sobre saldos
insolutos y que son 7 pagos?

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Deben ser ubicados en el punto en el tiempo en el cual sern hechos

monetizados y considerados en su flujo de caja como ingresos o

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Adicionalmente podemos hallar el movimiento neto de dinero en cada

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La tasa de inters del rgimen de inters simple puede transformarse de la

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1. Un capital de S/.2.000 estar sujeto al rgimen de inters simple por 4

aprenderse la frmula del monto y luego despejar de acuerdo a la

3% mensual por los primeros 4 meses

Tasa porcentual total para el deposito inicial = 2.5% x 10 = 25%

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