EVASION DE IMPUESTOS

La evasin fiscal, evasin tributaria o evasin de impuestos es una actividad

ilcita y habitualmente est contemplado como delito o como infraccin
administrativa en la mayora de los ordenamientos.
Es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar
menos impuestos.
El dinero negro es todo aquel que ha evadido el pago de gravmenes fiscales.
Son ganancias obtenidas en actividades ilegales o legales, pero que se evita
declararlas a Hacienda para evadir los impuestos. Se intenta mantenerlo en
efectivo, y no ingresarlo en entidades financieras, para que no figure registrado
en los movimientos bancarios y el Estado no tenga conocimiento de su
existencia.

QUE HACE LA SUNAT

DEFRAUDACION TRIBUTARIA?

PARA

DISMINUIR

LA

Fiscalizacin intensiva para reducir la evasin

La lucha contra la evasin es clave para mejorar los niveles de recaudacin.
As lo entiende la SUNAT y, por ello, est desarrollando una estrategia de
fiscalizacin y control que comprende a diversos agentes econmicos y
sectores de la produccin.
A continuacin resumimos las principales acciones de fiscalizacin y control
desarrolladas en el ltimo ao como parte de la lucha frontal contra la evasin
que nuestra institucin est librando.
Creacin de los Centros de Control y Fiscalizacin
La SUNAT ha iniciado la instalacin y puesta en prctica de Centros de
Control y Fiscalizacin en aplicacin de una nueva estrategia integral de control
a los medianos y pequeos contribuyentes. Dicha estrategia busca inducir a
determinados grupos de contribuyentes al pago de sus obligaciones mediante
un control y fiscalizacin personalizados en lugares especializados de la
SUNAT.
El primer centro de fiscalizacin, inaugurado en el mes de julio, ha atendido a
ms de 400 contribuyentes, entre los que se encuentran contribuyentes del
Rgimen nico Simplificado (RUS), contribuyentes que han percibido ingresos
por parte del Programa de las Naciones Unidas (PNUD) y profesionales
mdicos. Como resultado de ello se ha obtenido el reconocimiento y pago
voluntarios por parte de dichos contribuyentes.

Con esta nueva estrategia de control, la SUNAT est generando un mayor nivel
de eficiencia, reduce el tiempo de duracin y aumenta la recaudacin obtenida
respecto a una auditora convencional.
Mayor cobertura de las acciones de control

La cobertura de las fiscalizaciones pas de 3,200 intervenciones realizadas en

el tercer trimestre del 2001 a 5,214 intervenciones en el segundo trimestre del
presente ao, lo que implica una ampliacin del 55%.
Adems se realizaron acciones de verificacin a los 34 ms importantes
comercializadores del sector avcola, a fin de lograr la inscripcin de los
minoristas y lograr la correcta determinacin de las deudas de los mayoristas.
Asimismo se programaron 14 auditoras de presuncin de defraudacin
tributaria y 21 casos de auditoras a mayoristas de este sector.
En el sector textil se han llevado a cabo controles en la zona comercial de
Gamarra con el objetivo de verificar el traslado de mercaderas e inducir a la
emisin de los comprobantes de pago por toda venta efectuada. De otra parte
se realizaron acciones inductivas en galeras comerciales.
Adicionalmente se ha revitalizado y potenciado el Programa de Control Mvil
en las carreteras en el mbito nacional, el cual opera en la actualidad durante
las 24 horas del da. En ese sentido se realizaron inspecciones a los
transportistas en las garitas a lo largo del territorio nacional, lo cual tambin
sirvi como parte de la labor previa de investigacin exhaustiva que se
desarroll para la implementacin del sistema de detracciones a tres productos:
arroz, azcar y alcohol.
As, por ejemplo, en el operativo especial de control de carreteras, llevado a
cabo en junio, se detectaron traslados de mercaderas con guas de remisin
de falsos proveedores.
Otras acciones estn relacionadas con la notificacin a 2,900 centros
educativos particulares de Lima, a fin de levantar informacin sobre niveles de
ingreso y posibles omisiones del Impuesto a la Renta de los aos 2000 y 2001.
Tambin se notific a ms de 2,000 contribuyentes con ingresos provenientes
del PNUD para que regularicen su situacin tributaria, as como a profesionales
odontlogos y mdicos para comunicarles sus obligaciones tributarias y
solicitarles informacin respecto de sus actividades econmicas y de su
patrimonio. Asimismo, se solicit informacin a los clubes de playa del distrito
de Asia respecto de alquileres efectuados durante la temporada de verano, la
cual tambin ser de utilidad para el cruce de informacin interna que realiza la
SUNAT.

Finalmente se deben resaltar tres medidas que apoyarn la labor de la

fiscalizacin en los prximos meses:

El tratamiento a los contribuyentes No Habidos, que ha permitido definir la

condicin legal de estos contribuyentes en el Cdigo Tributario a fin de
efectivizar sanciones y desconocer el crdito fiscal proveniente de dichos
contribuyentes.
La modificacin del Reglamento de Comprobantes de Pago, que fij un lmite a
la cantidad de comprobantes de pago a imprimir y estableci fechas de
vencimiento para su emisin, con lo cual se lograr, principalmente, reducir la
cantidad de contribuyentes que se encuentran en la condicin de No Habidos,
as como controlar con mayor eficacia el uso del crdito fiscal.
La derogatoria del Artculo 81 del Cdigo Tributario, que elimin la restriccin
que tena la labor de fiscalizacin de la SUNAT sobre los perodos tributarios no
prescritos.