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RENDIMIENTOS Y LIQUIDEZ
COMPORTAMIENTO
CAPACIDAD
ECONMICO-FINANCIERO
Estabilidad, vulnerabilidad,
eficacia
Mantener, financiar y
remunerar los recursos
ACTIVIDAD
FLUJOS DE FONDOS
(Recursos, estructura,
liquidez y solvencia)
(Ingresos, gastos y
Rentabilidad)
(generacin y utilizacin
de tesorera)
= Total de Recursos
PASIVO
= Total de Obligaciones
Patrimonio
Es la diferencia favorable entre lo que la empresa
tiene y los compromisos que adeuda.
Flujos de Recursos
Dinero
Bienes
Clientes
Dinero
Todo Recurso:
a) Tiene un Origen
Fuente
B) Tiene un Destino
Uso
Flujos de Recursos
Fuente de Recursos:
Aportes de Socios
Utilidad perodo Actual o Anteriores.
Aumento de las Obligaciones a terceros.
Disminucin de Recursos (Activos).
Uso de Recursos:
Recordando el Principio
Dualidad Econmica
Igualdad Matemtica:
USOS Recursos = FUENTES Recursos
ACTIVO = PASIVO + PAT. NETO
Esquema de la Situacin
Patrimonial
PASIVO
(Deudas Obligadas con 3ros)
ACTIVO
(Recursos tangibles e
intangibles)
PATRIMONIO:
Capital
Reservas
Resultados
EL BALANCE GENERAL
Activos
Pasivos
Capital contable
Definicin
Definicin
Definicin
Valuacin y presentacin
Valuacin y presentacin
Clasificacin
Circulantes
Valuacin y presentacin
Clasificacin
No circulantes
Corto plazo
Clasificacin
Largo plazo
Contribuido
Ganado
Reconocimiento de un Activo 1
Activo: Qu es un activo?
Desde una perspectiva muy amplia: Activos son recursos o
derechos que tienen la potencialidad de generar un beneficio futuro
a quien lo posee.
Desde un punto de vista contable: Activos son recursos o derechos
propiedad de la empresa, obtenidos en una transaccin ya ocurrida
y que en ellos se ha estimado que tienen la potencialidad de
generar en el futuro beneficios econmicos. El valor de estos
beneficios futuros puede ser medido o cuantificado
Reconocimiento de un Activo 2
Hay dos caractersticas fundamentales
que definen un activo contable:
Se trata de recursos o derechos que
son propiedad de la empresa y que se
espera le generen un beneficio futuro.
EI valor de dicho beneficio debe poder
ser cuantificable (expresado en $) con
razonable grado de precisin.
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CIRCULANTES
1.2.1 MAQUINARIAS
1.2.2 VEHCULOS
1.2.3 BIEN RAZ, ETC
1.3.1. INVERSIONES EN
EMPRESAS. ETC
LIQUIDEZ
Prstamos a socios:
cuenta de stos.
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIALES Y REPUESTOS
*IDEM
Provisin
Disminucin
Valor de
inventarios
*IDEM
*IDEM
Terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPO
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Tangibles
depreciables
Equipo de computacin y
comunicacin
Flota y equipo de transporte
(vehculos).
CONSTRUCCIONES
EN CURSO
MAQUINARIA EN
MONTAJE
*IDEM
CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES
(Edificios)
MAQUINARIA Y
EQUIPO
EQUIPO DE
OFICINA
*IDEM
Representa el valor de
costo (compra o
construccin) de las edificaciones, incluye todos los
gastos adicionales pagados que permitan poner el
inmueble en condiciones de uso.
Se debe recordar que en esta cuenta se
registra nicamente el valor de las
edificaciones, ya que el terreno se registra
separadamente por ser un bien no
depreciable.
Representa el costo de maquinarias y
equipos utilizados en los procesos de
produccin de bienes y servicios.
Representa el valor de equipos y muebles
utilizados en las actividades administrativas.
EQUIPOS DE
COMPUTACIN Y
COMUNICACIN
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
*IDEM
IDEM
Marcas
Patentes
Franquicias
Programas para computador (software)
Derechos de autor.
Marca
Patente
Franquicia
Software
Derechos de
autor
*IDEM
beneficio o efecto es
*IDEM
Organizacin y preoperativos
Estudios
Investigaciones y proyectos
Mejoras en propiedades ajena
tiles y papelera
Publicidad
Propaganda y avisos
Contribuciones y afiliaciones
Impuesto de renta diferido,
etc.
Pasivos (1)*
PASIVOS
Son las deudas u obligaciones de una organizacin, las
cuales deben ser pagadas en dinero, bienes o servicios.
*IDEM
Pasivos
corrientes o de
corto plazo.
Pasivos no
corrientes o de
largo plazo
Pasivos (2)*
El Pasivo
El pasivo constituye derechos sobre el activo
de la empresa. El pasivo registra las
cantidades adeudadas a la fecha del
balance, se registra el total adeudado a la
fecha del balance.
http://www.slideshare.net/silviacardenasb/contabilidad-1601041
Pasivos (3)
2. PASIVOS
2.1 CIRCULANTE (C. PLAZO)
2.1.1 PROVEEDORES
2.1.2 PRSTAMOS BANCOS.
2.1.3 ETC
PASIVOS CORRIENTES O
DE CORTO PLAZO
Son las obligaciones
que se deben cubrir en
un plazo no mayor de
un ao (<1) contado a
partir de la fecha del
balance.
* Extrado de la presentacin Contabilidad Financiera de la Universidad Nacional de
Ingeniera, Uninorte, Colombia. Disponible en:
http://www.slideshare.net/jlsomagar/contabilidad-financiera-presentation
Principales
Cuentas
* IDEM
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Dividendo o participaciones por pagar
Impuestos, gravmenes y tasas por
pagar
Obligaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Ingresos recibidos por anticipado
Anticipos de clientes
Obligaciones
financieras
Prstamos
Bancarios Largo
Plazo Porcin
Corto Plazo.
* IDEM
Dividendo o
participaciones por
pagar
Pasivos estimados y
provisiones
El Pasivo No corriente*
El Pasivo No corriente 1*
Algunos ejemplos de cuentas representativas de este grupo son:
Obligaciones
financieras de
largo plazo
Bonos en
circulacin
Representa
deudas
con
entidades
financieras con plazo mayor de un ao.
Generalmente tienen porcin corriente y
porcin no corriente.
Representa
la deuda por bonos en
circulacin. Esta operacin la realizan el
Estado o entidades privadas de gran
tamao, en ambos casos a travs de una
entidad bancaria que avala la operacin.
El Patrimonio*
Est constituido por las partidas que
representan recursos aportados por los socios,
as como los excedentes generados pos las
operaciones que realiza la empresa y otras
partidas que sealen las disposiciones legales o
estatutarias.
* Extrado de Conceptos bsicos de contabilidad, disponible en:
http://www.slideshare.net/silviacardenasb/contabilidad-1601041
* IDEM