Preguntero Auditoría I - (02/04/2021)

(1.1) ¿Cuáles son las funciones básicas de la administración para conducir a las organizaciones?
Planear, organizar, controlar y comunicar.
(1.2) ¿Cuál de estos son tipos de controles según las características que pueden asumir? Seleccione las 2
correctas.
-Correctivos.
-No correctivos.
(1.2) En los elementos de control, el grupo activante se caracteriza por:
Producir un cambio en el sistema operativo,realiza la acción correctiva.
(1.2) Se denomina control a:
Proceso de ejercitar una influencia sobre actividades de un objeto, organismo o sistema.
(1.2) ¿Un control de tipo correctivo implica?
Determinar desvíos e informar los mismos.
(1.2) Un control de tipo no correctivo:
No supone determinar desvíos e informar los mismos.
(1.2) Un Cursograma es:
Una representación gráfica secuencial del total de actividades que pertenecen a un área.
(1.2) En los elementos de control, el sistema operante se caracteriza por:
Característica o condición del sistema que deberá ser medido.
(1.2) Respecto a la característica que debe reunir cualquier control que agregue valora la organización, la
misma se refiere al principio de:
Economicidad.
(1.3) Un grupo de inversores está discutiendo sobre la necesidad de realizar una auditoría sobre una empresa
en la que evalúan participar ¿Cuál de ellos está errado de su manifestación?
-Uno de los integrantes del grupo de inversores menciona, una auditoría es un control independiente.
-Uno de los integrantes del grupo de inversores menciona, el objetivo de una auditoría es obtener una opinión
emitida por parte de una persona especialista en determinada materia en particular, por lo cual siempre debe
ser desarrollada por quien la ejecuta.
(1.3) Un grupo de contadores está discutiendo sobre cuáles son los elementos básicos del control de un
control de inventario físico ¿Cuál de ellos está opinando en forma correcta?
Uno de los contadores define a un control de inventario físico con 4 elementos de control: características a
controlar, cantidad almacenada; sensor registro de inventario grupo de control; quien compara los objetivos
con la medición y grupos activante quien tome medidas correctivas sobre los desvíos que determine el grupo
de control.
(1.3) Un grupo de contadores está discutiendo sobre las funciones de una administración, ¿Cuál de ellos está
opinando en forma correcta?
Uno de los contadores menciona como función de una administración, la conducción de las organizaciones se
efectúa mediante la acción de la administración, que la debe dirigir hacia la consecución de sus objetivos,
para ello la administración desarrolla funciones diferentes entre las que están; planear, organizar, controlar,
comunicar.
(1.3) Un grupo de contadores está discutiendo sobre cuáles son los elementos básicos del control de un
sistema, ¿Cuál de ellos está opinando en forma correcta?
En el grupo de contadores, uno de ellos menciona, los 4 elementos del control de un sistema son: Una
característica o condición controlada, un sensor para medirlas, un equipo de control que compara los datos
medidos con el rendimiento esperado y un grupo activante que es capaz de realizar la acción correctiva.
(1.3) Un grupo de contadores está discutiendo sobre la clasificación de los controles, ¿Cuál de ellos está
opinando en forma correcta?
En un control de secuencia abierta, el grupo de control no pertenece al sistema que regula,
consecuentemente, en este caso independiente del sistema operante.
(1.3) Un grupo de contadores está discutiendo sobre el significado y/o concepto de “sistema”, ¿Cuál de ellos
está errado en su manifestación?
Uno de los integrantes del grupo de contadores define el concepto de sistema como el conjunto de elementos
que componen un sistema tiene tres propiedades entre las que se encuentra “el comportamiento de cada
parte es independiente del comportamiento del conjunto”.
(1.4) ¿Cuál es el objetivo de Auditoría de Estados Contables?
Que los estados contables reflejen razonablemente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones,
la evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo de la empresa.
(1.4) ¿Cómo es la relación entre las actividades de control y la extensión de los procedimientos de auditoría?
A mayor control menor será la extensión de los procedimientos de auditoría.
(1.4) En los elementos de control, el sistema operante se caracteriza por:
Características o condición del sistema que deberá ser medida.
(1.4) Indique una similitud entre auditoría externa, interna y operativa:
A las tres les interesa la gestión del ente.
(1.4) Un grupo de contadores está discutiendo sobre los objetivos generales de la auditoría externa, ¿Cuál
afirmación es correcta?
Uno de los contadores expone como objetivos de auditoría externa: existencia, propiedad, integridad,
valuación y exposición.
(1.4) Un grupo de contadores está discutiendo sobre el objetivo de una auditoría externa ¿Cuál afirmación es
correcta?
Uno de los contadores del grupo menciona, que la auditoría externa tiene como objetivo, la emisión de un
informe independiente donde se opina sobre la razonabilidad de la información presentada en los estados
contables de publicación.
(1.4) Un grupo de contadores está discutiendo sobre los objetivos de una auditoría operativa, ¿Cuál
afirmación es correcta?
Un contador del grupo mencionó que la auditoría operativa, corresponde al examen de la gestión de un ente a
los efectos de evaluar la eficiencia de sus resultados, con referencia a las metas fijadas.
(1.4) Un grupo de contadores está discutiendo sobre el objetivo de una auditoría interna, ¿Cuál afirmación es
correcta?
Uno de los contadores define como objetivos de la auditoría interna: revisar la concordancia de operaciones
con políticas y procedimientos; salvaguardar activos a través de su cotejo con registros y comprobaciones
físicas; revisar políticas y procedimientos en lo relativo a su efectividad y sugerir mejoras en las políticas y
procesos.
(1.4) Se denomina auditoría:
Al control retroalimentado, generalmente selectivo y de secuencia abierta de un sistema.
(1.4.1) ¿Cuál es el objetivo de auditoría interna?
Medir y evaluar la confiabilidad y eficacia del control interno de la empresa.
(1.4.1) La responsabilidad que asume el auditor interno es de tipo:
Profesional y laboral.
(1.4.3) El objetivo de la auditoría operativa es la emisión de un informe independiente por parte de un auditor
donde se emite una opinión sobre la razonabilidad de la información presentada en los estados contables.
Falso.
(1.5) ¿A que hace referencia la afirmación de Auditoría Externa de Exactitud?
Los importes han sido registrados apropiadamente.
(1.5) ¿A que hace referencia la afirmación de auditoría externa de integridad?
Todo lo real está registrado.
(1.5) El objetivo de integridad se refiere a:
Todo lo real está registrado.
(1.5) ¿Cuál de las siguientes tareas corresponde a la etapa de revisión analítica?
Revisión analítica.
(1.5) ¿Cuál de las siguientes tareas corresponde a aspectos a considerar para determinar un riesgo como
significativo?
Si el riesgo involucra transacciones significativas que estén fuera del curso normal del negocio para la entidad.
(1.5) ¿Cuáles son los componentes del riesgo de auditoría?
Riesgo de auditoría, riesgo de incorrecciones y riesgo de detección.
(1.5) Dentro de los riesgos de auditoría, existe el riesgo de detección, este se refiere a:
El riesgo de que existiendo deficiencias importantes el auditor no las detecte.
(1.5) El riesgo inherente es:
El riesgo de que puedan existir incorrecciones importantes o significativas.
(1.5) Finalizando el proceso de auditoría correspondiente al ejercicio 2018, el auditor externo está evaluando
el tipo de informe a emitir. Durante el trabajo de campo el auditor debió reprocesar todas las conciliaciones
bancarias porque estaban mal preparadas.
El auditor podría emitir un informe de control interno exponiendo la situación a la dirección.
(1.5) Finalizado el proceso de auditoría correspondiente al ejercicio 2018, el auditor externo está evaluando el
tipo de informe a emitir. Durante el trabajo de campo el auditor se vio imposibilitado de presenciar el inventario
físico de los bienes de cambio y no pudo efectuar procedimientos alternativos para asegurarse de la
razonabilidad de las existencias.
El auditor podría emitir un informe breve con una salvedad indeterminada por una limitación al alcance.
(1.5) Finalizado el proceso de auditoría correspondiente al ejercicio 2018, el auditor externo está evaluando el
tipo de informe a emitir. Durante el trabajo de campo surgió que la compañía registró en defecto la previsión
por incobrables del rubro créditos:
El auditor podría emitir un informe breve con una salvedad determinada.
(1.5) Los Directivos de la Empresa “Nogada S.A.”, están evaluando contratar un estudio contable para actuar
como auditores externos. ¿Cuáles de los siguientes casos representa una situación de independencia?
Para los Directores de Nogada S.A., que el firmante fije sus honorarios profesionales teniendo en cuenta el
volumen del activo de la compañía, no representa un problema de independencia.
(1.5) Los directivos de una compañía están evaluando contratar un estudio contable para actuar como
auditores externos ¿Cuál de los siguientes casos representa una situación de independencia?
El firmante tiene a su cargo las tareas de asesoramiento impositivo de la compañía.
(1.5.2) ¿Cuál es la auditoría de estados contables?
Que los estados contables reflejan razonablemente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones,
la evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo de la empresa.
(1.5.3) ¿Cuál de los siguientes conceptos referidos a la materialidad aplicada por el auditor a lo largo de la
auditoría es correcto?
Es el importe tolerable de emisiones u omisiones que podrá inducir a los usuarios de esa información, a tomar
de………. incorrecciones u omisiones no se hubieran producido.
(1.5.3) Un auditor al emitir un informe de los estados contables de un ente, debe comunicar:
Su opinión acerca de que los Estados Contables reflejan razonablemente la situación de la empresa o si se
abstienen.
(1.6) ¿Cuál de las siguientes corresponde a una afirmación sobre las clases de las transacciones y eventos
para el periodo bajo auditoría?
Corte.
(1.6) Los principales documentos utilizados por la sociedad y que deberán ser considerados por el auditor en
relación al circuito de compras son:
Presupuestos de proveedores.
(2.1) De acuerdo a lo establecido en la RT 37 emitida por FACPCE, ¿Cuándo un informe del auditor podría
tener opción adversa?
Cuando el profesional obtuvo suficientes elementos de juicio y concluyó que los estados contables en su
conjunto no exponen razonablemente la situación patrimonial y los resultados de las operaciones de la
sociedad.
(2.1) El equipo de auditoría se encuentra validando el rubro bienes de cambio, surge una duda respecto de
cuándo aplicar el método de valor neto de realización proporcional con el grado de avance de la producción,
¿dónde deberá revisar el marco normativo contable?
El equipo de auditoría debe revisar el marco normativo contable de RT N°17 emitida por FACPCE.
(2.1) El equipo de auditoría se encuentra preparando el Balance de Publicación de XX S.A, surge una duda
respecto de qué rubro contable utilizar para exponer determinado concepto de Bienes de Cambio, ¿Dónde
deberían revisar el marco normativo contable?
El equipo de auditoría debe revisar el marco normativo contable de RT N°9 emitida por la FACPCE.
(2.1) El equipo de auditoría se encuentra validando el rubro Bienes de cambio, surge una duda respecto a la
realización, proporcional con el grado de avance de la producción, ¿Dónde deberían revisar el marco
normativo contable?
El equipo de auditoría debe revisar el marco normativo contable de RT N°8 emitida por la FACPCE.
(2.1) El equipo de auditoría se encuentra validando el rubro Activos intangibles, surge una duda respecto de
cuándo puede ser… de esta naturaleza, ¿Dónde deberían revisar el marco normativo contable?
El equipo de auditoría debe revisar el marco normativo contable de RT N° 17 emitida por FACPCE.
(2.1) El equipo de auditoría se encuentra validando el rubro inversiones surge una duda respecto de cómo
valuar la compra de una participación del 53% sobre el patrimonio de otra compañía y tiene previsto mantener
esta inversión en el largo plazo. ¿Dónde deberá revisar el marco normativo contable?
El equipo de auditoría debe revisar el marco normativo contable de RT N° 21 emitida por la FACPCE.
(2.1) Las normas de auditoría contenidas en la RT N°37 emitida por la FACPCE tratan tres condiciones
diferentes:
La condición básica para el ejercicio de la auditoría, las normas para el desarrollo de la auditoría, y las
normas sobre informes.
(2.1) El equipo de auditoría se encuentra validando el rubro Inversiones, surge una duda respecto de cómo
valuar unos títulos públicos que la dirección de la compañía tiene previsto mantenerlos en el largo plazo hasta
su vencimiento, ¿Dónde deberían revisar el marco normativo contable?
El equipo de auditoría debe revisar el marco normativo contable de RT N°17 emitida por la FACPCE.
(2.2) ¿Cuáles son las conclusiones que podrá emitir un auditor en el informe breve? Seleccione 4 correctas:
-Abstención de opinión.
-Opinión adversa.
-Opinión favorable con salvedades.
-Opinión favorable.
(2.2) ¿Cuáles de estas opciones corresponden a resoluciones técnicas vigentes sobre normas de auditoría?
Seleccione las 3 correctas:
-RT 37
-RT 32
-RT 35
(3.1) El proceso de auditoría consta de tres etapas: la solicitud de estados contables a auditar, la ejecución de
la...
Falso.
(3.2.1) ¿Cuáles son los aspectos básicos que integran un esquema de planificación?
Estrategia de auditoría, definición de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos y pruebas a
aplicar.
(3.2.3) ¿A que hace referencia la afirmación de auditoría externa de integridad?
Todo lo real está registrado.
(3.2.3) ¿A que hace referencia la afirmación de auditoría externa de exactitud?
Los importes han sido registrados apropiadamente (lo registrado es real).
(3.2.3) ¿Cuál de los siguientes corresponde a aspectos a considerar para determinar un riesgo como
significativo?
Si el riesgo involucra transacciones significativas que estén fuera del curso normal del negocio para la entidad
(3.2.3) ¿Cuáles son los componentes del riesgo de auditoría?
Riesgo de auditoría, riesgo de incorrecciones y riesgo de detección.
(3.2.3) El riesgo inherente es:
El riesgo de que puedan existir incorrecciones importantes o significativas.
(3.3) A los fines de obtener elementos de juicio válido y suficiente para el proceso de auditoría, la compañía
debe realizar ciertos procedimientos en la RT N° 37. ¿Cuál de los siguientes es uno de ellos?
Calcular la previsión para deudores incobrables.
(3.3) A los fines de obtener elementos…
Obtener confirmación de los saldos de bancos.
(3.3) ¿Cuál de las siguientes tareas corresponde a la etapa de planificación de auditoría?
Revisión analítica.
(3.3) En los procedimientos de auditoría, ¿que se realiza en la indagación?
Buscar información que provenga de personas calificadas y reconocidas.
(3.3) En los procedimientos de auditoría, ¿que se realiza en la circularización?
Confirmación con partes externas de saldos.
(3.3) En los procedimientos de auditoría, ¿que se realiza en la inspección?
Examen físico de los activos como de los registros o documentos.
(3.3) Para reunir elementos de juicio válido y suficientes que permitan respaldar información del auditor,
¿cuales son algunos de los procedimientos de auditoría a aplicarse? Seleccione 4:
-Revisiones conceptuales.
-Obtención de confirmaciones directas de terceros.
-Cotejo de los Estados Contables con los registros de contabilidad.
-Comprobaciones matemáticas.
(4.1) La planificación consiste en la asignación de los recursos disponibles en el tiempo en función de la tarea
a ejecutar y la amplitud de los procedimientos a aplicar a efectos de poder cumplir con los plazos
comprometidos para la emisión del informe.
Verdadero.
(4.3) ¿Cuáles son los elementos básicos que deben integrar un esquema de planificación? Seleccione las 4
respuestas correctas.
-Confirmación de los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir.
-Evaluación de los factores que resulten relevantes para la dirección de las tareas del equipo del encargo.
-Identificación de las características del encargo que definen su alcance.
-Consideración de los resultados de las actividades preliminares y conocimientos obtenidos en encargos
previos.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018 al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Bienes de Cambio y como cubrir
los objetivos de auditoría, se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de que existan mercaderías valuadas por arriba de su valor neto de realización puede afectar el
objetivo de la exposición de los Bienes de Cambio.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018 al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Bienes de cambio y como cubrir
los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de que existan errores de corte en las operaciones de compra y ventas puede afectar el objetivo de
exposición de los bienes de cambio.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018 al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Bienes de Cambio y como cubrir
los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de que la segregación entre costos de mercadería vendida y el resultado por tenencia sea incorrecta
puede afectar el objetivo de valuación de los Bienes de cambio y sus cuentas relacionadas.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018 al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Bienes de cambio y como cubrir
los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de que existan obsolescencias no consideradas puede afectar el objetivo de exposición de los
bienes de cambio.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018 al momento de la planificación se definieron diferentes pruebas de auditoría a realizar, el
asistente se quedó con la tarea de documentar el plan de trabajo, como parte de este proceso, debe
identificar entre las diferentes opciones cuales se corresponden con pruebas de controles. Seleccione 2:
-Verificar para una muestra de casos, de que la compañía efectúa correctamente todos los meses las
conciliaciones bancarias.
-Verificar a “test” una muestra de 10 casos de imputaciones de gastos del ejercicio, a fin de constatar la
existencia de la orden de pago correspondiente, autorizaciones previstas y adecuada documentación
respaldatoria.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de la planificación se definieron diferentes pruebas de auditoría a realizar, el
asistente se quedó con la tarea de documentar el plan de trabajo, como parte de este proceso, debe
identificar entre las diferentes opciones cuales se corresponden con pruebas de controles. Seleccione 2:
-Relevar y probar el procedimiento de la compañía para identificar las entregas de mercadería ya realizadas al
cierre y que se encuentran pendiente de facturación.
-La compañía tiene un muy buen control de las existencias de sus bienes de cambio, no realiza inventarios
completos al cierre, si no que efectúa muestreos mensuales, nosotros participaremos en tres de estos
inventarios mensuales.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de la planificación se definieron diferentes pruebas de auditoría a realizar, el
asistente se quedó con la tarea de documentar el plan de trabajo, como parte de este proceso, debe
identificar entre las diferentes opciones cuales se corresponden con pruebas de controles.
La compañía tiene un muy buen control de las existencias de sus bienes de cambio, no realiza inventarios
completos al cierre, sino que efectúa muestreos mensuales, nosotros participaremos en tres de estos
inventarios mensuales.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de la planificación se definieron diferentes pruebas de auditoría a realizar, el
asistente se quedó con la tarea de documentar el plan de trabajo, como parte de este proceso, debe
identificar entre las diferentes opciones cuales se corresponden con pruebas sustantivas.
En la planificación del equipo de auditoría se define como prueba de auditoría la “lectura de actas de
asamblea de accionistas”.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Créditos por ventas y como
cubrir los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
Para la planificación que organiza el equipo de auditoría, el rubro créditos por venta debe presentar el
inventario físico realizado por la compañía en donde se verifica la totalidad de la existencia al cierre.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Créditos por ventas y como
cubrir los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de cobranzas del ejercicio esté registrado en el ejercicio siguiente por defecto en el corte de
operaciones podría afectar el objetivo de valuación de los créditos de cierre.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de discutir sobre los riesgos que afectan los rubros créditos por ventas y como
cubrir los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de que existan derechos cedidos a terceros antes del cierre puede afectar el objetivo de exposición
de los créditos.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de discutir sobre los riesgos que afectan al rubro Créditos por ventas y como
cubrir los objetivos de auditoría se efectuaron distintos comentarios, ¿Cuál de los mismos es incorrecto?
El riesgo de que existan activos con disponibilidad restringida puede afectar el objetivo de integridad de los
créditos.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Al momento de la planificación se definieron diferentes pruebas de auditoría a realizar, el
asistente se quedó con la tarea de documentar el plan de trabajo, como parte de este proceso debe identificar
entre las diferentes opciones, ¿cuales se corresponden con una prueba analítica?
Para la planificación que organiza el equipo de auditoría se analiza la evolución del margen bruto entre dos
periodos.
(4.6) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Al momento de la planificación se definieron diferentes pruebas de auditoría a realizar, el
asistente se quedó con la tarea de documentar el plan de trabajo, como parte de este proceso, debe
identificar entre las diferentes opciones cuales se corresponden con una prueba de controles.
Relevar y probar el procedimiento de la compañía para identificar las entregas de mercaderías ya realizadas
al cierre y que se encuentran pendientes de facturación.
(4.8) ¿Cuál es el objetivo que tiene que aplicar procedimientos sustantivos?
Detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones.
(4.8) ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones sólo se relacionan con la sobrevaluación? Seleccione las tres
respuestas correctas.
-Derechos y obligaciones.
-Existencia.
-Ocurrencia.
(4.8) ¿Cuáles son los tipos de pruebas de auditoría para reunir evidencias?
Pruebas de detalle, procedimientos analíticos sustantivos y prueba de controles.
(4.8) Los procedimientos sustantivos comprenden: Seleccione las dos opciones correctas.
-Procedimientos analíticos (pruebas globales).
-Pruebas de detalle.
(4.8) Los procedimientos sustantivos comprenden: Seleccione las dos opciones correctas.
-Procedimientos analíticos (pruebas globales).
-Cuestionarios.
(4.8) ¿Pueden eliminarse los procedimientos de auditoría cuando las pruebas de controles arrojen resultado
significativo?
Pueden ser modificados y reducidos, pero no eliminados.
(4.8) Si decimos que, se debe definir en forma concreta los procedimientos a utilizarse, obtener los recursos
humanos necesarios, planear la estrategia global de la auditoría, determinar los procedimientos de detección,
nos referimos a:
Los objetivos fundamentales de la planificación de un trabajo de auditoría.
(4.9) ¿Cuál de los siguientes corresponde a ventajas del muestreo a criterio? Seleccione las 2 correctas:
-No exige capacidad especial del auditor en los campos de la estadística y matemáticas.
-En el universo pequeño puede resultar más rápido que el muestreo estadístico puesto que no requiere una
preparación previa.
(5.1) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones resulta correcta?
La dirección debe establecer el nivel de competencia de cada puesto de trabajo.
(5.1) ¿Cuáles de las siguientes opciones constituyen una actividad de control interno? Seleccione 4 correctas:
-Separación de funciones.
-Revisiones de rentabilidad operativa.
-Verificación de precios de facturas con listas de precios vigentes. /C…
(5.1) Como auditor externo, al evaluar los controles internos de una organización podemos concluir que los
mismos brindan:
Seguridad razonable.
(5.1) Del análisis de la definición del control interno como sistema podemos destacar como conceptos
relevantes a los siguientes:
Los procesos, las personas, la seguridad razonable y los objetivos.
(5.1) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones sobre la calidad del control interno y estaba discutiendo en cuál de
sus 5 componentes, tenían impacto. En este caso concreto el planteo era el siguiente: “los sistemas de
control interno tienen un buen diseño y se cumplen con compromisos, sin embargo, fueron diseñados hace
tiempo y posiblemente debieran actualizarse”.
Pedro plantea que si bien los sistemas de control interno, tienen un buen diseño, fueron diseñados hace
tiempo, entonces Pedro se refiere a actualizar “el monitoreo”.
(5.1) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones sobre la calidad del control interno y estaba discutiendo en cuál de
sus 5 componentes tenía impacto. En este caso concreto el planteo era el siguiente: “los empleados están
desmotivados, no ven un reconocimiento a sus esfuerzos ni tienen perspectiva de carrera en la firma”.
Según el planteo de Pedro, luego de hacer observaciones sobre calidad de control interno, resuelve que uno
de los componentes que tiene impacto es el “ambiente”.
(5.1) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía la tarea de concluir sobre la calidad del control interno de la compañía para lo cual
debe primero hacer una análisis a nivel de componente, cada uno de ellos serían los siguientes:
Pedro analiza el nivel de componente, antes de concluir sobre la calidad del control interno, serían los
siguientes: Ambiente, Evaluación del riesgo, Actividades de control, Información y Comunicación y Monitoreo.
(5.1) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones sobre la calidad del control interno y estaba discutiendo en cuál de
sus 5 componentes tenía impacto. En este caso concreto, el planteo era el siguiente: “los sistemas no tienen
clave de acceso y permiten cuestiones como modificar asientos ya realizados, registrar asientos en períodos
cerrados, etc.”
Según el planteo de Pedro, luego de hacer observaciones sobre calidad de control interno, resuelve que uno
de los componentes con impacto son las “actividad de control”.
(5.1) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones sobre la calidad del control interno y estaba discutiendo en cuál de
sus 5 componentes tenían impacto. En este caso concreto el planteo era el siguiente: “el sistema comercial
de la compañía es muy antiguo, no prevé nuevas oportunidades comerciales y podría llevar a un avance de la
competencia quitándole mercado”.
Según el planteo de Pedro luego de hacer observaciones sobre calidad de control interno, resuelve que uno
de los componentes que tiene impacto es “Evaluación de los riesgos”.
(5.1) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones sobre la calidad del control interno y estaba discutiendo en cuál de
sus 5 componentes, tenían impacto. En este caso concreto el planteo era el siguiente: “el gobierno analiza
emitir una nueva reglamentación que podría afectar seriamente la operatoria de la organización y la Dirección
no tiene en agenda su análisis”.
Según el planteo de Pedro, luego de hacer observaciones sobre calidad de control interno, resuelve que uno
de los componentes que tiene impacto es “Evaluación de los riesgos”.
(5.1) Los factores que sustentan el ambiente de control de una organización son:
-Integridad y valores.
-Compromiso con la competencia profesional.
-Comité de auditoría.
-Asignación de autoridad.
-Responsabilidad y estructura organizativa.
-Políticas de recursos humanos.
(5.1) Podemos concluir que el valor agregado que aporta una organización a la existencia de una buena
estructura de control interno es:
Fomenta la eficiencia, reduce el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de
los estados contables y el cumplimiento de las leyes y normas.
(5.1) El resultado de un correcto sistema de control interno radica entre otros aspectos en la existencia de un:
Comité de auditoría.
(5.1) Podemos afirmar que el sistema de control interno es el proceso llevado a cabo por la dirección, la
gerencia y el resto de los integrantes de una organización, diseñado con el objeto de proporcionar:
Seguridad razonable que permita a la empresa el cumplimiento de sus objetivos dentro de 3 grandes
categorías: operaciones, información financiera y cumplimiento.
(5.1) ¿Que comprende el componente evaluación de los riesgos, dentro del control interno?
Identificación de los riesgos, evaluación de la probabilidad de que se materialice el riesgo y análisis de cómo
ha de gestionarse el riesgo.
(5.1) Se puede afirmar que:
El control interno es responsabilidad de todos los miembros de la organización.
(5.1) Usted considera que si se identifica que en una organización los empleados conocen exactamente las
tareas...
Información y comunicación.
(5.2) Comprobar que las actividades formales de control de los sistemas se aplican en la práctica se refieren a
que pasos de la secuencia de evaluación:
Segundo paso.
(5.2) En la secuencia de evolución para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de
auditoria, ¿cual es el segundo caso?
Comprobar que esas actividades formales de control de los sistemas se aplican en la práctica.
(5.5) La eficacia operativa de los controles relevantes se probará sólo si el auditor planea tomar una
estrategia de confianza en controles o cuando los procedimientos sustantivos por sí solos….
Verdadero
(5.7) Decidir depositar confianza en los controles internos de la sociedad que se está auditando, le permite al
auditor externo:
Reducir el alcance de las pruebas sustantivas que planea efectuar.
(5.7) En relación con las pruebas de cumplimiento y sustantivas y programas detallados de auditoría, el
auditor siempre realizará pruebas de controles.
Falso.
(5.7) La importancia que tiene para el auditor externo la evaluación del sistema del control interno en la
sociedad radica en:
La necesidad de definir si realiza una auditoría con un enfoque de confianza en controles o de no confianza.
(5.7) Los auditores externos en el marco del sistema de control interno de una organización:
No son responsables del sistema de control interno ni forman parte de él.
(5.7) ¿Pueden eliminarse los procedimientos de auditoría cuando las pruebas de cumplimiento arrojen
resultados satisfactorios?
Pueden ser modificados y reducidos, pero no eliminados.
(5.8) ¿Cuál de los siguientes motivos influye en la comisión de fraudes o en prácticas cuestionables por parte
de la organización? Seleccione las 4 correctas:
-Una función de auditoría interna débil incapaz de detectar e informar acerca del no cumplimiento de políticas
o comportamientos indebidos.
-Presiones para alcanzar objetivos de rendimiento poco realistas.
-Existencia de una política de gratificaciones de las que el rendimiento tiene un peso muy importante.
-Faltas de controles de manera que puede resultar tentador cometer un fraude.
(5.8) El ejercicio de buenas prácticas de control minimiza:
El riesgo de fraude.
(5.8) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones de control interno y quería discutir qué objetivo del control interno
afectaba el hecho de que “hay muy buena información, pero la dirección no analiza las cuentas de gastos”.
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
(5.8) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones de control interno y quería discutir qué objetivo del control interno
afectaba el hecho de que “la conciliación de cuentas contables se realiza solo al finalizar el ejercicio”.
Seleccione las 3 respuestas correctas:
-Pedro define que uno de los objetivos que afecta el hecho de las conciliaciones de cuentas contables se
realicen solo al finalizar el ejercicio es la “Confiabilidad de la información financiera”.
-Pedro define que uno de los objetivos que afecta el hecho de las conciliaciones de cuentas contables se
realicen solo al finalizar el ejercicio es el “Cumplimiento de las leyes y normas aplicables”.
-Pedro define que uno de los objetivos que afecta el hecho de las conciliaciones de cuentas contables se
realicen solo al finalizar el ejercicio es la “Eficacia y eficiencia de las operaciones”.
(5.8) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A.
al 31/12/2018. Pedro tenía observación de control interno y quería discutir qué objetivos del control interno
afectaba el hecho de que “la compañía registra sus gastos cuando recibe las facturas del proveedor”.
Confiabilidad de la información financiera.
(5.8) El equipo de auditoría se encontraba reunido a fin de planificar la revisión de Plásticos Cordobeses S.A
al 31/12/2018. Pedro tenía observaciones de control interno y quería discutir qué objetivo del control interno
afectaba el hecho de que “El área de liquidación de impuestos está a cargo de una persona que viene de un
departamento diferente y sabemos que no se actualiza sobre las novedades en la materia”.
Pedro al momento de discutir sus observaciones del área de liquidación de impuestos explica que el objetivo
de control interno que se ve afectado es: Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
(5.8) El equipo se encontraba reunido… tres correctas.
-Mantener…
-Protección y…
-Pedro define que uno de los objetivos...“eficacia y eficiencia de las operaciones”.
(5.8) El ejercicio de buenas prácticas de control minimiza:
El riesgo de fraude.
(5.8) Usted es el auditor de Nogada S.A a dos meses de haber emitido los estados contables la dirección de
la compañía detecta alguna diferencia en las existencias de bienes de cambio que se habrían originado en el
ejercicio anterior, esas diferencias son poco significativas y oportunamente no surgieron porque el inventario
físico de bienes de cambio, se incluyó el 100% de los ítems. ¿Cuál
es el nombre del argumento que debe utilizar para explicar la situación de la dirección?
Como auditor de la empresa “Nogada S.A ”el argumento que debes utilizar para explicar la diferencia en la
existencia de bienes de cambio es el de “seguridad razonable”.
(5.8) La existencia de grandes sumas de efectivo disponible, que factor potencial de fraude
representa?
Oportunidad.
(6.1) ¿Cuál es el objetivo de los papeles de trabajo?
Servir como base para la emisión del informe del auditor y constituir su respaldo.
(6.1) ¿Qué son los legajos de papeles de trabajo?
Son las carpetas que se preparan con todos los papeles que intervienen en la auditoría de un ejercicio o
periodo.
(6.3) De acuerdo a lo dispuesto en la Resolución Técnica N° 37 el plazo de guarda de los papeles de trabajo
en donde se documenta los trabajos de auditoría es:
Diez años o los que fijen las normas legales, el mayor...
(6.3) La propiedad de los papeles de trabajo:
Son propiedad exclusiva del auditor.
(6.4) ¿Cuáles son los datos que deben contener los papeles del auditor?
Descripción de los objetivos de las pruebas y tareas realizadas, datos y antecedentes recogidos durante la
tarea preparados por el auditor o recibidos de terceros, fechas de análisis y conclusiones.
(6.4) Como guía para la revisión de los papeles de trabajo podemos mencionar que:
Los aspectos a tener en cuenta deben ser los mismos que consideramos para su preparación, con el
agregado de una adecuada utilización de las referencias cruzadas y las codificaciones de cada una de las
hojas.
(6.4) Es su primer trabajo en el rol de “senior” de auditoría y debe instruir a su “asistente” respecto de cómo
preparar los papeles de trabajo, por lo cual quiere remarcar que elementos deben ser tenidos en cuenta para
considerar que un papel de trabajo está completo, elija la opción que considere más representativa.
Cuando otro profesional con una lectura simple y evaluación arribe a conclusiones similares.
(6.4) Es su primer trabajo en el rol de “senior” de auditoría y debe revisar los papeles de trabajo su
“asistente” ¿Cuáles son los datos que deben contener los papeles del auditor?
Descripción de los objetivos de las pruebas y tareas realizadas, datos y antecedentes recogidos durante la
tarea preparados por el auditor o recibidos de terceros, fechas de análisis y conclusiones.
(6.4) Es su primer trabajo en el rol de “senior” de auditoría y debe instruir a su asistente respecto de qué
documento se incluyen en los legajos (o papeles de trabajo) del ejercicio de los siguientes ítems ¿Cuál
considera que es relevante guardar?
Carta de la gerencia.
(6.4) Es su primer trabajo en el rol de “senior” de auditoría y debe instruir a su “asistente” respecto de qué
documentos se incluyen en los legajos permanentes. De los siguientes ítems ¿Cuál considera que es
relevante guardar allí?
Copia del estatuto o contrato social.
(6.5) ¿Cuáles son los tipos de legajos comúnmente usados en los papeles de trabajo?
Permanentes del ejercicio y especiales.
(6.5) ¿Qué documentos se incluyen en los legajos del ejercicio?
Carta de la gerencia.
(6.6) ¿Cuando se considera que un papel de trabajo está completo?
Cuando otro profesional con una lectura simple y evaluación arribe a conclusiones similares.