( 1.

1 ) Los controles correctivos:

Implican la determinacin de desvos y su informacin a quien debe actuar para corregir dichos desvos
( 1.1 ) Una organizacin es un sistema que, si tiene la particularidad de tener un fin de lucro, se define como:
Empresa
( 1.2 ) Dentro de los elementos del control se encuentra el "Sensor" el mismo hace referencia a:
Que se utiliza para medir la condicin controlada.
( 1.2 ) El control es:
"El proceso de ejercitar una influencia directiva (para dirigir al sistema a la consecucin de un resultado) o restrictiva (para evitar
resultados no deseados) de la actividad de un objeto, un organismo o un sistema".
( 1.2 ) El Control correctivo puede ser:
Retroalimentado o prealimentado , determinando desvios
( 1.2 ) Los controles no correctivos:
No suponen la medicin e informacin de desvos
( 1.2 ) Los controles correctivos pueden clasificarse en:
"Prealimentados (cuando operan sobre hechos del futuro comparando los resultados que se espera obtener con la actividad del
sistema con los objetivos planteados) o retroalimentados (cuando operan sobre hechos del pasado)" Control El control es el
proceso de ejercitar una influencia directiva (para dirigir al sistema a la consecucin de un resultado) o restrictiva (para evitar
resultados no deseados) de la actividad de un objeto, un organismo o un sistema. Asimismo, podemos decir que los controles se
clasifican en correctivos y no correctivos. Los primeros implican la determinacin de desvos y su informacin a quien debe
actuar para corregir dichos desvos, en tanto que los segundos no suponen la medicin e informacin de desvos. Ejemplo de
control correctivo: en una planta industrial el control de calidad para observar el % de productos defectuosos fabricados. Ejemplo
de control NO correctivo: la separacin de funciones entre quien maneja dinero y quien contabiliza. El objetivo de este control no
es determinar un desvo sino minimizar la posibilidad de un fraude separando funciones incompatibles. A su vez, los controles
correctivos se clasifican en: i) prealimentados (cuando operan sobre hechos del futuro comparando los resultados que se espera
obtener con la actividad del sistema con los objetivos planteados) o retroalimentados (cuando operan sobre hechos del pasado). Lo
que invalida el resto de las opciones BIBLIOGRAFA: INFORME DE AUDITORA N 5 MANUAL DE AUDITORA
LATTUCA PG. 39-40 /// SAM L1 PG 1
( 1.3 ) La Auditora es:
Es un control selectivo, efectuado por un sistema independiente del sistema a auditar, con el objeto de obtener informacin vlida
y suficiente, para evaluar el funcionamiento del sistema bajo anlisis.
( 1.3 ) La condicin bsica para el ejercicio de la auditoria es:
Ser independiente
( 1.4 ) El sujeto responsable en una Auditora externa es:
Contador Pblico
( 1.4 ) El Objetivo de la Auditora Externa es:
Opinar sobre la razonabilidad de los estados contables acorde con Normas de Auditora Vigentes.
( 1.4 ) La Objeto principal del examen en una Auditora interna son:
Actividades de control interno del ente, circuitos administrativos, manual de procedimientos y organigramas.
( 1.4 ) El Objetivo de la Auditora Interna es:
Medir y evaluar la eficacia y eficiencia del sistema integral de control interno del mismo proveyendo anlisis y recomendaciones
que tiendan a su mejoramiento
( 1.4 ) Las Normas de Aplicacin en una Auditora Interna son:
Normas de auditora interna. No obligatorias. (ver pag 4 unidad 1)
( 1.4 ) El producto final de una Auditora operativa es:
"Informe dirigido a la Direccin referido al rea puntual para la cual se lo contrata".
AUDITORA EXTERNA: Informe sobre Estados Contables anuales o intermedios.
AUDITORA INTERNA: Informes sobre control interno, gestin, desvos presupuestarios.
AUDITORA OPERATIVA: Informe dirigido a la Direccin referido al rea puntual para la cual se lo contrata.
( 1.4 ) El anlisis de las tareas de auditora que puede realizar el personal del cliente se realiza en la etapa de: "planificacin"
( 1.4 ) La Independencia en una Auditora externa:
"Es total"
AUDITORA EXTERNA: Total.
AUDITORA INTERNA: En relacin de dependencia.
AUDITORA OPERATIVA: Puede ser realizada por un profesional independiente o un empleado en relacin de dependencia.
(1.4) El anlisis de las tareas de auditora que puede realizar el personal del cliente se realiza en la etapa de:
R: "planificacin" ya que el anlisis de las tareas de auditora que puede realizar el personal del cliente forma parte de la
realizacin del Cuestionario para visita previa dentro de la Planificacin. Manual de Auditoria (Antonio J. Lattuca y Cayetano A.
Mora) pg. 94 - 97.
( 1.4.3 ) El Objetivo de la Auditora Operativa es:
Medir la eficiencia en el uso de los recursos.
( 1.4.3 ) El principal objetivo de la AUDITORIA INTERNA es:
Es asegurar la eficacia y eficiencia del sistema de control interno de la organizacin, en aras a su mejoramiento.
( 1.4.3 ) La AUDITORIA EXTERNA es la encargada de:
"Su objetivo es la emisin de un informe independiente por parte del auditor"
*Auditora externa de estados contables: su objetivo es la emisin de un informe independiente por parte del auditor donde emite
una opinin sobre la razonabilidad de la informacin presentada en los estados contables.

*Auditora interna: su principal objetivo es asegurar la eficacia y eficiencia del sistema de control interno de la organizacin, en
aras a su mejoramiento.
*Auditora operativa: su principal objetivo es evaluar la gestin del ente considerando las metas alcanzadas y los recursos
humanos y materiales empleados en su consecucin.
( 1.5.2 ) Los objetivos de la auditora son:
Existencia; Propiedad; Integridad; Valuacin; Exposicin.
( 1.5.5 ) El responsable de la informacion contenida en los estados contables es:
La Direccin de la empresa
( 2.1 ) Las normas contables profesionales referidas a Exposicion contables para entidades sin fines de lucro estan contenidas en la
RT:
11
( 2.2 ) Segun la RT 7 las normas de auditoria en general tratan los siguientes puntos:
condicion basica para el ejercicio de la auditoria, normas para el desarrollo de la auditoria y normas sobre informes.
( 2.2 ) Las normas de auditora contenidas en la RT N 7 emitida por la FACPCE tratan 3 cuestiones diferentes:
La condicin bsica para el ejercicio de la auditora: es la independencia; Normas para el desarrollo de la auditora; Normas sobre
informes.
( 2.2 ) Cual de las siguientes situaciones significan falta de independencia a los fines de la Resolucin Tcnica No 7:
Auditor que determina los honorarios en base a la utilidad final de la Sociedad
( 3.1 ) El auditor al aplicar los procedimientos realiza la evaluacion del control de los sistemas, cotejo de los estados contables
con registros, inspecciones oculares, confirmaciones directas de terceros, revisiones conceptuales, etc
Todos estos procedimientos forman parte de la etapa de:
Obtencion de elementos de juicios validos y suficientes
( 3.2 ) Haciendo referencia a las etapas del Proceso de Auditora se puede afirmar:
El Resultado de la Conclusin es: El informe del Auditor
( 3.2 ) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
*El auditor en su informe da una opinin explcita sobre los EECC en su conjunto e implcita sobre las afirmaciones especficas.
*La no mencin o referencia a afirmaciones especficas implica que no hay distorsiones en las mismas que merezcan
mencionarse.
*El auditor obtiene elementos de juicio para evaluar las afirmaciones especficas y de ello deduce su opinin sobre las
afirmaciones generales.
*En su informe el auditor emite una opinin sobre los estados contables en su conjunto y en qu medida los mismos representan la
situacin patrimonial y los resultados de las operaciones de la sociedad.
Todas las opciones son correctas. (Pag 14 del sam)
( 3.2 ) Las Etapas del Proceso de Auditora son:
Planificacin; Ejecucin; Conclusin
( 3.2 ) La RT7 establece que el auditor debe obtener elementos de juicio vlidos y suficientes que permitan emitir su informe
siguiendo los siguientes pasos:
"Conocimiento del ente; Identificacin del objeto de examen y de las afirmaciones a ser examinadas; Planificacin del trabajo;
Obtencin de elementos de juicios vlidos y suficientes; Emisin del informe"
( 3.2 ) En cual de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance, naturaleza y oportunidad de los
procedimientos de auditoria a aplicar:
planificacin
( 3.2 ) En cual de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted analiza las politicas contables de la Sociedad:
conocimiento del ente
( 3.2 ) En cual de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted realiza inspeccion ocular de los activos de la empresa:
obtencion de elelmentos de juicio validos y suficientes
( 3.2 ) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
"Todas las opciones son correctas"
En la RT 7, se encuentran resumidos conceptos y puntos clave a tener en cuenta: El auditor obtiene elementos de juicio para
evaluar las afirmaciones especficas y de ello deduce su opinin sobre las afirmaciones generales. El auditor en su informe da una
opinin explcita sobre los EECC en su conjunto e implcita sobre las afirmaciones especficas. La no mencin o referencia a
afirmaciones especficas implica que no hay distorsiones en las mismas que merezcan mencionarse. En su informe el auditor
emite una opinin sobre los estados contables en su conjunto y en qu medida los mismos representan la situacin patrimonial y
los resultados de las operaciones de la sociedad. En cambio su opinin sobre las afirmaciones especficas es implcita, si no las
menciona quiere decir que no las cuestiona. Lo que invalida el resto de las opciones BIBLIOGRAFA: INFORME DE
AUDITORA N 5 MANUAL DE AUDITORA -LATTUCA PG. 65-70 /// SAM L1 PG 14/15
( 3.2.2 ) El riesgo global se define como:
El riesgo de que el informe de auditoria sea incorrecto
( 3.2.2 ) El riesgo inherente se define como:
El riesgo de que ocurran errores y que agregados a otros sean significativos
( 3.3 ) Cual de los siguientes no constituye un procedimiento de auditoria de estados contables:
Cotejo de precios de facturas con listas vigentes
( 3.3 ) Cual de los siguientes no es constituye un actividad de control interno:
Confirmaciones escritas de la Direccion

4.6 ) Para el riesgo planteado (en la que somos auditores), identifique el objetivo de auditora pertinente:
"Una venta efectuada y perfeccionada antes del cierre del ejercicio econmico bajo anlisis, se encuentra contabilizada en el
ejercicio siguiente."
Integridad
Exposicin
Valuacin
Existencia
Propiedad
( 4.6 ) Para el riesgo planteado (en la que somos auditores), identifique el objetivo de auditora pertinente:
"La clasificacin de determinadas inversiones dentro de los estados contables, tal vez no cumplan con lo mencionado en las
Normas Contables vigentes en la Repblica Argentina."
Integridad
Propiedad
Existencia
Exposicin
Valuacin
( 4.6 ) Para la situacin planteada (en la que somos auditores), identifique el riesgo de auditora pertinente: "Nuestras pruebas de la
existencia de las cuentas a cobrar incluyeron la circularizacin de todos los saldos de cuentas de clientes mayores a $ 50.000 y la
circularizacin de una muestra del universo restante. Nuestras pruebas del universo restante no arrojaron ningn error, aunque
exista una falencia material en las mismas.".
Riesgo de control
Riesgo Inherente
Riesgo indirecto
Riesgo de no deteccin
Riesgo no inherente
( 4.6 ) Para el riesgo planteado (en la que somos auditores), identifique el objetivo de auditora pertinente:
"Los Crditos por Ventas, estn expuestos en el Estado de Resultados".
Propiedad
Exposicin
Integridad
Existencia
Valuacin
( 4.6 ) Para el riesgo planteado (en la que somos auditores), identifique el objetivo de auditora pertinente:
"Quizs algunos de los crditos informados en los estados contables posean grandes indicios de incobrabilidad.".
Exposicin
Integridad
Propiedad
Valuacin
Existencia
( 4.6 ) Para el riesgo planteado (en la que somos auditores), identifique el objetivo de auditora pertinente:
"Debido a que no se realiz un arqueo del dinero en efectivo incluido en el rubro Caja y Bancos informado en los estados
contables, no se posee una adecuada satisfaccin de que el mismo realmente se encuentre fsicamente."
Existencia
Integridad
Valuacin
Propiedad
Exposicin
( 4.8 ) Las denominadas pruebas circulares son consideradas:
pruebas de cumplimiento de controles
( 4.8 ) La revision analitica es una prueba:
global de razonabilidad
( 4.8 ) Las pruebas de auditoria que se utilizan para reunir evidencia son:
pruebas globales de razonabilidad, pruebas de cumplimiento de controles y pruebas sustantivas de validacion de saldos.
( 4.9 ) En la aplicacin de las pruebas de auditoria se pueden utilizar las siguientes tecnicas:
muestreo sin medicion y con medicion estadistica
( 5.1 ) Es importante tener en cuenta que la evaluacin del control interno:
Es el objetivo principal que persigue el auditor externo adems de su objetivo secundario que es la emisin de una opinin sobre
los estados contables.
( 5.1 ) la existencia de cierta sistematizacion, documentacion, personal competente y recursos suficientes, son las caracteristicas
de:
un sistema de control interno
( 5.1 ) En base al Sistema de Control Interno en una organizacin, indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
"Todas las opciones son correctas" El estudio conceptual de este tema es importante mencionar que la evaluacin del control
interno NO es el objetivo principal que persigue el auditor externo sino que su principal objetivo es la emisin de una opinin

sobre los estados contables. La evaluacin del sistema de control interno de la organizacin surge entonces como una necesidad
para que el auditor defina si realiza una auditora con un enfoque de confianza en controles o de no confianza en controles. En este
sentido podemos destacar las siguientes ideas: El conocimiento de los sistemas y sus controles nos permite conocer el objeto a
auditar. El Entendimiento de los Controles nos permite disear un adecuado Plan de Pruebas considerando el riesgo de control.
La Confianza en los Controles nos permite reducir las pruebas sustantivas. Los controles internos se implantan con el fin de
detectar en el plazo deseado cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa. Dichos
controles permiten a la Direccin hacer frente a la rpida evolucin del entorno econmico y competitivo, as como a las
necesidades cambiantes de clientes permitiendo de esta manera la adaptabilidad de la empresa para su crecimiento futuro. Lo que
invalida el resto de las opciones BIBLIOGRAFA: INFORME DE AUDITORA N 5 MANUAL DE AUDITORA CAP 4.
LATTUCA PG. 109-115 /// SAM L3 PG 1-2
( 5.2 ) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s y son:
Ambiente de Control; Evaluacin del riesgo; Actividades de control; Informacin y Comunicacin; Monitoreo.
( 5.2 ) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en Informacin y comunicacin: La
informacin no relevante debe ser identificada, recopilada y comunicada de forma y plazos tales que permita a cada integrante de
la empresa cumplir o no a cada empleado con las responsabilidades asignadas
( 5.2 ) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en Ambiente de control: es la base de los otros
componentes del control interno, marca la pauta definida por la Direccin referida al funcionamiento y comportamiento de una
organizacin, es el que establece la cultura de la organizacin con respecto a los controles, influenciando la concientizacin de su
gente con respecto al control, es lo que define la estructura del sistema de control interno.
( 5.2 ) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en base a ellos cul de las siguientes
afirmaciones es correcta:
Actividades de control: Las actividades de control son las polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se ejecuten las
directivas de la direccin y la gerencia y que se tomen las acciones necesarias para gerenciar los riesgos que afectan el logro de los
objetivos de la empresa.
( 5.2 ) El auditor realiza su trabajo sobre:
Muestras
( 5.2 ) El control interno le permitir al auditor:
"Tomar confianza sobre los propios controles del sistema auditado".
El auditor realiza su trabajo sobre muestras y en muchos casos no es factible asegurar que no existan omisiones, por este motivo
es necesario que evale primeramente el control interno de la entidad. Este control le permitir tomar confianza sobre los propios
controles del sistema auditado
( 5.2 ) Indique la opcin correcta en relacin a las Actividades de Control:
"La separacin de funciones disminuye sustancialmente el riesgo de que se cometan fraudes, errores o irregularidades. Se deben
separar las funciones de autorizar transacciones, registrarlas y gestionar los activos correspondientes."
Las actividades de control se realizan en toda la organizacin, en todos los niveles y en todas las funciones y pueden incluir
actividades tan variadas como: Autorizaciones. Verificaciones Revisin de rentabilidad operativa: incluyen por ejemplo: i)
fluctuaciones de precio de compra, ii) el porcentaje de pedidos urgente, iii) la proporcin de devoluciones sobre el total de
pedidos, iv) investigacin de resultados inesperados o tendencias anmalas Anlisis efectuados por la Direccin: consiste en el
cotejo de los resultados obtenidos con los presupuestos, los resultados de ejercicios anteriores y de los competidores. Asimismo
con la finalidad de evaluar en qu medida se estn alcanzando los objetivos, la direccin realiza un seguimiento de las principales
iniciativas como campaas publicitarias o puesta en marcha de planes de desarrollo de nuevos productos. Conciliaciones
Separacin de funciones: disminuye sustancialmente el riesgo de que se cometan fraudes, errores o irregularidades. Se deben
separar las funciones de autorizar transacciones, registrarlas y gestionar los activos correspondientes. Inspecciones oculares: los
equipos de fabricacin, las inversiones financieras, los fondos y otros activos son objeto de proteccin y peridicamente se
someten a recuentos fsicos cuyos resultados se comparan con las cifras que figuran en los registros. Lectura 3. Mdulo SAM 2pg. 10 / Los nuevos conceptos del control interno - Informe COSO - Coopers."
( 5.2 ) En la comprension de la estructura de control interno, la evaluacion del plan para limitar las pruebas de sustentacin se
realiza luego de:
comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los controles de seguimiento.
( 5.2 ) En la comprension de la estructura de control interno cuales de las siguientes actividades son realizadas antes de definir el
riesgo como maximo o por debajo del maximo:
comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los controles de seguimiento.
( 5.3 ) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
Las pruebas de auditora se realizan durante: El perodo en que se est examinando la razonabilidad de los Estados Contables.
( 5.5 ) Los controles internos contables consisten en :
controles basicos y disciplinas de control
( 5.5 ) Cual de los siguientes controles es considerado un control contable basico:
control de secuencia numerica de operaciones
( 5.5 ) Los controles claves de la auditora interna se pueden clasificar en:
"Administrativo u Operativo; Contables o Controles Bsicos; Preventivos o Disciplinas de Control."
*Administrativo u Operativo: i) promueven la eficiencia en las operaciones, ii) estimulan la adhesin a prcticas ordenadas por la
Gerencia y la Direccin, iii) Reducen costos y riesgos y maximizan resultados optimizando el uso de los recursos
*Contables o Controles Bsicos: sirven para verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin contable/financiera
*Preventivo o Disciplinas de Control: Protegen los activos de la organizacin Ejemplos de este tipo de control son los siguientes:
i) Separacin de Funciones, ii) Restricciones en el acceso fsico en determinadas reas, iii) Custodia de determinados activos y iv)
Controles de supervisin (auditora interna y externa).

( 5.5 ) Dentro de los controles claves de Auditora encontramos el "Preventivo o de Proteger los activos de la organizacin
( 5.5 ) Dentro de los controles claves de Auditora encontramos los "Contables o bsicos", que se ocupan de:
"Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin contable/financiera"
( 5.7 ) Un buen sistema de control interno debe asegurar que:
Errores en la ejecucin y registracin se detectan y corrigen
( 5.7 ) Todos los miembros de la organizacin tienen alguna responsabilidad en relacin con el sistema de control interno. La
Auditoria interna:
"Cumplen una funcin importante como evaluadores de la eficiencia del sistema de control interno."
Todos los miembros de la organizacin tienen alguna responsabilidad en relacin con el sistema de control interno.
LA DIRECCIN: Responsable ltimo y quien debe asumir la "titularidad" del sistema dado que la responsabilidad se organiza en
cascada.
AUDITORES INTERNOS: cumplen una funcin importante como evaluadores de la eficiencia del sistema de control interno.
COLABORADORES: El Control interno es responsabilidad de todos los miembros de la organizacin y por lo tanto debe ser una
parte de la descripcin del puesto de trabajo de cada empleado.
AUDITORES EXTERNOS: Aportando al Directorio una opinin objetiva e independiente contribuyen a la efectividad del
sistema de control interno, sin embargo no son responsables del sistema de control interno de la empresa ni forman parte de l.
ORGANISMOS de contralor y terceros relacionados con la entidad: los organismos de contralor tienen incidencia en algunos
casos controlando directamente a las organizaciones (el Banco Central de la Repblica Argentina en el caso de entidades
financieras o la Superintendencia de Seguros de la Nacin en el caso de Compaas de Seguro) y en otros casos obligndolas a
establecer sistemas de control interno. Lectura 3. Mdulo SAM 2- pg. 18-20 / Los nuevos conceptos del control interno - Informe
COSO - Coopers.
( 5.8 ) Indicar cul de las siguientes opciones es correcta:
Las polticas de control interno que se desarrollen en una empresa tambin facilitarn la deteccin o prevencin de los fraudes.
( 6.1 ) Los papeles de trabajo incluyen:
Las tareas realizadas, los mtodos y procedimientos que sigui y las conclusiones a las que lleg
( 6.2 ) Los objetivos que persigue el realizar estos papeles son:
"Facilitar el desarrollo del trabajo y la supervisin de los colaboradores; Constituir un antecedente valioso para la programacin
de revisiones del mismo cliente o de entes similares; Permitir informar al cliente sobre deficiencias observadas"
Los papeles de trabajo constituyen un instrumento de gran importancia en desarrollo del trabajo de auditora, ya que constituyen
el respaldo de las tareas realizadas y por lo tanto sustentan la opinin que luego se dar en el Informe. Por otro lado, tal como lo
indica el Manual de Auditora, los otros objetivos que persigue el realizar estos papeles son: Facilitar el desarrollo del trabajo y la
supervisin de los colaboradores Constituir un antecedente valioso para la programacin de revisiones del mismo cliente o de
entes similares. Permitir informar al cliente sobre deficiencias observadas. BIBLIOGRAFA: INFORME DE AUDITORA N 5
MANUAL DE AUDITORA CAP 6. LATTUCA PG. 145-150 /// SAM L3 PG 22
( 6.3 ) Indique la opcin correcta acerca de la Propiedad de los papeles de trabajo.
"Por constituir una constancia de las distintas tareas realizadas y de las conclusiones a que arrib, en tanto elemento tangible de un
trabajo intelectual (y profesional) desarrollado por el contador, no caben dudas acerca de que los papeles de trabajo son propiedad
exclusiva del auditor."
( 6.4 ) Los puntos que deberan incluirse en los papeles de trabajo entre otros, podemos mencionar:
"Todas las opciones son correctas" Aspectos a tener en cuenta en su preparacin Los puntos que deberan incluirse en los papeles
de trabajo son los siguientes: Nombre del ente auditado Fecha de cierre del ejercicio o perodo sujeto a auditora Identificacin del
rubro y de la cuenta auditada En las planillas llaves, incluir saldos anteriores a efectos comparativos Indicacin del cruce de los
saldos de las cuentas trabajadas con el balance de comprobacin Se debe indicar con claridad el criterio utilizado para determinar
el tamao de las muestras y la documentacin analizada. Se debe evitar todo comentario o dato que resulte confuso y sin
relevancia Incluir una nota en donde se exprese cualquier desvo o problema detectado Codificacin que permita su clasificacin
Las firmas de las personas que han trabajado en cada revisin y si existiera, la firma de quien ha controlado el trabajo La fecha en
que se termin la revisin Todo comentario u observacin que permita comprender la tarea realizada y las conclusiones arribadas
Lo que invalida el resto de las opciones BIBLIOGRAFA: INFORME DE AUDITORA N 5 MANUAL DE AUDITORA CAP
6. LATTUCA PG. 145-150 /// SAM L3 PG 22-23
( 6.5 ) Los legajos:
Son las carpetas que se preparan con todos los papeles que intervienen en la auditora de un ejercicio o perodo.
( 6.5 ) De acuerdo a lo que establece la Resolucin Tcnica N 7:
"Los papeles de trabajo deben conservarse por el plazo que fijen las normas legales o por seis aos, el que fuera mayor".
( 6.5 ) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo de papeles de trabajo.
"Todas las opciones son correctas.".
Papeles de trabajo ms comunes:
*Parte general: -Preparados por terceros ajenos al cliente: carta de los asesores legales y carta de confirmacin de compaas de
seguros. -Preparados por el cliente: carta con manifestaciones de la gerencia, borrador de los estados contables y balance de
comprobacin de saldos. -Preparados por el auditor: aspectos a tener en cuenta por el profesional dictaminante, ajustes sugeridos
por auditoria y aceptados por el cliente, resumen de ajustes no contabilizados, programa de trabajo resumido o recordatorio de
procedimientos de auditoria, sugerencias para futuros exmenes, conclusiones a las que se arrib en la evaluacin de las
actividades de control, conclusiones sobre la revisin del ajuste por inflacin y planilla del control del tiempo utilizado.
*Parte especfica: -Preparados por terceros ajenos al cliente: confirmacin de saldos de bancos, deudores y acreedores;
confirmaciones por bienes del ente en poder de terceros y viceversa; resmenes de cuenta. -Preparados por el cliente: composicin
del saldo de cuentas, declaraciones del saldo de cuentas, declaraciones juradas de impuestos, planillas de diferimiento de seguros

y clnciliaciones bancarias. -Preparados por el auditor: planillas resumen de cada rubro, hojas de comentarios o notas, hojas de
trabajo realizado o programa de trabajo especfico, detalles de arqueos, detalles de recuentos selectivos, copias, resmenes o
fotocopias de documentos de importancia. Lo que invalida el resto de las opciones. Ud. puede revisar su significado en el Manual
de Auditoria (Antonio J. Lattuca y Cayetano A. Mora) pg 150 - 151.

Auditoria 1er parcial s/respuestas

1-las NCP con ajuste por inflacin de EC estn en la:
R: Rt6
2-la posibilidad de que el auditor emita una opinin depende del:
R: riesgo inherente, de control, y de no deteccin (riesgo global de auditoria)
3-la confianza en los controles permite:
R: reducir las pruebas sustantiva
4-el control de secuencia numrica cubre el objetivo de:
R: integridad
5en la comprensin de estructura de control interno los siguientes procedimientos deben
realizarse con anterioridad a definir el riesgo de control como mximo o menor al
mximo.
R: comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los controles de
seguimiento
6-los pasos establecidos por la rt7 para el desarrollo de la auditoria externa de ec son:
Reconocimiento del ente, identificacin del objeto de examen, y de las afirmaciones a
ser examinadas, planificacin del trabajo de auditoria, obtencin de elementos de juicio
validos y suficientes, emisin del informe
7-los 5 componentes del CI son:
R: ambiente de control, evalucion del riesgo, actividad de control, informacin y
comunicacin y monitoreo.
8: el seguimiento no constituye un procedimiento de auditoria de EC:
R: cotejo de precio de facturas con listas vigentes
9-en cual etapa se analizan las polticas contables de la sociedad:
R: conocimiento del ente
10-planificacin y control de ejecucin:
R: evaluacin de control interno
11-los papeles de trabajo sirven como:
R: evidencia y para supervisin
12- contenido de informe de auditoria
R: segn rt7
13elementos de la etapa de planificacin:
R: propsito del trabajo a realizar, finalidad del examen, caractersticas del ente,
estimacin de las hs a insumir en la realizacin del trabajo, programa de trabajo
14-requisitos de las evidencias para obtener elementote juicio validos y suficientes:
R: pertinencia, validez y suficiencia
15- la revision analitica es una prueba:
R: GLOBAL DE RAZONABILIDAD
16: omisin de informar en caja y bancos, existencia de restricciones a los fondos afecta
el objetivo de:
R: existencia
17 no es considerable como una prueba sustantiva para evaluar caja y bancos:
R: ARQUEOS DIARIOS DE CAJA
18: al realizar la prueba de caja si los debitos registrados contablemente en la cuenta
banco son mayores a los crditos que surgen en el extracto bancario de ese mismo
banco y para el mismo periodo, podremos suponer:
R: que se contabilizo un deposito que no fue acreditado por el banco
19-no es prueba sustantiva de existencia de caja y bancos
R: aplicar el tc al cierre al saldo de caja y banco en moneda extranjera
20-segn la rt 9 crditos incluyen:
R: derechos que posee el ente contar 3eros para recibir sumas de dinero
21-los siguientes registros de auditoria afectan el objetivo de existencia del rubro
crditos:
R: cobranzas del ejercicio cobradas en el ejercicio siguiente
22-en el rubro crditos el riesgo de auditoria relacionado con subfacturacion afecta el
objetivo de:
R: integridad
23-el establecimiento de limites de autorizaciones para otorgar crditos para los
distintos niveles de colaboradores corresponde a un:

R: CONTROL TIPICO DEL RUBRO CREDITOS X VTAS

24- la forma mas adecuada para determinar la previsin para deudores incobrables es:
R: UN ANALISIS INDIVIDUAL DE CADA CLIENTE
25-los crditos cuya intencin es negociarlos cederlos o transferirlos y existe la
factibilidad de realizarlos se valan:
R: al VNR
26-cual es un procedimiento comn entre materia prima y produccin en proceso:
R: PROCEDIMIENTOS PARA LA CORRECTA VALUACION
27-segn la Rt7 las normas de auditoria prevn 3 cuestiones que son:
R: condicin bsica para el ejercicio de auditoria, normas para el desarrollo de la
auditoria, normas sobre informes
28-la valuacin de un crdito originado por la venta de bienes o servicios es.
R: de contado (real o estimado)
29-la asignacin del costo de un bien cuya produccin se prolonga en el tiempo:
R: puede activarse al costo, independientemente si es asignacin especfica o no.
30- al 31/12/2004 se encuentra una factura por la compra de bienes de cambio del da
30/12/2004 que fue contabilizada el 03/01/2005 y la cual no fue incluida en el corte de
documentacin y cuyos fines no fueron contados en el arqueo al 31/12/2004 que
asiento propondra?
R NO DEBE REALIZAR NINGUN ASIENTO
31-la separacin de funciones es un tipo de control interno:
R: preventivo
32- obtener la informacin sobre materias primas principales, proveedores, principales
productos, situacin jurdica corresponde al proceso de:
R: PLANIFICACION
33-cual es una prueba de validez del rubro crditos?
R: solicitud de confirmacin de saldos litigiosos a los abogados de la empresa
34-por que es importante la confirmacin de saldos?
R: para corroborar la existencia de dicho crdito.
35-que objetivo cubre el arqueo de inventario o inspecciones oculares?
R: DE EXISTENCIA Y VALUACION
36-objetivos del control interno:
R: EFICACIA Y EFICIENCIA DE LOS CONTROLES, CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACION FINANCIERA, Y CUMPLIMIENTO DE LA LEYES Y NORMAS
APLICABLES
37: cual de estos tems muestra falta de INDEPENDENCIA del auditor:
R: remuneracin pactada de acuerdo al resultado del periodo
38-quien es el responsable de la informacin existente en los EC?
R: LA EMPRESA
39-los controles pueden ser:
R: prealimentados y retroalimentados con informe de desvos
40- la evaluacin que el auditor hace del riesgo inherente y de control sirve para:
R: UN MEJOR ENTENDIMIENTO DE ESOS RIESGOS, PERO NO LOS REDUCE
NI ALTERA
41- compara EC de distintos periodos y analiza las variaciones:
R: pueba global de razonabilidad de saldos
42- el 05/01/2005 se emite una nota de crdito por devolucin de mercadera por una
venta efectuada el 02/01/2005Qu ajuste de auditoria se debe realizar para dejar
correctamente valuado el rubro?
R: ninguno. La nota de crdito y la factura deben ser registradas en el mismo periodo
43-como se vala una venta al extranjero en el ejercicio 2005?
R: tc comprador al momento de entrega de la mercadera
44-como se registra una venta a crdito por $100000 con $10000 de intereses?
R: crditos x vetas $100000(debe) a intereses no devengados ($10000) (haber) a ventas
90000 (haber)
45-como determino la significatividad de una afirmacin?
R: NATURALEZA (TANGIBIBLE O INTANGIBLE) DE LO EXAMINADO,
IMPORTANCIA DE POSIBLES ERRORES O IRREGULARIDADES, RIESGO
INVOLUCRADO.
( 5.8 ) La base del sistema de control interno de una empresa est constituida por:
( 5.1 ) Dentro de la clasificacin de los controles la restriccin de acceso a determinadas reas es un control:
( 5.5 ) La confianza en los controles nos permite:
( 1.4 ) La opinin sobre la razonabilidad de la informacion contable corresponde a:
( 5.5 ) Los controles internos que tienen por objetivo salvaguardar los activos de la sociedad se denominan:

( 3.1 ) El auditor al aplicar los procedimientos realiza la evaluacin del control de los sistemas, cotejo de los estados contables con
registros, inspecciones oculares, confirmaciones directas de terceros, revisiones conceptuales, etc. Todos estos procedimientos
forman parte de la etapa de:
( 4.5 ) El anlisis de la fecha de toma de inventarios fsicos se realiza en la etapa de:
( 2.1 ) La Resolucin Tcnica relacionada con la Valuacion de inversiones en sociedades controladas y vinculadas es la:
( 2.1 ) Las normas contables profesionales relacionadas con el ajuste por inflacin de estados contables estn contenidas en la
Resolucin Tcnica:
( 7.5 ) Las circularizaciones (pedidos de confirmacion) que realiza el auditor a los bancos tienen las siguientes caractersticas:
( 1.2 ) Un control de secuencia abierta es aquel en el cual:
( 3.2.3 ) El riesgo global de auditora se define como:
( 4.4 ) En el desarrollo de la planificacin se realizan las siguientes tareas:
( 4.8 ) Las denominadas pruebas circulares son consideradas:
( 5.1 ) Los mtodos que puede utilizar el auditor para el relevamiento de las actividades de control de los sistemas pueden
clasificarse en:
( 5.5 ) Cul de los siguientes controles es considerado un control contable bsico:
( 5.6 ) Indique la opcin correcta en relacin al Control Interno y el Fraude:
( 5.1 ) Los 5 componentes del control interno son:
( 3.2.4 ) Las evidencias que debe reunir el auditor mediante la aplicacin de pruebas de auditora deben reunir los siguientes
requisitos:
( 5.2 ) Cmo pueden clasificarse los mtodos utilizados por el auditor para el relevamiento de las actividades de control de los
sistemas?
( 4.8 ) De acuerdo a la clasificacin de las pruebas de auditora segn la terminologa utilizada en un trabajo de auditora, las
pruebas de transacciones sirven para: