Equipo 10.01.2013, S.A. de C.V.
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Ejemplo #1
La empresa DISTRIBUIDORES INDUSTRIALES, S.A. DE C.V., ha
contratado a la firma Equipo 10012013, S.A. de C.V., para el trabajo de
auditora para el ao 2012. Entregando toda la documentacin necesaria
que la firma le solicita, y estados financieros del ao 2011 y 2012
elaborados por su contador.
La firma obtiene:
Auditora de un conjunto completo de estados financieros.
Los estados financieros han sido preparados con fines generales
por la direccin de la entidad, de conformidad con las Normas
Internacionales
de
Informacin
Financiera
para
Medianas
pequeas empresas.
La firma de auditora concluye que no se detectaron incorrecciones
materiales, en las revisiones realizadas. Por lo tanto emite un
informe limpio.
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DISTRIBUIDORES
INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
Informe de Auditor Independiente.
Ao terminado al 31 de diciembre de 2012
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INFORME DE AUDITORIA
Paginas
INDICE
DICTAMEN
1-1a
ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Situacin Financiera al 31
1 de
Diciembre de
2012 y 2011
2-3
Estado de Resultados al 31 de
2 Diciembre de
2012 y 2011
Estado de Cambios en el Patrimonio
3 al 31 de
Diciembre de
2012 y 2011
Estado de Flujos de Efectivo al 31 de
4 diciembre de
2012 y 2011
6-7
Polticas contables y Notas a los
5 Estados Financieros
al 31 de Diciembre de
2012 y 2011
8-31
COSTO DE VENTAS
2012 y 2011
GASTOS DE VENTA O DE GESTION DE
NEGOCIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2012 y 2011
GASTOS DE ADMINISTRACION AL 31
DE DICIEMBRE DE
2012 y 2011
GASTOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE
2012 y 2011
ANEXOS
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Dictamen del auditor Independiente
A los seores Accionistas de la sociedad:
DISTRIBUIDORES INDUSTRIALES, S.A. de C.V.
Informe sobre los estados financieros
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la sociedad
DISTRIBUIDORES INDUSTRIALES, S.A. de C.V, que comprenden el
balance de situacin a 31 de diciembre de 2012, el estado de resultados,
el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, as como un
resumen de las polticas contables significativas y otra informacin
explicativa.
Responsabilidad de la administracin por los estados financieros.
La direccin es responsable de la preparacin y presentacin fiel de los
estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas
Entidades y del control interno que la direccin considere necesario para
permitir la preparacin de estados financieros libres de incorreccin
material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados
financieros adjuntos basada en nuestra auditora. Hemos llevado a cabo
nuestra auditora de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditora. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de
tica, as como que planifiquemos y ejecutemos la auditora con el fin de
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obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estn
libres de incorreccin material.
Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los importes y la informacin revelada en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluida la valoracin de los riesgos de incorreccin material
en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparacin y presentacin fiel por parte de la entidad de
los estados financieros, con el fin de disear los procedimientos de
auditora que sean adecuados en funcin de las circunstancias, y no con
la finalidad de expresar una opinin sobre la eficacia del control interno de
la entidad. Una auditora tambin incluye la evaluacin de la adecuacin
de las polticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la direccin, as como la evaluacin
de la presentacin global de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinin de
auditora.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros presentan fielmente, en todos
los aspectos materiales, la situacin financiera de la sociedad
DISTRIBUIDORES INDUSTRIALES, S.A. DE C.V. al 31 de diciembre de
2012, as como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas
Entidades Nota 17, y Comentarios sobre las Normas de Contabilidad
utilizadas, en la nota 18.
San Salvador, 04 de Marzo de 2013.
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El Salvador
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n
N 2013
Inscripci
n
N xxxx
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Silvia Yanira Gonzlez Reyes
Registro Profesional CVPCPA No. xxxx
EQUIPO 10012013, S.A. DE C.V.
Registro Profesional CVPCPA No. xxxx
Auditores Externos
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DISTRIBUIDORES INDUSTRIALES, S.A DE C.V
POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 20112
Nota -1
ENTIDAD QUE REPORTA
DISTRIBUIDORES INDUSTRIALES, S.A de C.V, es una sociedad
constituida de conformidad
con las leyes de la Republica de El
Salvador, el da 02 de mayo de 1994,bajo el rgimen de Sociedad
Annima de
Capital Variable, antes los oficios del notario
Guillermo Arturo Ziga Daz, inscrito en el Registro de Comercio
bajo el nmero 12, libro 1042 del Registro de Sociedades el 23 de
mayo
de
1994.
Su
actividad
principal
consiste,
en
la
comercializacin de toda clase de repuestos industriales y
accesorios de ferretera, la exportacin y la importacin de los
mismos, tanto al mayoreo como al detalle. Para
los propsitos de
su constitucin, y operaciones, su oficina central y local se ubica
en Colonia y Avenida
Acolhuatn, Polgono 5, casa #14, Ciudad
Delgado, San Salvador.
Nota -2
Los
RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES
estados
financieros se han preparado de acuerdo con las
Normas Informacin Financiera Adoptadas en El Salvador, base
contable legal en la Republica de el Salvador desde el 01 de
enero de 2011.
Los estados
financieros se han preparado con base
histrico, salvo las
Las principales
edificaciones,
al costo
que se presentan razonables.
polticas de contabilidad establecidas por
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la
Equipo 10.01.2013, S.A. de C.V.
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sociedad se explican a continuacin.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Se reconoce como tal, lo disponible en caja, depsitos bancarios
a la vista
equivalentes de efectivos representados por
inversiones
corto plazo de gran liquidez, que son fcilmente
convertibles en
importes determinados
sujetos a un riesgo
calificando
como
poco
de efectivo, estando
significativo de cambios en su valor
equivalente
de
efectivo
cuando
tiene
un
vencimiento de no mayor de tres meses o menos.
Las
disponibilidades
en moneda extranjera si existiere se
registrarn al valor razonable el cual deber reconocerse a la
tasa de cambio vigente en el mercado.
La moneda utilizada para reflejar las cifras de los estados
financieros dictaminados, que utiliza la compaa para registrar
sus operaciones contables es el dlar de los estados
unidos de
Amrica, ya que la Ley de Integracin Monetaria establece que la
contabilidad
puede ser representada
en dlares
Colones
Salvadoreos.
Las
disponibilidades
en moneda extranjera si existiere se
registrarn al valor razonable el cual deber reconocerse a la
tasa de cambio vigente en el mercado.
La moneda utilizada para reflejar las cifras de los estados
financieros dictaminados, que utiliza la compaa para registrar
sus operaciones contables es el dlar de los estados
unidos de
Amrica, ya que la Ley de Integracin Monetaria establece que la
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contabilidad
puede ser representada
en dlares
Colones
Salvadoreos.
CUENTAS
Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y ESTIMACION
PARA CUENTAS INCOBRABLES
Las cuentas
por
cobrar son activos
exigibles que provienen
de la venta
que representan derechos
al crdito de mercaderas
efectuadas a nuestros clientes.
Se miden
con base
computada
con base a los precios de ventas
momento de
a la facturacin mensual realizada,
adquisicin de los
vigentes en el
productos, menos los pagos
recibidos por los clientes.
INVENTARIOS
Los inventarios estn valuados al costo de Adquisicin y/o valor
de mercado cuando estos lo requieren.
Para su registro se utiliza el Sistema de Inventario Perpetuo.
COSTO DE VENTAS
El costo de ventas se determina bajo el Sistema de Inventarios en
forma
perpetua y permanente efectuando recuentos
mensualmente
fsicos
al final de cada ao para establecer los
resultados.
ACTIVO FIJO Y DEPRECIACION
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Se reconocen cuando
Es probable que la empresa obtenga
los beneficios econmicos
futuros derivados del activo.
El costo del activo
para la empresa
suficiente fiabilidad.
puede ser medido
con
El activo fijo (propiedad
planta y equipo)
se mide al costo de adquisicin. La medicin
posteriormente
del activo fijo (propiedad, planta y equipo) se realiza mediante el
Modelo del Costo y de Revaluaciones; esta ltima es efectuada por
medio de
peritos valuadores independientes para determinar
valores razonables.
La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta sobre la
base de la vida til de los activos.
La vida til de los activos es determinada de acuerdo a sus vidas
tiles econmicas, estimadas con base a los periodos en que se
espera recibir beneficios econmicos de tales bienes.
Las ganancias
o prdidas
provenientes del retiro o venta
de
activo fijo (propiedad planta y equipo) se incluyen en los
resultados del periodo.
Los desembolsos para reparaciones y mantenimientos efectuados
para restaurar o mantener los beneficios econmicos que no
aumenten su vida til se registran como gastos del periodo.
A fin de cada
ao la administracin realiza estimaciones
respectivas para determinar si el activo fijo (propiedad, planta y
equipo) ha sufrido deterioro, la cual de existir se registra con
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cargo a los resultados del periodo si los bienes estn registrados
al costo; o al patrimonio si los bienes han sido revaluados.
ACTIVOS INTANGIBLES
Se reconocen inicialmente cuando:
Es probable que los beneficios econmicos futuros derivados del
activo fluyan a la empresa.
El costo del activo puede ser valorado en forma fiable.
La medicin
posterior de
estos activos se
realiza
mediante el Modelo del Costo.
Su amortizacin se calcula por el mtodo de lnea recta. Sobre la
base de vida til
La
vida til es determinada de acuerdo a sus vidas
econmicas.
tiles
Estimando como base los periodos en los que se
espera recibir los beneficios econmicos inherentes a los mismos.
Las ganancias o prdidas de provenientes del retiro o venta de
activos intangibles se incluyen en los resultados del periodo.
Al final
de cada ao la administracin realiza las
estimaciones
respectivas para determinar si estos activos han sufrido deterioro,
la
cual de existir se registra con cargo a los resultados
periodo.
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del
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PASIVOS
Reconocimiento
Un pasivo se reconoce
cuando es probable que las
salidas de
recursos que implicas beneficios econmicos que resulten de las
liquidacin de una obligacin presente, y la
cantidad a la
tal
liquidacin ocurra, pueda ser medida razonablemente.
Medicin
Los pasivos se miden costo de la contrapartida recibida a cambio
de reconocer la obligacin.
PROVISIONES
Reconocimiento
Las provisin se
registran cuando la
obligacin presente
compaa
reconoce
una
como resultado de un suceso pasado, y
cuando esta se desprende de
recursos para
cancelar tales
obligaciones, al igual que puede realizar una estimacin fiable del
monto total de la obligacin.
Medicin
El importe
reconocido como provisin debe ser la mejor
estimacin,
en la fecha del balance, del desembolso necesario
para cancelar la obligacin presente.
BENEFICIO POR RETIRO DE LOS EMPLEADOS
Reconocimiento
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Los
costos de pensiones corresponden a un plan de beneficios
por retiro conforme un Plan de Aportaciones Definidas, exigida por
la ley de Administracin de Fondos de Pensiones que administran
instituciones privadas las cuales son autorizadas por el estado.
Medicin
La empresa y los empleados efectan los pagos de sus aportes
como resultados de la prestacin de los servicios, tasados estos
con base a porcentajes de participacin de
empleados
compaa reconoce como gastos para indemnizaciones,
las
empleador definidos por la ley referida.
INDEMNIZACIONES
Reconocimiento
La
cantidades pagadas en el momento en que incurren ellas.
Medicin
Los
beneficios a favor de los empleados,
en concepto de
Indemnizacin segn el tiempo de servicio y de acuerdo con las
disposiciones
legales del cdigo de trabajo de el salvador, la
indemnizacin puede llegar a ser pagada en caso de despido sin
causa justificada, el equivalente a un mes de sueldo siempre y
cuando hayan acumulado un ao de servicio sin interrupcin y
para estos efectos
de indemnizacin, ningn salario podr ser
superior a cuatro veces el salario mnimo vigente, en ningn caso
la indemnizacin ser menor al equivalente del salario bsico de
quince das. Art. 58 de Cdigo de Trabajo, En el ejercicio de 2012,
la compaa aplic gastos bajo este concepto.
INGRESOS
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Reconocimiento
Se reconoce un ingreso en el estado de resultados, cuando surge
un aumento en los beneficios econmicos futuros, relacionado con
aumento en los activos o un decremento en los pasivos, con las
caractersticas que puede medirse con fiabilidad.
Se reconocen
en el momento
en que son devengados y no
precisamente cuando son percibidos.
Son reconocidos y registrados en los estados financieros cuando
se cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones.
Se
han
transferido
al
comprador,
los
riesgos
ventajas
significativos de la propiedad de los bienes.
El importe
de los ingresos
ordinarios
puede
ser medido con
fiabilidad.
Los costos incurridos en relacin con la transaccin, pueden ser
medidos con fiabilidad.
Medicin
Se realiza utilizando al valor razonable de la contrapartida, recibida
o por recibir, derivada de la venta de productos y/o servicios.
En la mayora de los casos, la contrapartida revestir la forma de
efectivo u otros medios equivalente a efectivo.
El ingreso se mide
por la cantidad de efectivo u otros medios
equivalentes, recibidos o por recibir.
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GASTOS
Reconocimiento
Se reconoce un gasto en el estado de resultados, cuando surge
un decremento en los beneficios econmicos futuros, relacionados
con un decremento
acuerdo
en los activos por importes pagados de
las necesidades de
la empresa para mantener
el
negocio en marcha para medirse con fiabilidad. Se reconoce en el
momento que son incurridos y no precisamente cuando son
pagados.
Medicin
Se realiza utilizando al valor razonable de la contrapartida, recibida
o por recibir, derivada de la venta de productos y/o servicios. Los
gastos
se
miden
utilizando
el
valor
razonable
de
las
contrapartidas. Entregada o por entregar derivado de la a
adquisicin de bienes y/o servicios.
UTILIDADES RESTRINGIDAS
El porcentaje de reserva legal que se reconoce con base
a la
legislacin mercantil, es del 7% aplicado sobre la utilidad neta de
cada ejercicio corriente hasta
alcanzar el mnimo del 20%
del
Capital Social
ESTIMACIONES CONTABLES
La administracin aplica ciertas estimaciones para reconocer o
medir algunos eventos econmicos que no pueden determinarse
con precisin, y que afecten los saldos de los activos y pasivos
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para la preparacin de los estados financieros, as como ingresos y
gastos.
Las
estimaciones
contables
que
la
compaa
normalmente aplica son:
Estimacin para cuentas incobrables de clientes
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES
Metodologa Aplicacin Retroactiva
La
entidad
ajustar si existiere, los saldos iniciales de
cada
componente afectado del patrimonio neto para el periodo anterior
ms antiguo que se presente.
Revelando
informacin
acerca
de
los
dems
importes
comparativos para cada periodo anterior presentado, como si la
nueva poltica contable se hubiere aplicado siempre.
Limitacin Aplicacin Retroactiva
Cuando sea obligatoria la aplicacin retroactiva, el cambio en la
poltica contable se aplicara de tal forma salvo y en la medida en
que fuera impracticable determinar los efectos del cambio en cada
periodo especifico o el efecto acumulado.
ERRORES CONTABLES
La entidad corregir los errores materiales de periodos anteriores,
de
forma retroactiva contra el saldo inicial
de prdidas
acumuladas o de ganancias retenidas, en los primeros estados
financieros formulados despus de haberlos descubiertos.
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Reexpresando la informacin comparativa para el perodo o
periodos anteriores en los que se origin el error, o errores.
Si el error ocurri con anterioridad al periodo ms antiguo para el
que se presenta la informacin, reexpresando los saldos iniciales
de activos, pasivos y patrimonio neto para dichos periodos.
VARIACION DEL TIPO DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA
La transacciones en moneda extranjera se valan a la tasa de
cambio promedio vigente a la fecha de operaciones segn
publicacin de Banco Central de Reserva de el Salvador. Al final de
cada mes se actualizan los saldos de activos, pasivos en moneda
extranjera
conforme
la
publicacin
del
Banco
Central
correspondiente a esa fecha ajustando el diferencial cambiario
como ganancia o prdida cambiaria del periodo en las cuentas de
resultados si existieren.
FECHA DE AUTORIZACION Y PUBLICACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Los
estados
financieros al 31 de diciembre de cada ao, son
autorizados por la Junta
General de Accionistas,
durante
la
asamblea ordinaria del ejercicio celebrada entre los meses enero
a mayo del siguiente ao y firmados por el representante legal,
el contador general, y el auditor externo.
Nota -3
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Las partida de
efectivo y equivalente de
efectivo lquidos,
se
componen de
efectivo, saldo de disponibilidad en bancos e
inversiones en instrumentos del mercado monetario. El anlisis de
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los saldos inicial y final que figuran en estado de flujo de efectivo
es como sigue.
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:
Los
saldos
de efectivo y equivalentes de efectivo al final del
periodo, incluyen Caja General por un valor de $285.71, y
depsitos en cuentas bancarias por la cantidad de $ 129,713.97,
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que pueden ser utilizados
libremente para las
operaciones
requeridas por la sociedad.
Nota -4
CUENTAS POR COBRAR
A la fecha del Balance General comprenden saldos por cobrar
provenientes de la venta
de mercaderas por un monto de
126,061.15
El periodo promedio de crdito que toma la recuperacin de las
cuentas por
cobrar es de
45 a 60
das. Los anticipo a
proveedores se liquidan al momento que el proveedor
cubre la
operacin originada
La reserva
establecer
o estimacin para
utilizando
el "Mtodo
cuentas incobrables
se
de anlisis individual
de
deudores" por medio del cual se clasifica la cartera con base al
valor de recuperacin.
Riesgo de Crdito.
Es preliminarmente atribuible las cuentas por cobrar a clientes,
Los montos presentados en el Balance General, estn reflejados al
valor bruto de la venta o servicio en el presente ejercicio no se
efectu estimacin para cuentas incobrables.
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:
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Nota -5
INVENTARIOS
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El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:
Est conformado el Inventario de
Mercadera para la venta un
valor de $383,539.86, y en Pedidos en Transito $ 33,336.35 de
acuerdo a detalle presentado.
Durante el periodo se reconoci como costo de ventas el valor de
$ 628,850.43
Durante el periodo se efectuaron rebajas y devoluciones sobre
ventas por un valor de $25,937.72.
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Nota -6
ACTIVO NO CORRIENTE
No se han efectuado reevaluaciones del Activo fijo, ya que los bienes
presentan razonabilidad en sus costos.
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La medicin del activo fijo nos muestra razonabilidad en sus valores que
revelan los libros.
PASIVO CORRIENTE
Nota -7
CUENTAS POR PAGAR
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Comprenden cantidades pendientes de pago principalmente originadas
por la compra
de mercaderas, servicios
y cuentas por pagar
pendientes de liquidar de las operaciones del negocio al finalizar el
ejercicio contable.
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Nota -8
PROVISIONES
RETENCIONES
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PASIVO NO CORRIENTE
Nota -9
Nota -10
PRSTAMOS POR PAGAR A ACCIONISTAS
CAPITAL CONTABLE
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La sociedad tiene una sola clase de acciones, con derechos
comunes para todos los accionistas.
El capital social de la compaa es de $ 268,000.00.
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Nota -11
SUPERAVIT POR REVALUACIONES
Nota -12
UTILIDADES RESTINGIDAS
El valor establecido para el clculo de la Reserva Legal, de acuerdo al
Cdigo de
Comercio de el Salvador, es equivalente al 7%
de las
utilidades netas antes de establecer Impuesto Sobre Renta, hasta que
sea igual al 20% del capital Social.
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Nota -13
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
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Nota -14
INGRESOS
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Un anlisis de los ingresos de la Compaa se detalla a continuacin:
Nota -15
UTILIDAD DE OPERACIONES
Los intereses incluidos
son originados por operaciones en el sistema
financiero.
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Nota -16
DIVIDENDOS
No se han decretado dividendos por pagar a Accionistas en
el presente ejercicio 2012.
Nota -17
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION
FINANCIERA
PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La estructura de elaboracin y presentacin de las cuentas en los
estados financieros, est conforme a Normas de Informacin
Financieras Adoptadas en El Salvador.
Nota -18
NORMAS DE CONTABILIDAD UTILIZADAS
Los estados financieros preparados por la compaa al 31 de
Diciembre
de
2012,
estn
basados
sobre
Principios
de
Contabilidad Generalmente Aceptados en El Salvador, entre los
principios contables ms importantes se mencionan los siguientes:
A) NEGOCIO EN MARCHA
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Tal como se mencionan en las notas anexas, la compaa se
dedica
la
comercializacin
de
toda
clase
de
repuestos
industriales y accesorios de ferretera, la exportacin y la
importacin de los mismos, tanto al mayoreo como al detalle.
B) REVELACIN SUFICIENTE
Las
transacciones
respectivos
han sido
soportes,
que
transparentes
dan
con
sus
razonabilidad de las cifras
representadas.
C) PERIODO CONTABLE
La administracin tiene la prctica de dividir la vida operativa de la
compaa en periodos fiscales de doce meses que inician el 01 de
enero y terminan el 31 de diciembre de cada ao, mediante la
preparacin de estados financieros.
D) BASE CONTABLE DE ACUMULACION
La administracin de la compaa, ha preparado los estados
financieros excepto los flujos de efectivo, sobre la base contable
de lo acumulado o devengado.
E) UNIFORMIDAD Y CONSISTENCIA
Se constat que existe consistencia en la preparacin de los
estados financieros de la compaa entre el periodo en estudio y
los ejercicios anteriores.
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F) IMPORTANCIA RELATIVA
En los estados financieros se ha presentado y agrupado por
separado los diferentes componentes y saldos en cuentas, segn
el grado de importancia relativa.
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